Casos Prácticos de Excel Aplicados A La Gestión Empresarial

Casos prácticos de Excel aplicados
a la gestión empresarial
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Impreso en España – Printed in Spain

Índice General Ed.1.0.
ÍNDICE GENERAL
TEMA 1. CONTROL DE STOCK.
1.1. ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1

1.2. PRESUPUESTO CON CÓDIGOS AUTOMÁTICOS . . . . . . . . . . . . . . . . .6
1.3. CONTROL DE STOCK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
IDEAS CLAVE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
AUTOEVALUACIÓN DEL TEMA 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22
TEMA 2. GESTIÓN FINANCIERA.
2.1. PRÉSTAMOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23

2.2. PAGOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
2.3. AMORTIZACIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
2.4. VAN / TIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
2.4.1. VAN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
2.4.2. TIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
IDEAS CLAVE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43
TEMA 3. GESTIÓN CONTABLE.
3.1. DIARIO DE CAJA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45

3.2. COSTES DE PRODUCCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .52
IDEAS CLAVE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .61
Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial I

Índice General Ed.1.0.
TEMA 4. NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL.
4.1. NÓMINA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .63

4.2. TC2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .71
4.3. ANTICIPOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .75
IDEAS CLAVE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
TEMA 5. GRÁFICOS.
5.1. INTRODUCCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83

5.2. GRÁFICO DE COLUMNAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83
5.3. GRÁFICO CIRCULAR O DE SECTORES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
5.4. GRÁFICO DE LINEAS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .92
5.5. GRÁFICOS DINÁMICOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .95
IDEAS CLAVE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .98
II Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial

Ed. 1.0 Tema 1: Control de Stock.
TEMA 1
CONTROL DE STOCK
1.1. ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO.

1.2. PRESUPUESTO CON CÓDIGOS AUTOMÁTICOS.
1.3. CONTROL DE STOCK.
1.1. ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO.

Una de las tareas más frecuentes en las empresas es la realización de presupuestos,
en los cuales, se detalla una lista artículos o servicios junto con sus precios unitarios y
las cantidades requeridas de cada uno.
A Partir de estos datos generamos el precio total por cada artículo o servicio,
multiplicando el precio unitario por la cantidad requerida.
Finalmente se calcula un Total global que se origina en la suma de todos los totales de
cada artículo o servicio y sobre éste se aplica un porcentaje de descuento, el cual dará
lugar al importe final. Sólo queda por aplicar los impuestos y tendremos el resultado neto.
El presupuesto que vamos a elaborar es similar al siguiente:
Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial 1

Tema 1: Control de Stock. Ed. 1.0
Comenzaremos creando un área donde se introducirán posteriormente los datos de los

clientes.
El área abarcará las celdillas comprendidas entre las coordenadas A2 y B5.

Para facilitar la posterior entrada de datos en dicho área realizaremos cuatro
uniones horizontales que incluyan las celdas de las columnas 2 y 3. Por
ejemplo, en el primero de los casos marcamos las celdas A2 y B2 Y
seguidamente seleccionamos el botón de herramientas combinar y centrar.
Una vez realizadas las uniones seleccionaremos todas y trazaremos

un cuadro alrededor de ellas utilizando la opción bordes de la barra
de herramientas seguida de bordes externos.
Esta opción será la que deberá utilizarse para aplicar el rayado en

otras partes del presupuesto. Téngase en cuenta las diferentes
opciones tanto de tipo de líneas como de aplicación de las mismas.
Finalmente en la celda A1 introduciremos el título del Área que

hemos creado: “DATOS CLIENTE”.
Las líneas que aparecen de color gris dentro del área creada no son visibles al imprimir
el documento, por lo cual, no debemos preocuparnos por ellas.
En el caso de las áreas Nº DE PRESUPUESTO Y FECHA sólo se ha seleccionado una

celda y se ha recuadrado la misma (celdas E2 y E4) utilizando la columna D para incluir
las etiquetas de las mismas (D2 y D4).
El resultado final será el siguiente:
Una vez finalizada la cabecera del presupuesto pasaremos a crear el cuerpo del mismo,
es decir, el área donde aparecerán los diferentes artículos o conceptos que forma
nuestro presupuesto.
En nuestro caso y a modo de ejemplo hemos creado una línea donde deberá recogerse
el código del artículo, la descripción, el P.V.P., la cantidad y el importe. Este último será
el resultado de multiplicar el P.V.P. por la cantidad.
Vamos a realizar una previsión en la cual se contempla que nuestro presupuesto pueda
llegar a soportar hasta 20 artículos distintos.
Para crear la cuadrícula seleccionaremos las celdas comprendidas entre la A8 y la E27.

Nuevamente seleccionamos la opción bordes de la barra de herramientas seguida de
todos los bordes. En la fila 7 y desde la celda A7 a la E7 introducimos los nombres
de las columnas.
El siguiente paso será calcular el total por línea. Calcularemos el primero de ellos y
copiaremos la formula en las restantes 19 celdas de totales.
2 Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial

Desplazamos el cursor a la celda E8 en introducimos la siguiente formula: =C8*D8 para

que multiplique el P.V.P. (C8) por la cantidad (D8). Al pulsar la tecla Enter el resultado que
aparecerá será cero. Al introducir datos en las celdas anteriormente indicadas variará
dicho valor para expresar el resultado de los cálculos.
Para copiar la fórmula en el resto de las celdas, hacemos un “clic”

con el puntero sobre la celda E8 y desplazamos el mismo a la
esquina inferior derecha de la celda. El puntero cambiará su forma
de cruz blanca a una cruz negra, pulsamos el botón izquierdo y
arrastramos hasta la celda E27.
Este proceso habrá copiado la fórmula en cada celda y la habrá

transformado a las coordenadas correspondientes a cada una de las filas.
A continuación, en la celda E28 calcularemos el total global. En este

caso aplicaremos la función SUMA. Desplazamos el puntero a la
celda E28 y escribimos la fórmula =SUMA(E8:E27). De esta forma le estaremos indicando
a Excel que sume los valores incluidos entre las celdas E8 y E27 ambas incluidas.
El proceso anterior puede realizarse también seleccionado el botón

Autosuma de la barra de herramientas y seleccionando a continuación las
celdas que se desean sumar.
En la celda D29 introduciremos el porcentaje de descuento que haremos sobre el total

anterior. Al tratarse de un valor expresado en forma de porcentaje, deberemos cambiar
el formato de la celda. Este procedimiento se realizará desplegando la opción Formato
de la Barra de menú y escogiendo la opción Celda. El resultado será la visualización
de una ventana de opciones en la cual deberá seleccionarse la pestaña número.

Finalmente puede ajustarse el número de decimales y reducirlo o aumentarlo (por

defecto 2) según las necesidades.
En el siguiente paso situaremos el puntero en la celda E29 y multiplicaremos el Total

anterior (E28) por el porcentaje de descuento (D29). La fórmula sería = E28 * D29.
El resultado de esta operación puede dar un número de decimales excesivo, para

provocar un redondeo deberemos emplear la función REDONDEAR, cuya sintaxis es:
REDONDEAR (Cantidad; nº de decimales).
En nuestro caso la fórmula expresa quedaría modificada de la siguiente forma:

=REDONDEAR(E28*D29;2). De esta forma le estaríamos indicando que el redondeo
tuviese sólo dos decimales.
El importe final será el resultado de restar el descuento al importe total. El

procedimiento consistiría en colocar el curso sobre la celda E30 y aplicar la siguiente
fórmula: =E28-E29.
El cálculo del IVA consistirá en multiplicar el importe final (E30) por un 16% que
corresponde al tipo de IVA que se aplica sobre nuestros productos. La fórmula en este
caso sería: = E30*16%. Al igual que en el caso del descuento puede aplicarse la
función REDONDEAR para que se ajuste el número de decimales.
Puede ocurrir que los productos que vendemos tengan diferentes tipos de IVA, en cuyo
caso la aplicación del IVA se realizaría sobre cada una de las líneas del presupuesto y
no sobre el total de la misma.
El Importe Final será el resultado de sumar al neto el total del IVA. La fórmula sería:
= E30 + E31.
Para que la factura se parezca lo más posible al resultado que deseamos obtener
impreso podemos eliminar la visualización de las líneas que Excel coloca por defecto
para identificar las celdas.
Este procedimiento se realiza seleccionando Opciones del menú Herramientas

contenido en la Barra de menú.

Se visualizará una nueva ventana en la que deberemos seleccionar la pestaña con el

nombre Ver y desmarcamos la opción Líneas de división.
Finalmente el resultado que se visualice antes de meter datos, debe ser similar al siguiente:

Al introducir datos sobre el presupuesto veremos que los totales por línea así como los
totales del presupuesto van cambiando.
En la siguiente imagen puede apreciarse un presupuesto realizado con el formato creado.
1.2. PRESUPUESTO CON CÓDIGOS AUTOMÁTICOS.
Sobre el presupuesto anterior vamos a realizar una variante para que al introducir el código
de un producto devuelva de forma automática la descripción y el precio del producto.
Para poder realizar este ejercicio es necesario que previamente en Excel se haya registrado
una lista que contenga el código del producto, la descripción y el P.V.P. Esta información la
recogeremos en una segunda hoja del libro para que el usuario no vea dichos datos.

Comenzaremos seleccionando la Hoja 2 del libro de Excel y registrando la siguiente tabla:
Para que la tabla sea operativa cuando utilicemos la función BUSCARV es necesaria que
esté ordenada por la clave de búsqueda.
Así, en nuestro caso, ordenaremos la tabla en función del código, ya que la búsqueda se
realizará en función del valor de este campo.
Para ordenar la tabla deberemos seleccionar todas las celdas comprendidas en la misma
desde el código “1115” hasta el precio “9,35”. A continuación seleccionaremos la opción
Ordenar del menú Datos. El resultado será la visualización de la siguiente ventana:

En esta ventana procuraremos que la clave de ordenación sea el código y que figure en orden
ascendente. Una vez comprobado pulsaremos el botón Aceptar. El resultado será el siguiente:
Recordemos que esta tabla se ha creado seleccionado la Hoja 2 del libro de Excel que
creamos en el apartado anterior.
Nuestro siguiente cometido consiste en que Excel devuelva la descripción y el PVP del
producto al introducir el código en el presupuesto. Para ello necesitaremos la función
BUSCARV, cuya sintaxis es:
BUSCARV(Valor buscado, Matriz buscar en, Indicador de columnas)
Para aplicar la función colocaremos el puntero sobre la celda B8, o lo que es lo mismo,
la descripción del primero de los artículos.
Escribiremos el principio de la formula: =BUSCARV( y a continuación seleccionaremos

la celda que contiene el valor que servirá como guía en la búsqueda de los datos, en
nuestro ejemplo será el código del producto (A8).
El argumento “Matriz buscar en” hace referencia a la tabla de datos que contiene todos
los datos. En el ejemplo abarcaría desde la celda A2 a la celda C12 de la hoja 2. El
argumento sería: Hoja2!A2:C12.
Finalmente queda por señalar el “Indicador de columnas”, el cual, hace referencia al número
de columna de la matriz seleccionada en el argumento “Matriz buscar en” en la que se
encuentra el dato que debe devolver la función. En la tabla la columna 1 sería el código, la
columna 2 sería la descripción y la columna 3 el PVP. El resultado que pretendemos obtener
es la descripción del producto, por tanto, debemos escribir 2 como argumento.
La función al completo sería: =BUSCARV(A8; Hoja2!A2:C12;2)
El mismo procedimiento lo aplicaremos para hacer que la hoja de cálculos devuelva el

PVP. Colocaremos el puntero sobre la celda C8 y utilizaremos nuevamente la función
buscar con los mismos argumento que en el caso anterior salvo el “Indicador de
columnas” que en este caso tendrá un valor de 3 (la columna que contiene el PVP).
La función sería: =BUSCARV(A8; Hoja2!A2:C12;3)

Para finalizar deberíamos arrastrar la fórmula para que se copiase en el resto de

descripciones y PVP respectivamente.
El problema sería que al arrastrar la fórmula cambiarían las coordenadas

correspondientes al argumento “Matriz buscar en” para conseguir que estas
coordenadas no cambien al arrastrar la fórmula podemos “fijarlas”.
El proceso para fijar las coordenadas es seleccionarlas con el ratón y pulsar la tecla F4,
con lo cual Excel colocará signos $ delante de las filas y columnas. El resultado en el
primero de los casos debería ser: Hoja2!$A$2:$C$12.
En el caso explicado no cambiarán las celdas comprendidas entre A2 y C12 al copiar la

fórmula en otras celdas, pero si cambiarán el resto de la fórmula si procede.
Deberá repetirse el mismo procedimiento con la

“Matriz buscar en” del PVP.
Ahora ya podremos arrastrar las fórmulas sin

problemas.
En las filas donde no se haya introducido ningún

código se visualizará el código #N/A, lo cual
indica que no hay argumentos, lo cual significa
que no se visualizará ninguna información hasta
que se introduzca un código de artículo.
Para evitar la visualización de los mensajes #N/A podemos recurrir a la función SI, la
cual permite establecer una condición en la hoja de cálculos.
La sintaxis es: SI(condición; valor si verdadero; valor si falso)
En la función deberíamos especificar que sólo aplicase la función BUSCARV para

aquellos casos en los que se introdujese un valor en la celda que contiene el código del
producto.
La condición sería que el valor de la celda que contiene el código fuese cero. Así en la
primera de las filas sería: A8<>0.
El argumento “valor si verdadero” sería la aplicación de la función BUSCARV propiamente.
El argumento “valor si falso” sería un valor en blanco, por ejemplo “”. Las dos comillas
haría que la celda apareciese en blanco cuando no estuviese introducido ningún código.
La función al completo sería:
=SI(A8<>0;BUSCARV(A8;Hoja2!$A$2:$C$12;2);””)
En el caso del PVP, la fórmula sería la misma pero cambiando el argumento “valor si
falso”, ya que al tratarse de un dato numérico que posteriormente será utilizado en una
fórmula no podemos especificarlo como un valor nulo. El argumento sería en este caso
0. La función resultante quedaría:
=SI(A8<>0;BUSCARV(A8;Hoja2!$A$2:$C$12;3);0)

Al arrastrar ambas fórmulas el resultado que se vería sería el siguiente:
Al visualizar el presupuesto observamos que se aprecian ceros en las filas donde no se han
introducido códigos ni en las fórmulas que están faltas de valores para poder calcularse.
Esto puede corregirse seleccionando Opciones del menú Herramientas y a

continuación desmarcando la opción Valores cero.

