Auditoria Administrativa

EMPRESA AUDITADA:
MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA

DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2017
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION I
DOCENTE:
DRA. LILIANA MORILLO
AUTORAS
ONÑ A JESSICA
GUALOTO IBETH
CURSO:
CA7-1
1
INSTRUMENTOS
NORMATIVOS
CONTENIDO
2
INSTRUMENTOS NORMATIVOS
 Carta Solicitud
 Oferta técnica y económica
 Carta de aceptacion
 Contrato de prestación de servicios
Solicitud de trabajo
Quito, 10 de abril de 2017
3
Señoritas,
J&O ASOCIADOS
Estimados señoritas:
Hemos revisado la información de su empresa en la página de Superintendencia de

Compañías a cerca de los servicios profesionales de auditoria administrativa y de gestion que
ofrece y nos dirigimos a ustedes a fin de formalizar un pedido de una propuesta de auditoria
para nuestra empresa.
Confiamos en que usted indique un precia razonable a la facilidad u forma de pago de nuestra
empresa. Estamos agradecidos por recibir su propuesta lo más pronto posible.
En caso de que necesite cualquier información, no dude en ponerse en contacto con nosotros,
a nuestros teléfonos
Atentamente,
----------------------------
Ingeniero:
Daniel Ehrenfeld
GERENTE GENERAL
4
PROPUESTA DE AUDITORIA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA A RRHH
AL 30 DE JUNIO DEL 2017
5
O & G ASOCIADOS CIA. LTDA.
RUC: 1721874004001
DIRECCIÓN: Calixto muzo N12 Y Psje israel
TELÉFONO: 022020804
CELULAR: 0998533422
CASILLA POSTAL: 400
CORREO ELECTRÓNICO: ibeth.carolina20@gmail.com
REGISTRO PROFESIONAL: 51314
QUITO-ECUADOR
Propuesta de Servicios Profesionales
Quito, 24 de Octubre del 2017
DR. DANIEL ERENFELD

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
MANAMMER CÍA. LTDA.
Presente.-
De mis consideraciones:
De acuerdo a su requerimiento, tenemos a bien presentar a ustedes MANAMMER CÍA.

LTDA., la propuesta de servicios profesionales, para efectuar la auditoría administrativa
al departamento de Recursos Humanos de 1 Enero al 30 de Junio del 2017. Para tal
efecto, hemos realizado un conocimiento previo en relación al alcance del trabajo que
tenemos que realizar sobre los principales aspectos del mismo.
Para el cumplimiento de nuestro objetivo, contamos con un equipo de profesionales
altamente calificados, cuya formación ha sido adquirida en empresas de auditoría,
además de asistir a seminarios de auditoría y controles financieros rutinariamente.
Queremos agradecemos la oportunidad presentada a nuestra Firma de presentar esta

propuesta. De requerir cualquier pedido de aclaración o de ampliación de su contenido lo
solicitaremos.
Atentamente,
DRA. IBETH GUALOTO

SOCIA REPRESENTANTE DE LA FIRMA
O & G ASOCIADOS S.A.
REGISTRO PROFESIONAL N°:513
6
RUC: 1721874004001
CELULAR: 0998533422
CASILLA POSTAL: 400
QUITO-ECUADOR
INDICE
1. Presentación De Nuestra Firma..............................................................4

Auditoría..........................................................................................................4
Estructura de la Firma.....................................................................................4
2. Alcance y Enfoque de la Auditoría...........................................................4
3. Desarrollo General de nuestro Trabajo...................................................5
Aspectos Generales..........................................................................................5
Planificación....................................................................................................5
Evaluación del Sistema de Control Interno......................................................5
Procedimientos de Auditoría............................................................................6
4. Revisión Tributaria.................................................................................7
5. Asignación del Personal..........................................................................8
6. Informes.................................................................................................8
7. Honorarios..............................................................................................8
8. Tiempo Estimado para Ejecutar la Auditoría...........................................9
9. Responsabilidades del Cliente................................................................9
10. Obligaciones del Cliente.........................................................................9
11. Confidencialidad.....................................................................................9
12. Otras Consideraciones..........................................................................10
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RUC: 1721874004001
CELULAR: 0998533422
CASILLA POSTAL: 400
QUITO-ECUADOR
1. Presentación de nuestra Firma
O & G ASOCIADOS S.A. es una Firma de Auditoría, nueva en el mercado nacional

compuesta por profesionales con formación en firmas internacionales de auditoría;
además de un competente grupo técnico que ha desarrollado su experiencia en
importantes empresas comerciales e industriales del país.
El propósito principal de la Firma es el de ofrecer a las empresas del sector privado

y público los servicios de: Auditoría financiera, de gestión, especiales y tributarias;
Comisaría de empresas, Organización de empresas, Constitución de sociedades,
Asesoría y planificación impositiva, Asesoramiento económico y financiero y más
relacionadas con servicios financieros
Nuestro socios y personal de nuestra Firma tiene experiencia por más de diez años
por tanto nos sentimos en la capacidad de ofrecer servicios financieros a empresas;
Industriales, Comerciales, agropecuarias, servicios, Entidades no lucrativas e
Instituciones financieras.
Auditoría
En la actualidad se buscan mejoras continuas en los procesos administrativos de las

organizaciones para lo que se realizan de manera importante auditorias de gestión.
La planificación de los trabajos y la ejecución cuidadosa del examen de auditoría, nos

permite la entrega oportuna de una opinión de los procesos que se llevan a cabo en
el departamento de RRHH y además de una carta dirigida a la alta gerencia que
contiene los principales comentarios y recomendaciones, orientados a la mejora de
los problemas o deficiencias que afectan al desenvolvimiento de los procesos.
Estructura de la Firma
Nuestra firma está integrada por:
Un socio, un gerente de auditoria, un senior de auditoria, un junior de auditoria, dos

asistentes, una secretaria y un mensajero.
Con este personal que ha permanecido más de dos años en nuestra firma y tiene
más de 5 años de experiencia en el campo en el que trabajamos, ofrecemos
prestarles nuestros servicios de Auditoria de Gestión al departamento de RRHH Al 30
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QUITO-ECUADOR
de junio del 2017,a la empresa MANAMMER CÍA. LTDA CIA. LTDA. Nuestros auditores
cuentan con títulos académicos de cuarto nivel, así como nuestros Juniors y
asistentes de auditoria cuentan con títulos de tercer nivel.
2. Alcance y Enfoque de la Auditoría
Nuestra Auditoria de Gestión al departamento de RRHH Al 30 de junio del 2017,

cuyo objetivo es el de expresar una opinión independiente sobre las deficiencias que
pudieran existir en el Departamento de RRHH.
Nuestro plan de trabajo responderá a un enfoque de la Auditoría que toma en

consideración el conocimiento sobre la Organización, así como sobre los objetivos y
sus estructuras organizacionales y el sistema de Control Interno vigente.
3. Desarrollo General de nuestro Trabajo
Aspectos Generales
Nuestro trabajo se desarrolla bajo la responsabilidad directa de un socio, asistido por

un Gerente de Auditoría. Las tareas en las oficinas de los proyectos de construcción
están a cargo de equipos que trabajan bajo la dirección de un encargado.
Planificación
La planificación de nuestro trabajo comprende, básicamente:
 Determinación de los Procedimientos de Auditoría a ser aplicados, el alcance de

los mismos.
 Distribución adecuada de los procedimientos, en el tiempo.
 Designación del equipo de profesionales y la distribución de las tareas.
La planificación se la realiza a través de un programa de trabajo escrito, que luego

forma un conjunto con la evidencia comprobatoria recopilada por medio de las
distintas fases del examen.
El programa de trabajo se hará de acuerdo a las circunstancias en cada caso,

considerando: la naturaleza y tamaño, las políticas establecidas por la dirección, el
Control Interno vigente y la finalidad del examen.
Y el trabajo se lo realizara en cumplimiento del programa de trabajo que

estableceremos, cumpliendo con fechas y entregas de informes, salvo algún
Inconveniente de naturaleza grave que nos impida realizar nuestro trabajo.
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CELULAR: 0998533422
CASILLA POSTAL: 400
QUITO-ECUADOR
Evaluación del Sistema de Control Interno
Evaluar los métodos y procedimientos de control interno del departamento de

