Contabilidad Pecuaria

DOCENTE:
Dr.CORTES SEGALES,
Hermenegildo
PRESENTADO POR:
ORMACHEA MEJIA, Edward
Santos
PUNO - PERU
2018
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
ASPECTO
LABORAL,
ASPECTO LEGAL Y
ASPECTO
TRIBUTARIO
La empresa Minera "BROCAL " S.A.A. , con RUC Nª 20329660431 Ubicada en al region Sur del PERU, inicia sus operaciones de
siguientes inventarios: Activo, Pasivo y Patrimonio.
1. Al iniciar el Ejercicio 2017, presenta el siguiente Estado de Situación Financiera :

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 572,060.00 Cuentas por pagar Comerciales
Cuentas cobranza dudosa -34,000.00
existencias 4,130,800.00 IGV
cuentas por cobrar - diversas 50,320.00 Impuesto a la renta
gastos pagados por anticipado 271,840.00
Total Activo Corriente 4,991,020.00 Sueldos por pagar
AFP Integra
CTS
Activo No Corriente Total Pasivo Corriente
Terrenos 502,000.00
Maquinarias y Equipos 4,961,300.00 Pasivo no Corriente
Equipos de Transporte 342,400.00 Obligaciones Financieras
muebles y enseres 180,800.00 Total Pasivo
construcciones y obras en curso 660,000.00
intangibles( reservas de recursos extraidos) 965,200.00
Depresiacion amortiz. Y agotamiento. Acumu -1,930,650.00 Patrimonio
Capital
Reservas
Utilidades no distribuidas
Total Activo No Corriente 5,681,050.00 Total Patrimino neto
TOTAL ACTIVO 10,672,070.00 Total Pasivo y Patrimonio
Nota: la cuenta Efectivo y Eqivalentes de efectivo :

Caja: 1,400.00
Fpondos Fijos. 5,000.00
Cuentas Corrientes: 565,660.00
OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO 2017
Datos del ejercicio y tasas de impuesto:

PERIODO: 2017
IGV: 18%
Impuesto a la Renta: 28%
Participaciones en utilidades: 8%
1) Los sueldos y salarios del periodo fueron los siguientes:
Por la mano de obra utilizada en la explotacion

MANO DE OBRA
CONCEPTO N° PERSONAS N° PAGOS SALARIO SEG. SOCIAL
Fijos 10 14 910.00
CTS 10 2 910.00
AFP Buen Retiro: 13%

seguro social: 9%
SCTR : 1.55%
se paga:
Sueldos S/. 1,097,932.70
CTS S/. 756,680.00
la planilla(mano de obra) se distribuye a cada centro de costos.
2) Se compraron:
10/02/17 Agricola,Comercial e Industrial S.A. materiales primas por : ###
14/04/17 DIMERC S.A.C. suministros por S/. 100,560.00
mas IGV, se distribuye a cada centro de costos.
3) El sistema de control de almacenes reporta:
El consumo de materiales y suministros a los costos por: 1,627,268.00
materias primas 85% : 1,383,177.80

suministros 15% : 244,090.20
4) Se pagaron servicios diversos en extraccion 2,639,128.00

transporte y almacenamiento 342,016.00
produccion encargada a terceros 154,956.00
mantenimiento y reparacion 658,736.00
servicio y personal 737,916.00
otros servicios 625,844.00
alquileres de maquinas 47,588.00
asesoria y consultoria 72,072.00
La distribucion a cada centro de costos:
gastos indirectos financieros de: 388,460.00
solo se paga prestamo año anterior
5) Se paga: S/. 2,233,253.33

AFP año anterior
proveedores
tributo
renta
6) Se registra la depresiacion del periodo por: S/. 1,078,820.00
7) Las ventas de minerales del periodo fueron: S/. 12,412,997.12

(mas el IGV)
05/05/17 Empresa Cobre Fino 2,450,000.00
07/06/17 Metal Peru 4,501,052.00
20/10/17 Los Poderosos 3,780,000.00
25/12/17 Mega La Red 1,681,945.12
8) Contabilizacion de la energia electrica consumida por la empresa,

distribucion a los centros de costos. S/. 548,896.00
9) GASTOS INDIRECTOS distribucion, cada empresa debe efectuar de acuerdo a los

procedimientos establecidos, para el presente caso se ha efectuado en funcion a los
costos directos de cada centro de costo principal.
10) La valoracion de los concentrados, costo de produccion
11) Costo de ventas:

los inventarios iniciales de minerales al 01-01-2017 son los siguientes:
DETALLES TOTAL: S/.

