INVESTIGACIÓN 1

ADMINISTRACIÓN
ÁREA EN RECURSOS
HUMANOS G-402

SUELDOS Y SALARIOS I

BERNAL RIVAS CRISTIAN ALEXIS

 PRESTACIONES DE LEY A LAS QUE LOS
MEXICANOS TENEMOS DERECHO
La Ley Federal del Trabajo establece 12 prestaciones mínimas a las que los trabajadores
mexicanos tienen acceso, cuando se firma un contrato de trabajo tanto el patrón como el
trabajador están obligados a cumplir con ciertas tareas.

Los patrones tienen que garantizar a estas prestaciones básicas:

 Aguinaldo: Se debe de pagar en diciembre y debe de corresponder a, por

lo menos, 15 días del salario.
 Vacaciones y prima vacacional: Todos los trabajadores con más de un
año en la empresa pueden gozar, por lo menos, de 6 días de descanso. En
los mismos se pagará un 25% más del salario que se tiene. Cada año
adicional de servicio se agregan 2 días adicionales, hasta llegar a 12.
 Prima dominical: Si se trabaja el domingo, el patrón está obligado a
pagar el 25% más del salario base.
 Día de descanso semanal: Todos los trabajadores tienen derecho a un
día de descanso por cada seis trabajados. Además son descansos
obligatorios los marcados por la SPTS. Si se requieren los servicios del
trabajador en esos días, se deberán de pagar dobles.
 Licencia por maternidad: Las mujeres trabajadoras tienen derecho a
descansar seis semanas antes y seis después del parto.
 Licencia por adopción: Si adoptan un infante, las mujeres tienen
derecho a seis semanas de descanso pagados.
 Licencia de paternidad: Los padres tienen derecho a no asistir al trabajo
cinco días laborales cuando nazca un hijo suyo o si se adopta alguno.
 Periodo de lactancia: Tendrán dos descansos extraordinarios por día de
media hora cada uno para alimentar a sus hijos.
 Prima de antigüedad: Pago adicional de 12 días de salario por cada año
de servicio. En el caso de no laborar el año completo, se pagará parte
proporcional según el tiempo trabajado. El trabajador debe recibirlo cuando
se separe voluntariamente de su empleo, siempre que haya laborado 15
años o más.
 Utilidades: Del 1 de abril al 30 de mayo tratándose de empresas y del 1
de mayo al 29 de junio tratándose de personas físicas es el derecho que
tienen los trabajadores a recibir una parte de las ganancias obtenidas por
su patrón el año anterior por los servicios o actividad productiva.
  En la renuncia: Salario del periodo que corre, aguinaldo, vacaciones,
prima vacacional, utilidades, prima de antigüedad por 15 años o más se
otorgarán al trabajador que da voluntariamente terminada su relación de
trabajo.
 Despido: Recibirá indemnización constitucional (pago de tres meses de
salario, aguinaldo, vacaciones, prima vacacional, utilidades, prima de
antigüedad,) y en caso de que demande reinstalación a su puesto de
trabajo, y su patrón se la niegue, además de los conceptos aludidos
percibirá 20 días de salario por año de servicios prestados, más salarios
vencidos.
 Seguridad Social: Los trabajadores tienen derecho a ser incorporados al
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para recibir atención médica
sin costo, esta prestación también cubrirá sus incapacidades por
enfermedad o maternidad. Adicionalmente el trabajador queda afiliado al
Fondo Nacional de Vivienda y al Sistema de Ahorro para el Retiro. De este
modo el patrón se obliga a realizar las aportaciones correspondientes a
estas entidades.

PRESTACIONES CONTRACTUALES
1. Fondo de ahorro: Esta prestación es otorgada por las empresas y se forma
con las aportaciones periódicas de la misma organización y sus empleados. Al
final del año recibirás lo que hayas ahorrado más una cantidad adicional; la mayor
ventaja de un fondo de ahorro es que puedes retirar tu dinero en caso de alguna
emergencia, sin tener que recurrir a préstamos bancarios con intereses.

2. Vales de despensa: Los vales de despensa son una prestación muy

codiciada. No sólo sirven para hacer compras en tiendas de autoservicio, sino que
hay cada vez más comercios que los aceptan, como tiendas de ropa y calzado,
tiendas departamentales, de electrónicos…

3. Bono de productividad: Seamos realistas. Aunque mucho se habla de las

ventajas del salario emocional, para muchas personas nada dice “bien hecho”
como un bono en efectivo; las empresas también lo están comprendiendo, tanto
así que en los últimos cuatro años, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social
reportó un crecimiento del 22% en las revisiones salariales y contractuales que
han incluido cláusulas referentes a la productividad.

4. Servicio de comedor: ¿Estás harto de comer garnachas con Doña Pelos

porque no encuentras algo más rico o nutritivo para comer cerca de la oficina? ¡No
más! Checa las vacantes que te ofrecen servicio de comedor entre sus
prestaciones.

5. Más días de vacaciones: La Ley Federal del Trabajo (capítulo IV) establece
que, cuando tengas más de un año en tu empleo, podrás gozar de 6 días de
vacaciones pagadas. ¿Te imaginas que una empresa te dé 15 días al cumplir 1
año? Mejor ve pensando cómo aprovecharás esos días libres.