RECURSOS HUMANOS en el alcance que sea necesario para fundamentar los
procedimientos de auditoría, de acuerdo con las normas generalmente aceptadas,
con la finalidad de emitir una carta a la Gerencia que contenga nuestros comentarios
y recomendaciones acerca del control interno existente; este trabajo permite a la
firma auditora, informar a la organización, cualquier deficiencia en los controles
internos como consecuencia de dicho estudio y evaluación.
Procedimientos de Auditoría
Nuestro trabajo se efectuará de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoría y a

las normativas dictadas por la Superintendencia de Compañías y, consecuentemente,
incluirá las pruebas de registros contables y otros procedimientos que consideremos
necesarios emplear de acuerdo con las circunstancias.
La obtención de los elementos de prueba, se efectúa en base a muestras. Los

procedimientos de auditoría a aplicar, entre otros, comprenden los siguientes:
 Verificar el número de trabajadores de la institución que se encuentran laborando

bajo este régimen.
 Tomar una muestra del total de empleados bajo este régimen.
 Investigar las condiciones laborales de los trabajadores
 Revisar contratos de empleados sujetos al IESS.
 Entrevistar al encargado del área
 Entrevistar a los trabajadores bajo es modalidad, a través de un cuestionario.
4. Asignación del Personal
El personal profesional debidamente calificado asignable al trabajo de auditoría en

forma estable, sería el siguiente:
EQUIPO DE AUDITORES CATEGORIA EXPERIENCIA
Ibeth Gualoto Socio 16años
Meliza Gualoto Gerente 12 años
Matias Guasumba Sénior 10 años
Aylin Hurtado Junior 5 años
Jonas Casas Asistente 3 años

Paola Ferrer Secretaria 2 años
Sebastian Medina Mensajero 2 años
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CELULAR: 0998533422
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QUITO-ECUADOR
5. Honorarios
Nuestros honorarios estimados para la ejecución de los trabajos, objeto de esta

propuesta, están directamente relacionados con las siguientes consideraciones:
 El tiempo que estimamos demandará la ejecución del trabajo;

 La categoría del personal a asignar al compromiso.
En base a las consideraciones precedentes hemos fijado nuestro honorario en CINCO

MIL SETECIENTOS DIEZ DÓLARES AMERICANOS, 00/100 (5710,00), más IVA, de
Cuyo pago solicitamos sea hecho en la siguiente forma:
 50% a la firma del contrato

 50% a la entrega de los informes
En el caso que sea necesario para la ejecución del trabajo, desplazamientos fuera de
la ciudad, los gastos de viaje, transporte, estadía y alimentación del personal
designado, serán a cargo de la empresa previa presentación de facturas.
6. Tiempo Estimado para Ejecutar la Auditoría
Consideramos que la ejecución de la auditoria la realizaremos en un tiempo estimado

de 300 horas desde el 25 de octubre hasta el 31 de enero 2018 en este periodo
emitiremos el informe de auditoría.
7. Responsabilidades del Cliente
Es responsabilidad del cliente facilitarnos el acceso a las instalaciones y poner a

disposición del equipo de auditoria todos los medios necesarios para que se realice
una excelente auditoría.
Así como la entrega la facilidad de contar con todos los documentos relacionados.
8. Obligaciones del Cliente
La administración proveerá una carta al auditor en donde manifieste que la compañía

MANAMMER CÍA. LTDA., proveerá de toda la información requerida por el auditor
para el cumplimiento oportuno de sus funciones. Por tanto, se requiere que se
provea la información con 2 días hábiles de anticipación.
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RUC: 1721874004001
CELULAR: 0998533422
CASILLA POSTAL: 400
QUITO-ECUADOR
Los impuestos (I.V.A.) a los que incurre la realización de nuestro trabajo serán
asumidos por la Empresa MANAMMER CÍA. LTDA., de acuerdo a la ley vigente y de
existir modificaciones, serán asumidas por la Empresa MANAMMER CÍA. LTDA.
9. Confidencialidad
La firma auditora se compromete a que ni ella ni sus profesionales, empleados,

representantes o asesores, en ningún momento, de ninguna manera, directa o
indirectamente, divulgarán o comunicarán a ninguna persona natural o jurídica
información alguna relacionada con MANAMMER CÍA. LTDA. o cualquier información
relacionada con los negocios de ésta, sus planes, su forma de conducirlos o procesos.
10. Otras Consideraciones
Responsabilidad del auditor.- Es responsabilidad de la firma acatar las normas de

actuación y verificar las normas, esto debido a que este servicio profesional está
sujeto a limitaciones propias de la profesión.
Es responsabilidad del auditor realizar las auditorias financieras de acuerdo a las

Normas Internacionales de Auditoría y realizar procedimientos para obtener evidencia
de auditoría sobre los saldos y revelaciones presentadas en los estados financieros
los procedimientos seleccionados dependerán del juicio del auditor incluyendo la
evaluación del riesgo de errores materiales en los estados financieros por fraude o
error. Y por último es responsabilidad del auditor la evaluación de que las políticas de
contabilidad utilizadas son apropiadas y de que las estimaciones contables hechas
por la gerencia son razonables Lo manifestado en la presente propuesta de Auditoría
se considera lo conveniente para la firma O & G ASOCIADOS S.A. y esperamos que
en la empresa MANAMMER CÍA. LTDA. sea considerada de la misma manera.
En el caso de ser aceptada la presente propuesta esperamos su aceptación de

manera inmediata, para empezar con el encargo oportunamente.
Atentamente,
DRA. IBETH GUALOTO

SOCIA REPRESENTANTE DE LA FIRMA
O & G ASOCIADOS S.A
12
Calle Los Ciruelos Oe1-127 N67 entre Av. La Real Audiencia y Panamericana Norte. Km 5 ½ 1700 MANAMER
(626263) PBX: (593-2) 382-6040. Quito-Ecuador
Quito, 18 abril del 2017

Señoritas,
O&G ASOCIADOS
Estimadas señoritas:
Nos es grato comunicarles que estamos dispuestos a aceptar la negociación para llevar a cabo
la auditoria del departamento de recursos humanos a nuestra empresa, en el periodo
comprendido entre el 1 de Enero al 30 de Junio del 2017.
La auditoría será practicada observando normas vigentes así como de las leyes, normas
técnicas y reglamentos existentes. La empresa por su parte debe tener claro el nivel de
responsabilidad dentro del presente acuerdo:
 Proveer toda la información acerca del diseño administrativo.
 Notificar al auditor del seguimiento de recomendaciones de que fue efecto en caso de
que haya existido una auditoria anterior.
 Proporcionar toda la información requerida por el equipo de auditores para llevar a
cabo la presente evaluación.
 Pedir la participación y colaboración del equipo del departamento para el buen
desarrollo de la presente evaluación.
La auditoría se desarrollara dentro del siguiente calendario:

