“AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU”

Alumno : Navarro Vera, Francki

Profesor : Mg CPCC Jurado Rosas, Adolfo A.

Curso : Auditoria tributaria.

Facultad : Ciencias Contables, Financieras y

Administrativas

Ciclo Académico : IX

ULADECH - SULLANA – 2016

Opine porqué la Utilidad Tributaria es diferente a la Utilidad Contable.

Manifieste la opinión que tiene sobre la tasa del 30% del Impuesto a la renta que se aplica
sobre la renta neta de Tercera Categoría.

La utilidad contable se determina apegándose

a los principios contables, en tanto que la
utilidad tributaria se determina de acuerdo a lo
dispuesto por la Ley del Impuesto Sobre la
Renta y su Reglamento.

Las diferencias básicas entre ambas utilidades

las podemos clasificar en cuatro tipos:

 Ingresos contables no acumulables fiscalmente

 Gastos contables no deducibles fiscalmente
 Ingresos acumulables fiscalmente no acreditados a las cuentas de resultados
 Deducciones fiscales no cargadas a gastos.

Ejemplo:

Las compras con boletas de venta emitidas por proveedores acogidas al RG y RER = 500

CONTABLEMENTE

Son aceptados como gasto, si cumplen con los principios de causalidad, generalidad, devengado
de acuerdo a la actividad de la empresa, financieramente existe desembolso de efectivo por la
compra con B/V a los proveedores del RG Y RER.

TRIBUTARIAMENTE

Las B/V, no son aceptados como costo o gasto, las emitidas por proveedores acogidas al RG y
RER, así cumplan con los principios de causalidad, devengado y generalidad. Los adquirientes
debieron exigir UNA FACTURA, POR LO QUE HAY QUE REPARAR EN LA DDJJ ANUAL, EN
ADICIONES
Manifesté la opinión que tiene sobre la tasa del 30% del Impuesto a la renta que se
aplica sobre la renta neta de Tercera Categoría
La ley del impuesto a la renta establece que para determinar la renta neta de tercera categoría,
son deducibles todos los gastos necesarios para producir y mantener la renta. "n el artículo de la
ley establece los gastos que están sujetos a límite en su deducción y el artículo ((% se) ala
e*presamente que gastos no son deducibles, es decir no están permitidos para la determinación
de las rentas de tercera categoría. Cada empresa comprendida en el Régimen General, podrá
entonces deducir todos los gastos relacionados a la actividad que desarrolle, y el resultado que
obtenga será la utilidad neta o renta neta fiscal sobre la cual aplicará la tasa del 0asta el ejercicio
1 y 2(y a partir del 1 al 23 la tasa es de 14/, por impuesto a la renta de tercera categoría. "n
efecto, la determinación, declaración y el pago del Impuesto a la Renta en el Régimen General
es anual, sin embargo la Ley obliga a cada contribuyente o empresa, a reali5ar pagos a cuenta
como anticipos del impuesto que en le corresponda. De esta forma, si las cantidades abonadas
durante el ejercicio resultan inferiores al monto del impuesto, la diferencia o saldo se cancelará
como pago de regulari5aci'n, al momento de presentar la declaración jurada anual del Impuesto
a la Renta. Generalmente esta declaración y pago sereali5an tres meses después del cierre de
cada ejercicio el cual ocurre al#2 de diciembre.6or el contrario, si los pagos a cuenta del impuesto
efectuados 0ansuperado el monto del impuesto a la renta anual, la empresa podrá pedir a la
S789 la de solución del e*ceso pagado, o preferir si lo desea aplicardic0o saldo, contra los futuros
pagos a cuenta mensuales que sean de su cargó por el mismo impuesto, por los meses siguientes
al de la presentación de la declaración jurada de renta anual