El resultado de esta última opción será que Excel deje de visualizar ceros en las celdas
con dicho valor.
El siguiente paso será conseguir que el usuario sólo pueda introducir información en
aquellas celdas que permitan y no pueda modificar el resto de la hoja de cálculos.
Así por ejemplo en nuestro presupuesto el usuario sólo podrá introducir los datos de la
cabecera del presupuesto, el código del artículo, la cantidad y el porcentaje de
descuento.
El funcionamiento del sistema de protecciones de celdas en Excel funciona en dos fases:
• Indicamos a Excel las celdas en las que se podrá escribir.
• Protegemos la hoja o libro, no bloqueándose las seleccionadas en el 1º paso.
En nuestro presupuesto marcaremos las celdas comprendidas entre la A2 y la B5. A

continuación seleccionaremos la Opción Celdas del Menú Formato.
Y dentro de las diferentes pestañas que aparecen seleccionaremos la pestaña Proteger,

en la cual, deberemos quitar la marca en la casilla con la denominación Bloqueada.
Este proceso deberá repetirse con el resto de celdas en las que deba escribirse
información: Nº de presupuesto (E2), Cantidad (E4), Código (A8 a A27), Cantidad (D8
a D27) y Descuento (D29).

Una vez que todas las celdas han sido desprotegidas deberemos proteger la hoja para
que no pueda escribirse en el resto de las celdas. El procedimiento en este caso será
seleccionar el menú Herramienta, seguido de la opción Proteger. En el menú que
aparece seleccionaremos la opción Proteger hoja o Proteger libro según las
necesidades que tengamos.
Tanto en un caso como en otro se pedirá una clave que debería ser introducida para
desproteger la hoja. En caso de no ser introducida, cualquier persona podría
desproteger el libro u hoja protegido siguiendo el mismo procedimiento.
Una vez protegida la hoja, si se intenta introducir un contenido en una celda protegida,
se visualizará el siguiente mensaje desde Excel y se bloqueará el acceso.
Podríamos añadir que la fecha se colocase de forma automática en la celda cuando

abrimos el presupuesto. Basta con introducir la función =HOY(), la cual, recoge la
fecha del sistema y coloca el valor en la celda. Al tratarse de una celda desprotegida,
bastaría con escribir una fecha diferente encima para borrar la que aparece por defecto.
En la siguiente imagen se muestra un presupuesto realizado siguiendo las explicaciones

dadas en este apartado:

El problema que se plantea con lo realizado hasta ahora es que no podemos utilizar el
modelo de presupuesto creado sin que se modifique el original, a menos que a la hora
de grabar el presupuesto realizado le demos un nombre diferente.
Para evitar este problema, deberemos almacenar la hoja

de cálculos como una plantilla de Excel.
La grabación de un archivo como plantilla evita que se

utilice el archivo y cada vez que se guarde lo haga como
un archivo nuevo.
El procedimiento para grabar la hoja de cálculos como

una plantilla es el siguiente:
• En el Menú Archivo seleccione la opción

Guardar como.
• En la lista desplegable Guardar como Tipo

seleccione la opción Plantilla.

• Asigne un nombre al libro. Excel le asignará de forma automática la extensión

.XLT (de plantilla).
• Puede guardar la plantilla en la carpeta deseada, aunque lo más correcto

(para automatizar el uso de la misma) es guardarla en la carpeta
C:\windows\application data\microsoft\plantillas (esta carpeta la utiliza Excel
por defecto al guardar el archivo como “Plantilla”
• Finalmente pulse el botón Guardar.
A partir de este momento, cada vez que desee usar la plantilla deberá seleccionar la
opción Nuevo del menú Archivo. En la ventana que se abre al lado derecho de la
pantalla deberá escoger Plantillas generales y aparecerá una ventana en la cual podrá
seleccionar cual es la plantilla que desea usar. En nuestro caso la plantilla Presupuesto.

Cuando realice el presupuesto y lo almacene, lo hará como un archivo normal y

esperará que le introduzca un nombre.
1.3. CONTROL DE STOCK.
Nuestro siguiente desarrollo pretende controlar el stock de almacén e informarnos en

todo momento del valor de los artículos que están en almacén, los beneficios
generados por cada producto, los artículos que están bajo mínimos, etc.
Vamos a partir de una tabla muy simple en la que se recogen los artículos en stock (en
nuestro ejemplo sólo 12 pero podrían ser miles), el precio de compra y la sección a la
que pertenecen dentro de nuestro negocio.
Hemos considerado que se trata de un pequeño supermercado pero podría ser una
ferretería, un kiosco de prensa, una tienda de ropa o cualquier otro negocio.
Los datos de partida son los siguientes:
A partir de esta información vamos a calcular:
• El PVP en función de una tabla que indica que porcentaje hay que aplicar
sobre el precio de compra.
• El Beneficio que se obtiene por unidad.
• El Beneficio obtenido por la venta de cada artículo hasta el momento.
• El Valor del producto almacenado.

En primer lugar vamos a registrar los valores indicados en la hoja de cálculo, prestando
especial atención a los precios de los productos, los cuales deben aparecer en formato
de Euros y con dos decimales cada uno.
Una vez escritos los precios, marcaremos la columna de los mismos y seleccionaremos
la opción Celda del menú Formato. En la ventana que aparece escogeremos la
pestaña Número y dentro de ella la categoría Moneda de la lista que se visualiza en
el lado izquierdo. Nos aseguraremos igualmente de que la opción Posiciones
decimales se encuentra en 2 y en la opción Símbolo aparece el €.
Como resultado, todos nuestros números, tendrán dos decimales y llevarán a la

derecha el símbolo del €.

El PVP de nuestros artículos debe calcularse en función de una tabla en la que se

indican el margen de beneficio que debe aplicarse a cada producto en función de la
sección a la que pertenece. De esta forma, una variación en dicha tabla, variaría el
precio de todos los productos de una sección. La tabla es la siguiente:
Esta tabla la vamos a registrar en la Hoja 2 de la celdilla A1 a la celdilla B6. Esto

significa que los embutidos se venderán un 20% más caro del precio al que los
compramos. En el caso de las verduras será un 30%, etc.
Por ejemplo en el caso de la bandeja de Salami que cuesta 1,12€ su precio de venta
se calcularía sumando: el precio de compra de la bandeja de salami más el 20% del
precio de compra de la bandeja de salami.
P.V.P.= 1,12+1,12*20%=1,12+0,22=1,34€
Al igual que ya se explicó en el apartado anterior, haremos que Excel lea la sección del
producto y busque el margen que le corresponde en la hoja 2. Para ello volveremos a
recurrir a la función Buscarv.
=BUSCARV(B2;Hoja2!$A$2:$B$6;2)
En la fórmula, B2 es la celda que contiene la sección del primer producto,

Hoja2!$A$2:$B$6 son las celdas que contienen la tabla de márgenes en la hoja 2 y
además se colocan en valor absoluto para poder copiarlas depués y que no se muevan
las referencias a la misma, por último el 2 indica la columna de la tabla anterior que
devolverá el valor buscado, en este caso, el porcentaje.
La fírmula completa una vez terminada sería la siguiente:
=C2+C2*BUSCARV(B2;Hoja2!$A$2:$B$6;2)
En la fórmula C2 es el precio de compra del producto, al que se le suma el precio de

compra del producto multiplicado por el porcentaje.
El Beneficio unitario lo calcularemos restando al P.V.P. el Precio de compra. En nuestro

caso la fórmula será :
=D2-C2
Notará que tanto el PVP calculado como el Beneficio unitario salen en Euros y con dos
decimales sin necesidad de aplicar ningún formato. Esto es debido a que los cálculos en
Excel heredan el formato original aplicado en los valores de las celdas del tipo numérico.
Los Beneficios globales por artículo se obtienen multiplicando el Beneficio unitario por
las Unidades vendidas. Este dato no existe pero en un principio puede calcularse
restando a las unidades compradas las unidades en almacén. Este dato es muy teórico
pues supone que en ningún momento se han producido ni mermas ni robos de productos.

La fórmula se aplicaría sobre la celda H2 y sería la siguiente:
=(E2-F2)*G2
La resta correspondiente a las Uds. Compradas y las Uds. en almacén debe ir entre
paréntesis ya que Excel ejecuta antes las multiplicaciones que las sustracciones y por
tanto debe obligarse a que primero haga la resta y después multiplique el resultado por
el Beneficio unitario. Si no se colocase el paréntesis, se multiplicaría el Beneficio por
las Udes. en almacén y esa cantidad se restaría a las Udes. Compradas.
Finalmente, el valor de almacén de un producto, se obtiene multiplicando el Precio de

compra por las Udes. en almacén. La fórmula sería:
=F2*C2
Nuestro siguiente paso consistirá en crear una herramienta para que al introducir el nombre
una sección, Excel nos devuelva el número de artículos diferentes que hay en la misma, la
cantidad total de artículos en stock, los beneficios obtenidos y el valor de almacén.
Para calcular el número de artículos utilizaremos la función CONTAR.SI, la cual tiene

la siguiente sintaxis:
=CONTAR.SI(Rango;Criterio)
El argumento Rango hace referencias a las celdas que se utilizaran para ser contadas si
se cumple el criterio y se añadirá 1 a la cuenta total por cada una que satisfaga el criterio.
El criterio es la condición que debe darse para que se cuente el valor de una celda como
positivo.
En primer lugar colocaremos los títulos de los datos que se van a introducir o al
calcular. En la celda A15 colocaremos el título SECCIÓN, en la celda B15 el título Nº DE
ARTÍCULOS, en E15 UDS. COMPRADAS, en F15 UDS. EN ALMACÉN, en H15
BENEFICIOS Y en I15 VALOR DE ALMACÉN.
En la fila 16 Introduciremos la sección buscada y las fórmulas que deben aplicarse

sobre la misma.
En la celda B16 introduciremos la fórmula:
=CONTAR.SI(B2:B13;A16)
Con esta fórmula estamos indicando a Excel que lea la columna que contiene las
secciones de cada artículo y me cuente las que concuerden con la introducida en la
celda A16.

El siguiente dato a calcular será el total de unidades compradas en la sección. La

formula a utilizar será:
SUMAR.SI(Rango;Criterio;Rango a sumar)
El funcionamiento es análogo al de la función CONTAR.SI añadiendo el argumento

Rango a sumar el cual permite indicar donde se encuentran los valores a sumar.
En nuestro caso la función completa sería:
=SUMAR.SI(B2:B13;A16;E2:E13)
El primer argumento hace referencia a las celdas conde se encuentran los valores
buscados, el segundo es el valor buscado y el tercero el valor que debe sumarse en
caso de cumplirse la condición.
Las fórmulas aplicadas para calcular las Uds en almacén, los Beneficios totales y el
Valor de almacén son respectivamente:
=SUMAR.SI(B2:B13;A16;F2:F13)
=SUMAR.SI(B2:B13;A16;H2:H13)
=SUMAR.SI(B2:B13;A16;I2:I13)
Para probar introduciremos el valor CAFÉS en la celda A16. El resultado será que
aparecerán todos los totales referentes a la sección CAFÉS. Si a continuación
introducimos en A16 LIMPIEZA, los valores cambiaran por los totales de esta sección.
Otras de las opciones que podemos aplicar sobe nuestro almacén consiste en la
posibilidad de filtrar los datos para que sólo aparezcan en pantalla los de una
determinada sección. Para esto es necesario crear una lista y aplicar filtros sobre ella.
Una Lista en Excel es una serie de datos con un encabezado para cada columna
utilizada. Para que Excel considere a los datos introducidos como una lista debemos
cumplir algunas normas:
• No deben dejarse celdas en blanco.
• Es recomendable destacar (sombreado, bordes, colores…) la fila de

encabezados.

• La lista debe estar en una hoja independiente, y es recomendable no

introducir otros datos en la misma.
En nuestra hoja de cálculos, ya hemos creado la lista y comprende las celdas que van
desde la A1 hasta la celda J13. Para poder aplicar filtros seleccionaremos toda la lista
y a continuación desplegaremos el menú Datos seguido de Filtro. Dentro del nuevo
menú que aparece escogeremos la opción Autofiltro.
El resultado será que en cada título de columna se visualiza un símbolo de desplegable y

al pulsarlo, podemos ver una lista con los diferentes valores recogidos en cada columna.
Así por ejemplo si escogemos Sección, aparecerán todas las secciones de nuestra hoja:
Supongamos que escogemos la sección Bebidas, en este caso la lista se vería reducida
a los artículos de esa sección únicamente:
Note que en la lista, la sección aparece con el triángulo en azul, esto indica que esta
columna tiene un filtro aplicado. Para volver a visualizar todos los elementos de la
columna, debe desplegar de nuevo las opciones y escoge (todas).
Para poder desactivar los filtros desplegaremos el menú Datos seguido de Filtro y
volveremos a escoger la opción Autofiltro.

IDEAS CLAVE
• La opción Celda del Menú Formato permite cambiar diferentes aspectos

relacionados con la presentación de los datos en las celdas. Es de especial
atención la pestaña número en la que se indican el formato en que deben
visualizarse los mismos.
• CONTAR.SI cuenta las celdas si cumplen una determinada condición. La

sintaxis de la función es: =CONTAR.SI(Rango;”condición”). El argumento
“condición” no irá entre comillas si se trata de un número.
• REDONDEAR redondea un número al número de decimales especificado.

Sintaxis: =REDONDEAR(número;número de decimales). Así, por ejemplo, si
el contenido de C5 es 4,75386 y en D5 introducimos la función:
=REDONDEAR(C5;4), el resultado que se obtiene es 4,7539.
• SUMAR.SI suma, en un rango de celdas, sólo aquellos valores que cumplen

una determinada condición. La sintaxis de la función es la siguiente:
=SUMAR.SI(rango de lectura;”criterio”;rango de suma). El argumento
“criterio” no irá entre comillas cuando la condición sea un número.
• SI función lógica esencial, cuando el resultado de una celda(fórmula)

dependa del contenido de otra u otras. La sintaxis inicial de la función es:
=SI(Condición;Valor si verdad;Valor si falso). Es decir, en el caso de que se
cumpla la condición se aplicará el “Valor si verdad” y en el caso de que no se
cumpla, se aplicará el “Valor si falso”.
• HOY inserta la fecha actual. En aquellas hojas donde nos interese que
aparezca la fecha del sistema introduciremos la función de la siguiente
forma:=HOY().
• BUSCARV devuelve texto o valor de una tabla según el Valor buscado. La

sintaxis de la función es la siguiente: =BUSCARV(Valor buscado;
matriz/rango; Nº Columna; orden).
• Una Lista en Excel es una serie de datos con un encabezado para cada
columna utilizada.

