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AGRARIA DE LA SELVA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
2018
PAJUELO ÑAHUINCOPA, Fiorella.
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posiciones y realizarse los primeros intentos de presión. En esta etapa el
respeto y la escucha activa de ambas partes, son claves para descifrar
inquietudes, necesidades y prioridades, y así encaminarse a lograr un
acuerdo, en lo posible, favorable para ambos.
Paso 3. Intercambio de propuestas. En esta etapa las partes realizan
sus ofrecimientos o definen sus expectativas. "¿Si nosotros damos esto,
ustedes qué nos ofrecen?" Son habituales distintas comparaciones entre
lo que cada una de las partes pretende y lo que estaría dispuesta a ceder.
Esta etapa puede resolverse en poco tiempo, o extenderse
indefinidamente, sin que pueda llegarse a una resolución. La flexibilidad
es esencial para reconocer puntos de encuentro que lleven la negociación
hacia su fin.
Paso 4. Cierre. Luego de analizar las distintas opciones y aceptadas las
concesiones de cada parte, se concreta el acuerdo. Puede suceder que
sea sólo de palabra, dependiendo de las circunstancias y las partes, pero
si la negociación se relaciona con algún aspecto formal de la empresa es
recomendable plantear por escrito lo acordado y firmar el documento.
a. Solicitud:
Un asesor comercial indaga la destinación del crédito, para ofrecerle
el que se acomode con sus necesidades.
El asesor le realiza una simulación de crédito para verificar si es viable
o no la solicitud.
Su actividad económica (persona natural o jurídica).
Los egresos.
Personas a cargo.
Si tienes propiedades o vehículos.
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Si tiene más créditos o tarjeta.
Si está reportado como moroso.
El asesor después de confirmar que el crédito es viable informa al
cliente las condiciones del crédito como son:
Tasa de interés.
Plazo.
Documentación.
Forma de desembolso.
b. Aprobación
Un analista de crédito confirma que la documentación este completa.
Le realiza un estudio a los ingresos y egresos, confirma que tenga
capacidad de pago.
Verificación del historial crediticio del cliente como:
Cuantos créditos a tenido y tinee en otras entidades.
El estado de sus tarjetas de créditos.
La mora que haya tenido.
Se aprueba y luego para al área de desembolso.
c. Desembolso
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En el momento que el producto o crédito presenta mora se inicia una gestión
de cobro de manera preventiva, administrativa y/o pre jurídica o judicial así:
Gestión preventiva
La gestión comienza de producirse el vencimiento de la obligación
recordando el pago puntual de la cuota o pago mínimo facturado,
puede ser a través de:
Mensajes de texto al celular.
Correos electrónicos.
Llamadas telefónicas de las empresas.
Gestión Administrativa Pre jurídica
Una vez que se produce el incumplimiento en el pago se realizará
gestión de cobro a través de:
Mensajes de texto al celular
Correos electrónicos
Llamadas telefónicas
Cartas
Visitas a domicilio.
Gestión judicial
Cuando la obligación presenta mora y representa una pérdida
significativa para la entidad, esta es asignada a un abogado externo
para una gestión previa, que busca negociar los valores en mora, en
caso contrario se da el inicio al proceso ejecutivo de la demandad para
pretender por esta vía recuperar la deuda.
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sus operaciones crediticias, lo cual implica usualmente menores costos unitarios. (De
Jaime Eslava, 2006, pág. 29)
Se asume como hipótesis que los bancos definen un objetivo de ganancia esperada,
medida como rendimiento sobre el patrimonio, en función al segmento al cual orientan sus
colocaciones. Bajo este enfoque, la determinación de la tasa de interés cobrada se realiza
por agregación de los costos incurridos, el riesgo de crédito y el margen de ganancia
esperado. (De Jaime Eslava, 2006, pág. 35)
Por ello, según Eslava (2006) el análisis se efectúa agrupando estos factores
que afectan la determinación de las tasas de interés, de la siguiente manera:
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2. La tasa de interés mensual se calcula en base a la tasa diaria,
considerando el número de días del mes “t”, de la siguiente forma:
El mes “t” corresponde al período del 02/05/2016 al 01/06/2016, es decir a
30 días.
