Asunto: Demanda inicial.

ASUNTO: JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.

DEMANDA DE NULIDAD.

Toluca, México, a 05 de Mayo del 2018.

H. Sala Regional Sur del Estado de México

EN TURNO DEL TRIBUNAL FEDERAL DE
JUSTICIA
 FISCAL Y ADMINISTRATIVA.


P R E S E N T E.

ESKARLEN SELENE SANTIAGO CASTAÑO, representante legal de la

empresa FRUTAS Y VERDURAS, S.A. de C.V., personalidad que acreditó con
el testimonio notarial que anexo al presente, con Registro Federal de
Contribuyentes SACE9406175E7, domicilio fiscal el ubicado en Calle
González Ortega numero 221 Colonia San Juanito, Texcoco, Estado de México
y señalando como domicilio para oír y recibir notificaciones el ubicado en
Calle González Ortega numero 221 Colonia San Juanito, Texcoco, Estado de
México, ante Usted con el debido respeto comparezco a exponer:

Que por medio del presente ocurso y estando en tiempo y forma, con
fundamento en lo establecido en los artículos 1, 2, 3, 4, 13, 14 y 15 de la
Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, y demás relativos
aplicables del Código Fiscal de la Federación, 1, 2, 11, fracción, IV, 30, y 31,
de la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa,
interpongo el JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO; para lo cual
manifiesto:

I. RESOLUCIÓN IMPUGNADA
en contra de la resolución emitida por la Administración Local de Auditoria
Fiscal, notificada a mi representada en fecha 10 de febrero de 2016,
mediante la cual le fincan a mi representada un crédito fiscal en cantidad de
$1,550,000.00 (Un Millón Quinientos Cincuenta Mil Pesos 00/100 M.N.) por
diferencias encontradas en materia de ISR, IVA, actualizaciones, recargos y
multas por ejercicios fiscales revisados años 2011 y 2012.

II. AUTORIDAD A LA QUE SE LE ATRIBUYE EL ACTO, SU

NOTIFICACIÓN Y EJECUCIÓN:

AUTORIDADES DEMANDADAS.

1. La Administración Local de Auditoria Fiscal, con residencia en

Texcoco, México con domicilio el ubicado en, Primera Cda. de
Nezahualcóyotl 14, Centro, 56100 Texcoco de Mora, Méx.

2. Titular del Servicio de Administración Tributaria, con residencia en

Texcoco, México y con mismo domicilio del anterior.

TERCERO INTERESADO

No existe.

III. ANTECEDENTES

HECHOS

1. En fecha 02 de junio de 2015, mi representada recibió en su

domicilio fiscal, la notificación de un oficio identificado con el
numero 23235232DE0 de fecha 10 de mayo de 2015, mediante el
cual le requerían diversa documentación e información a mi
representada con la que comprobara el cumplimiento de las
 obligaciones fiscales en materia de ISR e IVA por el ejercicio fiscal
2011, 2012, en dicho oficio se hace mención que se inicia el
procedimiento de revisión de gabinete correspondiente.

2. Posteriormente en fecha 10 de junio de mismo año, mi representa

proporciono la documentación e información requerida por la
Autoridad Fiscal.

3. En fecha 23 de noviembre de 2015 la Autoridad Fiscal revisora

Administración local de Auditoria Fiscal de Tampico, notificó el oficio
de observaciones a mi representada.

4. Y en fecha 10 de febrero de 2016 la Autoridad Fiscal le notifica a mi

representada la imposición de un crédito fiscal en cantidad de $
1,550,000.00 (Un Millón de Pesos 00/100 M.N.) por supuestas
diferencias encontradas en materia de ISR e IVA, actualizaciones,
recargo y multas de los ejercicios revisados 2011 y 2012.

Por lo que el proceder de la Autoridad Fiscal causa en perjuicio de mi

representada los siguientes:

IV. CONCEPTOS DE IMPUGNACIÓN.

AGRAVIOS

PRIMERO.- Causa agravio a mi representada el crédito fiscal que le impone,

lo anterior toda vez que el mismo deriva de un procedimiento viciado, en el
cual se incumplen las formalidades que marca el Código Fiscal de la
Federación.

Lo anterior es así, el artículo 46-A del Código Fiscal de la Federación

establece: “Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se
desarrolle en el domicilio de los contribuyentes o la revisión de la contabilidad
de los mismos que se efectué en las oficinas de las propias autoridades,
dentro de un plazo máximo de seis meses contado a partir de que se notifique
a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobación…”

Lo anterior así expresado en el Código Fiscal de la Federación no fue tomado

en cuenta por la Autoridad Fiscal, toda vez que la ahora demandada inicio la
revisión de gabinete mediante oficio numero 42342342J23423 notificado a
mi representada el 02 de junio de 2012, mediante el cual se requirió a mi
representada diversa documentación la cual fue presentada en tiempo y no
fue sino hasta el 23 de noviembre de 2015 cuando la autoridad fiscal notifica
a mi representa el oficio de observaciones, estando completamente fuera del
termino que marca el articulo 46-A del citado Código, excediendo por
completo el tiempo que le marca la ley para concluir la revisión a mi
representada.

Es por lo anterior que el actuar de la autoridad demandada resulta

improcedente toda vez que de la fecha en que inició la revisión a la fecha en
que emitió el oficio de observaciones había transcurrido en exceso el término
para emitir su resolución, por lo que la misma carece de validez

Aunado a lo anterior el mismo artículo citado en su ultimo párrafo

establece: “Cuando las autoridades no levanten el acta final de visita o no
notifiquen el oficio de observaciones, o en su caso, el de conclusión de la
revisión dentro de los plazos mencionados, esta se entenderá concluida en
esa fecha, quedando sin efectos la orden y las actuaciones que de ella se
derivaron durante dicha visita o revisión”.