AUTOEVALUACIÓN DEL TEMA 1.
1. Para trazar dibujar la línea exterior de un grupo de celdillas seleccionamos

“todos los bordes”.
V F
2. El botón que permite calcular la suma total de un grupo de celdillas se

denomina Autosuma.
V F
3. Para modificar el número de decimales que se visualizan en una celdilla

debemos utilizar la opción Celda del menú Formato.
V F
4. La función Buscarv funciona siempre y cuando la lista de datos donde debe

buscar este ordenada.
V F
5. La función SI pertenece al grupo de funciones de búsqueda.
V F
6. Para proteger una hoja de cálculos indicamos a Excel en primer lugar que
proteja toda la hoja y a continuación indicamos lo que no debe proteger.
V F
7. Las plantillas de Excel tienen la extensión XLS.
V F
8. Para sumar los valores de una columna que cumplan una determinada
condición utilizamos la función CONTAR.SI.
V F
9. Una Lista en Excel es una serie de datos con un encabezado para cada
columna utilizada.
V F
10. Para acceder a la opción Autofiltro hay que realizarlo a través del Menú Datos.
V F

Ed. 1.0 Tema 2: Gestión Financiera.
TEMA 2
GESTIÓN FINANCIERA
2.1. PRÉSTAMOS.
2.2. PAGOS.
2.3. AMORTIZACIÓN.
2.4. VAN / TIR.
2.4.1. VAN.
2.4.2. TIR.
2.1. PRÉSTAMOS.
Uno de los casos con los que se encuentran las empresas es el pago de préstamos
hipotecarios.
Supongamos que una empresa quiere comprar un local comercial por importe de
240.000 €, y desea saber cuanto tiene que pagar cada mes para cancelar este
préstamo. Se va a calcular la cuota mensual que esta empresa tendría que pagar
durante los próximos 20 años a un tipo de interés del 2% anual.
Partimos de la siguiente hoja de Excel donde se ha introducido los datos del enunciado:
Para resolver este caso usamos la función PAGO. Dicha función calcula el pago de un
préstamo basado en cuotas de pagos constantes y una tasa de interés también
constante. Esta función se encuentra dentro de las funciones financieras.
Para insertar una función podemos utilizar el asistente para funciones.
Para ello nos colocamos en la celda B7 y seleccionamos el símbolo que aparece en

la barra de fórmulas.
Aparecerá el siguiente cuadro donde seleccionamos la categoría de la función que

queremos insertar, en nuestro caso es Financieras. Dentro de esta categoría
seleccionamos la función PAGO.

Tema 2: Gestión Financiera. Ed. 1.0
Una vez seleccionada dicha función aparece el siguiente cuadro donde están todos los
argumentos de esta función:

La sintaxis de esta función es la siguiente: PAGO(Tasa;Nper;Va;Vf;Tipo).
Otra forma de insertar una función es escribiendo su sintaxis.
Tenemos que tener en cuenta que los cálculos pueden ser

anuales, semestrales, mensuales, etc. Por tanto, los datos
que nos ofrecen hay que convertirlos según lo que
queremos calcular. En nuestro caso, debemos transformarlo
todo para calcular la cuota mensual:
• Tasa: es la tasa de intereses por período. Dado

que se va a calcular el pago mensual, hay que
dividir la tasa anual entre 12 que son los meses
del año. De esa forma se calcularía la tasa
mensual
• Nper: es el número de períodos. Igual que antes se va a calcular de forma

mensual, luego se multiplica los años por 12 meses de cada año,
calculándose así los períodos de liquidación.
• Va: significa Valor actual, es decir, el préstamo.
• Vf: la cantidad restante al finalizar el tiempo (normalmente 0).
• Tipo: es 1 o 0 (verdadero o falso) en función de lo que establece para sus

pagos. 1 significa que paga al principio del período, y 0 (u omisión) que paga
al final del período.
Puesto que se va a devolver la totalidad del préstamo y se establece los pagos al final
del cada período, solo se deben rellenar los tres primeros campos, los dos últimos
argumentos se puede omitir, no son necesarios.
Vamos a introducir los valores correspondientes para cada argumento. Para el primero
de ellos, Tasa, hacemos un clic en el botón y se abrirá el siguiente cuadro.
Ahora seleccionamos la celda B4, y automáticamente aparecerá en el cuadro, pero

recuerde que hay que dividir entre 12 meses.
A continuación se hace clic en el botón y se cerrará el cuadro.
Procedemos de la misma forma con todos los argumentos que necesita la función.
Al final si todo se ha hecho correctamente el cuadro con los argumentos quedaría de

la siguiente forma:

Ya solo queda presionar el botón Aceptar.
El resultado se presenta en formato de moneda y es una cantidad negativa. Es lógico,

cuando recibe dinero prestado, tiene que ser en algún tipo de moneda y Excel
selecciona el euro según la configuración de idioma. La cifra es negativa ya que cuando
recibe dinero prestado, la devolución es dinero que sale de su bolsillo.
Se puede convertir el número negativo en uno positivo multiplicando todo por -1, es
decir, colocando un signo – delante de la función.
Con lo que ya habríamos calculado la cuota mensual que la empresa tiene que pagar
al comprar el local comercial.

2.2. PAGOS.
En nuestra vida cotidiana seguro que nos encontramos en la siguiente situación, nos
compramos un coche y pedimos un préstamo para hacer frente al pago de las letras.
En el siguiente caso práctico pensemos que hemos comprado un coche por un valor de
14.500 € a pagar en 4 años a un interés del 6.5% anual.
Como sabemos al inicio de un préstamo lo que se paga es casi todo intereses, y muy
poco capital. Cuando va pasando el tiempo se van igualando las cuotas, y al final del
préstamo se paga mas capital que intereses.
Nosotros vamos a realizar una tabla donde se especifica la cantidad de capital e

intereses en cada cuota.
Las funciones que se utilizan en este caso son PAGOINT que calculará el interés y
PAGOPRIN la devolución del capital. En realidad, solo se necesita una de las dos
funciones, porque cuando se haya calculado el interés, para calcular la devolución de
capital solo hay que restar el interés del pago mensual.
El interés disminuye y la devolución de capital aumenta según el período en el que se

encuentren.

Vamos a rellenar todos los períodos, que serían 4 años x 12 meses = 48 cuotas o
períodos. Partiendo de la hoja anterior donde hacemos notar que en C8 hemos
introducido el nº 1. Podemos introducir en la celda de abajo el nº 2 y arrastrar hacia
abajo hasta que se haya rellenado las 48 celdas. Pero vamos a hacerlo de una manera
más fácil.
Vaya a la celda C9. Mantenga presionadas las teclas CTRL+Mayúsculas y presione la

tecla de dirección hacia abajo. De esta manera se ha seleccionado la columna entera
desde la celda C9 hasta el final.
Hacer clic en el menú Edición luego en el submenú Rellenar y seleccionar Series:
En el cuadro de diálogo que aparece se seleccionan los siguientes parámetros. La series

son en Columnas y el límite es 48.
Hacemos clic en Aceptar. Todas las celdas se rellenan desde la 1 hasta la 48.
Pasamos a resolver el caso práctico. La función que vamos a insertar también se

encuentra dentro de las funciones Financieras.
En este caso vamos a insertar la función PAGOINT, que devuelve el interés pagado
por una inversión durante un período determinado, basado en pagos periódicos y
constantes, y una tasa de interés constante.

Ahora nos colocamos en la celda D9 e insertamos la función como ya se ha explicado

anteriormente.
La sintaxis de esta función es: PAGOINT(Tasa;Período;Nper;Va;Vf)
Algunos de los argumentos que tiene esta función son los mismos que en la función
PAGO.
• Tasa: es la tasa de intereses por período. Dado que se va a calcular el pago

mensual, hay que dividir la tasa anual entre 12 que son los meses del año.
De esa forma se calcularía la tasa mensual
• Período: es el período para el que se desea encontrar el interés, que deberá

estar en el rango de 1 a Nper.
• Nper: es el número de períodos. Igual que antes se va a calcular de forma

mensual, luego se multiplica los años por 12 meses de cada año,
calculándose así los períodos.
• Va: significa Valor actual, es decir, el préstamo.
• Vf: la cantidad restante al finalizar el tiempo (normalmente 0).

Ahora introducimos los argumentos. Hay que recordar que Tasa, Nper y Va deben ser
direcciones absolutas. Período no debe serlo porque queremos copiar la fórmula en 48
celdas y queremos que cada período de devolución de interés y de capital se modifique.
Si se han introducido todos los parámetros correctamente, el cuadro debe quedar de

la siguiente forma:
Ya solo queda presionar el botón Aceptar.
Al igual que en el ejercicio anterior, el resultado se presenta en formato de moneda y

es una cantidad negativa. Hay que poner un signo menos delante de la fórmula:
Una vez hecho esto, solo queda copiar la fórmula en las 47 celdas restantes. Para ello
hay que hacer doble clic en el asa negra de la parte inferior derecha de la celda, con
esto se copiará la fórmula hacia abajo:

Como se puede ver, se ha calculado la parte de cada cuota que se dedica a pagar los
intereses del préstamo.
Ahora vamos a calcular la devolución de capital. Podemos hacerlo de dos formas,

utilizando la función PAGOPRIN, que tiene exactamente los mismos argumentos que
PAGOINT o restando el pago de intereses al pago mensual.
Vamos a utilizar la función PAGOPRIN, que devuelve el capital pagado por una inversión
durante un período determinado, basado en pagos periódicos y constantes, y una tasa de
interés constante.La sintaxis de esta función es PAGOPRIN(Tasa;Período;Nper;Va;Vf).
Siguiendo los pasos explicados en otras ocasiones para introducir una función e introduciendo los
valores de los argumentos correspondientes, el cuadro donde aparecen los argumentos quedaría:

Al igual que en el ejercicio anterior, el resultado se presenta en formato de moneda y

es una cantidad negativa. Hay que poner un signo menos delante de la fórmula:
Una vez hecho esto, solo queda copiar la fórmula en las 47 celdas restantes. Para ello
hay que hacer doble clic en el asa negra de la parte inferior derecha de la celda, con
esto se copiará la fórmula hacia abajo, como ya se explicó en el anterior ejercicio.
Sólo queda por calcular la deuda pendiente para el próximo período, es decir, la deuda
pendiente cada vez que pagamos una cuota. Para ello solo tenemos que restar a la
deuda la cuota pagada.
Escribimos la fórmula que calcula la deuda pendiente en la celda F9: B3-D9 (la deuda
menos el primer pago de capital).
En F10 colocamos la fórmula para el siguiente período: F9-E10.
Una vez hecho esto, solo queda copiar la fórmula en las celdas restantes. Hacemos
doble clic en el asa negra de la parte inferior derecha de la celda, con esto se copiará
la fórmula hacia abajo:
En la figura anterior se ve como quedaría la tabla. Se ha desglosado la cuota a pagar

en intereses y capital, viendo también la deuda pendiente en cada período.
En la pantalla del ordenador no vemos todos los períodos. Lo que se puede hacer es
inmovilizar los paneles para que al bajar por la hoja de cálculo no se pierda la cabecera
de cada columna.
Esto se consigue situándose en la celda que hay debajo de la fila que queremos fijar y
a la derecha de las columnas que queremos fijar. En nuestro caso la celda de corte sería
G9. Situándose en esa celda, seleccionamos el menú Ventana dentro de éste
escogemos Inmovilizar paneles.

Así al desplazarnos hacia abajo siempre tenemos visibles los encabezados de cada
columna. En esta figura observamos los períodos correspondientes al último año,
período 37 al 48. Como vemos en la columna de Resto deuda la última cantidad
aparece en rojo y negativo, la deuda ya está saldada.
CALCULADORA DE PRÉSTAMOS.
Partiendo del caso visto con anterioridad en el que una empresa compra un local
comercial a pagar 20 años deberíamos saber que cantidad de intereses o de capital
vamos a pagar en un determinado período. Como el préstamo lo vamos a devolver en
un plazo tan largo, hacer la tabla como en el caso anterior no tiene sentido, sería
demasiado grande, ya que serían 20*12= 240 períodos.
Lo que si tendría sentido sería calcular la cantidad que se dedica a intereses y a capital
en unas cuotas determinadas por nosotros. Vamos a introducir un año (del 1 al 20) y
automáticamente nos calcula los períodos, intereses y capital de esas cuotas.
Los datos de los que disponemos son los mismos que en el ejercicio de Pagos. Una
empresa compra un local comercial por un importe de 240.000 €, a devolver en 20
años a un tipo de interés del 2% anual.

Partimos de la siguiente hoja:
Escribimos las formulas adecuadas en cada una de las celdas. En B11 colocamos la
función PAGOINT, en C11 la función PAGOPRINT. Esto si hemos entendido los dos
ejercicios anteriores no nos debe costar ningún trabajo, además nos va a servir de repaso.
Por si queda alguna duda vamos a escribir como quedarían las fórmulas:
Cuando escribimos en la celda B9 el año que queremos conocer automáticamente se

deben calcular los períodos que corresponden a ese año. En B11 debemos escribir una
fórmula que determine el período correspondiente.
Dicha fórmula sería la siguiente (n-1)*12+1, siendo n el año que queremos conocer.
Para los siguientes períodos la fórmula es la misma pero hay que incrementar en uno
mas, es decir, para el segundo período la fórmula sería (n-1)*12+2, y así
sucesivamente hasta llegar al período número 12 el que la fórmula sería (n-
1)*12+12.
Por tanto hay que escribir estas fórmulas desde la celda B11 hasta la celda B23.
La celda B9 va a ser donde siempre vamos a

escribir el año que queremos conocer.
Tenemos que preparar la celda para que solo en ella

podamos escribir y ninguna otra se pueda modificar.
Posicionados en B9, seleccionamos Formato de la

barra de menú y el submenú Celdas y en la
pestaña Proteger deseleccionamos la opción
Bloqueada.
Con esto nos aseguramos que la celda no esté

bloqueada, ya que ahora vamos a proteger la hoja
contra escritura.

Para proteger la hoja tenemos que seleccionar el menú Herramientas, dentro

seleccionamos Proteger y del desplegable seleccionamos Proteger Hoja.
En el cuadro que nos aparece podemos incluir una contraseña o dejarla en blanco.
Al proteger la hoja nos aseguramos que nadie pueda modificar la hoja en uso. Solo
queda pulsar Aceptar.

Ahora solo podemos escribir en la celda B9. Aquí introducimos el año que queremos
conocer y directamente se calcula la cantidad de Intereses y de Capital que pagamos
en las 12 cuotas correspondientes a ese año.
Así, para el año 1 el cálculo se refleja en la siguiente figura.

El cálculo para el año 5 sería:
2.3. AMORTIZACIONES.
En la empresa hay ocasiones en las que es interesante saber el cálculo de la

amortización de alguna máquina u otro elemento para saber si es rentable.
En esta ocasión vamos a pensar en una panadería que compra un horno. El horno
cuesta 12.000 € y se va a calcular la amortización en 5 años, sabiendo que al final de
este tiempo tendrá un valor residual de 600 €.
Hay muchos tipos de amortizaciones como vamos a ver en este ejemplo.
Todas estas funciones se encuentran en la categoría de Financieras.
• Amortización lineal o simple. Se utiliza la función SLN que devuelve la

depreciación por método directo de un bien en un período dado.
La sintaxis de esta función es SLN(costo;valor_residual;vida).