3. Para hallar el interés del mes “t” se debe aplicar la siguiente fórmula:
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1.2.2. Las informaciones a presentar
Con la documentación que “los bancos nos suelen pedir para orientar la
negociación bancaria, buscan fundamentalmente dar respuesta a si seremos
capaces de devolver el préstamo en las condiciones pactadas de tiempo y forma
(rentabilidad-interés)”. (Gómez Cáceres, 2007, pág. 45)
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Para una inversión en activos circulantes (stocks,…).
Para una reestructuración financiera (fondo de rotación positivo)
- ¿En qué va a ayudar esta financiación al crecimiento y consolidación
de nuestra empresa?
Los analistas de la entidad intentarán determinar, si los activos que vamos
a adquirir con esa financiación, están relacionados con el corazón de
nuestro negocio. Es decir, si van a favorecer el crecimiento o
consolidación de nuestra empresa, factor clave para la entidad, ya que la
devolución de éste va a depender en buena medida de este factor.
- ¿Por qué necesitamos financiación bancaria? ¿Qué aportamos
nosotros de financiación propia?
El banco siempre querrá saber qué porcentaje de la inversión estamos
financiando con recursos propios. El banco difícilmente nos concederá
esta financiación, si la empresa o el promotor no se implican también en
la financiación del proyecto. ·
- ¿Cuánto tiempo necesitamos para devolver el dinero?
Normalmente las entidades financieras intentarán reducir el plazo de
devolución de la deuda adquirida, disminuyendo así el riesgo de la
operación. Por contra, el cliente suele querer aumentar los plazos, a pesar
de que esto suponga un mayor coste en intereses, porque a mayor plazo
de devolución, menores son las cuotas a pagar, lo que puede aliviar la
tesorería de la empresa. ·
- ¿Cómo queremos devolverlo?
Deberemos plantearnos si queremos devolverlo trimestralmente,
anualmente, con diferimiento a un año etc.
- ¿Tenemos algún plan de contingencia por si sale mal?
Debemos pensar en alguna alternativa en caso de que no logremos
conseguir esa financiación, no podemos dejar la viabilidad de la empresa
en manos de una única posibilidad de financiación. La existencia de otras
alternativas hará que mejore nuestra posición negociadora ante la
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entidad, además de fortalecer la imagen de apostar por el proyecto en
cuestión.
Información que poseemos nosotros de nuestra empresa
Esta información será mucho más fácil de conseguir que la del apartado
anterior, ya que es documentación que toda empresa debe poseer, derivada
de su contabilidad, por razones fiscales o por exigencias de carácter
mercantil. Esta sería:
Fecha de constitución
La antigüedad de una empresa no es una garantía, pero si
demuestra una trayectoria en el mercado y una capacidad para
mantenernos en él.
Estructura de capital y relación de propietarios
El banco busca conocer qué tipo de accionariado conforma la
empresa:
- Si son socios individuales, o por el contrario, estamos
participados por alguna otra empresa.
- Si está muy distribuido el capital, o si por el contrario, alguien
tiene la mayoría 51%).
- Si estamos participados por una entidad de capital riesgo, lo
cual suele ser muy bien valorado, ya que es sinónimo de que
nuestra empresa está controlada y supervisada desde el punto de
vista económico-financiero. ·
Posición en mercado: competidores
El banco desea saber también quiénes son los principales
competidores, y que cuota aproximadamente podemos tener en
este mercado. Analizando a los competidores y sus rentabilidades,
también se obtiene una información muy interesante sobre si el
sector en el que está la empresa es próspero o, por el contrario, si
está en recesión.
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Relación de clientes y proveedores
De los clientes obtendrá información sobre la capacidad comercial
actual y futura. De los proveedores conocerá la capacidad para
pagar los compromisos que se han adquirido con ellos. “Si somos
buenos pagadores con nuestros proveedores, también lo seremos
con nuestros bancos”, que en definitiva, también son proveedores,
pero de dinero. ·
Número de empleados
Al banco le interesará conocer la dimensión de la plantilla de la
empresa, por dos motivos fundamentalmente:
Por ver nuestra capacidad de producción, o de prestación de
servicios a futuro.
