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Introducción
Un buen manejo empresarial requiere tomar como base un presupuesto eficaz que tome en
cuenta todas las áreas de la empresa, ya que su correcta aplicación, ayuda a establecer
medidas de prevención, planeación y corrección.
En el presente trabajo analizaremos la compañía “la fantástica”, en la cual tiene como
objetivo desarrollar las distintas etapas correspondientes a la elaboración de los
presupuestos, asociándolos al estado de resultados. De los cuales se analizaran
trimestralmente por el próximo año, según cada uno de los datos obtenidos del caso.
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Desarrollo
Las ventas para el primer y segundo trimestre se estiman en 100 kgs. Trimestrales y para el
tercer y cuarto trimestre en 120 kgs. Trimestrales. El precio de venta es de $10/kg.
La empresa usa solo una materia prima a razón de 1,5 litros el kilogramo producido. La
política de existencias de materias primas es del 20% de las necesidades en litros del
trimestre siguiente.
Los costos indirectos de fabricación son de $200 trimestrales los cuales incluyen $100 de
depreciación. Los gastos de administración y ventas son de $1 el kilogramo vendido más
$150 trimestrales. La tasa de impuesto a la renta es del 40% y este se paga en el trimestre
siguiente.
La empresa posee además la siguiente información: Caja $20 , cuentas por cobrar $480 ,
Existencias de materias primas $40 (20 litros) , Existencias de productos terminados $225
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(50 kilos) , activo fijo bruto $5.000 , depreciación acumulada $2.000 , impuestos por pagar
$30 , y patrimonio $3.735.
Presupuesto de Ventas
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Ventas 100 100 120 120
Ventas ($10) $1.000 $1.000 $1.200 $1.200
Ventas kilos 100 100 120 120
TOTAL VENTAS $ $4.400
TOTAL VENTAS KILOS 440
2. Confeccione el
presupuesto de
materias primas y
mano de obra.
Presupuesto de producción
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Unidades a vender 100 100 120 120
Productos term. final 50 60 60 70
Productos term. Inicial -50 Materias
-50 primas
-60 -60
Producción Trimestre
100 1 Trimestre
110 2
120Trimestre 3
130Trimestre 4 TOTALES
Necesidades prod x 1,5 460
TOTAL PRODUCCION 150 165 180 195 690
Materia prima final 20% 33 36 38 42 42
Materia prima inicial - -20 -33 -36 -38 -20
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Mano de obra
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 TOTALES
Necesidades prod x 0.5 50 55 60 65 230
Costo de la MOD ($) $150 $165 $180 $195 $690
Estado de Resultado
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 TOTALES
Ventas por trimestre $1.000 $1.000 $1.200 $1.200 $4.400
Costo Variable (-) $450 $450 $540 $540 $1.980
Costo indirecto (-) $200 $200 $200 $200 $800
Gastos de administración (-) $250 $250 $270 $270 $1.040
Resultado antes impuesto $100 $100 $190 $190 $580
Impuesto a la renta 40% (-) $40 $40 $76 $76 $232
Resultado por periodo $60 $60 $114 $114 $348
Conclusión
Los presupuestos de acuerdo con sus diferentes clasificaciones desempeñan una parte
importante de las estrategias de planeación de las empresas ,organizaciones y gobiernos.
En el trabajo se realizó el estudio de presupuesto y estado resultado para la compañía “La
Fantástica”, se desarrolló la etapa de elaboración de presupuesto de ventas y producción,
como también el de materias primas y mano de obra, los cuales son asociados al estado de
resultado nos entregó un retorno de un 6% los primeros dos trimestres descontando los
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gastos por sobre los ingresos del periodo, siendo el mejor periodo el tercer y cuarto trimestre
con un retorno de un 9,5%, lo cual es muy bajo para los costos asociado en la fabricación
actual.
Dentro de nuestro estado de resultado, podemos visualizar el alto nivel de los costos
variables asociados a la fabricación del presupuesto trimestral del año que viene, estado en
un 45% de los ingresos por ventas en cada uno de los periodos del próximo año con esto
damos las proyecciones a futuro para el buen manejo de todo presupuesto a ejecutar en
años porteriores..