Saldo inicial de productos termiandos 2,098,400.00
(concentrados)
Cobre 784,800.00
Plomo 627,600.00
Zinc 583,600.00
lixiviacion 102,400.00
12) Pago de la regalia minera

se efectua de acuerdo con las VENTAS menos los COSTOS DE PRODUCCION
de los concentrados.
13) Compra de Activos financieros disponibles para la venta (AFDPV)

La empresa Cobresol S.A el 2 de enero del 2017 ha
comprado acciones de la empresa MAM S.A por el S/. 1,502,000.00
importe de:
La empresa Aries decide que esta inversion la clasifica

como disponible para la venta , las acciones de MAN S.A
no listan en la Bolsa, al 31-12-2017 el valor de la inversion S/. 1,674,200.00
en las acciones tienen un valor de:
con esta informacion contabilizar ganacias por los AFDPV.

MANO DE OBRA
CONCEPTO N° PERSONAS N° PAGOS SALARIO ESSALUD
Fijos 10 14 910.00 9%
CTS 10 2 910.00 81.90
AFP 13%
DEPRECIACION DEL EJERCICIO
Inmuebles, maquinaria y equipo

Terrenos
Maquinaria Y Equipo
Unidad de transporte
Muebles y enseres
COSTO DE PRODUCCION DEL EJERCICIO

SOLUCION N° 9
DISTRIBUCION DE LOS COSTOS INDIRECTOS
DETALLE
TOTAL
Costos directos 4,262,524.00
distribuciones 1,376,216.00
Gerencia de servicios
mantenimiento 50,456.00
planta de vapor 35,804.00
planta de agua 100,028.00
otros 19,408.00
Administracion general
administracion 167,136.00
campamentos 143,936.00
administ. Logica 44,936.00
seguridad prot.intern. 349,880.00
Administracion personal
RR.II 69,820.00
division medida 296,800.00
control de calidad 39,184.00
control ambiental 62,104.00
distribu. De la depreciacion 1,078,820.00
los costos indirectos de produccion de mina subterranea , mina tajo abierto, concentradodora y planta de lixiviacion ,
se efectuan en funcion a los costos directos de produccion.
DISTRIBUCION DE LOS COSTOS CONJUNTOS EN FUNCION
PRECIOS DE MERCADO
COSTOS INCURIDOS
Mina sub suelo
Mina Tajo Abierto
CONCENTRACION
Costos Comunes
Costos Directos
c. con. Cobre 83,624.00
c. cn. Plomo 77,112.00
c. con.zinc 87,256.00
VOLUMENES PRODUCIDOS TCS V/UNITARIO

Concentrados de Cobre 956.32 21,305.54
Concentrado de Plomo 785.12 5,818.74
Concentrado de Zinc 396.74 5,042.80
total de concentrado 2,138.18 32,167.08
TCS= Tonelada corta seca
SOLUCION N° 10
COSTO DE PRODUCCION
DETALLE % MINA
Concentrado de Cobre 75.62 3,255,802.32
Concentrado de Plomo 16.95 730,005.44
Concentrado de Zinc 7.43 319,697.18
total de concentrado 100.00 4,305,504.94
DETALLE MANO DE OBRA

Mina Subterranea 339,416.00
Mina Tajo Abierto 216,892.00
Pool de maquinaria 22,000.00
Concentracion 123,232.00
Lixiviacion 202,992.00
Gastos Energeticos Electrica 77,404.00
Costos Indirectos 749,020.00
1,730,956.00
Gastos de Administracion 768,600.00
Gastos Finanacieros
Gastos de venta
768,600.00
TOTALES: 2,499,556.00
M/ SUBTERRANEA
Mina Subterranea
Mina Tajo Abierto
Pool de maquinaria
Concentracion
Lixiiviacion
TOTAL
Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
costo de producc
2121
2122
2123
2125
7112
SOLUCION N° 11
COSTO DE VENTAS DE MINERALES CONCENTRADOS

el costo de ventas por el periodo de doce meses terminados el 31 de diciembre del 2011
comprende:
DETALLE TOTAL S/.

