MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL NUEVO CHIMBOTE
DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE PROVINCIA DEL
SANTA, REGIÓN ANCASH.

EJECUCION CONTRACTUAL DE LA OBRA

“MEJORAMIENTO DE AGUA Y DESAGUE” DE LA URB.
BELLAMAR II ETAPA- DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE-
PROVINCIA DEL SANTA- DEPARTAMENTO DE ANCASH

PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017

ANCASH – PERÚ

2018
“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”
“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional””
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PLAN DE AUDITORÍA

“EJECUCIÓN CONTRACTUAL DE OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE

BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL SANTA-
REGIÓN ANCASH”.
_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

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PLAN DE AUDITORÍA

“EJECUCIÓN CONTRACTUAL DE OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II

ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH”.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-0100- TIPO DE DEMANDA DE AUTOGENERADA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2018-01 CONTROL
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO CHIMBOTE CORRESPONDE

A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 100
DEL23 DE DICIEMBRE DE 2017, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-0100-2018-01.

LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N.° 100-2018-OCI-MPS DE 3

DE MAYO DE 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL Y LA SUPERVISIÓN DE LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA

Y DESAGUE DE LA URB. BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE - PROVINCIA DEL
SANTA- REGIÓN ANCASH SE EFECTUO CONFORME A LO DISPUESTO EN LA NORMATIVA APLICABLE Y
ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO MATERIA(S) A EXAMINAR
PROCESO

1. DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN
CONTRACTUAL DEL SERVICIO SE
EJECUTÓ CONFORME A LO DISPUESTO SISTEMA
EN LA NORMATIVA APLICABLE Y NACIONAL DE PROCESO EJECUCIÓN CONTRACTUAL Y
INVERSION INVERSION PRESTACIONES ADICIONALES
ESTIPULACIONES CONTRACTUALES.
PUBLICA DE OBRA.

EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE-
PROVINCIA DEL SANTA- REGIÓN ANCASH.
PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE MARZO DE 2017
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2. DETERMINAR SI SE REALIZO LA SISTEMA

SUPERVISIÓN DE LA OBRA EN LA ETAPA NACIONAL DE PROCESO
DE LA EJECUCIÓN CONTRACTUAL EN EL INVERSION INVERSION SUPERVISIÓN DE OBRA.
MARCO DE LA NORMATIVA APLICABLE. PUBLICA

. PERÍODO A EXAMINAR
DESDE 02 DE ENERO DEL HASTA 31 DE MARZO DEL
2017 2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO FECHA DE

VIGENCIA
CONSTITUCION POLITICA DEL - 1993
PERU 1993
LEY 27972 LEY ORGANICA DE 20 DE SETIEMBRE
MUNICIPALIDADES DE 2012
LEY 29873 LEY DE CONTRATACIONES 20 DE SETIEMBRE
DEL ESTADO DE 2012
D.L. 1017

REGLAMEN D.S. 138- REGLAMENTO DE LA LEY DE 20 DE SETIEMBRE

TO 2012-EF CONTRATACIONES DEL DE 2012
ESTADO
D.S. N.° 261- REGLAMENTO DE LA LEY DE 12 DE SETIEMBRE
2014-EF CONTRATACIONES DEL DE 2014
ESTADO
LEY LEY DE PRESUPUESTO
SECTOR PUBLICO AÑO 2017

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA FECHA DE
VIGENCIA
LEY 27785 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO
RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

RESOLUCIÓN 007-2014- DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

CG/GCSII
RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

EXAMEN ESPECIAL A LA OBRA MEJORAMIENTO AGUA Y DESAGUE BELLAMAR II ETAPA DEL DISTRITO DE NUEVO CHIMBOTE-
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VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES(*)
ROL EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS CORREO ELECTRÓNICO FECHA FECHA
COMISIÓN H/H
INICIO FIN
1. MARILUZ GUEVARA 03-MAYO- 25-JULIO-
SUPERVISOR Mariluzgc61@gmail.com
CORDOVA 2018 2018
03-MAYO- 25-JULIO-
2.TERESA HURTADO LLAURI JEFE terellauri@gmail.com
2018 2018
3. ARRIETA VILLANUEVA 03-MAYO- 25-JULIO-
INTEGRANTE NathalyVillanueva@gmail.com
NATHALY 2018 2018
03-MAYO- 25-JULIO-
4. DANIEL MONZON ZARE INTEGRANTE Danielitom@gmail.com
2018 2018
(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS/ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 03/05/2018 14/05/2018 7
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 03/05/2018 04/05/2018 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 07/05/2018 08/05/2018 2
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 09/05/2018 10/05/2018 2

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 11/05/2018 14/05/2018 2

EJECUCIÓN 15/05/2018 09/07/2018 41

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 15/05/2018 25/05/2018 9

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 28/05/2018 01/06/2018 5

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE 14/06/2018 22/06/2018 15
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO. 25/06/2018 29/06/2018 5
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN
02/07/2018 04/07/2018 4
DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 05/07/2018 09/07/2018 3

ELABORACIÓN DEL INFORME 10/07/2018 25/07/2018 12

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 10/07/2018 25/07/2018 6

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 18/07/2018 20/07/2018 3
- REGISTRO DEL INFORME. 23/07/2018 25/07/2018 3

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 60

(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

DETERMINAR SI LA EJECUCIÓN
CUMPLIMIENTO DEL
CONTRACTUAL DEL SERVICIO SE
PROCESO
OBJETIVO EJECUTÓ CONFORME A LO MATERIA (S)
CONSTRUCTIVO Y
ESPECÍFICO N° 1 DISPUESTO EN LA NORMATIVA A EXAMINAR
ADICIONALES DE
APLICABLE Y ESTIPULACIONES
OBRA.
CONTRACTUALES.