Siendo sus argumentos :
Costo: costo o valor inicial del bien.
Valor_residual: es el valor al final de la vida de un bien.
Vida: número de períodos durante los que se produce la depreciación

del bien o vida útil.
• Amortización de saldo fijo. Para ello se utiliza la función DB que devuelve

la depreciación de un bien durante un período específico usando el método de
depreciación de saldo fijo.
La sintaxis de esta función es DB(costo;valor_residual;vida;período;mes).
Algunos de sus argumentos coinciden con la función anterior.
Costo: costo inicial del bien.
Valor_residual: valor al final de la vida del bien.
Vida: número de períodos durante los que se produce la depreciación

del bien o vida útil.
Período: es el período del que se desea calcular la depreciación. El

período debe usar las mismas medidas que las usadas en la vida.
Mes: es el número de meses que tiene el primer año, si se omite se

asume que es 12.
• Amortización de doble disminución. Se utiliza la función DDB que devuelve

la depreciación de un bien en un período específico mediante el método de
depreciación por doble disminución de saldo.
La sintaxis de esta función es: DBB(costo;valor_residual;vida;período;factor).
Los argumentos son los mismos que la función DB excepto:
Factor: es la tasa a la que disminuye el saldo. Si se omite el factor, se

asumirá el valor 2.
• Amortización de anualidades. Se utiliza la función SYD que devuelve la

depreciación por método de anualidades de un bien durante un período específico.
La sintaxis de la función es SYD(costo;valor_residual;vida;período).
Los argumentos de esta función ya se conocen.
Partimos de la siguiente hoja donde se expresan los valores del enunciado:

En la celda B9 se coloca la función con los argumentos necesarios:
=SLN($B$3;$B$5;$B$4).
Se ponen referencias absolutas para que al copiar la fórmula en las celdas contiguas
no haya que modificar ninguna referencia.
En la celda B10 se coloca la función con sus argumentos:
=DB($B$3;$B$5;$B$4;B8).
En este caso el argumento que se refiere al período no se pone como referencia

absoluta para que al copiar la fórmula en las siguientes celdas se vaya modificando.
En la celda B11 se escribirá la función =DDB($B$3;$B$5;$B$4;B8). Ahora solo hay

que copiar la función a las celdas contiguas.
En la celda B12 se escribirá la función =SYD($B$3;$B$5;$B$4;B8). Solo hay que

copiar la función en las celdas contiguas.
Al final el resultado que nos queda se refleja en esta figura.

2.4. VAN Y TIR.
Hay diferentes modelos dinámicos para asignar una medida de la rentabilidad de un

proyecto de inversión. Por un lado está el Valor Actual Neto (VAN) y por otro lado
está El Tipo Interno de Rendimiento (TIR) o Tasa de Retorno.
Vamos a realizar un ejercicio donde se refleje estos métodos de valoración de

inversiones.
2.4.1. VAN.
Supongamos que una empresa quiere hacer una inversión y piensa en un proyecto que
supone un desembolso inicial de 12.000 €, con una tasa de descuento del 10%. Los
ingresos que genera esta inversión en los tres
siguientes años son 3.000 €, 4.500 € y 6.200 €
respectivamente. Se va a estudiar la rentabilidad de
este proyecto a 3 años.
Para resolver este caso vamos a utilizar la función

VAN que devuelve el Valor actual neto de una
inversión a partir de una tasa de descuento y una
serie de pagos futuros (valores negativos) y
entradas (valores positivos). Esta función se
encuentra dentro de las funciones Financieras y se
inserta como ya se ha visto en anteriores ejercicios.
La sintaxis de esta función es VNA(tasa;valor1;valor2;…) donde:
• Tasa: es la tasa de descuento durante un período.
• Valor 1: valor1;valor2;…Son de 1 a 29 pagos y entradas igualmente

espaciados y que ocurren al final de cada período.
Partiendo de la siguiente hoja donde se reflejan los datos del enunciado.
Procedemos a insertar la función en la celda B8. Destacar que el desembolso inicial es

una cantidad negativa, ya que es dinero que sale de la empresa.

El resultado es positivo con un Valor Actual Neto de 1.393,35 €, lo que indica que la
inversión es rentable y que daría ese beneficio en tres años.
2.4.2. TIR.
La Tasa de Retorno se define como el tipo de actualización que anula el Valor Actual
Neto.
Ahora vamos a calcular la Tasa Interna de Rendimiento o Tasa de Retorno sobre este
mismo ejercicio.
La función a introducir es TIR y se encuentra dentro de las funciones Financieras.
La sintaxis de esta función es TIR(valores;estimar) donde:
• Valores: es una matriz o referencia a celdas que contengan los números para
los cuales se desea calcular la tasa interna de retorno
• Estimar: es un número que el usuario estima que se aproximará al resultado

de TIR. Se asume 0,1 (10 %) si se omite.
Procedemos a insertar la función TIR en la celda B9.

La Tasa de Retorno daría un resultado del 17%.

IDEAS CLAVE
• Para insertar una función se puede utilizar el asistente para funciones.
• La función PAGO calcula el pago de un préstamo basado en cuotas de pagos

constantes y una tasa de interés también constantes.
• La función PAGOINT devuelve el interés pagado por una inversión durante un

período determinado, basado en pagos periódicos y constantes y una tasa de
interés constante.
• La función PAGOPRIN devuelve el capital pagado por una inversión durante

un período determinado, basado en pagos periódicos constantes y una tasa
de interés constante.
• Para inmovilizar los paneles hay que seleccionar el menú Ventana y dentro
de éste se escoge Inmovilizar paneles.
• Hay varios tipos de amortizaciones:
Lineal o simple: SLN.

De saldo fijo: DB.
De doble disminución: DDB.
De anualidades: SYD.
• La función VNA devuelve el valor actual neto de una inversión a partir de una
tasa de descuento y una serie de pagos futuros (valores negativos) y
entradas (valores positivos).
• La función TIR calcula la tasa interna de retorno de una inversión para una
serie de valores en efectivo.

1. Para insertar una función sólo se puede utilizar el asistente para funciones.
V F
2. Al utilizar el asistente para funciones aparecen todos los argumentos de la

función.
V F
3. La función PAGO se encuentra dentro de la categoría Financieras.
V F
4. La función PAGOINT devuelve el capital de una inversión
V F
5. El interés disminuye y la devolución de capital aumenta según el período en

el que se encuentren.
V F
6. Cuando se inmovilizan los paneles al bajar por la hoja de cálculo se pierden

los encabezados de las filas o columnas.
V F
7. Para proteger una hoja contra escritura tenemos que seleccionar el menú
Herramientas, dentro seleccionamos Proteger y del desplegable se escoge
Proteger Hoja.
V F
8. La función SLD devuelve la depreciación por método directo o lineal de un

bien en un período dado.
V F
9. Para calcular la amortización por el método de saldo fijo se utiliza la función

DDB.
V F
10. Las funciones VNA y TIR calculan la rentabilidad de un proyecto de inversión.
V F

Ed. 1.0 Tema 3: Gestión Contable.
TEMA 3
GESTIÓN CONTABLE
3.1. DIARIO DE CAJA.

3.2. COSTES DE PRODUCCIÓN.
3.1. DIARIO DE CAJA.
En este apartado vamos a desarrollar un pequeño diario de caja que recoja los ingresos y
gastos que se producen de forma habitual en un negocio. El propósito de la hoja será
proporcionar al usuario una completa herramienta que le permita analizar de diferentes
formas las fluctuaciones de la caja. En ningún momento nos proponemos emular un programa
de contabilidad ya que esto estaría totalmente lejos de nuestro alcance y posibilidades.

Tema 3: Gestión Contable. Ed. 1.0
El diario recogerá partidas diarias con su correspondiente concepto, fecha e indicación

de si se trata de un gasto o ingreso. En nuestro ejemplo ceñiremos el diario a 20 líneas
por motivos de visualización en pantalla, pero dicha limitación no debe tenerse en
cuenta cuando se desarrolle el diario personalizado.
En nuestra hoja comenzaremos creando los títulos de las columnas que formarán
nuestro diario. Los títulos y su ubicación son los siguientes:
• CANTIDAD (A1)
• CONCEPTO (B1)
• FECHA (C1)
• INGRESOS/GASTOS (D1)
Las celdas comprendidas entre la A2 y la D21 se reservarán para introducir la

información correspondiente a los apuntes de caja.
Entre las celdas indicadas estableceremos un rayado como ya se explico en temas

anteriores.
Para mejorar la presentación de la hoja podemos eliminar igualmente la visualización

del las líneas por defecto de la hoja de cálculo.
En la celda A23 colocaremos el texto “TOTAL INGRESOS” y reservaremos la celda B23

para introducir la fórmula que recoja la suma de los ingresos.
La celda A24 recogerá el texto “TOTAL GASTOS” y nuevamente reservaremos la celda

B24 para la fórmula que sume los gastos.
En esta primera fase sólo pretenderemos introducir los asientos y que Excel nos
devuelva el total de gastos e ingresos. El procedimiento es muy simple y sólo necesita
de dos formulas para su realización.
Cuando hemos introducido los asientos hemos incluido una clave para reflejar si se
trata de un gasto (G) o un ingreso (I), por tanto podemos recurrir a la función
SUMAR.SI cuya sintaxis es:
SUMAR.SI(rango;criterio;rango suma)
En este caso pretendemos que sume las cantidades sólo en el caso de que sea un
ingreso o un gasto.
En el primero de los casos (celda B23), la fórmula sería:
=SUMAR.SI(D2:D21;”I”;A2:A21)
• D2:D21 es la columna de datos que se utilizará para buscar el criterio, en

nuestro caso indica si se trata de un ingreso (I) o un gasto (G).

• “I” es la condición propiamente dicha, en este caso el indicativo de un

Ingreso.
• A2:A21 es la columna que contiene los valores que se deben sumar, en el

caso que nos atañe son las cantidades.
En el segundo de los casos (celda B24), la fórmula sería:
=SUMAR.SI(D2:D21;”G”;A2:A21)
Similar al caso anterior pero cambiando la condición por la “G” de gasto.
Conforme vayamos introduciendo cantidades en la hoja estos totales se irán

modificando.
Una variante útil que podemos aplicar sobre nuestro diario, es la posibilidad de
seleccionar la visualización de sólo parte del mismo en función de un concepto, una
fecha y/o que se trate de un ingreso o gasto.
Para aplicar esta variación, debemos marcar todo el diario (A1:D21) y seleccionar la
opción Filtros del menú Datos seguido de Autofiltro, lo cual, dará como resultado
que al lado del título de cada columna aparezca un desplegable que permite seleccionar
los diferentes elementos que se encuentran en cada columna.
Así por ejemplo, podrá seleccionar todos los gastos, o todos los movimientos con fecha
“06/06/2005” o todos los apuntes con el concepto de ventas.
También podemos introducir criterios múltiples como por ejemplo: gastos realizados el
seis de junio. En este caso aplicaremos uno de los filtros y a continuación, sobre los
datos filtrados aplicaremos el segundo de los filtros.
En todos los ejemplo los totales de las líneas 23 y 24 seguirían dando los valores
globales ya que el hecho de aplicar un filtro sólo afecta a la visualización de los datos
pero no a las fórmulas que los incluyen.
Quizás el hecho de filtrar los datos no sea una buena solución para su estudio,
necesitándose una mayor perduración de los datos e incluso la posibilidad de poder
trabajar con ellos aisladamente.
La alternativa a los Autofiltros son los Filtros avanzados. Éstos permiten obtener una
copia de los datos seleccionados sin necesidad de trabajar sobre los originales y en caso
de error basta con volver a aplicar el filtro.

Este tipo de filtro basa su funcionamiento en la creación de tres áreas en nuestra hoja
de cálculos:
• Rango de lista.
• Rango de criterios.
• Rango de salida.
El primero de ellos comprende la tabla que contiene todos los datos incluyendo la fila
con los títulos de las columnas. Esta fila es muy importante ya que se utilizará de forma
idéntica en las dos siguientes áreas. Es conveniente que esté remarcada de alguna
forma, por ejemplo, en negrita.
El rango de criterios comprende una copia de la fila de títulos y al menos una fila en
blanco. En las celdas de esta fila y bajo el/los título/s del dato/s correspondiente se
establecerá el/los criterios que servirán de filtro.
El rango de salida lo compone una nueva copia de la línea de títulos y bajo ella
aparecerán los resultados de aplicar un proceso de filtrado.
En nuestra ejemplo el rango de lista que se encuentra ubicado en la hoja 1 lo vamos a

designar con un nombre de rango, lo cual, facilitará que posteriormente en lugar de tener
que escribir la referencia de las celdas sólo tengamos que escribir el nombre del rango.
Parta crear un nombre de rango seleccione todas las celdas que lo componen. En
nuestro diario las celdas que van desde la A1 a la D21 y haga un “clic” con el puntero
en el cuadro de nombres (se encuentra a la izquierda de la barra de fórmulas). Escriba
el nombre que desea darle y pulse la tecla Enter. En el ejemplo le daremos el nombre
de DATOS. A partir de este momento puede escribir DATOS en lugar de poner A1:D21.