Inicio de trabajo Octubre del 2017
Final de trabajo Febrero del 2017
El costo del presente servicio será de $3500 (tres mil quinientos dólares) más el 12% del
IVA debiendo cancelar de la siguiente manera: 75% al inicio y 25% al final sin embargo
antes de entregar el definitivo se entregara el borrador del informe.
Si lo descrito en la presente, está en concordancia con lo ya acordado, solicitamos a usted
corroborar al final de esta carta y devolver a esta oficina.
Atentamente
Ingeniero:
Daniel Ehrenfeld
GERENTE GENERAL
13
CONTRATO DE AUDITORIA
AUDITORIA DE GESTION A RRHH
AL 30 DE JUNIO DEL 2017
14
CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA
En la Ciudad de Quito, a los Quince días del mes de Octubre del dos mil dieciséis.
Comparecen a la suscripción del presente instrumento, por una parte la Ing. Sara
Carrera en calidad de Gerente General de la Empresa MANAMMER CÍA. LTDA., a quienes
en lo posterior se les denominará MANAMMER CÍA. LTDA. y por otra parte la Dra. Ibeth
Gualoto en calidad de Socia Fundadora de la Empresa O & G ASOCIADOS S.A., a quienes
en lo posterior se les denominará como " O & G ASOCIADOS S.A.”, convienen en
celebrar el presente Contrato de servicios de Auditoría de Gestión, al tenor de las
siguientes cláusulas:
PRIMERA.- OBJETO DEL CONTRATO:
O & G ASOCIADOS S.A., se compromete para con MANAMMER CÍA. LTDA. a emitir su
opinión profesional sobre los procesos del departamento de RRHH de la Compañía
correspondientes al ejercicio económico a terminar el 30 de Junio de 2017, en todos los
aspectos significativos; el informe será debidamente motivado con base en la
documentación auditada.
La Auditora tendrá total independencia y autonomía para realizar su trabajo de acuerdo

a sus procedimientos internos, de la misma forma que para emitir el informe pertinente.
SEGUNDA.- RESPONSABILIDADES Y LIMITACIONES DE LA AUDITORÍA
O & G ASOCIADOS S.A. ejecutará la auditoría de acuerdo con Normas Internaciones de

calidad. Estas normas requieren que el auditor obtenga un grado razonable, de
seguridad que los procedimientos del departamento de RRHH.
GUALOTO & ASOCIADOS S.A. comunicará por escrito todas las deficiencias significativas
y debilidades materiales identificadas durante la auditoría de los estados financieros.
También podrá comunicar situaciones que representen oportunidades de ahorro o
mejora en relación con los controles contables internos.
Los papeles de trabajo desarrollados durante el examen son propiedad de O & G

ASOCIADOS S.A., que ha implementado políticas y procedimientos para preservar su
confidencialidad. O & G ASOCIADOS S.A. dispone de políticas claras para preservar la
confidencialidad de los datos y demás asuntos de MANAMMER CÍA. LTDA que lleguen a
su conocimiento por la ejecución de su trabajo.
TERCERA.- RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN DE MANAMMER CÍA.

LTDA
15
La responsabilidad por el control interno utilizado en el departamento de RRHH, es de la
administración de MANAMMER CÍA. LTDA. También es responsable de identificar y
asegurar que MANAMMER CÍA. LTDA. cumple con las leyes y otras normas aplicables a
sus actividades.
MANAMMER CÍA. LTDA. es responsable por informar a O & G ASOCIADOS S.A. sobre
todos aquellos asuntos que afecten directamente al departamento de RRHH y demás
documentación de respaldo. Cualquier limitación de acceso a la información puede tener
efecto en la opinión profesional a ser emitida por O & G ASOCIADOS S.A., la cual
constará en el informe final.
La Administración de MANAMMER CÍA. LTDA. es responsable por coordinar efectivamente

la entrega de informaciones requeridas por O & G ASOCIADOS S.A., para la ejecución
del examen de auditoría. O & GASOCIADOS S.A. deberá anticipar sus requerimientos de
información por escrito.
Para cumplir con los requerimientos de las normas de auditoría, la Administración de

MANAMMER CÍA. LTDA., complementará con una carta de manifestaciones específicas
sobre la información la efectividad del control interno, relacionado con el departamento
de RRHH.
La Administración de MANAMMER CÍA. LTDA. es responsable por cancelar los honorarios

de O & G ASOCIADOS S.A. en la forma acordada en este instrumento.
CUARTA.- LUGAR Y SITIO DE TRABAJO:
O & G ASOCIADOS S.A. realizará el servicio contratado en las oficinas de

MANAMMER CÍA. LTDA. ubicadas en la Ciudad de Quito, en la Av. América 21-248 y San
Gregorio.
En el caso que sea necesario para la ejecución del trabajo, desplazamientos fuera de la
ciudad, los gastos de viaje, transporte, estadía y alimentación del personal designado,
serán a cargo de la empresa o en caso que el país decrete un nuevo reglamento la
empresa se hará cargo de estos gastos.
QUINTA.- DURACIÓN DEL CONTRATO:
El plazo de duración del presente contrato será desde la firma de este contrato hasta la
entrega del informe final el día 31/01/2018,prorrogables en caso de ser necesario.
Para el inicio del examen de los estados financieros del año 2017 MANAMMER CÍA.
LTDA., se compromete a entregar los registros o documentos que relacionados con la
gestión del Departamento de RRHH en forma oportuna.
16
SEXTA.- VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO:
Los contratantes por así convenir a sus intereses, fijan como justo precio la cantidad de
CINCO MIL SETECIENTOS DIEZ DÓLARES AMERICANOS, 00/100 (5710,00), más IVA,
que será cancelada de la siguiente forma:
50% a la firma del contrato

50% a la entrega de los informes de Auditoria.
Los pagos de honorario se realizarán previa la entrega de la factura correspondiente.
SÉPTIMA.- RESOLUCIÓN ANTICIPADA:
MANAMMER CÍA. LTDA. Podrá dar por terminado unilateralmente el presente contrato,
por los siguientes motivos:
 Retardo injustificado en el servicio contratado.

 Observaciones de fondo que denoten ineficiencia del servicio prestado.
En caso que MANAMMER CÍA. LTDA. dé por terminado el contrato en forma unilateral, O
& G ASOCIADOS S.A. deberá devolver un valor equivalente
Al primer pago que se le haya efectuado.
Previo a dar por terminado el presente instrumento, la empresa deberá notificar esta
decisión con ocho días de anticipación, en forma fundamentada.
OCTAVA.- INFORMES.
Por la ejecución de sus trabajos, GO & G ASOCIADOS S.A. se compromete a entregar,

en los plazos previstos en este instrumento, los siguientes informes:
 Carta de Gerencia Preliminar 26 de noviembre del 2016

 Carta de Gerencia Final 25 de enero del 2017
Estos plazos serán cumplidos por O & G ASOCIADOS S.A. Siempre y cuando
MANAMMER CÍA. LTDA. Haya entregado a la auditora, por lo menos con 30 días de
anticipación, sus estados financieros definitivos y su declaración de rentas final.
Estos informes serán preparados para uso de la Administración de MANAMMER CÍA.