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN

COMPROBAR LA EXISTENCIA Y LOS REGISTROS REALIZADOS POR EL EJECUTOR Y

DETALLE EL SUPERVISOR O INSPECTOR DE OBRA, SEGÚN CORRESPONDA.

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN

DETALLE COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES EXIGIDAS AL RESIDENTE DE

LA OBRA
PROCEDIMIENTO N° 3

JUSTIFICACIÓN

INSPECCIONAR LA EJECUCION DE LA OBRA A FIN DE DETERMINAR EL NIVEL DE

DETALLE CUMPLIMIENTO DE LAS EXIGENCIAS DEL EXPEDIENTE TECNICO, MODIFICATORIAS,
AVANCES Y CALIDAD DE LA OBRA.
PROCEDIMIENTO N° 4

JUSTIFICACIÓN
COMPROBAR SI LOS PAGOS DE LAS VALORIZACIONES Y METRADOS DE OBRA SE HAN
DETALLE REALIZADO CUMPLIENDO LAS CONDICIONES Y PROCEDIMIENTO ESTABLECIDOS EN
LA NORMATIVA DE CONTRATACIONES.

PROCEDIMIENTO N° 5

JUSTIFICACIÓN

COMPROBAR SI LOS ADICIONES DE LA OBRA SE HAN TRAMITADO Y APROBADO

DETALLE CONSIDERANDO LAS EXIGENCIAS PREVISTAS POR LA NORMATIVA DE
CONTRATACIONES
PROCEDIMIENTO N° 6

JUSTIFICACIÓN

DETALLE COMPROBAR LA CONSISTENCIA TECNICA DE LOS ADICIONALES DE OBRA

EJECUTADOS DURANTE EL PROCESO CONSTRUCTIVO.

PROCEDIMIENTO N° 7
JUSTIFICACIÓN

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

ANALIZAR EL PROCESO DE TRAMITE Y APROBACION DE LA PRESTACION ADICIONAL

DETALLE DE OBRA : PRESUPUESTOS ADICIONALES IGUALES O MENORES AL 15% DEL MONTO
DEL CONTRATO ORIGINAL
PROCEDIMIENTO N° 8

JUSTIFICACIÓN

ANALIZAR EL PROCESO DE TRÁMITE Y APROBACION DE LA PRESTACION ADICIONAL

DETALLE DE OBRA: PRESUPUESTOS ADICIONALES MAYORES AL 15% DEL MONTO DEL
CONTRATO ORIGINAL.
PROCEDIMIENTO N° 9

JUSTIFICACIÓN

REVISAR LOS ANALISIS DE LOS CASOS ESPECIALES QUE SE PRESENTAN EN LA

TRAMITACION, EVALUACION, APROBACION Y AUTORIZACION DE PRESTACIONES
DETALLE ADICIONALES DE OBRA.

DETERMINAR SI SE REALIZO LA
SUPERVISIÓN DE LA OBRA EN LA
OBJETIVO MATERIA(S) SUPERVISIÓN DE LA
ETAPA DE LA EJECUCIÓN OBRA
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR
CONTRACTUAL EN EL MARCO DE LA
NORMATIVA APLICABLE.

PROCEDIMIENTO N° 1

JUSTIFICACIÓN
COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONDICIONES PREVIAS A LA
DETALLE CONTRATACIÓN Y PARTICIPACIÓN DE LA SUPERVISIÓN DE OBRA.

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN

COMPROBAR LA PARTICIPACIÓN DE LA SUPERVISIÓN EN LA EJECUCIÓN

DETALLE CONTRACTUAL DE LA OBRA.

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN

.COMPROBAR EL PROCESO DEL CONTROL DE ADELANTOS DIRECTOS DEL

DETALLE CONTRATO DE SUPERVISIÓN

PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO Y CONDICIONES PARA EL
DETALLE PAGO POR LOS SERVICIOS DE SUPERVISIÓN

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA : CAB FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

COMPROBAR LA PROCEDENCIA, APROBACIÓN Y RAZONABILIDAD DE LAS

DETALLE PRESTACIONES ADICIONALES DE LOS SERVICIOS DE SUPERVISIÓN.

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
M.Y.G.C. MARILUZ YOVANI GUEVARA CORDOVA SUPERVISOR 566,40
T.C.H.LL. TERESA CARLOTA HURTADO LLAIRI JEFE 630,00
N.H.A.V. NATHALY HARUMY ARRIETA VILLANUEVA INTEGRANTE 585,20
D.M.Z. DANIEL MONZON ZARE INTEGRANTE 280,00
TOTAL HORAS/HOMBRE(*) 2 061,60
(*)INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR TERESA CARLOTA HURTADO LLAURI FIRMA FECHA

APROBADO MARILUZ YOVANI GUEVARA
CORDOVA
FIRMA FECHA
POR

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN”DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

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