El rango de criterios lo vamos a establecer en la hoja 2, de esta forma tanto los criterios
que usemos como los datos que filtremos no se mezclarán con el diario original.
Como ya dijimos anteriormente, ambos criterios incluyen una copia de los títulos de las
columnas que componen la lista. En nuestro caso, el rango de celdas a copiar iría desde
la celda A1 a la celda D1. Una vez seleccionado y copiado pulsaremos sobre la pestaña
de la hoja dos y pegaremos ambas copias en las filas 1 y 6. La fila 1 será el comienzo
del área de criterios y la 6 el comienzo del área de salida.
El siguiente paso será establecer el criterio que vamos a utilizar antes de aplicar los
filtros. Por ejemplo, supongamos que deseamos filtrar todos los totales de ventas
realizados en el mes. Al tratarse de un concepto colocaremos el cursor bajo el título
“CONCEPTO” y escribiremos la expresión VENTAS (B2).
El siguiente paso será la aplicación del filtro propiamente. Desde la hoja 2 despliegue
el menú Datos, marque la opción Filtros y seleccione Filtro avanzado. Aparecerá
una ventana similar a la siguiente:
En primer lugar seleccione la opción Copiar a otro lugar para que se active el
recuadro Copiar a. Si no lo hace el filtro avanzado funcionará como un autofiltro y
plegará la tabla de datos original. Este paso deberá repetirlo cada vez que aplique un
filtro avanzado.
Introduzca ahora las referencias correspondientes a la tabla de datos en la casilla

Rango de la lista. Recuerde que denominamos DATOS a dicho rango, con lo cual
bastará con escribir la palabra. Si lo desea puede indicarlo de forma normal A1:D21.
En Rango de criterios debe indicar la fila de títulos de criterio más una fila más que
contiene el criterio que introdujo anteriormente (En la hoja 2, las celdas comprendidas
de la A1 a la D2. (A1:D2)
Finalmente en Copiar a sólo debe indicar la fila que contiene los títulos a partir de los
cuales se copiaran los datos que se filtren. En nuestro ejemplo A6:D6.
Por último pulse Aceptar y deberá obtener un resultado similar al siguiente en la hoja
2 de su libro de Excel:

Los resultados obtenidos pueden a continuación copiarse en otras hojas de su libro

(recuerde que Excel puede soportar hasta 255 hojas en un único libro) y operar sobre
ellos sin miedo a modificar los originales.
Si desea aplicar un nuevo filtro bastará con borrar el criterio usado y colocar uno nuevo
en otra o sobre la misma celda.
Adicionalmente puede aplicar varios criterios de forma simultánea colocando cada uno
de ellos bajo el título correspondiente en el rango de criterios. Así por ejemplo, si
escribe I bajo el epígrafe “INGRESOS/GASTOS” y 06/06/2005 bajo el epígrafe “FECHA”,
estará estableciendo un criterio doble, es decir, que sean ingresos y que sean de la
fecha 6 de junio de 2005.
Todo lo anterior permite visualizar de una forma más clara los apuntes realizados en
una fecha y/o por un concepto, pero no permite obtener totales. Así por ejemplo, usted
puede visualizar todas las ventas realizadas en ese mes pero no puede saber a cuanto
han ascendido o cuanto son los gastos realizados en concepto de representación.
Para solucionar este problema, vamos a realizar una pequeña calculadora que
introduciendo un concepto nos devuelva el total de las partidas que se corresponden
con dicho concepto.
En la fila 30 utilizaremos la celda A30 para introducir el título “CONCEPTO” y la celda

B30 para introducir el título “TOTAL”. En la fila 31 reservaremos la celda A31 para
introducir el concepto que deseamos totalizar y la celda B31 para aplicar la fórmula que
calcule el total.
Para realizar esta tarea usaremos la función BDSUMA, cuya sintaxis es:
BDSUMA(base de datos;nombre de campo;criterios)

Base de datos es el rango de celdas que componen la lista. En nuestro caso las celdas
que van desde A1 hasta D21, o lo que es lo mismo el rango denominado DATOS.
El nombre de campo es el título de la columna que se sumara (BDSUMA) de los que

componen la lista. En nuestro ejemplo “CANTIDAD” o lo que es lo mismo A1, celda en
la que se encuentra dicho título.
Criterios lo componen una celda con el nombre de una columna y una segunda celda
con el dato que servirá de criterio. El nombre de la columna debe coincidir con una de
las especificadas en la lista. En nuestro caso A30:A31.
La función quedaría:
=BDSUMA(DATOS;A1;A30:A31)
Si introducimos la palabra VENTAS en la celda A31, el resultado sería similar al

siguiente:
Si escribimos el concepto RECIBO LUZ, el resultado será:
Este procedimiento podría ser realizado también usando la función SUMAR.SI, en cuyo
caso la fórmula sería la siguiente:
=SUMAR.SI(B1:B21;A31;A1:A21)
El siguiente procedimiento que desarrollaremos, nos permitirá consultar el total de gastos

o ingresos que se produjeron en una fecha. En este caso nuestra condición será doble,
teniendo que introducir en una celda la fecha y en otra diferente si es un gasto o ingreso.
En este caso utilizaremos la fila 26 para ubicar los títulos de los datos. Así en la celda
A26 escribiremos “INGRESOS/GATOS”, en la celda B26 colocaremos “FECHA” y en la
C26 “TOTAL”.
La fila 27 la reservaremos para los datos y la fórmula. Esta última se ubicará en la celda
C27. Para desarrollar la misma necesitaremos hacer uso de la función DBSUMA. En este
caso no es posible realizarla con SUMAR.SI ya que se desea establecer una doble
condición.
La formula resultante en este caso sería:
=BDSUMA(DATOS;A1;A26:B27)
Nuevamente utilizamos el nombre de rango DATOS para referirnos al conjunto del

diario y utilizamos la celda A1 (CANTIDAD) para señalar el campo que debe sumarse.
La variación con respecto al uso anterior de la función es la inclusión de dos títulos y

dos criterios, lo que obligará a que deban cumplirse ambos de forma simultanea.

Este elemento generado permite calcular por ejemplo los ingresos generados el seis de
junio de 2005. Para obtener esta información deberemos escribir Un “I” en la celda A27
y “06/06/2005” en la celda B27.
El resultado obtenido al aplicar los datos anteriores sería:
Finalmente recordaremos que estos valores no varían aunque simultáneamente realice

filtrado de datos.
3.2. COSTES DE PRODUCCIÓN.
El coste de un producto o servicio es el valor de los factores que intervienen en el proceso

de producción: mano de obra, materiales, desgaste de maquinaria, energía, etc.
Así, por ejemplo, en la fabricación de pan hay que tener en cuenta:
• La harina y levadura empleada (materia prima).
• El coste laboral (mano de obra).
• El papel en que se envasa (material).
• La energía consumida.
• El desgaste de la maquinaria y las herramientas empleadas.
Es decir, los costes de todos los elementos y factores implicados en su fabricación.
Estos costes pueden clasificarse en tres grupos:
• Materias primas. Consumidas en el proceso productivo.
• Mano de obra. Interviene en la fabricación del producto.
• Gastos de fabricación. Resto de gastos que se producen en el lugar que se

fabrica el producto.
Existen diversos criterios de imputación de costes a los productos o servicios. El

sistema de costes utilizado en cada empresa dependerá de:
• Los objetivos.
• Las características.
• La complejidad o sencillez que se desee.

Se diferencian tres sistemas para el cálculo de costes:
• Direct-Costing: se trata de un método que imputa a los productos

únicamente los costes variables. Todos los costes de estructura van contra la
cuenta de resultados.
Este sistema es aconsejable cuando la mayor parte de los costes de la

empresa son directos y/p existe una gran dificultad para asignar el resto de
costes a los productos.
• Coste Total: se imputan todos los costes de la empresa a los productos. Los
costes directos se imputan directamente a los productos y los indirectos se
reparten entre los productos.
• Coste Industrial: Imputa a los productos lo que cuesta su fabricación

llevando el resto de costes de la empresa contra la cuenta de resultados, sin
entrar a formar parte del valor de los productos.
Partamos de un ejemplo para la generación de una hoja de cálculos que nos permita
calcular los costes según los tres sistemas. Nuestro modelo será muy sencillo y
partiremos de unos totales ya calculados, es decir, supondremos que previamente a los
cálculos que vamos a desarrollar se ha realizado una labor de cálculo de costes por
sección y que los datos de partida son el resultado de dichos cálculos.
El modelo se reducirá a sólo dos productos, pero podríamos realizarlo con tantos como
deseemos.
Situación Inicial:
Una empresa ha fabricado dos productos (A y B) de los cuales ha producido

respectivamente 2.000 y 3.000 unidades.
Las ventas de ambos productos suponen respectivamente 120.000€ y 180.000€.
Para la producción de A se han gastado 24.000€ en materias primas y 60.000€ en la

mano de obra.
Para la producción de B se han gastado 36.000€ en materias primas y 72.000€ en la

mano de obra.
Los gastos de fabricación que no pueden imputarse directamente a ninguno de los

productos asciende a 16.000€.
Los costes fijos directos ascienden a 3.600€ en el caso del producto A y a 8.400€ en
el producto B.
Finalmente los gastos de administración suponen 48.000€.
Nuestro primer paso será situar toda la información en forma de una tabla que facilite
el trabajo de análisis que tendremos que realizar con los datos. La forma elegida es la
siguiente:

Deberemos tener en cuenta que hay gastos que son imputables a cada producto y que
por tanto se han recogido en la columna correspondiente. Por otro lado, existen gastos
que no pueden atribuirse directamente a cada producto, y que por tanto, se consideran
en la columna de totales.
Empezaremos a colocar los datos a partir de la celda A1 de nuestra hoja de cálculos y

por tanto la distribución final será la siguiente:
CALCULO DEL DIRECT-COSTING.
En primer lugar realizaremos el cálculo del Direct-Costing. Sobre la fila 11 y a partir de

la columna A de nuestra hoja de cálculo situaremos el nombre del método y los
nombres de los dos productos:
En la fila 12 reflejaremos las cantidades producidas de cada producto y que serán

necesarias en algunos de los cálculos.
Costes fabricación variables por producto.
En la siguiente fila calcularemos los costes fabricación variables por producto. Estos
costes son la suma de los costes de Materias primas y de Mano de obra.

En la celda A13 escribimos la etiqueta de texto, Costes de fabricación variables.
En la celda B13 escribiremos la fórmula que sumará el contenido de las celdas B4 y B5.
La formula sería:
=B4+B5
La fórmula creada en B13 puede ser copiada en la celda C13 para calcular el total del
Producto B.
Costes de fabricación.
Los costes de fabricación variables deben ser repartidos en función del importe de las
cantidades producidas.
Haciendo una simple regla de tres podríamos decir que sí al total de productos
producidos le corresponde unos gastos de fabricación por un importe de 16.000€, al
producto que queremos calcular le corresponden X.
(2000 + 3000) à 16.000€
2000 à X
La fórmula para implementar el procedimiento anterior podría ser la siguiente:
=$D$7*B12/($B$12+$C$12)
D7 es la celda que contiene el total de los gastos de fabricación.
B12 es el total de productos A y C12 el total de productos B.
Fíjese que en la fórmula se han convertido en referencias absolutas los contenidos de

las celdas que no deben modificarse al copiar la fórmula, de ahí que aparezcan con
signos $ delante de la referencia a la fila o columna. Esta fórmula iría colocada en la
celda B14.
Una vez creada la fórmula puede copiarla sobre la celda C14.
Por último, sólo quedará introducir el texto “Gastos de fabricación” en la celda A14.
Total costes directos.
Para calcular el total de costes directos de cada producto, sumaremos los costes de
fabricación variables con los gastos de fabricación.
En la celda A15 colocaremos la etiqueta de los datos: “Total coste directo”.
La fórmula de la celda B15, donde se calcula el total del producto A es:
=SUMA(B13:B14) o =B13+B14
Puede arrastrar la fórmula y copiarla sobre la celda C15 para calcular el producto B.

Margen bruto.
El cálculo del margen bruto se obtiene restando a las ventas del producto A, el total
del coste directo de dicho producto.
Colocamos el título “Margen bruto” en la celda A16 y en la celda B16 colocamos la

siguiente fórmula.
=B2-B15
B2 es las ventas del producto A y B15 es el margen bruto del mismo producto.
Margen bruto empresa.
El margen bruto de empresa será la suma de todos los márgenes brutos de productos.
En la celda A18 colocaremos la etiqueta “Margen bruto empresa” y en la celda B18
introduciremos la fórmula que sume todos los totales calculados en el punto anterior.
La fórmula será:
=SUMA(B16:C16)
Resultado empresa.
Por último calcularemos los resultados que deben obtenerse. Este dato se obtiene al
restar al margen bruto de empresa los costes fijos (costes fijos directos y gastos de
administración).
Nuevamente colocaremos la etiqueta, en este caso en la celda A19. En este caso

“Resultado empresa” y en la celda B19 escribiremos la fórmula:
=B18-SUMA(B8:C8)-D9
B18 es el margen bruto de empesa.
B8:C8 son los costes fijos directos de cada producto.
D9 son los gastos de administración.
El resultado final debería ser similar al siguiente:

CALCULO DEL COSTE TOTAL.
A continuación desarrollaremos los cálculos correspondientes al sistema de Coste total.

Sobre la fila 21 y a partir de la columna A de nuestra hoja de cálculo situaremos el
nombre del método y los nombres de los dos productos:
En la fila 22 nuevamente reflejaremos las cantidades producidas de cada producto y

que serán necesarias en algunos de los cálculos.
Partimos de la base que el coste total del producto es igual a los costes variables más
los costes fijos más los costes de administración.
Reparto de los costes de admón.
Nuestro primer objetivo será calcular el reparto de los costes de administración, los
cuales están indicados en forma de total y deben ser repartidos entre todos los
productos producidos.
Al igual que en el apartado anterior, se trata de una simple regla de tres, donde las
ventas del producto A es al total de ventas como X es a los Gastos de Administración.
120.000€ à (120.000 + 180.000€) 120.000€ à 300.000€
X à 48.000€ X à 48.000€
Colocamos el título “Reparto de los costes de admón” en la celda A23 y en la celda B23
introduciremos la fórmula correspondiente al producto A.
=$D$9*B2/($B$2+$C$2)
Se han fijado los valores de aquellas celdas que no deben moverse al copiar la fórmula.
Una vez introducida la fórmula podrá copiarse a la celda contigua: C23.
Coste total.
Los costes totales se realizan sobre cada producto, y será

la suma de: las materias primas empleadas (B4), la mano
de obra (B5), los costes fijos directos (B8), los gastos de
fabricación (B14) y los costes de administración (B23).
Sobre la celda A24 colocamos la etiqueta “Coste total”.

Posicionamos en cursor en la celda B24 y sumamos todas
las partidas indicadas. La fórmula quedaría de la siguiente
manera:
=B4+B5+B14+B8+B23

Resultado del producto.
El resultado del producto saldrá de restar a las ventas del producto el coste total del
mismo.
En la celda A25 colocamos la etiqueta “Resultado producto” y en la celda B25

introduciremos la fórmula:
=B2-B24
Resultado empresa.
Finalmente, el resultado de la empresa, se obtendrá sumando los diferentes resultados

de los productos.
En la celda A27 introducimos la etiqueta “Resultado empresa” y en la celda B27

colocamos la fórmula:
=SUMA(B25:C25)
CALCULO DEL COSTE INDUSTRIAL.
Por último desarrollaremos los cálculos correspondientes al sistema de Coste Industrial.

Sobre la fila 29 y a partir de la columna A de nuestra hoja de cálculo situaremos el
nombre del método y los nombres de los dos productos:
En la fila 30 nuevamente reflejaremos las cantidades producidas de cada producto y

que serán necesarias en algunos de los cálculos.
El coste industrial del producto será la suma de los costes variables y de los costes fijos
de fabricación.
Coste industrial Producto.
Los costes industriales se realizan sobre cada producto, y será la suma de: las materias
primas empleadas (B4), la mano de obra (B5), los costes fijos directos (B8), los gastos
de fabricación (B14).