LTDA. y para su presentación ante la Junta General de Accionistas y organismos de
control legalmente autorizados a recibir esta información; estos informes no podrán ser
distribuidos a terceros y no deberán ser utilizados para ningún otro propósito diferente al
mencionado.
17
O & G ASOCIADOS S.A. no asumirá responsabilidad alguna por pérdidas ocasionadas por la
distribución, publicación, reproducción o uso de estos informes para otros propósitos
contrarios a los señalados en este párrafo.
DECIMA.-ACUERDO:
Las partes dejan expresa constancia que entre ellos existe una relación comercial de
Servicios de Auditoría Externa, sin que exista dependencia laboral alguna, entre los
trabajadores de O & G ASOCIADOS S.A. Y MANAMMER CÍA. LTDA.
DÉCIMA PRIMERA.- CONFIDENCIALIDAD:
La firma auditora se compromete a mantener toda información que pueda conocer o

llegar a conocer respecto de las actividades y negocios del cliente, en la más estricta
confidencialidad, y no podrá revelarla a terceras personas sin el previo consentimiento
escrito de MANAMMER CÍA. LTDA.
La firma auditora se compromete a que ni ella ni sus profesionales, empleados,

representantes o asesores, en ningún momento, de ninguna manera, directa o
indirectamente, divulgarán o comunicarán a ninguna persona natural o jurídica
información alguna relacionada con MANAMMER CÍA. LTDA. o cualquier información
relacionada con los negocios de ésta, sus planes, su forma de conducirlos o procesos.
DÉCIMA SEGUNDA.- CONTROVERSIAS:
Las partes contratantes declaran estar de acuerdo con las cláusulas estipuladas en el
presente Contrato y para constancia suscriben en un original y dos copias del mismo
tenor y contenido, en la ciudad de Quito, a los treinta días del mes de abril del dos mil
dieciséis.
DR. DANIEL ERENFELD DRA. IBETH GUALOTO

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO SOCIA REPRESENTANTE DE LA FIRMA
MANAMMER CÍA. LTDA. GUALOTO & ASOCIADOS S.A.
18
1. PLANI
FICACIÓN
19
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
20
MOTIVO DE LA AUDITORIA
La auditoría se realizó para brindar pautas que ayuden a los miembros de la empresa a
desarrollar correctamente sus actividades, evaluándolos, y revisando detenidamente la labor
que cada uno cumple dentro de la organización, además de realizar una evaluación a lo que
respecta al desempeño organizacional de la entidad, es fundamental para poder discernir si
se han alcanzado los objetivos que se deseaban.
Mediante el cual se pudo otorgar confiabilidad a los usuarios al presentar nuestra propuesta
técnica, y a su vez expresar nuestro conocimiento.
Garantizar la razonabilidad de la información contenida en los estados financieros, ya que
tenemos la responsabilidad de la certificación de los datos contenidos en los estados
financieros, con el fin de que se hayan reconocido, registrado y revelado en concordancia con
el marco técnico normativo para la organización.
El motivo de la auditoría realizada lo hemos hecho con el fin de proporcionar un mayor grado
de seguridad y fiabilidad a los accionistas e inversionistas de la empresa; para que confíen en
nuestra labor al ser encargados de la revisión de la información, actuando bajo independencia
y objetividad, durante el periodo establecido.
21
Conocimiento preliminar
Narrativa:
1. Visión y misión
2. Objetivos
3. Constitución de la empresa
4. Organigrama
5. Motivo de la Auditoria
6. Visita a las instalaciones
7. Entrevista al gerente
8. Análisis FODA
9. Matriz de direccionamiento estratégico
10. Calculo indicadores de gestión
11. Cuestionario de control interno
12. Cálculo de riesgo de control
13. Hojas de Hallazgos
14. Documentos de la Empresa
15. Índice de marcas/ códigos
22
MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CÓDIGO:
NARRATIVA DE MISIÓN, VISIÓN
DEL 1 ENERO AL 30 JUNIO 2017
1/1
MISIÓN
Producimos y Comercializamos artículos de óptima calidad orientados a superar las

expectativas de nuestros clientes, siempre desarrollando el potencial del talento humano
como base para el logro de nuestros objetivos, generando trabajo, empresa y continuo
crecimiento.
VISIÓN
Posicionarnos como la empresa líder en textiles del país logrando un mejoramiento continuo
en nuestra calidad, diseño y servicio al cliente.
Elaborado por: Ibeth Gualoto Elaborado por: Jessica Oña

Fecha: 08 de Noviembre 2017 Fecha: 8 de Noviembre 2017
Firma: Firma
23
NORMATIVA DE OBJETIVOS
OBJETIVOS
Satisfacción de los Clientes. Excederemos las expectativas de los clientes a través de mejoras
continuas de calidad, servicio, productividad y reducción de tiempo.
Tecnología. Aplicaremos la tecnología más avanzada a nivel mundial a nuestros productos,

procesos y servicios.
Crecimiento. Aspiramos a crecer basándonos en el desarrollo de nuestros negocios existentes.
Liderazgo en el Mercado. Solo operaremos en mercados donde seamos o tengamos la

oportunidad de convertirnos en el líder reconocido.

Firma: Firma
24
CONSTITUCIÓN DE LA ENPRESA
1/1

Firma: Firma
25
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017 VR.CP.OF

Fecha: 08 de Noviembre del 2017 Fecha: 08 de Noviembre 2017
Firma: Firma
26
MOTIVO DE LA AUDITORIA
DEL 1 ENERO AL 30 de JUNIO DE 2017 VR.CP.VI
1/1
El motivo de realizar la auditoria administrativa en la Empresa MANAMMER CIA. LTDA.

Enfocada en el departamento de Recursos Humano que comprende:
1. Reclutamiento, selección y contratación.
2. Inducción.
3. Capacitación
4. Evaluación del desempeño
Es resolver los problemas generales, puede concentrarse en los que permitirán que su área
efectúe una contribución definitivamente mejor a la corporación.

Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Fecha: 08 de Noviembre de 2017
Firma: Firma
27
VISITA A LAS INSTALACIONES
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2017 VR.CP.PG
1/1
Manufacturas americanas cuenta con su propia planta textil equipada con la mejor y más
moderna maquinaria para la confección de prendas en tejido plano y tejido de punto. Se
dispone de un departamento de diseño altamente calificado para el desarrollo de nuevas
prendas, siempre de acorde con las íntimas tendencias de la moda.
RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN
La empresa se encuentra conformada por 2 pisos en el cual, se encuentras las áreas de: Área
de producción que se encuentra en el primer piso al final, cuenta con máquinas que deben ser
manipuladas por el personal capacitado, Área de recursos humanos se encuentra en el
segundo piso, Área de marketing se encuentra en el segundo piso a lado del área financiera.
Se encuentra en un espacio adecuado para la movilidad del personal, cada área contiene
ventilación además de tener un lugar de confort para el desempeño de los empleados.
En cada piso se encuentra un baño, además en el área de producciones que es la más grande
se encuentran dos baños para la comodidad de los mismos.

Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Fecha: 08 de Noviembre 2017
Firma: Firma
28
PREGUNTAS AL GERENTE
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017 VR.CP.PG
1/1
1. ¿Cuáles son los principales requisitos y expectativas de cada grupo de clientes que sirven?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________
2. ¿Cómo comunican y gestionan las relaciones con los proveedores, socios y colaboradores?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________
3. ¿Qué factores principales determinan el éxito de sus competidores directos?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________
4. ¿Qué cambios están afectando su situación competitiva?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________
5. ¿Cuáles son las principales fuentes disponibles de datos comparativos dentro y fuera de su
industria?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________
6. ¿Cuáles son sus desafíos estratégicos claves y ventajas?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________

Firma: Firma
29
ANÁLISIS FODA
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017 VR.CP.AF
1/1

Firma: Firma
30
MATRIZ DE DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO VR.DC.02
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017
1/2
VISIÓN
Posicionarnos como la empresa líder en

textiles del país logrando un
mejoramiento continuo en nuestra
calidad, diseño y servicio al cliente.
MISIÓN
Producimos y Comercializamos artículos

de óptima calidad orientados a superar
las expectativas de nuestros clientes,
siempre desarrollando el potencial del
talento humano como base para el logro
de nuestros objetivos, generando trabajo,
empresa y continuo crecimiento
OBJETIVOS META POLÍTICAS
1. Incrementar las ganancias de 1. Incrementar las Ventas en Pago: Tarjeta de crédito y dinero
la organización respecto al un 10% con respecto al año en efectivo. Envíos: Los pedidos
año anterior. anterior. se entregan a los 2-3 días
laborables posteriores. Cambios y
2. Mejorar la Calidad de 2. Satisfacer al cliente con
devoluciones Los productos
atención al cliente. respecto de las entregas de pueden ser devueltos durante los 14
pedidos en tiempo y buen días posteriores a su recepción
estado. siempre y cuando el producto esté
en el mismo estado.

Firma: Firma
31
MATRIZ DE DIRECCIONAMIENTO
ESTRATÉGICO VR.DC.02
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017
2/2
Estrategia INDICADORES
1. Por cada $100 dólares en Ventas 2016

I , VENTAS=
compras de nuestros Ventas 2015
productos, recibirán una
tarjeta con $5 dólares para
futuras compras N ° de entregas mensual
EFICACIA=
2. Si las entregas de pedidos N ° Clientes satisfechos mensual
tardan más de 3 días, su
producto lo recibe gratis.

Firma: Firma
32
CALCULO DE INDICADORES DE GESTIÓN
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017 VR.CP.IM
1/2
1. INDICADOR DE INCREMENTO DE VENTAS
Este indicado lo realizamos para medir el incremento que hemos tenido en ventas en relación
al año anterior, para de esta manera cumplir con los objetivos planteados por la organización.
Ventas2016
INCREMENTO VENTAS=
Ventas2015
10 ´ 874 342,20
INCREMENTO VENTAS= =3,37
10´ 520.006 .00
Interpretación:
Obtenemos mediante el Indicador un crecimiento con relación al año anterior en la Ventas de
la compañía del 3,37%. Este resultado cumple con el objetivo de incrementar ganancias, pero
no con la meta de incrementar en un 10% las Ventas con relación al año anterior.

Firma: Firma
33
2/2
1. INDICADOR DE INCREMENTO DE EFICACIA
Este indicador está relacionado con la razón que indican capacidad o acierto en la
consecución de tareas y/o trabajos.
N ° de entregas mensual
EFICACIA=
N ° Clientes satisfechos mensual
1000
EFICACIA= =85
850
Interpretación:
Tenemos como resultado que el 85% de las entregas que raizamos mensualmente cumplen con las
expectativas del cliente, por lo que se encuentran satisfechos.

Firma: Firma
34
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
GENERAL VR.CP.CI
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017
EVALUA.
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO POND. CALF.
1. Entorno de control
P1. Demuestra compromiso con la
integridad y valores éticos ¿Realiza
X 10 10
actividades que fomentan la integración de
su personal y favorecen el clima laboral?
2 P2.Ejerce responsabilidad de supervisión

¿La dirección superior tomo decisiones
X 10 8
oportunas procurando corregir las
deficiencias del control Interno?
3. P3.Establece estructura, autoridad y
responsabilidad ¿Existen procedimientos
para inducir a todos los funcionarios sobre X 10 10
el comportamiento ético pretendido,
independientemente de su jerarquía?
4. P4. Demuestra compromiso para la
competencia ¿Los responsables jerárquicos
de las áreas y unidades tienen experiencia X 10 10
en las operaciones que están bajo su
responsabilidad?
5. P5. Hace cumplir con la responsabilidad Hallazgo
¿La entidad exige rendiciones de cuenta
y ejerce controles periódicos sobre las
X 10 10
actividades de las áreas y unidades
desconcentradas?
6. EVALUACION DEL RIESGO

P6. Especifica objetivos relevantes ¿Los
X 10 9
principales proyectos y procesos cuentan
con planes de contingencia?
7.. P7. Identifica y analiza los riesgos ¿Existe
un Comité de Gestión de Riesgos y su
X 10 10
funcionamiento está regulado
formalmente?
Elaborado por: Jessica Oña Elaborado por: Jessica Oña

35
Firma: Firma

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO GENERAL
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2017 VR.CP.CI
8. P8. Evalúa los riegos de fraude ¿Se

han determinado las técnicas para
la identificación de eventos a nivel
X 10 10
de entidad estableciendo los
responsables, el alcance y la
oportunidad de su aplicación?
9. P9. Identifica y analiza cambios
importantes ¿Se conocen los
controles que la entidad aplica en X 10 9
relación a los riesgos
identificados?
10. ACTIVIDADES DE CONTROL
P10.Selecciona y desarrolla
actividades de control ¿La entidad
ha realizado una revisión, análisis y
adecuación o reingeniería de sus X 10 8
procesos a efectos de lograr una
mayor eficiencia operativa
eliminando procedimientos
innecesarios?
11. P11. Selecciona y desarrolla
controles generales sobre
tecnología ¿Los sistemas de
información implementados
X 10 9
cuentan con sus correspondientes
planes de contingencia y
recuperación de desastres en
materia de TIC?
12. P12. Se implementa a través de
políticas y procedimientos ¿Los
archivos están ubicados en lugares
X 9 8
protegidos bajo la responsabilidad
de alguien y cuentan con acceso
restringido?
13. P13. Usa información
relevante ¿Exige y verifica que
las Áreas y Unidades hayan X 10 9
elaborado los cronogramas de
requerimientos de recursos?
36
Firma: Firma

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
GENERAL VR.CP.CI
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2017
14. INFORMACION Y COMUNICACIÓN HALLAZGO

P14. Comunica internamente ¿se
da a conocer los manuales de X 10 6
conducta para los empleados de la
empresa?
15 P15. Comunica externamente ¿Las
sugerencias, quejas y otras
informaciones son obtenidas y
X 10 9
comunicadas a los encargados de
su análisis y respuesta cuando sea
pertinente?
SUPERVISION
P16. Conduce evaluaciones
continuas o independientes ¿La
dirección superior realiza un
16 seguimiento a las políticas y al
cumplimiento de los objetivos de X 10 10
gestión en el marco de las
estrategias de la entidad?
17 P17. Evalúa y comunica
deficiencias ¿Los responsables de
la supervisión comunican
oportunamente las deficiencias X 10 9
detectadas en el funcionamiento
de los componentes del control
interno?
TOTAL
169 158

37
Firma: Firma
38
CÁLCULO DE RIESGO DE AUDITORIA
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017 VR.CP.RA
Calificación Porcentual Grado de Confianza

15% - 50% Bajo
51% - 75% Mediano Alto
76% - 95%
Simbología:
CP Confianza Ponderada
CT Calificación Total
PT Ponderación Total
Cálculo del Nivel de Confianza (riesgo inherente)
= Calif. Total x 100 = Nivel de

NC
Ponderación Total Confianza
= 158 x 100 =
NC 93.49%
169
Cálculo del Riesgo de Control
100- Nivel confianza = 100 – 93.49 = 6.51%
INTERPRETACION:
Al analizar el nivel de errores significativos que tiene la empresa se puede determinar que es
alto 93.49% y el riesgo de control es bajo de 6.51% entonces se puede decir que la
posibilidad de que el auditor no pueda emitir una declaración equivocada.