Saldo inicial de productos -
termiandos concentrados
Costos de produccion 6,797,448.00

(menos)
2,951,853.50
Inventario final de productos terminados
TOTAL DE COSTOS DE VENTAS 3,845,594.50
costo de venta de concentrados

6922
2121
2122
2123
SOLUCION N° 12
REGALIA MINERA
importes de las ventas a precios internaciones
costo de produccion de concentrados
BASE IMPONIBLE
regalia minera del ejercicio 2016 1%
SOLUCION N° 13
COMPRA DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA (AFDPV)
Al 31/12/2017 la empresa cobresol s.a debe efectuar la siguiente contabilizacion por

la ganacia por la tenencia de las acciones de la empresa MAN S.A
valor al 31/12/2017
valor en libros
Ganancia por tenencia
la utilidad generada sera considerada como otros resultados globales y van directamente
al ECPN , recion estra gravada con el IR en el ejercicio en que se produzca la enejenacion de las acciones
11 1,502,000.00
10
por la compra de acciones a la empresa MAN SA
11
49
4911 46494
4921 17220
56
por el ejuste de valor de las inversiones para al venta
PERU, inicia sus operaciones del año 2017 con los
PATRIMONIO
or pagar Comerciales 939,733.33
723,000.00
514,560.00
985,120.00
55,960.00
738,480.00
al Pasivo Corriente 3,956,853.33
nes Financieras 1,000,000.00

4,956,853.33
4,760,000.00
502,400.00
no distribuidas 452,816.67
5,715,216.67
al Pasivo y Patrimonio 10,672,070.00
O 2017
SCTR TOTAL
O DE OBRA
SCTR TOTAL BASICO seg.soc 9% SCTR 1.55%
1.55% 140,840.70 127,400.00 11,466.00 1,974.70
14.11 18,200.00
159,040.70 127,400.00 11,466.00 1,974.70
costo % depreciacion
#REF!
#REF! 20% #REF!
#REF! 20% #REF!
#REF! 10% #REF!
#REF! #REF!
JERCICIO
INDIRECTOS
MINA TAJO LIXIVIACION CONTROL %
45.20% 17.70% 17.28%
1,926,660.85 754,466.75 736,564.15 4,262,524.00 100
622,049.63 243,590.23 237,810.12 1,376,216.00 32.29
22,806.11 8,930.71 8,718.80 50,456.00 1.18

16,183.41 6,337.31 6,186.93 35,804.00 0.84
45,212.66 17,704.96 17,284.84 100,028.00 2.35
8,772.42 3,435.22 3,353.70 19,408.00 0.46
75,545.47 29,583.07 28,881.10 167,136.00 3.92

65,059.07 25,476.67 24,872.14 143,936.00 3.38
20,311.07 7,953.67 7,764.94 44,936.00 1.05
158,145.76 61,928.76 60,459.26 349,880.00 8.21
31,558.64 12,358.14 12,064.90 69,820.00 1.64

134,153.60 52,533.60 51,287.04 296,800.00 6.96
17,711.17 6,935.57 6,771.00 39,184.00 0.92
28,071.01 10,992.41 10,731.57 62,104.00 1.46
487,626.64 190,951.14 186,420.10 1,078,820.00 25.31
dora y planta de lixiviacion ,

OS CONJUNTOS EN FUNCION A LOS
S DE MERCADO
3,036,373.61
1,269,131.33
1,083,377.56
247,992.00
5,636,874.50
V/TOTAL
20,374,914.01
4,568,409.15
2,000,680.47
26,944,003.63
C/CONJUNT.CONCENT TOTAL
RAD
819,244.94 4,158,671.26
183,688.45 990,805.89
80,444.17 487,397.35
1,083,377.56 5,636,874.50
MATERIALES SERVICIOS DEPREC. TOTAL

595,460.00 746,420.00 487,632.00 2,414,316.50
182,132.00 328,608.00 190,988.91 945,604.91
30,792.00 27,096.00 79,888.00
349,404.00 259,796.00 213,813.96 1,058,613.96
177,392.00 191,884.00 186,384.63 922,808.63
159,860.00 311,632.00
77,784.00 549,412.00 1,376,216.00
1,572,824.00 2,414,848.00 1,078,819.50 6,797,448.00
54,444.00 92,128.00 915,172.00
388,460.00 388,460.00
132,152.00 132,152.00
54,444.00 612,740.00 - 1,435,784.00
1,627,268.00 3,027,588.00 1,078,819.50 8,233,232.00
ERRANEA DIRECTO TOTAL

terranea 1,926,684.00 3,036,373.61
o Abierto 754,616.00 1,189,243.33
maquinaria 79,888.00 79,888.00
acion 844,800.00 1,331,369.56
on 736,424.00 1,160,573.50
4,342,412.00 6,797,448.00
e Administracion 915,172.00
e Ventas 132,152.00
nancieros 388,460.00
1,435,784.00
8,233,232.00
costo de produccion
4,158,671.26
990,805.89
487,397.35
1,160,573.50
6,797,448.00
COBRE PLOMO ZINC LIXIVIACION