Por intentar captar también un posible negocio complementario
con nuestros empleados/ as (cuentas nóminas, préstamos
personales, seguros,..) que suelen ser elementos
complementarios de gran interés. ·
Estados financieros actualizados
Los estados financieros depositados en el Registro Mercantil
(estos son el Balance y Cuenta de Resultados). Suelen solicitar los
de los tres últimos años.
Datos de obligaciones fiscales
Nos solicitarán:
- Copias de los últimos impuestos pagados (IVA, IRPF,
Impuesto de Sociedades...).
- Modelo 347 del último ejercicio (Clientes y proveedores de
más de 3.000 euros).
Datos de los Avalistas que presentamos
Para ello presentaremos las declaraciones de renta y patrimonio
de los Avalistas.
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Plan de Negocio
En el que se deberá reflejar al menos:
- Descripción del sector en el que operamos
- Plan de actuación a medio plazo
- Plan de viabilidad económico-financiero
- Otra información relevante
Información que terceros tienen sobre nuestra empresa
El banco o la entidad financiera pueden acudir a las siguientes fuentes para
realizar consultas:
- INFOCORP: para cerciorarse si el cliente tuvo deudas.
- Otras entidades tienen historial de los clientes.
Las Garantía Real “es aquella que se constituye cuando el deudor, o una tercera
persona, compromete un elemento determinado de su patrimonio para garantizar el
cumplimiento de la obligación contraída” según (Farfan Peña, 2014, pág. 98)
Ejemplo:
Las garantías personales o Fianzas representan la obligación que contrae una persona
natural o jurídica de respaldar el pago de una obligación crediticia; es definida, como el
contrato por el cual el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada prestación
en garantía de una obligación ajena si ésta no es cumplida por el deudor” indica (Mavil,
2001, pág. 61)“
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compromete a responder por las obligaciones de otro y puede otorgarse en cualquier
documento, basta que sea escrito; el aval es una obligación cambiaria que debe constar en
el texto del título-valor, es una garantía personal que se formaliza con la firma del avalista
puesta en el anverso de un documento de crédito o título valor. Una garantía que las
entidades financieras valoran positivamente, es la obtención de un aval. Principales tipos
de avales o garantías que nos suelen pedir las entidades bancarias. (Mavil, 2001, pág.
104)
Derechos reales Este tipo de aval consiste en dejar como ‘’prenda’’ un bien
mueble o inmueble, de tal manera que, en el caso de impago del préstamo,
el acreedor ejecutará o hará suya ‘’la prenda’’ para cobrarse lo adeudado.
Este tipo de avales tiene el inconveniente de que, hasta que no se pague la
totalidad del préstamo, ‘’la prenda’’ no se recupera.
A. Persona jurídica
Según (Xavier Puig, 2012, pág. 113) Tanto persona jurídica como si se trata
de una persona física, tiene una especial relevancia el historial, tanto profesional
como de las relaciones con la entidad. www.mibanco.com.pe
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Negocio con 6 meses de funcionamiento como mínimo
Documentos de residencia del representante legal apoderado y avales.
Acta de constitución de la empresa.
Vigencia de poderes actualizada con antigüedad no mayor a 8 días.
Declaración de renta anual y 3 últimos PDT.
Documentos de propiedad del inmueble que será otorgado en garantía.
Recibos de agua, luz o teléfono del local donde funciona el negocio.
Mientras tanto según (Amat, 2017, pág. 67) las entidades bancarias piden
como requisitos lo siguiente:
Trayectoria, experiencia y logros empresariales, profesionales y de gestión
de quien presenta la solicitud de la financiación. Cuando se trate de
personas jurídicas, las entidades financieras querrán conocer quiénes son
los socios, directivos y miembros del Consejo de Administración.
Evolución histórica del negocio en los últimos años. Para ello las entidades
financieras se valdrán de los estados financieros Balance y Cuenta de
Resultados de la empresa.
Antecedentes financieros de riesgos con la propia entidad
Préstamos, créditos, puntualidad en los pagos, uso de los límites
concedidos, etc.
Así como existencia de situaciones anormales (aparición en registros de
morosos, involucración en quiebras o suspensiones de pago, etc.).