En relación a lo expresado en el último párrafo del artículo 46-A del Código

en comento se desprende que carece completamente de validez y por ende
esta Autoridad deberá declararla sin efecto la resolución que finca a mi
representada el crédito fiscal, toda vez que el oficio de observaciones fue
notificado a mi representada de forma extemporánea. Por lo que la resolución
que finca el crédito queda sin efectos al no cumplirse las reglas referentes a
los plazos que marca el Código en el articulo multicitado.
Por lo anterior expresado y con fundamento en lo establecido en el articulo
51 fracción III de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo deberá declararse la ilegalidad de la resolución impugnada
toda vez que la misma contiene vicios en el procedimiento que trascienden
en la afectación de las defensas de mi representada y que además carecen
de validez.

Para robustecer lo antes expuesto me permito transcribir el siguiente criterio

jurisprudencial aplicable al caso:

VISITA DOMICILIARIA O REVISIÓN DEL GABINETE O DE

ESCRITORIO. EL PLAZO MÁXIMO QUE ESTABLECE EL PRIMER
PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 46-A DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN, PARA SU CONCLUSIÓN CONSTITUYE UN DEBER DE
INELUDIBLE CUMPLIMIENTO.

De conformidad con el artículo 42 del Código Fiscal de l Federación, las

autoridades cuentan con facultades discrecionales para comprobar que los
contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados, cumplan con
sus obligaciones tributarias mediante la practica, entre otras acciones, de
visitas domiciliarias o revisiones de gabinete de escritorio; por sin embargo,
tales actuaciones están sujetas a la garantía de inviolabilidad domiciliaria y
demás formalidades que consigna el artículo 16 de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos. Ahora bien una de las exigencias legales que
deriva de dichas garantías, consiste en que las visitas domiciliares o
revisiones de gabinete o de escritorio concluyan dentro del plazo máximo
señalado en el primer párrafo del artículo 46-a citado Código, contado a partir
que se notifique el inicio de las facultades de comprobación, advirtiéndose
que dicho plazo ya no es discrecional, pues ese párrafo señala que las
autoridades “deberán” concluir la visita o revisión dentro del indicado plazo,
de manera que si no lo hacen, se actualizan los supuestos del párrafo último
del mencionado precepto, a saber: a) La conclusión o terminación de la visita
o revisión en esa fecha. b) Que la orden quede sin efectos, es decir, que ya
no pueda producir consecuencias legales. c) Que todo lo actuado quede
insubsistente.

Precedentes: Contradicción de Tesis 56/2003-SS. Entre las sustentadas por

los Tribunales Colegiados Segundo en Materia de Trabajo del mismo circuito.
13 de febrero de 2004. Unanimidad de cuatro votos. Ponente Guillermo I.
Ortiz Maya Goitia. Secretaría: María Dolores Omaña Ramírez.

Tesis de jurisprudencia 1/2004. Aprobada por la Segunda Sala de este Alto

Tribunal, en sesión privada del dieciséis de enero de dos mil cuatro.

Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena época, tomo XIX,

enero del 2004, página 268.

V.- PRUEBAS

PRUEBAS

1. DOCUMENTAL PUBLICA. Consistente en testimonio notarial con el

cual acredito mi personalidad como representante legal de FRUTAS
Y VERDURAS, S.A. de C.V., personalidad que no me ha sido
modificada ni revocada.

2. DOCUMENTAL PUBLICA. Consistente resolución en la cual se

determina en contra de mi representada el crédito fiscal que se
impugna en la presente demanda de nulidad.

3. DOCUMENTAL PUBLICA. Consistente en el acta de notificación de

fecha 10 de febrero de 2016 mediante la cual se notifica a mi
representada la imposición del crédito fiscal.

4. LA PRESUNCIONAL LEGAL Y HUMANA, en todo lo que favorezca a

los intereses de mi representada.
5.- LA INSTRUMENTAL DE ACTUACIONES.- Bajo protesta de decir verdad,
manifiesto que las pruebas documentales ofrecidas se exhiben en originales
tal y como lo acredito en el presente escrito.

VI.- PUNTOS PETITORIOS

Por lo anteriormente expuesto y con fundamento en los artículos 1, 2, 3, 4,

13, 14, 15 y demás relativos de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo, a Ustedes CC. MAGISTRADOS, atentamente pido:

PRIMERO. Tenerme por reconocida la personalidad como representante

legal de FRUTAS Y VERDURAS, S.A. de C.V.

SEGUNDO. Tenerme por presentado en los términos del presente escrito,

admitir la demanda y dar trámite al presente JUICIO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO.

TERCERO. Tener por autorizado en los términos del último párrafo del
artículo 5 de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo,
para oír y recibir notificaciones a la LIC. MARIANA LLANAS DEL CAMPO, con
Cedula Profesional 5511228.

CUARTO. Correr traslado a las autoridades demandadas a efecto de ventilar

el procedimiento contencioso. Previos los tramites legales, declarar la
NULIDAD LISA Y LLANA DE LA RESOLUCIÓN IMPUGNADA, por estar afectada
de las causales de ilegalidad previstas por el Articulo 51 fracciones III y IV
de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

PROTESTO LO NECESARIO.

ATENTAMENTE,
Eskarlen Selene Santiago Castaño