6. Treinta días de aguinaldo: La LFT estipula que los trabajadores tienen

derecho a un aguinaldo anual equivalente a 15 días de salario (por lo menos). Hay
muchas empresas que te ofrecen el doble o ¡hasta 40 días!

7. Ayuda de transporte: Ya sea que viajes en transporte público o en

automóvil propio, puede ser que gastes toda una fortuna en llegar al trabajo. En
ese caso, esta prestación sí que te será útil, ¡podrías destinar ese dinero a otros
gastos del hogar!

8. Seguro de gastos médicos mayores: Si tú, como muchos otros, le temes a

la mala fama de los servicios de salud pública en México, entonces échate un
clavado en las vacantes que te ofrecen seguro de gastos médicos mayores.

9. Seguro de vida: No es una prestación que podrás disfrutar, pero será un

alivio saber que, en el momento en el que faltes para tu familia, no se verán en
apuros por gastos de servicios funerarios o de cualquier otro tipo.

10. Plan de carrera: Quizás la mejor cualidad de una empresa sea la capacidad
para enamorar a sus colaboradores. Y nada enamora más que la promesa
cumplida de crecimiento y desarrollo, ya sea dentro del departamento al que te
incorporas o incluso en otras unidades de negocio de la misma empresa.
 DEDUCCIONES MENCIONADAS POR LA LEY
En México las personas con las siguientes actividades están obligadas
a presentar su declaración anual:

1. Los prestadores de servicios profesionales (honorarios), entre los que podemos

mencionar a médicos, abogados, contadores, ingenieros, arquitectos, etc.
2. Las personas que se dedican en general a rentar inmuebles.
3. Las personas que realizan actividades empresariales (comerciantes,
industriales, agricultores, ganaderos, quienes se dedican a actividades silvícolas,
de pesca y de autotransporte).
4. Por enajenar y comprar bienes.
5. Las personas que perciben sueldos y salarios cuando: Sus ingresos sean
superiores a $500,000.
6. Quienes obtuvieron ingreso por intereses reales superiores a los $100,000.00.

¿CUÁLES SON LOS GASTOS DEDUCIBLES

DE IMPUESTOS?
Los gastos personales que son deducibles de acuerdo con la Ley del Impuesto
sobre la Renta son:

 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Incluyen todos los

gastos que hayas pagado para ti, tu cónyuge o pareja si viven en
concubinato, tus padres, abuelos, hijos y nietos.
 Las medicinas incluidas en facturas de hospitales, la compra o alquiler de
aparatos para rehabilitación, los honorarios a enfermeras, estudios y
análisis clínicos y los lentes ópticos graduados. La excepción es cuando
estos gastos se recuperaron, por ejemplo, si estaban cubiertos por un
seguro.
 Gastos funerarios. Sólo pueden deducirse como máximo un salario mínimo
general elevado al año (zona A: 23,637.40).
 Seguros de gastos médicos. La deducción incluye las primas que hayas
pagado para tu cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, hijos,
padres o nietos, siempre que sean complementarios o independientes de
los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de
seguridad social.
 Intereses del crédito hipotecario de tu casa. Esto se refiere sólo a los
intereses reales devengados (es decir la parte de la tasa de interés que sea
mayor a la inflación). En esta deducción se incluyen instituciones
 financieras y también públicas como INFONAVIT o FOVISSSTE, siempre
que el crédito otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de
inversión (UDIS), que a finales de enero del 2013 equivalían a 7.3 millones.
 Donativos no onerosos ni remunerativos. Una cantidad que no exceda de
7% de los ingresos acumulables.
 Aportaciones para el retiro. Debes depositarlas en tu Afore o las cuentas de
planes personales de retiro autorizados para este fin por el Servicio de
Administración Tributaria. El límite para el ejercicio 2013 eran 5 salarios
mínimos elevados al año o 10% de tus ingresos, lo que resulte menor.
 Transportación escolar. Aplica para hijos y nietos pero sólo será deducible
cuando sea obligatorio en su escuela y dicha institución provea un
comprobante que muestre por separado el monto que corresponda a este
cobro.
 Estímulos fiscales. Incluyen los depósitos en las cuentas especiales para el
ahorro en instituciones de crédito y primas de contratos de seguros que
tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, la
jubilación o el retiro, si se realizan bajo los términos del artículo 218 de la
Ley del Impuesto sobre la Renta, así como las acciones de las sociedades
de inversión en instrumentos de deuda.
EJEMPLOS DE DESCUENTOS
 CONSECUENCIAS EN NÓMINA

Contingencias fiscales derivadas de la ausencia de retención:

Una de las derivadas de pagar el salario “fuera de nómina” es su no
declaración ante Hacienda y la ausencia de retención por parte del
empresario que incumple con aquella obligación. Este incumplimiento en
materia tributaria puede conllevar para el empresario uno de los riesgos
más conocidos, la apertura de expedientes sancionadores con
levantamiento de actas de liquidación por los importes no retenidos dentro
del plazo de prescripción de 4 años, juntos con sus intereses y recargos,
además de actas de infracción.

Contingencias de Seguridad Social derivadas de la ausencia de

cotización: Con respecto a la incidencia en materia de Seguridad Social,
las cantidades “no reflejadas en nómina” en tanto en cuanto no quedan
incluidas en las bases de cotización comunicadas a la Tesorería General de
la Seguridad Social, suponen una infra cotización salvo que el salario que
fue reflejado en la nómina, e incluido en la base de cotización, supere la
base máxima.