Sobre la celda A31 colocamos la etiqueta “Coste industrial Producto”. Posicionamos en

cursor en la celda B31 y sumamos todas las partidas indicadas. La fórmula quedaría de
la siguiente manera:
=B4+B5+B8+B14
Esta fórmula deberá hacerse extensiva al producto B copiando la fórmula sobre dicha
celda.
Margen bruto Producto.
El margen bruto del producto se calcula restándole al importe de las ventas de cada
producto el coste industrial del mismo.
En la celda A32 introducimos la etiqueta: “Margen bruto Producto” y en la celda B32

escribiremos la siguiente fórmula:
=B2-B31
Esta fórmula al igual que la anterior debe copiarse en la celda contigua para que calcule
el margen bruto del producto B.
Resultado empresa.
Los resultados de la empresa se calcularan sumando los márgenes brutos de ambos

productos y restándole los gastos de administración.
En la celda A34 introducimos el título: “Resultado empresa” y en la celda B34

introduciremos la fórmula:
=B32+C32-D9

El aspecto final de la hoja en su conjunto será:

IDEAS CLAVES
• Para aplicar filtros, debe marcar una lista y seleccionar la opción Filtros del
menú Datos seguido de Autofiltro, lo cual, dará como resultado que al lado
del título de cada columna aparezca un desplegable que permite seleccionar
los diferentes elementos que se encuentran en cada columna.
• La alternativa a los Autofiltros son los Filtros avanzados. Éstos permiten

obtener una copia de los datos seleccionados sin necesidad de trabajar sobre
los originales y en caso de error basta con volver a aplicar el filtro.
• Este tipo de filtro basa su funcionamiento en la creación de tres áreas en

nuestra hoja de cálculos: rango de lista, rango de criterios, rango de salida.
• Parta crear un nombre de rango seleccione todas las celdas que lo

componen. Escriba el nombre que desea darle y pulse la tecla Enter.
• BDSUMA suma los valores del campo especificado, según el criterio. La

sintaxis es: =BDSUMA(Rango BD;Nombre Campo;Rango Criterios).
• El coste de un producto o servicio es el valor de los factores que intervienen

en el proceso de producción: mano de obra, materiales, desgaste de
maquinaria, energía, etc.
• Se diferencian tres sistemas para el cálculo de costes:
Direct-Costing: se trata de un método que imputa a los productos

únicamente los costes variables. Todos los costes de estructura van
contra la cuenta de resultados.
Coste Total: se imputan todos los costes de la empresa a los

productos. Los costes directos se imputan directamente a los productos
y los indirectos se reparten entre los productos.
Coste Industrial: Imputa a los productos lo que cuesta su fabricación

llevando el resto de costes de la empresa contra la cuenta de
resultados, sin entrar a formar parte del valor de los productos.

1. La opción filtros pertenece al menú Herramientas.
V F
2. Los filtros avanzados funcionan trabajando con tres áreas dentro de la hoja
de cálculo.
V F
3. El rango que se utiliza para establecer los criterios en un filtro avanzado,

recibe el nombre de rango de lista.
V F
4. El número máximo de hojas que Excel puede soportar en un libro es de 255.
V F
5. La función BDSUMA suma los valores de un campo en función de un criterio.
V F
6. El método Coste Total se trata de un método que imputa a los productos

únicamente los costes variables.
V F
7. En el método Direct-Costing se imputan todos los costes de la empresa a los

productos.
V F
8. El método Coste Industrial imputa a los productos lo que cuesta su

fabricación llevando el resto de costes de la empresa contra la cuenta de
resultados, sin entrar a formar parte del valor de los productos.
V F
9. El símbolo $ se utiliza para fijar coordenadas en las fórmulas.
V F
10. En los costes totales se incluyen los costes de administración.
V F

Ed. 1.0 Tema 4: Nóminas y Seguridad Social.
TEMA 4
NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL
4.1. NÓMINA.
4.2. TC2.
4.3. ANTICIPOS.
4.1. NÓMINAS.
La realización de una nómina es algo a lo que toda empresa se enfrenta para el pago
del salario de sus trabajadores.
Supongamos que una empresa tiene 10 empleados con los datos que se reflejan en la tabla
siguiente. Se va a guardar en una hoja del mismo libro con el nombre de “Empleados”.
También necesitamos una hoja donde se reflejen diferentes conceptos. La tabla se va

a guardar en una hoja del mismo libro llamada “Conceptos”
Pasamos a crear el formato de una nómina. En ella tenemos que insertar todos los campos
necesarios que tienen las nóminas. Es un poco laborioso pero una vez creado merece la
pena, ya que ahora con solo introducir el DNI del trabajador se calculará automáticamente.

Tema 4: Nóminas y Seguridad Social. Ed. 1.0
Cuando acabemos el aspecto que tendrá nuestra nómina será el siguiente:
Esta nómina tiene varias partes. Vamos a empezar por los datos de la empresa. Estos
datos siempre son los mismos y aparece en el área que abarca las celdas comprendidas
entre B1 y E6. Para introducir los datos de la empresa en esta área vamos a realizar 6
uniones horizontales. La primera unión comprende las columnas B, C y D. En las otras
cinco uniones abarcamos las columnas B, C, D y E. El método para combinar estas
celdas ya se conoce, hay que seleccionar las celdas en cuestión y pulsar el botón de
herramientas combinar y centrar .
Una vez que se han realizado todas la uniones se seleccionan, se marca un cuadro
alrededor utilizando la opción bordes seguido de bordes externos.
Ahora solo queda introducir los datos de la empresa en estas celdas. En B1 se introduce
“Datos de la empresa:”. Para dar color al fondo de esta celda basta con seleccionar Formato
de la barra de menú, seguido de Celdas y en la pestaña Tramas seleccionamos el color gris.

En las celdas de abajo se introducen el CIF, nombre y dirección de la empresa.
Para los datos del trabajador el método a seguir es el mismo que antes, pero
seleccionando las celdas entre H1 y K6. Las celdas que se dejan en blanco mas tarde
vamos a introducir fórmulas para que dado el NIF de un trabajador se rellenen
automáticamente los datos de dicho trabajador.
A continuación en la fila 10 vamos a introducir los datos referentes al período de

liquidación. Las tres primeras celdas de esta fila se combinan para escribir “Período de
liquidación”. La siguiente celda de momento se va a quedar vacía (D10) en ella
introduciremos una fórmula para calcular el mes al que se refiere la Nómina. La celda E10
va a contener la palabra “de”. La celda F10 de momento se queda en blanco, después se
introducirá una fórmula para introducir el año correspondiente a la nómina. Combinamos
las celdas G10 hasta J10 y en ellas introducimos solo puntos como aparecen en la figura.
En la celda k10 mas tarde vamos a calcular los días trabajados en el mes.
De momento hemos realizado la cabecera de la nómina.

La siguiente parte en la que dividimos la nómina son los Devengos. Para escribir esta
cabecera se combinan las celdas correspondientes de la fila 12 poniendo el fondo gris,
y se ponen bordes a esta celda.
A continuación se hace un cuadro que enmarque las celdas desde A13 hasta K25. En
este cuadro vamos a especificar las percepciones salariales y las percepciones no
salariales de cada trabajador.
Siguiendo los pasos explicados antes, podemos crear la nómina. En la siguiente figura
se muestra con los nombres de Fila y Columna para que sea más fácil escribir cada dato
en su correspondiente celda.
Ahora vamos a introducir las fórmulas y funciones en las celdas correspondientes.
Vamos a empezar con los datos del trabajador, ya que los datos de la empresa son fijos,
es decir, siempre son los mismos.

Vamos a introducir fórmulas en la parte donde aparecen los datos personales del
trabajador. El nombre, Nº Seg. Social, Grupo y Cargo se refleja en la tabla que se ha
mostrado al principio del ejercicio.
La función que se utiliza es BUSCARV. Esta función devuelve texto o valor de una tabla
según el Valor buscado. Se encuentra en la categoría de funciones de Búsqueda y
Referencia. La sintaxis de la función es la siguiente:
=BUSCARV(Valor buscado;matriz/rango;Indicador columna;ordenado).
• Valor buscado: es el valor buscado en la primera columna de la tabla. En

nuestro caso sería el NIF.
• Matriz buscar: es la tabla donde vamos a buscar. Se identifica por el rango

que ocupa la tabla.
• Indicador columnas: es el número de la columna de la tabla desde donde se

va a devolver el valor buscado que coincida.
• Ordenado: es un valor lógico. Se indica Verdadero para encontrar la

coincidencia mas cercana en a primera columna. Falso se indica para
encontrar la coincidencia exacta.
En H2 vamos a buscar el nombre del trabajador, dado el NIF, en la tabla que hemos copiado
en otra hoja del mismo libro llamada “Empleados”. Los valores de los argumentos son:

Todavía no hemos acabado con esta función. Imaginemos que la celda donde
introducimos el NIF está vacía. En la celda H2 aparece un texto extraño #N/A. Esto
significa que no hay referencias, es decir, que algún valor que utiliza la fórmula no tiene
datos. Es lógico, el valor del NIF está vacío. Para que no ocurra esto vamos a introducir
en todas la fórmulas del la Nómina la función lógica SI. Dicha función devuelve un valor
si una condición especificada se evalúa como VERDADERO y otro valor si se evalúa
como FALSO.
La sintaxis de esta función es: =SI(Prueba lógica;valor si verdadero;valor si

falso). Siendo sus argumentos:
• Prueba lógica: es cualquier valor o expresión que puede evaluarse como

VERDADERO o FALSO.
• Valor si verdadero: es el valor que devolverá si la Prueba lógica es

VERDADERO. Pueden anidarse varias funciones SI.
• Valor si falso: es el valor que devolverá si la Prueba lógica es FALSO.
Lo que vamos a intentar reflejar con esta función es lo siguiente. Si no se ha

introducido ningún NIF (I6=””) no se escribe nada (“”). En cambio si se ha introducido
un NIF buscamos en la tabla el valor deseado. Esto se puede escribir de en la barra de
fórmulas de la siguiente forma:
Ahora lo que vamos a hacer es copiar esta fórmula a las celdas I4,I5 e I6. Para ello se
selecciona la celda H2, se presiona el botón derecho del ratón y se escoge Copiar. Nos
situamos en I4 y pulsamos de nuevo el botón derecho del ratón, pero ahora se
selecciona la opción Pegado Especial. En el cuadro que aparece se marca la opción
Fórmulas y pulsamos sobre Aceptar.

Con esto se ha copiado sólo la fórmula pero hay que modificar algunos argumentos.
Por ejemplo, como no se ha fijado la referencia de I3 al copiar a otra celda se ha
modificado. Otro argumento que hay que modificar es la columna donde vamos a
buscar el valor deseado. Al copiar la fórmula en I4 queremos saber el número de la
Seguridad Social y este dato se encuentra en la columna 5. Para saber el Grupo y el
Cargo hay que mirar la columna 3 y 4 respectivamente.
En la celda H45 se va a introducir la fecha actual. Para ello se inserta la función

=SI(I3=””;””;HOY()). Donde la función HOY devuelve la fecha actual.
En las celdas D10 y F10 vamos a introducir el mes y el año respectivamente de la

fecha actual ya calculada. Utilizamos las fórmulas =SI(I3=””;””;MES(H45)) y
=SI(I3=””;””;AÑO(H45)). Estas funciones devuelven el mes y el año de la fecha
actual.
Estas funciones están dentro de la categoría de Fecha y Hora. La sintaxis de las

funciones es MES(numero de serie) y AÑO(numero de serie) donde:
Numero de serie: es un número en forma de fecha y hora
En la celda K10 calculamos los días trabajados en ese período de liquidación. La

función que usamos es BuscarH que es igual que BuscarV pero en lugar de buscar
por columnas, busca por filas. La fórmula a introducir es:
=SI(I3=””;””;BUSCARH(D10; Conceptos!$A$2:$L$4;3;FALSO)).
En la celda I14 se calcula el salario base. Para ello la función a introducir sería:
=SI(I3=””;””;(BUSCARV(I5;Conceptos!$C$7:$E$17;2;FALSO))*K10).
La celda I15 refleja el importe de las horas extras. Para ello tenemos que buscar en la
tabla de Empleados las horas extras que han trabajado por el importe de cada hora. La
fórmula a introducir sería:
=SI(I3=””;””;(BUSCARV(I5;Conceptos!$H$7:$J$17;2;FALSO))*
(BUSCARV(I3;Empleados!$A$1:$K$11;11;FALSO))).
La antigüedad reflejada en la celda I16 se calcularía con la fórmula:
=SI(I3=””;””;ENTERO((BUSCARV(I3; Empleados!$A$1:$G$11;7;FALSO))/3)*
(BUSCARV(I5;Conceptos!$C$7:$E$17;2;FALSO))).
En la celda I17 se calcula el Total. Para ello solo hay que hacer una suma de las celdas
anteriores:
=SUMA(I14:I16)
Vamos a pasar ahora a las Percepciones no Salariales, que en esta nómina se les llama Plus.
El plus de Peligrosidad se calcularía en la celda I20:
=SI(I3=””;””;SI(BUSCARV(I3;Empleados’!$A$1:$I$11;8;FALSO)=”SI”;
Conceptos’!$D$21;0)). En esta fórmula vemos una función SI anidada dentro de otra.

Para saber el plus de Nocturnidad en la celda I21:
=SI(I3=””;””;SI(BUSCARV(I3;Empleados!$A$1:$I$11;9;FALSO)=”SI”;
(BUSCARV(I5;Conceptos’!$H$7:$J$17;2;FALSO))*DIASMES;0)).
El total de la suma de la celda I22 es un simple cálculo:
=SUMA(I20:I21)
En I24 se calcula el Total Devengado que no es mas que sumar las celdas I17 e I22:
=SUMA(I17+I22).
Con esto pasaríamos a la siguiente parte de la Nómina, las Deducciones.
En la celda I28 calculamos las Contingencias Comunes que no es mas que multiplicar
el porcentaje de G28 por el Total devengado:
=G28*J24
El Desempleo y la Formación profesional se calculan de igual forma. Las fórmulas

respectivas serían:
=G29*J24 para la celda I29 y =G30*J24 para la celda I30.
El total es un simple suma que se escribiría en la celda I31:
=SUMA(I28:I30).
La celda F34 refleja el porcentaje de las deducciones de cada trabajador. Esto hay que
buscarlo en la tabla de Empleados.
=SI(I3=””;””;Empleados!$A$1:$K$11;10;FALSO))
La cantidad deducible se calcula en I34: =SI(I3=””;””;F34*J24)
En J36 se calcula el total de todas las deducciones:
=SI(I3=””;””;SUMA(I31+I34))
Por último vamos a calcular el Líquido a percibir en la celda J40:
=SI(I3=””;””;J24-J36)
Esta nómina se basa en introducir el NIF del trabajador y automáticamente se rellenan

todos los demás campos. Por tanto vamos a proteger la hoja contra escritura para que
nadie pueda modificar por error ningún campo. Para ello procedemos como ya se ha
explicado en el capítulo de Pagos. Se desbloquea la celda I3 que es donde se inserta
el NIF, y a continuación se protege la hoja.
Una vez realizado todo este trabajo tan laborioso vamos a guardarlo como una plantilla
para que no tengamos que volver a crear la hoja con los demás empleados.