784,800.00 627,600.00 583,600.00 102,400.00
4,158,671.26 990,805.89 487,397.35 1,160,573.50
864,800.00 502,480.00 321,600.00 1,262,973.50
4,078,671.26 1,115,925.89 749,397.35 -
de venta de concentrados
5,943,994.50
4,078,671.26
1,115,925.89
749,397.35
12,412,997.12
6,797,448.00
5,615,549.12
56,155.49
1,674,200.00
1,502,000.00
172,200.00
de las acciones
1,502,000.00
presa MAN SA
172,200.00
63714
108486
ones para al venta
172,200.00 172,200.00
Codigo
10
101
1011
10111
1012
10121
102
1021
10211
1022
10221
103
1031
10311
1032
10321
104
1041
10411
104111
104112
104113
10412
104121
104121
104123
1042
10421
105
1051
1052
106
1061
10611
1062
10621
107
1071
10711
108
109
11
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
1122
11221
11222
1123
11231
11232
1124
11241
11242
113
1131
11311
11312
12
121
1211
12111
1212
12121
1213
12131
1214
12141
122
1221
12211
123
1231
12311
1232
12321
1233
12331
129
1291
12911
1293
12931
13
131
1311
13111
13112
13113
13114
1312
13121
13122
13123
13124
1313
13131
13132
13133
13134
1314
13141
13142
13143
13144
132
133
1331
13311
13312
13313
13314
1332
13321
13322
13323
13324
1333
13331
13332
13333
13334
139
1391
13911
1392
13921
14
141
1411
14111
1412
14121
1413
14131
142
1421
14211
1422
14221
143
1431
14311
1432
14321
1433
14331
144
1441
14411
1442
14421
148
1481
149
1491
1492
1493
1494
1498
16
161
1611
16111
1612
16121
162
1621
16211
1622
16221
1623
16231
163
1631
16311
1632
16321
1633
16331
164
1641
16411
1642
16421
165
1651
16511
1652
16521
1653
16531
1654
16541
1655
16551
166
1661
16611
1662
16621
168
1689
169
1691
1692
1693
1694
1695
1698
17
171
1711
17111
17112
17113
17114
1712
17121
17122
17123
17124
172
1721
17211
17212
17213
17214
1722
17221
17222
17223
17224
1723
17231
17232
17233
173
1731
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98
99
Cuenta
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Moneda Nacional
caja MN
Moneda Extranjera
caja ME
Fondos Fijos
Fondos Fijos MN
Fondos Fijos MN
Fondos Fijos ME
Fondos Fijos ME
Efectivo en Transito
Efectivo en Transito MN
Efectivo en Transito MN
Efectivo en Transito ME
Efectivo en Transito ME
Cuentas Corrientes en instituciones financieras
Cuentas Corrientes operativas
Cuentas Corrientes operativas - MN
Banco de Credito
Banco continental
Interbank
Cuentas Corrientes operativas - ME
Banco de Credito
Banco continental
Interbank
Cuentas Corrientes para fines específicos
Cuentas Corrientes fideicomiso
Certificados Bancarios
Certificados Bancarios
Otros equivalentes de efectivo
Depósitos en Instituciones Financieras
Depósitos de ahorros
Depósitos de ahorros
Depósitos a plazo
Depósitos a plazo
Fondos Sujetos a Restricción
Otros Depósitos
Transferencias
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
costo
valor razonable
Valores emitidos por el Sistema Financiero
costo
valor razonable
Valores emitidos por las empresas
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
costo
valor razonable
costo
valor razonable
costo
valor razonable
Otros títulos representativos de deuda
costo
valor razonable
Activos Financieros - compromiso de compra
Inversiones mantenidas para negociación-Acuerdo de Compra
Costo-Inversiones mantenidas p negociación-Acuerdo de Compra
Valor razonable-Inversiones mantenidas p negociación-Acuerdo de Compra
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
No emitidas
Emitidas en Cartera
Emitidas en Cartera
En Cobranza
En Cobranza
En Descuento
En Descuento
Anticipos de clientes
Letras por Cobrar
En Cartera
En Cartera
En Cobranza
En Cobranza
En Descuento
En Descuento
Cobranza dudosa
Letras por Cobrar
Letras por Cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
No emitidas
Facturas por cobrar y Boletas no emitidas- Matriz
Facturas por cobrar y Boletas no emitidas- Subsidiarias
Facturas por cobrar y Boletas no emitidas - Asociadas
Facturas por cobrar y Boletas no emitidas- Sucursal
Emitidas en Cartera
Facturas por cobrar y Boletas en cartera- Matriz
Facturas por cobrar y Boletas en cartera- Subsidiarias
Facturas por cobrar y Boletas en cartera - Asociadas
Facturas por cobrar y Boletas en cartera- Sucursal
En cobranza
Facturas por cobrar y Boletas en cobranza- Matriz
Facturas por cobrar y Boletas en cobranza- Subsidiarias
Facturas por cobrar y Boletas en cobranza - Asociadas
Facturas por cobrar y Boletas en cobranza- Sucursal
En descuento
Facturas por cobrar y Boletas en descuento - Matriz