Firma: Firma
39
HOJA DE HALLAZGOS
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017 VR.CP.HH.01
Titulo: Estructura Organizacional
Condicion: La empresa no cuenta con un organigrama que refleje las funciones manejadas
por cada area yb por cada cargo del personal que labora en la empresa
Criterio: De acuerdo al reglamento del Codigo de Trabajo la empresa debe contar con un
organigrama de acuerdo con al tamaño y actividad que desarrolle la empresa.
Causa: El encargado de realizar el organigrama de la empresa no realiza adecuadamente en

estudio de las funciones del personal.
Efecto: La empresa no labora con una estructura organizada que manifieste claramente las
relaciones jerarquico/funcionales y no permite el flujo de informacion entre las areas.
Conclusion: De acuerdo al reglamento del Codigo de Trabajo la empresa debe contar con un
organigrama de acuerdo con al tamaño y actividad que desarrolle la empresa, pero la
organizacion no cuenta con un organigrama que refleje las funciones manejadas por cada area
y por cada cargo del personal que labora en la empresa por lo tanto la empresa no labora con
una estructura organizada que manifieste claramente las relaciones jerarquico/funcionales y
no permite el flujo de informacion entre las areas.
Recomendación: Realizar un organigrama donde se detalle la relacion jerarquica funcional

existente en la empresa mostrando la respectiva division por areas y cargos.

Firma: Firma
40
HOJA DE HALLAZGOS
Titulo: Manuales de conducta
Condicion: No posee manuales formales de codigo de conducta que regule el

comportamiento organizacional y comportamiento de los empleados de la entidad asi como
relaciones entre empleados.
Criterio: Deacuerdo al codigo de trabajo la organización debe contar con un manual

adecuado para que sus empleados puedan aplicarlos.
Causa: El responsable encargado no actualiza constantemente los manuales.
Efecto: El personal desconoce las faltas, sanciones, condiciones, es por ello que el personal
no tiene claramente definido cuales podrian ser las consecuencias o acciones disciplinarias a
tomar ante actos indebidos.
Conclusiones: Deacuerdo al codigo de trabajo la organización debe contar con un manual

adecuado para que sus empleados puedan aplicarlos, pero el responsable encargado no
actualiza constantemente los manuales y por lo tanto el personal desconoce las faltas,
sanciones, condiciones, es por ello que el personal no tiene claramente definido cuales
podrian ser las consecuencias o acciones disciplinarias a tomar ante actos indebidos.
Recomendaciones: Se recomienda actualizar los manuales de conducta de los empleados

constantemente y dar a conocer a toda la organizacion.

Firma: Firma
41
HOJA DE HALLAZGOS
Titulo: Incremento de Ventas
Condicion: No se cumple con el Objetivo de incrementar las ventas en un 10% con relacion
al año anterior.
Criterio: Deacuerdo a la matriz de direccionamiento estratégico la empresa tenia el objetivo

de incrementar sus ventas en un 10% para lo que debia desarrollar un plan de marketing que
ayude al cumplimiento de este objetivo.
Causa: El Departamento de Ventas no ha dado el seguimiento respectivo y constante al plan

de marketing propuesto para cumplir con esta Meta.
Efecto:Uno de los objetivos de la Empresa no se ha cumplido.
Conclusiones: Deacuerdo con la matriz de Direccionamiento estratégico uno de los objetivos

de la Empresa era incrementar las Ventas en un 10%, y no se ha cumplido con esto. El equipo
de Marketing no ha dado el seguimiento respectivo y constante al plan de marketing
propuesto para cumplir con esta Meta.
Recomendaciones: Se recomienda supervisar constantemente el plan de marketing, para

encontrar alguna parte de el plan que no este dando resultados y poder corregirlo
oportunamente.

Firma: Firma
42
INDICE DE MARCAS
1/ MARCA SIGNIFICADO
¥ Confrontado con libros

§ Cotejado con documento
µ Corrección realizada
¢ Comparado en auxiliar
¶ Sumado verticalmente
© Confrontado correcto
^ Sumas verificadas
« Pendiente de registro
Ø No reúne requisitos
S Solicitud de confirmación enviada
SI Solicitud de confirmación recibida inconforme
SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
SC Solicitud de confirmación recibida conforme
 Totalizado
 Conciliado
 Circularizado
 Inspeccionado
43
Firma: Firma
MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. CÓDIGO:

LTDA
DOCUMENTACIÓN RECIBIDA VR.CP.DR
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016
1/1
DOCUMENTACION RECIBIDA
Documentación inicial
Organigrama
Manual FODA
E.E.F.F
Normas
Nómina del
personal

Firma: Firma
44
INSTRUMENTACION
MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA CÓDIGO:

PLANIFICACIÓN GENERAL
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016 VR.P.PG.01
45
1/3
Organigrama
N° Papeles de Trabajo Responsable Observaciones
S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8
Fase 1: Planificación
1 Visión, Misión y objetivos Ibeth Gualoto

2 Objetivos de la empresa Ibeth Gualoto
3 Constitución de la empresa Jessica Oña
4 Organigrama Ibeth Gualoto
5 Motivo de la auditoria Jessica Oña
6 Visita a las instalaciones Jessica Oña
7 Entrevista a la gerencia Ibeth Gualoto
8 FODA Ibeth Gualoto
9 Direccionamiento estratégico Jessica Oña
Calculo de los indicadores de
10 gestión Ibeth Gualoto
11 Cuestionario de Control Interno Jessica Oña
12 Calculo riesgo de control Ibeth Gualoto
13 Hoja de Hallazgos Ibeth Gualoto
14 Documentos de la empresa Jessica Oña
15 Índice de marcas Jessica Oña
FASE 2: INSTRUMENTACION Ibeth Gualoto
16 Planificación General Jessica Oña

Reclutamiento, selección y
17 contratación Jessica Oña
18 Inducción Jessica Oña
19 Capacitación Jessica Oña
20 Evaluación de desempeño Jessica Oña

Fecha: 13 de Diciembre 2017 Fecha: 13 de Diciembre 2017
Firma: Firma

PLANIFICACIÓN GENERAL DE AUDITORIA
46
2/3
Organigrama
S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8
Fase 3: EXAMEN Ibeth Gualoto
Programa específico de
Reclutamiento, selección y
21 contratación Jessica Oña
22 Cuestionario Control Interno Jessica Oña
23 Calculo del riesgo de Control Jessica Oña
Cálculo del Indicadores de
24 gestión(1) Ibeth Gualoto
25 Prueba de Auditoria Jessica Oña
26 Hojas de Hallazgos (3) Ibeth Gualoto
27 Programa específico de Inducción Jessica Oña

28 Cuestionario Control Interno Jessica Oña
29 Calculo del riesgo de Control Ibeth Gualoto
30 gestión(1) Jessica Oña
31 Prueba de Auditoria Ibeth Gualoto
32 Hojas de Hallazgos (3) Jessica Oña
33 Programa específico Capacitación Ibeth Gualoto

34 Cuestionario Control Interno Ibeth Gualoto
Programa específico de Evaluación
39 de desempeño Jessica Oña
Firma: Firma
47
PLANIFICACIÓN GENERAL DE AUDITORIA
3/3
Organigrama
S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8
Fase 4: INFORME
45 Informe Preliminar Ibeth Gualoto
46 Lectura del Informe Jessica Oña
47 Revisión o análisis de pruebas Ibeth Gualoto
FASE 5: SEGUIMIENTO
48 Cronograma del seguimiento Ibeth Gualoto