B. Persona Natural
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Según en www.mibanco.com.pe los requisitos:
Los analistas suelen hablar sobre la calidad de los estados financieros de una
empresa o sobre la calidad de su balance. ¿Qué quieren decir con “calidad”? En
general, según (Rankia, 2007) “unos estados financieros de calidad serán aquellos que
reflejan de manera muy fiable la realidad; es decir, son aquellos estados financieros en los
que no se han utilizado trucos contables ni elementos anormales o extraordinarios que
hagan parecer la a empresa mucho más fuerte”
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1.3.1. El Balance
Entonces se dice que “un balance de alta calidad es un informe financiero contable
que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un momento
determinado”. (Callejas, 2013, pág. 32)
El activo incluye todas aquellas cuentas que reflejan los valores de los que
dispone la entidad. Todos los elementos del activo son susceptibles de traer dinero
a la empresa en el futuro. Por el contrario, el pasivo: muestra todas las obligaciones
ciertas del ente y las contingencias que deben registrarse. Y el patrimonio neto
puede calcularse como el activo menos el pasivo y representa los aportes de los
propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos.
Los beneficios de alta calidad son aquellos que son recurrentes. “Serán aquellos
beneficios reportados derivados a un cliente que es muy probable que vuelva a hacer
negocios con la financiera, siempre que los intereses reportados no estén anormalmente
elevados, temporal o extraordinaria.” (Amat, 2017, pág. 46)
Cuanto más cerca estén los beneficios reportados con intereses o por atrasos
de pago, mayor será la calidad de la cuenta de resultados. Supongamos que una
financiera da préstamos a los clientes que paguen en plazos durante varios meses
vencidos. Unas cuentas de alta calidad sólo reportarán los pagos ingresados cada mes.
(Amat, 2017, pág. 46)
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1.3.3. Las notas de los estados financieros
Según (De Jaime Eslava, 2006, pág. 59) Las “notas, como presentación de las prácticas
contables y revelación de la empresa, son parte integral de todos y cada uno de los estados
financieros. Las mismas deben prepararse por las personas encargadas, con sujeción a las
siguientes reglas:
1. Cada nota debe aparecer identificada mediante números o letras y debidamente titulada,
con el fin de facilitar su lectura y su cruce con los estados financieros respectivos.
2. Cuando sea práctico y significativo, las notas se deben referenciar adecuadamente en el
cuerpo de los estados financieros.
3. Las notas iniciales deben identificar el ente económico, resumir sus políticas y prácticas
contables y los asuntos de importancia relativa.
4. Las notas deben ser presentadas en una secuencia lógica, guardando en cuanto sea
posible el mismo orden de los rubros de los estados financieros.
Las notas no son un sustituto del adecuado tratamiento contable en los estados
financieros.”
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CASOS PRÁCTICOS
CASO 1: BANCO FALABELLA
María solicita un préstamo de S/ 6800.00 para implementar su negocio, por lo cual
el banco le cobra lo siguiente:
PRESTAMO S/ 6800.00
TEM 2.30%
