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Los primeros pasos de la auditoría: notificación, planificación, reunión inicial y trabajo de campo
Los 10 pasos del proceso de auditoría comienzan con una notificación. Esto alerta a la parte
que va a ser auditada sobre la fecha y la hora del proceso. La notificación también va a hacer
una lista de los documentos que el que la ordenó desee evaluar para entender la organización
de la economía. El siguiente paso, la planificación, está conformada por los pasos que tome el
auditor, antes de la auditoría, para identificar las áreas clave de riesgo y de preocupación. Este
paso se logra con unas reuniones con el equipo de la auditoría. Esto lleva a tener reuniones
abiertas con el equipo de la auditoría y la gerencia del objetivo por auditar y con el equipo
administrativo. Los auditores van a describir el proceso que van a llevar a cabo. La gerencia va
a describir áreas que les preocupan y planificar cuándo se deberánconsultar a los empleados.
El trabajo de campo, el siguiente paso, empieza después de los resultados de la reunión y se
usa para ajustar los planes de la auditoría final. Se notifica a los empleados de la auditoría, se
colocan fechas en relación con las actividades del equipo de la auditoria, se da inicio a la
investigación inicial luego de conocer los procedimientos de la empresa, entrevistar al equipo,
verificar las prácticas comerciales con muestras, revisar la ley y verificar las normas internas y
las prácticas de razonabilidad.
La auditoría: comunicación, el borrador y respuesta de la gerencia
El próximo paso es la comunicación. El equipo de la auditoría debería estar en contacto de
forma consistente con el auditor corporativo para clarificar procesos, tener acceso a
documentación y aclarar los procedimientos. Cuando termine la auditoria, se sigue con la
preparación del borrador. El mismo va a detallar qué se hizo y qué se encontró, una lista de
distribución de las partes va a recibir los resultados preliminares y una lista de preocupaciones.
Se da el borrador a la gerencia para su revisión, edición y cambios sugeridos, áreas probadas
de preocupación y corrección de errores. Luego de las correcciones finales, se da el informe a
la gerencia para que haga su respuesta: este es el séptimo paso. Se le pide a la gerencia que
responda al informe al decir si están o no de acuerdo con los problemas citados, el plan para
corregir el problema mencionado y la fecha en que se espera que se envíen todos los temas.