4.2. TC2.
Otro documento que la empresa tiene que facilitar a la Tesorería de la Seguridad Social
cada mes es el TC2. En este documento se facilita una relación nominal de los
trabajadores de esa empresa.
El aspecto de este documento es el siguiente:
Nosotros vamos a crear la hoja de Excel. Igual que la Nómina es una labor bastante
tediosa. Hay que combinar muchas celdas y otras veces ajustar el ancho de columna,
pero con un poco de tiempo se puede realizar la hoja con este formato. En la siguiente
figura se muestra con los nombres de Fila y Columna para que sea más fácil escribir
cada dato en su correspondiente celda.

Supongamos una empresa con dos trabajadores. Juan es el director de la empresa con
categoría profesional de Licenciado (grupo de cotización 1 y epígrafe AT/EP 113). Pedro
es el otro trabajador con la categoría de Peón (grupo de cotización 10 y epígrafe AT/EP
116). Vamos a realizar el TC2 de esta empresa. Con solo introducir el CIF de la
empresa se van a rellenar todos los campos de este formulario.
Necesitamos otras tablas que contengan datos sobre estos trabajadores, como son el
DNI, Nº seguridad social… También necesitamos todos los datos de la empresa.
Como ya se ha dicho antes, dado el CIF de la empresa se va a rellenar toda la tabla.

Por tanto vamos a empezar a poner las fórmulas necesarias.
La celda G1 corresponde al nombre de la empresa. La función que debemos introducir

es la función BUSCARV, para buscar el dato que deseamos en la tabla indicada en la
hoja Datos. La fórmula quedaría:
=SI($C$7=””;””;BUSCARV(C7;Datos!$A$2:$H$2;2;FALSO))
Para calcular el resto de los datos de la empresa se debe introducir la misma fórmula
pero variando la columna en la que se busca dentro de la tabla.
En la celda C7 es donde introducimos el CIF de la empresa, luego en esa celda no

tenemos que introducir ninguna fórmula sino que se introduce desde el teclado.
En G7 debemos buscar el código de cuenta corriente de la empresa, luego es un dato

que aparece en la tabla y se puede calcular con la función BUSCARV. Igual que en el
ejercicio de la Nómina, si el CIF no tiene ningún dato, no se va a escribir nada. Esto lo
vamos a tener en cuenta en todas las celdas, luego la fórmula quedaría así:
=SI($C$7=””;””;BUSCARV($C$7;Datos!$A$2:$H$2;7;FALSO))
En J7 se introduce el número de trabajadores que tiene la empresa. Solo hay que

contar el número de filas que tiene la tabla de trabajadores y ya tenemos el resultado.
La función que se utiliza es FILAS que se encuentra dentro de la categoría Búsqueda
y Referencia. La sintaxis es FILAS(matriz), donde:
• Matriz: es una matriz o referencia a un rango de celdas de las que desea

obtener el número de filas.

La fórmula quedaría: =SI($C$7=””;””;FILAS(Datos!A10:E11)), donde se especifica la

matriz donde contar las filas.
Para saber el período de liquidación, celda L7, tenemos que calcular el mes y el año en
el que nos encontramos. Se usa las funciones MES y AÑO que devuelve lo que su
nombre indica, el mes y el año. El argumento que se pasa a estas funciones es otra
función, la función HOY() que devuelve la fecha del día actual. Esta función no tiene
ningún argumento.
Una vez que obtenemos el mes y el año hay que unir esas dos fechas. Se puede usar
la función CONCATENAR que se encuentra dentro de las funciones de Texto o
también se puede utilizar el símbolo ‘&’. Así las fórmulas que hay a continuación darían
el mismo resultado.
=SI( $C$7=””;””; CONCATENAR(MES(HOY());AÑO(HOY())))
= SI( $C$7=””;””; MES(HOY()) & AÑO(HOY()))
En la celda P7 está el período de liquidación que es un dato que aparece en la tabla,

luego se utiliza la función BUSCARV:
=SI($C$7=””;””;BUSCARV($C$7;Datos!$A$2:$H$2;8;FALSO))
Ya hemos terminado la parte de la cabecera. Ahora queda por realizar la parte

correspondiente a los empleados que tenga esta empresa. Hecho para un empleado el
resto sería igual. Solo hay que copiar las fórmulas en las celdas correspondientes.
La celda A10 contiene el nombre y apellidos del alumno pero de una forma especial,
serían las dos primeras letras del apellido 1, apellido 2 y nombre respectivamente.
Para realizar esto se utiliza la función IZQUIERDA que se encuentra dentro de las
funciones de Texto, que devuelve el número de caracteres a la izquierda que indique
en el segundo argumento. La sintaxis de esta función es IZQUIERDA(texto, número
de caracteres) donde:
• Texto: cadena de texto que contienen los caracteres que se desean extraer.
• Número de caracteres: es el número de caracteres que se desea que la

función extraiga.
De la tabla que hay en la hoja de Datos, dado el DNI se busca el apellido1, apellido 2
y nombre, se extraen los dos primeros caracteres y se concatena todo. Resultando el
nombre que hay que escribir en el formulario. La función que resulta de hacer todo esto
es un poco larga:
=SI($C$7=””;””;(IZQUIERDA(BUSCARV(E10;Datos!$A$10:$I$11;3;FALSO);2)&IZQUI
ERDA(BUSCARV(E10;Datos!$A$10:$I$11;4;FALSO);2)&IZQUIERDA(BUSCARV(E10;Da
tos!$A$10:$I$11;2;FALSO);2)))
En la celda C10 se escribe la Clave IPF que es 1. La fórmula sería:

=SI(O($C$7=””;E10=””);””;1).

La celda E10 contiene el NIF del empleado. Este dato aparece en la tabla de
empleados de la hoja Datos. La fórmula que quedaría es:
=SI($C$7=””;””;Datos!A10).
El número Afiliación a la Seguridad Social del empleado se escribe en la celda G7. Este
dato también aparece en la tabla de empleados Se utiliza la función BUSCARV. La
fórmula que quedaría es:
=SI($C$7=””;””;BUSCARV(E10;Datos!$A$10:$I$11;1;FALSO))
El número de días trabajados en ese mes se va a calcular en la celda L10 utilizando

una tabla creada en la hoja Datos para saber el número de días que tiene cada mes.
En esta ocasión la función utilizada es BUSCARH, y como se ha visto antes se calcula
el mes de la fecha actual. La función quedaría:
=SI($C$7=””;””;BUSCARH(MES(HOY());Datos!$A$5:$L$7;3;FALSO))
En la celda N10 se escribe el código referente a Contingencias Comunes:
=SI($C$7=””;””;”01”)
En la celda siguiente, P10 se calcula la parte que corresponde a Contingencias

Comunes: =SI($C$7=””;””;BUSCARV($E$10;Datos!$A$10:$I$11;8;FALSO))
En la celda T10 aparece el tipo de contrato que también aparece en la tabla de los
Empleados. =SI($C$7=””;””;BUSCARV($E$10;Datos!$A$10:$I$11;9;FALSO))
En J12 se escribe el epígrafe de AT y EP que corresponde al trabajador:
=SI($C$7=””;””;BUSCARV(E10;Datos!$A$10:$I$11;6;FALSO))
En la celda N12 se escribe el código referente a AT y EP: =SI($C$7=””;””;”02”)
En la celda siguiente, P12 se calcula la parte que corresponde a AT y EP:
=SI($C$7=””;””;P10+P14). Aquí se tiene en cuenta las horas extraordinarias trabajadas.
La celda N14 recoge el código referente a Horas Extraordinarias:
=SI($C$7=””;””;”11”)
En la celda P14 se calcula el importe de las horas extras:
=SI($C$7=””;””;(BUSCARV($E$10;Datos!$A$10:$H$12;7;FALSO))*Datos!A15)
Ya hemos acabado los datos para un empleado, ahora solo nos queda copiar las
fórmulas y adaptar aquellas que debamos para los siguientes trabajadores. En las filas
16, 22, 28… se copian las funciones de la fila 10. Las funciones de la fila 12 y 14 se
copian en las filas correspondientes.
Por último quedarían las celdas del pie de la hoja donde se calculan las sumas de bases
y de compensaciones.

En las siguientes celdas siempre se sumarían aquellas celdas que contengan los datos
correspondientes. Así para calcular la celda C41 hay que sumar las celdas que
contienen datos de Contingencias Comunes. La fórmula sería:
P10+P16+P22+P28+P34
C43 tiene las bases de AT y EP, así que sería otra suma: =P12+P18+P24+P30+P36
En las siguientes celdas siempre se sumarían aquellas celdas correspondientes.
4.3. ANTICIPOS.
Algunas empresas anticipan dinero a sus trabajadores a cuenta de horas trabajadas en

la empresa.
Supongamos una empresa con cuatro trabajadores que han trabajado diferentes horas
extras en tres proyectos por ser urgente su entrega en la última semana. En la siguiente
tabla se reflejan las horas trabajadas por cada empleado en cada proyecto y cada día.
Queremos crear una tabla dinámica que muestre, para cada trabajador de la empresa,
el total de horas trabajadas en cada uno de los proyectos durante la última semana.
Las tablas dinámicas son una herramienta relacionada con las listas creadas en hojas
de cálculo. Sirven para organizar de manera sencilla y rápida grandes cantidades de
datos procedentes de dichas listas. Permiten agrupar y filtrar la información por
cualquiera de los campos de la lista, creando una tabla resumen.

Para crear la tabla dinámica nos situamos en alguna de las celdas de la tabla y
seleccionamos Datos del menú principal e Informe de tablas y gráficos dinámicos.
Se inicia el asistente que consta de 3 cuadros de diálogo consecutivos.
En el primer cuadro de diálogo se solicita el origen de los datos
En el primer cuadro de diálogo se solicita el origen de los datos a organizar en forma

de tabla dinámica. En este caso, dejamos la opción preseleccionada (Lista o base de
datos de Microsoft Excel) y pulsamos Siguiente.
El siguiente cuadro de diálogo permite seleccionar el rango de celdas en el que están

situados los datos a organizar. Si el propio asistente indica el rango correcto
($A$4:$D$16), pulsa Siguiente.
Nota: También es posible realizar tablas dinámicas con datos existentes en otros libros
de Excel. En tales casos, pulsaríamos el botón Examinar... y buscaríamos el
libro en el disco y la carpeta correspondiente.
En el siguiente paso se puede escoger entre situar la tabla en una hoja nueva o una
hoja ya existente.

En el cuadro de diálogo que aparece a continuación se diseñará la distribución de los

campos en la tabla a crear.
En la parte derecha de la ventana se muestra un botón para cada campo de la lista y

en la parte izquierda aparece el área en donde se diseñará la tabla, que está dividida
en cuatro secciones (PÁGINA, FILA, COLUMNA y DATOS), en las que se pueden colocar
los distintos campos, pulsando sobre el botón del campo y arrastrándolo a una
sección.

A la hora de organizar los datos en nuestro ejemplo deberá tenerse en cuenta lo

siguiente:
• El campo que se coloque en la sección PÁGINA aparecerá en forma de una

lista desplegable desde la que se podrá seleccionar aquel elemento del que
se desee mostrar el resumen. Existirá además la posibilidad de mostrar el
resumen correspondiente a cada empleado en una hoja diferente.
• El campo que se coloque en la sección FILA mostrará sus elementos como

encabezados o títulos de las filas en la tabla
• El campo que se coloque en la sección COLUMNA, mostrará sus elementos

como encabezados de las columnas de la tabla
• En cuanto al campo que se coloque en la sección DATOS, sus datos se

someterán a una determinada operación de cálculo: Suma (es la que se
ofrece por defecto cuando los datos de este campo son todos numéricos),
Contar (la que se ofrece por defecto en los demás casos), Promedio,
Mínimo, Máximo, Producto, etc.
En nuestro ejemplo, por tanto, colocaremos los campos del siguiente modo:
• El campo Empleado en la sección PÁGINA.
• El campo Proyecto en la sección FILA.
• El campo Fecha en la sección COLUMNA.
• El campo Horas (que contiene los valores que queremos sumar) en la sección
DATOS, aceptando la función de SUMA que Excel propone por defecto.
Una vez diseñada la tabla, pulsa Siguiente.
La tabla que nos ha quedado se ve a continuación. Ahora solo tenemos que seleccionar
un empleado, o una fecha, o un proyecto en los filtros y aparecen los datos
correspondientes. De esta forma el empresario sabrá cuantas horas ha trabajado cada
programador en esta semana.
Por ejemplo si seleccionamos el trabajador llamado Garcia la tabla que aparece

muestra las horas trabajadas en cada proyecto, así como el total de horas trabajadas.

NOTAS:
• La forma elegida aquí para organizar los datos sólo es una de entre todas las
posibles. Cabe organizar los datos de otra manera; no obstante, hemos de
procurar que la forma elegida sea la más clara y fácil de interpretar.
• Aunque los datos de una tabla dinámica tienen el mismo aspecto que
cualquier hoja de cálculo, no se pueden introducir ni editar los datos
directamente en ella. Para modificar sus resultados deberán modificarse
forzosamente los datos a partir de los cuales se ha creado.
• No obstante, las tablas dinámicas no se actualizan automáticamente cuando

los datos de origen cambian, sino que, cambiados los datos fuente es
necesario seleccionar con el botón derecho del ratón una celda cualquiera
de la tabla y elegir la opción Actualizar datos del menú contextual
correspondiente.
• Una vez creada la tabla dinámica, se puede cambiar fácilmente su diseño

arrastrando los botones sombreados con los nombres de los campos a otras
posiciones de la tabla (por esta razón se llaman “dinámicas”, precisamente)

IDEAS CLAVE
• La función BUSCARV devuelve un texto o valor de una tabla según un valor

buscado e indicando el número de columna donde buscar.
• La función BUSCARH devuelve un texto o valor de una tabla según un valor

buscado e indicando el número de fila donde buscar.
• La función lógica SI devuelve un valor si una condición determinada se evalúa

como Verdadero y otro valor si se evalúa como Falso.
• Las funciones HOY, MES y AÑO devuelven respectivamente la fecha, el mes y

el año de la fecha actual.
• En la categoría de Búsqueda y Referencia se encuentra la función FILAS que

devuelve el número de filas de una matriz.
• Con la función CONCATENAR o ‘&’ se obtienen el mismo resultado, se unen

dos cadenas de texto.
• Las tablas dinámicas son una herramienta relacionada con las listas creadas
en hojas de cálculo. Permiten agrupar y filtrar la información por cualquiera
de los campos de la lista, creando una tabla resumen.
• Hay muchas formas de organizar los datos en una tabla dinámica. Hemos de
procurar que la forma elegida sea la más clara y fácil de interpretar.