Firma: Firma
48
EXAMEN
49
EXAMEN
1. Programa Específico de Reclutamiento, selección y contratación

Cuestionario de control Interno
Calculo del riesgo de control
Calculo de indicadores de gestión
Prueba de auditoria
Hoja de hallazgos
2. Programa Específico de Inducción

Prueba de auditoria
Hoja de hallazgos
3. Programa Específico de Capacitación

Prueba de auditoria
Hoja de hallazgos
4. Programa Específico de Evaluación de desempeño

Prueba de auditoria
Hoja de hallazgos
50
51
PROGRAMA ESPECÍFICO DE RECLUTAMIENTO, SELECCIÓN Y
CONTRATACION VR.PL.PE.BN
OBJETIVOS:
Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Semana 6 Semana 7 Semana 8
Observacione
N° Papeles de trabajo Responsable s
CUESTIONARIO DE Jessica Oña

1
CONTROL INTERNO Jessica Oña
2 Ibeth
CÁLCULO DE RIESGO Gualoto
DE CONTROL Ibeth
Gualoto
CALCULO DE
3
INDICADORES DE Jessica Oña
GESTION Jessica Oña
PRUEBA DE
4 AUDITORIA Jessica Oña
Ibeth
Gualoto
Ibeth
5
Hojas de hallazgo Gualoto
1. Verificar si el proceso de Reclutamiento,selección y contratación del personal se realiza de acuerdo a las políticas de contratación de la organización.
52
Fecha: 13 de Dicembre 2017 Fecha: 13 de Diciembre 2017
Firma: Firma:
PROGRAMA ESPECÍFICO DE INDUCCION
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017 VR.PL.PE.CCBR
OBJETIVOS:
1. Dar a conocer a los miembros de la organización sus derechos y deberes dentro de la empresa.
Semana Semana Semana Semana Semana Semana

Semana 1 2 3 Semana 4 5 6 7 8
Responsabl
N° Papeles de trabajo e Observaciones

1 CONTROL
INTERNO
CÁLCULO DE
2
RIESGO DE Ibeth G.
CONTROL
CALCULO DE Ibeth G.
3
INDICADORES DE Jessica Oña
GESTION
PRUEBAS DE
HOJAS DE
5 HALLAZGO
53
Firma: Firma:
PROGRAMA ESPECÍFICO DE CAPACITACIÓN
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017 VR.PL.PE.CP
OBJETIVOS:
1. Verificar si las capacitaciones de la Empresa se realizan de acuerdo a políticas establecidas.

Observacione

1
CONTROL INTERNO
Ibeth
2 CÁLCULO DE RIESGO
Gualoto
DE CONTROL
Ibeth
CALCULO DE
3 Gualoto
INDICADORES DE
Jessica Oña
GESTION
Ibeth
PRUEBA DE Gualoto
HOJA DE
5 HALLAZGOS
54
Firma: Firma:
55
PROGRAMA ESPECÍFICO DE EVALUACION DE DESEMPEÑO
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017 VR.PL.PE.CP
OBJETIVOS:
1. Verificar si el proceso de Evaluación de desempeño se realiza de acuerdo a políticas de la Organización.

Observacione

1
CONTROL INTERNO
Ibeth
2 CÁLCULO DE RIESGO
Gualoto
DE CONTROL
Ibeth
CALCULO DE
3 Gualoto
INDICADORES DE
Jessica Oña
GESTION
Ibeth
PRUEBA DE Gualoto
HOJA DE
5 HALLAZGOS
56
Firma: Firma:
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO DE R,C Y S
DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017 VR.CP.CI
EVALUA.
SI NO POND. CALF.
1. Reclutamiento
P1. Se planifica tiempos o fechas para el
reclutamiento de personal? X 10 10
2 P2.Existe una persona a cargo de este

proceso de reclutamiento?
X 9 8
3. P3.Se Procede a reclutar candidatos

previo a haber determinado una vacante?
X 10 10
4. Selección
P4. La personas seleccionada cumplen
X 10 10
con las expectativas de la organización?
5. P5. Las pruebas para la selección las

realiza el supervisor del área?
X 9 9
6. P6. Se pueden seleccionar a familiares de

empleados? HALLAZGO
X 10 7

Firma: Firma
57
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO DE R,C Y
S VR.CP.CI
7. Contratación
P7. La contratación se la realiza X 10 10
desde el primer día de trabajo?
8. P8. El contrato se lo realiza bajo

normas vigentes? X 9 9
9. P19. Los empleados contratados

son afiliados desde el primer dia? X 10 8
TOTAL
87 81

Fecha: Fecha: 13 de Diciembre 2017 Fecha: 13 de Diciembre 2017
Firma: Firma
58

15% - 50% Bajo
76% - 95%
Simbología:

NC
= 81 x 100 =
NC 93.10%
87
100- Nivel confianza = 100 – 93.10 = 6.90%
INTERPRETACION:
Al analizar el nivel de confianza que tiene la empresa con relación al proceso de

Reclutamiento, selección y contratación, se puede determinar que es alto 93.10% y el riesgo
de control es bajo de 6.90% entonces se puede decir que la posibilidad de que el auditor no
pueda emitir una declaración equivocada.

Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Fecha: 15 de Diciembre de 2017
Firma: Firma
59
CALCULO DE INDICADORES GESTIÓN
OBJETIVO: Calcular los indicadores de Reclutamiento, selección y contratación establecidos, para

garantizar el cumplimiento de metas organizacionales.
Indicador 1: Reclutamiento
Objetivo: Verificar cuales son los costos de la publicidad.
Meta: Que el 100% del presupuesto destinado en el 2016 para los costos de reclutamiento sean
invertidos para obtener buenos resultados.
Indicador:
costo de publicidad 2016

I= ∗100
presupuesto destinado 2016
2500
I= ∗100=100
2500
Interpretación:
Los costos de reclutamiento representan el 100% del presupuesto destinado para el proceso de
Reclutamiento. Lo que indica que se ha cumplido con el indicador establecido.
Indicador 2: Selección
Objetivo: Recolectar información cualitativa y cuantitativa del personal seleccionado.
Meta: Tener el 80% de probabilidad que el personal seleccionado es apto para la empresa.
Indicador:
Hojas de Vida seleccionadas 2016

I= ∗100
Hojas de vidaobtenidas 2016
Firma: Firma
330
I= ∗100=82
400
60
CALCULO DE INDICADORES GESTIÓN
Interpretación:
Las Hojas de vidas seleccionadas representan el 82% de las hojas de vida recibidas lo que nos indica
que se ha cumplido con el indicador establecido.
Indicador 3: Contratación
Objetivo: Tener en cuenta que el trabajador que va a ser contratado por la empresa obtenga su
derecho de afiliación al IESS desde el primer día que labora.
Meta: Que el 100% del personal contratado se afilie al primer día de trabajo.
Indicador:
Afiliaciones registradas 2016

I=
p ersonas contratadas 2016
3 00
I= ∗100=85
350
Interpretación:
Las personas contratadas no fueron afiliadas en su totalidad, por lo que no se pudo cumplir el
indicador establecido para el proceso de contratación.