S.DESGRA. 0.05%
IGV 18%
S.DESGRA, CON IGV 0.059%
IMSD 2.359%
TIEMPO 18 MESES
SEGURO
N° CUOTAS MES SALDO PRINCIPAL INTERES DESGRAVAME IGV SEGURO CUOTAS
N
S/. 6,800.00
1 Jun-18 S/. 6,492.40 S/.307.60 S/.156.40 3.40 0.61 S/.468.02
2 Jul-18 S/. 6,177.54 S/.314.86 S/.149.33 3.25 0.58 S/.468.02
3 Ago-18 S/. 5,855.25 S/.322.29 S/.142.08 3.09 0.56 S/.468.02
4 Set-18 S/. 5,525.36 S/.329.89 S/.134.67 2.93 0.53 S/.468.02
5 Oct-18 S/. 5,187.68 S/.337.67 S/.127.08 2.76 0.50 S/.468.02
6 Nov-18 S/. 4,842.05 S/.345.64 S/.119.32 2.59 0.47 S/.468.02
7 Dic-18 S/. 4,488.25 S/.353.79 S/.111.37 2.42 0.44 S/.468.02
8 Ene-19 S/. 4,126.12 S/.362.14 S/.103.23 2.24 0.40 S/.468.02
9 Feb-19 S/. 3,755.43 S/.370.68 S/.94.90 2.06 0.37 S/.468.02
10 Mar-19 S/. 3,376.01 S/.379.43 S/.86.37 1.88 0.34 S/.468.02
11 Abr-19 S/. 2,987.63 S/.388.38 S/.77.65 1.69 0.30 S/.468.02
12 May-19 S/. 2,590.10 S/.397.54 S/.68.72 1.49 0.27 S/.468.02
13 Jun-19 S/. 2,183.18 S/.406.92 S/.59.57 1.30 0.23 S/.468.02
14 Jul-19 S/. 1,766.67 S/.416.51 S/.50.21 1.09 0.20 S/.468.02
15 Ago-19 S/. 1,340.32 S/.426.34 S/.40.63 0.88 0.16 S/.468.02
16 Set-19 S/. 903.93 S/.436.40 S/.30.83 0.67 0.12 S/.468.02
17 Oct-19 S/. 457.23 S/.446.69 S/.20.79 0.45 0.08 S/.468.02
18 Nov-19 S/. 0.00 S/.457.23 S/.10.52 0.23 0.04 S/.468.02
TOTAL S/.6,800.00 S/.1,583.67 34.43 6.20 S/.8,424.29
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CASO 2: BANCO FINANCIERO
PRESTAMO S/ 3000.00
TEA 42.41%
TEM 2.99%
S.DESGRA. 0.05%
IGV 18%
S.DESGRA, CON IGV 0.059%
IMSD 3.049%
TIEMPO 12 MESES
N° SEGURO
MES SALDO PRINCIPAL INTERES IGV SEGURO CUOTAS
CUOTAS DESGRAVAMEN
S/. 3,000.00
1 Jun-18 S/. 2,789.20 S/.210.80 S/.89.70 1.50 0.27 S/.302.27
2 Jul-18 S/. 2,571.97 S/.217.23 S/.83.40 1.39 0.25 S/.302.27
3 Ago-18 S/. 2,348.12 S/.223.85 S/.76.90 1.29 0.23 S/.302.27
4 Set-18 S/. 2,117.45 S/.230.68 S/.70.21 1.17 0.21 S/.302.27
5 Oct-18 S/. 1,879.74 S/.237.71 S/.63.31 1.06 0.19 S/.302.27
6 Nov-18 S/. 1,634.78 S/.244.96 S/.56.20 0.94 0.17 S/.302.27
7 Dic-18 S/. 1,382.35 S/.252.43 S/.48.88 0.82 0.15 S/.302.27
8 Ene-19 S/. 1,122.23 S/.260.12 S/.41.33 0.69 0.12 S/.302.27
9 Feb-19 S/. 854.18 S/.268.05 S/.33.55 0.56 0.10 S/.302.27
10 Mar-19 S/. 577.95 S/.276.23 S/.25.54 0.43 0.08 S/.302.27
11 Abr-19 S/. 293.31 S/.284.65 S/.17.28 0.29 0.05 S/.302.27
12 May-19 -S/. 0.02 S/.293.33 S/.8.77 0.15 0.03 S/.302.27
TOTAL S/.3,000.02 S/.615.08 10.29 1.85 S/.3,627.24
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CONCLUSIONES
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BIBLIOGRAFÍA
Callejas, Diego. (8 de Noviembre de 2013). Créditos Bancarios. Obtenido de
https://prezi.com/0ty_n3hglwuk/etapas-de-un-credito/
De Jaime Eslava, José. (2006). Financiación Internacional de la Empresa. Madrid: Editorial ESIC.
Gómez Cáceres, Diego. (2007). Banca, el crédito Comercial. Texas: Editorial Los Amigos del Libro.
León Curiel, Alfonso. (2009). Planeación y gestión del crédito Bancario. Texas: Editorial Trillas.
De Jaime Eslava, Jaime. (2006). Financiación Internacional de la Empresa. Madrid: Editorial ESIC.
Gómez Cáceres, Diego. (2007). Banca, el crédito Comercial. Texas: Editorial Los Amigos del Libro.
León Curiel, Alfonso. (2009). Planeación y gestión del crédito Bancario. Texas: Editorial Trillas.
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