AUTOEVALUACION DEL TEMA 4.
1. Para unir varias celdas se utiliza el botón Combinar y Centrar.
V F
2. La función BUSCARV devuelve un texto o valor de una tabla, buscando entre

sus filas.
V F
3. La función BUSCARH se diferencia de la función BUSCARV en que en la

primera se busca por filas y en la segunda se busca por columnas.
V F
4. Cuando aparece la expresión #N/A en una celda con una fórmula indica que
alguno de los valores que utiliza la fórmula no tiene datos.
V F
5. La función SI no se encuentra entre las funciones lógicas.
V F
6. CONCATENAR y ‘&’ obtienen el mismo resultado, unir dos cadenas de texto.
V F
7. La función IZQUIERDA devuelve el número de caracteres a la izquierda de un

texto que indique el segundo argumento.
V F
8. Para crear una tabla dinámica debemos tener creada previamente una lista o
tabla con datos.
V F
9. Los datos que aparecen en la sección DATOS de una tabla dinámica solo se
pueden sumar.
V F
10. Las tablas dinámicas no se actualizan automáticamente cuando los datos de

origen cambian.
V F


Ed. 1.0 Tema 5: Gráficos.
TEMA 5
GRÁFICOS
5.1. INTRODUCCIÓN.
5.2. GRÁFICO DE COLUMNAS.
5.3. GRÁFICO CIRCULAR O DE SECTORES.
5.4. GRÁFICO DE LINEAS.
5.5. GRÁFICOS DINÁMICOS.
5.1. INTRODUCCIÓN.
Muchas hojas de cálculo se publican como parte de un informe o algo similar. Este tipo
de informes deben incluir parte de la hoja de cálculo y también a veces gráficos para
ilustrar las cifras de la hoja de cálculo, por lo que los gráficos son bastantes interesantes.
A continuación vamos a crear gráficos basados en los datos de ejercicios anteriores.
5.2. GRÁFICO DE COLUMNAS.
Partiendo del ejercicio que se ha realizado en el tema Pagos. Hemos comprado un

coche por un valor de 14.500 € a pagar en 4 años a un interés del 6.5% anual.
Tenemos la tabla donde se han hecho todos los cálculos.
Vamos a realizar un gráfico para mostrar la proporción de capital y de intereses que

pagamos en el primer año.
Para insertar un gráfico seleccionamos el menú Insertar y a continuación Gráfico o

hacer doble clic sobre el asistente para gráficos que aparece en la barra de
herramientas. Solo hay que seguir los pasos que va indicando.

Tema 5: Gráficos. Ed. 1.0
Hay diferentes tipos de gráficos, nosotros vamos a realizar un gráfico de columnas para
reflejar mejor los datos que queremos mostrar. Seleccionamos el cuarto subtipo de
gráficos que se llama columna agrupada con efecto 3D y pulsamos Siguiente.
En el siguiente paso solicita el rango de datos.

Pulsando sobre el botón nos aparece la hoja donde seleccionamos con el ratón el
rango que se refiere a los doce primeros períodos
Cerramos pulsando sobre el botón y ya aparece el gráfico.
Tenemos que seleccionar las series por Filas.
En el siguiente paso podemos dar formato al gráfico, pulsando sobre cada una de las
pestañas modificamos diferentes aspectos del gráfico. Nosotros solo vamos a poner un título.

Vamos también a quitar la leyenda que corresponde a los doce primeros meses del
pago del préstamo, deseleccionando la opción Mostrar leyenda, así obtenemos un
gráfico un poquito mas grande.
En el siguiente paso se ofrece la posibilidad de guardar el gráfico en una nueva hoja o

como objeto en la hoja de cálculo actual. Nosotros lo vamos a guardar en nuestra hoja,
seleccionamos Como objeto en nuestra hoja y pulsamos Finalizar.
Si quisiéramos guardarlo en otra hoja, se selecciona En una hoja nueva, se da un

nombre y se pulsa Finalizar.

Al finalizar todos los pasos el gráfico queda de la siguiente forma:
Como se refleja en el gráfico, en cada cuota va disminuyendo la cantidad que

dedicamos a pagar los intereses.
5.3. GRÁFICO CIRCULAR O DE SECTORES.
A continuación se van a realizar dos gráficos que reflejen el desglose de capital e

intereses en un período determinado.
Procedemos a insertar un gráfico como se ha explicado en el ejercicio anterior. En esta

ocasión seleccionamos un gráfico circular, el subtipo va a ser circular con efecto 3D.

El rango de datos que seleccionamos es la celda correspondiente al interés y al capital

del primer período.
El nombre que aparece es el nombre que se le ha dado a la hoja: Interés y Capital.
Se ha seleccionado el título de cada columna para que en el gráfico se vea la leyenda

con esos nombres.
En este caso también se escoge las series por filas.

Solo vamos a insertar un título al gráfico.
En el siguiente paso vamos a guardarlo en una nueva hoja que vamos a llamar Gráficos.

Con este paso se generaría un gráfico que se inserta en una nueva hoja.
El siguiente gráfico que vamos a generar sería para comparar los intereses y capital que
se pagan en otro período por ejemplo en el último. Con esto se quiere reflejar mejor lo
que se pretende con estos ejercicios que es mostrar que a lo largo del préstamo los
intereses van disminuyendo y el capital va aumentando en el pago de las cuotas.
En esta ocasión en lugar de insertar un nuevo gráfico vamos a utilizar el que ya

tenemos creado y modificar el rango de datos para crear el nuevo gráfico.
Seleccionamos el gráfico y pulsamos el botón derecho del ratón, en el menú que

aparece seleccionamos Datos de origen.
Se pulsa la tecla Control , seleccionamos las celdas que contienen los títulos de las
columnas, bajamos y seleccionamos también los datos referentes al último período.

Tras pulsar Aceptar el gráfico generado sería el siguiente:
Pero tendríamos que modificar el título porque este gráfico no se refiere al período 1
sino al último. Para modificarlo nos situamos sobre el título y pulsamos con el ratón
para editarlo. Solo tenemos que escribir el título que nos parezca más adecuado.
Como reflejan los gráficos hay una gran diferencia en las cantidades destinadas a
capital y a intereses entre el primer y el último período.

5.4. GRÁFICO DE LINEAS.
Partiendo del ejercicio propuesto en el tema del

Diario vamos a realizar un gráfico que muestre
la evolución de las ventas.
Para ello vamos a filtrar hasta obtener una tabla

donde solo aparezcan las ventas realizadas.
Tenemos que hacer un filtro avanzado como ya
se explicó en el tema correspondiente.
La tabla sobre la que vamos a realizar el gráfico

es la siguiente.
Para facilitar la creación de este gráfico vamos a copiar en la misma hoja el rango
C6:C10 y A6:A10 en otro lugar.

Al final la hoja quedaría:
Insertamos el gráfico de la forma ya explicada. Vamos a seleccionar un gráfico de

líneas y dentro de esta categoría se escoge el subtipo de línea con marcadores en cada
valor de datos (cuarto subtipo).

El rango de datos que se escoge es toda la nueva tabla, A15:B19
También vamos a resaltar los valores de los puntos. En la pestaña Rótulos de datos se
selecciona Valor.
El gráfico resultante es el siguiente.

5.5. GRÁFICOS DINÁMICOS.
En el tema que vimos las tablas dinámicas quedó pendiente los gráficos dinámicos.
Con un gráfico dinámico se pueden agrupar y filtrar la información por cualquiera de
los campos de la lista y así mostrar varios gráficos diferentes.
Partiendo de la tabla del ejercicio de Anticipos donde se muestra las horas trabajadas por cuatro
empleados en varios proyectos durante una semana, vamos a crear un gráfico dinámico.
En el primer paso hay que escoger que queremos crear un informe de gráfico dinámico.
Los siguientes pasos a seguir son los mismos que al crear una tabla dinámica.
Al igual que antes, hay que diseñar la tabla. Está dividida en cuatro secciones (PÁGINA,
SERIE, CATEGORIA y DATOS).

Se pueden colocar los distintos campos, pulsando sobre el botón del campo y
arrastrándolo a una sección.
Vamos a colocar los campos de la siguiente forma:
• El campo Empleado en la sección PÁGINA.
• El campo Fecha en la sección SERIE.
• El campo Proyecto en la sección CATEGORÍA.
• El campo Horas (que contiene los valores que queremos sumar) en la sección
DATOS, aceptando la función de SUMA que Excel propone por defecto.
Recordar que existen muchas formas de organizar los datos, y esta es solo una de
entre todas las posibles.
Una vez diseñada la tabla, pulsa Siguiente.
El gráfico que nos ha quedado se ve en la figura.
Ahora solo tenemos que seleccionar algún dato en los filtros y aparece el gráfico
correspondiente.
Por ejemplo si seleccionamos el trabajador Pérez muestra las horas trabajadas en cada
proyecto.

Este gráfico indica que el trabajador Pérez trabajó en el proyecto A el día 22/06/05 y
en el proyecto C los días 24/06/05 y 26/06/05.

IDEAS CLAVE
• Para insertar un gráfico se selecciona el menú Insertar y a continuación

Gráfico. Otro método es seleccionando el botón Asistente para gráficos de
la barra de herramientas.
• También se puede crear un gráfico a partir de otro gráfico.
• Con un gráfico dinámico se pueden agrupar y filtrar la información por

cualquiera de los campos de la lista y así mostrar varios gráficos diferentes.

1. Se puede generar un gráfico a partir de otro cambiando los datos de origen.
V F
2. Sólo existen gráficos de columnas, circulares y lineales.
V F
3. En un gráfico de columnas los valores se muestran de forma vertical.
V F
4. A un gráfico se puede dar formato, modificando las pestañas Títulos, Ejes,

Leyenda entre otras.
V F
5. Si se desactiva Mostrar leyenda se obtiene un gráfico más grande.
V F
6. El gráfico lineal tiene seis subtipos de gráficos.
V F
7. Para que aparezcan los valores de los puntos de un gráfico hay que
seleccionar de la pestaña Rótulos de datos la casilla Valor.
V F
8. Para crear un gráfico dinámico se utiliza el mismo asistente que para crear
una tabla dinámica.
V F
9. Con un gráfico dinámico se pueden mostrar varios gráficos diferentes.
V F
10. Al diseñar el gráfico dinámico sólo hay una forma de organizar los campos.
V F


CURSO:
CASOS PRÁCTICOS DE EXCEL

APLICADOS A LA GESTIÓN
EMPRESARIAL
GUÍA DE SOLUCIONES
Ed. 1.0 Soluciones
Solución a las pruebas de AutoEvaluación.
TEMA 1 TEMA 4
1. F 1. V
2. V 2. F
3. V 3. V
4. V 4. V
5. F 5. F
6. F 6. V
7. F 7. V
8. F 8. V
9. V 9. F
10. V 10. V
TEMA 2 TEMA 5
1. F 1. V
2. V 2. F
3. V 3. V
4. F 4. V
5. V 5. V
6. F 6. F
7. V 7. V
8. V 8. V
9. F 9. V
10. V 10. F
TEMA 3
1. F
2. V
3. F
4. V
5. V
6. F
7. F
8. V
9. V
10. V

Soluciones

Casos Prácticos de Excel Aplicados A La Gestión Empresarial

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Casos prácticos de Excel aplicados

PUBLICACIONES VÉRTICE S.L.

No está permitida la reproducción total o parcial del presente manual

Impreso en España – Printed in Spain

TEMA 1. CONTROL DE STOCK.

1.1. ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1

TEMA 2. GESTIÓN FINANCIERA.

2.1. PRÉSTAMOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23

TEMA 3. GESTIÓN CONTABLE.

3.1. DIARIO DE CAJA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45

Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial I

TEMA 4. NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL.

4.1. NÓMINA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .63

5.1. INTRODUCCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83

II Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial

1.1. ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO.

1.1. ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO.

El presupuesto que vamos a elaborar es similar al siguiente:

Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial 1

Comenzaremos creando un área donde se introducirán posteriormente los datos de los

El área abarcará las celdillas comprendidas entre las coordenadas A2 y B5.

Una vez realizadas las uniones seleccionaremos todas y trazaremos

Esta opción será la que deberá utilizarse para aplicar el rayado en

Finalmente en la celda A1 introduciremos el título del Área que

En el caso de las áreas Nº DE PRESUPUESTO Y FECHA sólo se ha seleccionado una

El resultado final será el siguiente:

Para crear la cuadrícula seleccionaremos las celdas comprendidas entre la A8 y la E27.

2 Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial

Desplazamos el cursor a la celda E8 en introducimos la siguiente formula: =C8*D8 para

Para copiar la fórmula en el resto de las celdas, hacemos un “clic”

Este proceso habrá copiado la fórmula en cada celda y la habrá

A continuación, en la celda E28 calcularemos el total global. En este

El proceso anterior puede realizarse también seleccionado el botón

En la celda D29 introduciremos el porcentaje de descuento que haremos sobre el total

Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial 3

Finalmente puede ajustarse el número de decimales y reducirlo o aumentarlo (por

En el siguiente paso situaremos el puntero en la celda E29 y multiplicaremos el Total

El resultado de esta operación puede dar un número de decimales excesivo, para

En nuestro caso la fórmula expresa quedaría modificada de la siguiente forma:

El importe final será el resultado de restar el descuento al importe total. El

Este procedimiento se realiza seleccionando Opciones del menú Herramientas

4 Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial

Se visualizará una nueva ventana en la que deberemos seleccionar la pestaña con el

Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial 5

En la siguiente imagen puede apreciarse un presupuesto realizado con el formato creado.

1.2. PRESUPUESTO CON CÓDIGOS AUTOMÁTICOS.

6 Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial

Comenzaremos seleccionando la Hoja 2 del libro de Excel y registrando la siguiente tabla:

Casos prácticos de Excel aplicados a la gestión empresarial 7

BUSCARV(Valor buscado, Matriz buscar en, Indicador de columnas)

Escribiremos el principio de la formula: =BUSCARV( y a continuación seleccionaremos

La función al completo sería: =BUSCARV(A8; Hoja2!A2:C12;2)

El mismo procedimiento lo aplicaremos para hacer que la hoja de cálculos devuelva el

La función sería: =BUSCARV(A8; Hoja2!A2:C12;3)

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