Firma: Firma
61
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO DE
INDUCCIÓN VR.CP.CI
EVALUA.
SI NO POND. CALF.
1. P1. Es la inducción un proceso
importante en la organización para la
X 10 10
socialización del nuevo personal ?
2 P2.El proceso de inducción logra que los

empleados se adapten más fácilmente a
X 9 9
su nuevo puesto de trabajo?
3. P3.A través de la inducción, el personal

conoce sus obligaciones y sus derechos
X 10 8
así como también las políticas de la
organización?
4. P4. El proceso de inducción es realizado
por personal capacitado de la
X 10 8
organización?
5. P5. El proceso de Inducción está Hallazgo.

dentro de la planificación del
departamento de RRHH. ? X 9 5
TOTAL
48 40

Firma: Firma
62

15% - 50% Bajo
76% - 95% Alto
Simbología:

NC
= 40 x 100 =
NC 83.33%
48
100- Nivel confianza = 100 – 83.33 = 16.67%
INTERPRETACION:
Al analizar el nivel de confianza que tiene la empresa con relación al proceso de inducción,
se puede determinar que es alto 93.10% y el riesgo de control es bajo de 16.67% entonces se
puede decir que la posibilidad de que el auditor no pueda emitir una declaración equivocada.

Firma: Firma
63
OBJETIVO: Calcular los indicadores de inducción establecidos, para garantizar el cumplimiento de

metas organizacionales.
Indicador 1
Objetivo: Mejorar el tiempo de inducción para cada nuevo empleado en la organización.
Meta: Reducir el tiempo de inducción a 16 hrs por empleado pero manteniendo la calidad de este
proceso.
Indicador:
total de horas de induccion 2016

I=
total de empleados contratados 2016
500
I= =20 hrs
25
Interpretación:
Las horas de inducción no de redujeron a 16hrs, esto se debe a varios factores que mantuvieron el
departamento encargado de este proceso, por lo que no se pudo cumplir la meta en su totalidad.

Firma: Firma
64
INFORME
65
INFORME
INFORME PRELIMINAR
LECTURA DEL INFORME
REVISION O ANALISID DE PRUEBAS
66
SEGUIMIENTO
67
SEGUIMIENTO
Carta de entrega
Cronograma de seguimiento
68
69
ARCHIVO
PERMANEN
TE
70
ARCHIVO PERMANENTE
Documentos de la empresa
 Misión
 Visión.
 Objetivos
 Organigrama estructural
 Matriz FODA
71
NORMATIVA DE MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016 VR.CP.01
MISIÓN
Producimos y Comercializamos artículos de óptima calidad orientados a superar las

expectativas de nuestros clientes, siempre desarrollando el potencial del talento humano
como base para el logro de nuestros objetivos, generando trabajo, empresa y continuo
crecimiento.
VISIÓN
Posicionarnos como la empresa líder en textiles del país logrando un mejoramiento continuo
en nuestra calidad, diseño y servicio al cliente.
OBJETIVOS
Satisfacción de los Clientes. Excederemos las expectativas de los clientes a través de mejoras
continuas de calidad, servicio, productividad y reducción de tiempo.
Tecnología. Aplicaremos la tecnología más avanzada a nivel mundial a nuestros productos,

procesos y servicios.
Crecimiento. Aspiramos a crecer basándonos en el desarrollo de nuestros negocios existentes.
Liderazgo en el Mercado. Solo operaremos en mercados donde seamos o tengamos la

oportunidad de convertirnos en el líder reconocido.
Elaborado por: Elaborado por: Jessica Oña

Fecha: 22 de abril 2017 Fecha: 22 de abril 2017
Firma: Firma
72
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016 VR.CP.OF
1/1

Firma: Firma
73
ANÁLISIS FODA
DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016 VR.CP.AF
1/1

Firma: Firma
74

Auditoria Administrativa

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MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION I

Quito, 10 de abril de 2017

Hemos revisado la información de su empresa en la página de Superintendencia de

Propuesta de Servicios Profesionales

Quito, 24 de Octubre del 2017

DR. DANIEL ERENFELD

De acuerdo a su requerimiento, tenemos a bien presentar a ustedes MANAMMER CÍA.

Queremos agradecemos la oportunidad presentada a nuestra Firma de presentar esta

DRA. IBETH GUALOTO

1. Presentación De Nuestra Firma..............................................................4

1. Presentación de nuestra Firma

O & G ASOCIADOS S.A. es una Firma de Auditoría, nueva en el mercado nacional

El propósito principal de la Firma es el de ofrecer a las empresas del sector privado

En la actualidad se buscan mejoras continuas en los procesos administrativos de las

La planificación de los trabajos y la ejecución cuidadosa del examen de auditoría, nos

Nuestra firma está integrada por:

Un socio, un gerente de auditoria, un senior de auditoria, un junior de auditoria, dos

2. Alcance y Enfoque de la Auditoría

Nuestra Auditoria de Gestión al departamento de RRHH Al 30 de junio del 2017,

Nuestro plan de trabajo responderá a un enfoque de la Auditoría que toma en

3. Desarrollo General de nuestro Trabajo

Nuestro trabajo se desarrolla bajo la responsabilidad directa de un socio, asistido por

La planificación de nuestro trabajo comprende, básicamente:

 Determinación de los Procedimientos de Auditoría a ser aplicados, el alcance de

La planificación se la realiza a través de un programa de trabajo escrito, que luego

El programa de trabajo se hará de acuerdo a las circunstancias en cada caso,

Y el trabajo se lo realizara en cumplimiento del programa de trabajo que

Inconveniente de naturaleza grave que nos impida realizar nuestro trabajo.

Evaluación del Sistema de Control Interno

Evaluar los métodos y procedimientos de control interno del departamento de

Nuestro trabajo se efectuará de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoría y a

La obtención de los elementos de prueba, se efectúa en base a muestras. Los

 Verificar el número de trabajadores de la institución que se encuentran laborando

El personal profesional debidamente calificado asignable al trabajo de auditoría en

EQUIPO DE AUDITORES CATEGORIA EXPERIENCIA

Ibeth Gualoto Socio 16años

Meliza Gualoto Gerente 12 años

Matias Guasumba Sénior 10 años

Aylin Hurtado Junior 5 años

Jonas Casas Asistente 3 años

Sebastian Medina Mensajero 2 años

Nuestros honorarios estimados para la ejecución de los trabajos, objeto de esta

 El tiempo que estimamos demandará la ejecución del trabajo;

En base a las consideraciones precedentes hemos fijado nuestro honorario en CINCO

 50% a la firma del contrato

6. Tiempo Estimado para Ejecutar la Auditoría

Consideramos que la ejecución de la auditoria la realizaremos en un tiempo estimado

7. Responsabilidades del Cliente

Es responsabilidad del cliente facilitarnos el acceso a las instalaciones y poner a

8. Obligaciones del Cliente

La administración proveerá una carta al auditor en donde manifieste que la compañía

La firma auditora se compromete a que ni ella ni sus profesionales, empleados,

10. Otras Consideraciones

Responsabilidad del auditor.- Es responsabilidad de la firma acatar las normas de

Es responsabilidad del auditor realizar las auditorias financieras de acuerdo a las

En el caso de ser aceptada la presente propuesta esperamos su aceptación de

DRA. IBETH GUALOTO

Quito, 18 abril del 2017

La auditoría se desarrollara dentro del siguiente calendario:

PRIMERA.- OBJETO DEL CONTRATO:

La Auditora tendrá total independencia y autonomía para realizar su trabajo de acuerdo

SEGUNDA.- RESPONSABILIDADES Y LIMITACIONES DE LA AUDITORÍA