Facturas por cobrar y Boletas en descuento- Subsidiarias
Facturas por cobrar y Boletas en descuento - Asociadas
Facturas por cobrar y Boletas en descuento - Sucursal
Anticipos Recibidos
Letras por Cobrar
En cartera
Letras por Cobrar en cartera - Matriz
Letras por Cobrar en cartera - Subsidiarias
Letras por Cobrar en cartera - Asociadas
Letras por Cobrar en cartera - Sucursal
En cobranza
Letras por Cobrar en cobranza - Matriz
Letras por Cobrar en cobranza - Subsidiarias
Letras por Cobrar en cobranza - Asociadas
Letras por Cobrar en cobranza - Sucursal
En descuento
Letras por Cobrar en descuento - Matriz
Letras por Cobrar en descuento - Subsidiarias
Letras por Cobrar en descuento - Asociadas
Letras por Cobrar en descuento - Sucursal
Cobranza dudosa
Letras por Cobrar
Letras por Cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Préstamos - al personal
Préstamos - al personal
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta - personal
Entregas a rendir cuenta - personal
Accionistas o (socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Préstamos
Directores
Prestamos
Prestamos
Adelanto de dietas
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Entregas a rendir cuenta
Gerentes
Prestamos
Prestamos
Diversas
Diversas
Cobranza dudosa
Personal
Directores
Gerentes
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Prestamos
Con garantía
Con garantía
Sin garantía
Sin garantía
Reclamos a terceros
Compañías aseguradoras
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Transportadoras
Servicios públicos
Servicios públicos
Intereses, regalías, y dividendos
Intereses
Intereses
Regalías
Regalías
Dividendos
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Prestamos de instituciones no financieras
Prestamos de instituciones no financieras
Prestamos de instituciones financieras
Prestamos de instituciones financieras
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Intangibles
Intangibles
Otros activos biológicos
Otros activos biológicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Instrumentos Financieros Primarios
Instrumentos Financieros Primarios
Instrumentos de cobertura
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Otra cuentas por cobrar diversas
Cobranza dudosa
Préstamos
Reclamos a terceros
Venta de activo inmovilizado
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Préstamos con garantía - Matriz
Préstamos con garantía - Subsidiarias
Préstamos con garantía - Asociadas
Préstamos con garantía - Sucursal
Sin garantía
Préstamos sin garantía - Matriz
Préstamos sin garantía - Subsidiarias
Préstamos sin garantía - Asociadas
Préstamos sin garantía - Sucursal
Intereses
Intereses - Matriz
Intereses - Subsidiarias
Intereses - Asociadas
Intereses - Sucursal
Regalías
Regalías - Matriz
Regalías - Subsidiarias
Regalías - Asociadas
regalías - Sucursal
Dividendos
Dividendos - Matriz
Dividendos - Subsidiarias
Dividendos - Asociadas
Venta de activos inmovilizados
Intangibles
Intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos
Cobranza dudosa
Préstamos
Préstamos
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos Financieros
Costos Financieros
Seguros
Seguros
Alquileres
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activo inmovilizado
Mantenimiento de activo inmovilizado
Otros gastos contratados por anticipado
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Letras por Cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y directores
Personal
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar - Relacionadas
Cuentas por cobrar comerciales
Letras por Cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Préstamos
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Prestamos a terceros
Reclamos a terceros
Intereses, regalías, y dividendos -Terceros
Depósitos otorgados en garantía - Terceros
Venta de activos inmovilizados - Terceros
Otras Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos de extracción terminados
Productos de extraccion minera terminados
Concentrado de Estaño
Concentrado de Zinc
Concentrado de Cobre
Concentrado de Plomo
Cobre Lixiviado
SUB-PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Sub-Productos
Desechos y desperdicios
Sub-Productos, desechos y desperdicios desvalorizados
Sub-productos desvalorizados
Desechos y desperdicios desvalorizados
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos extraidos mineros en proceso de transformacion
Mineral en mina
Mineral en Tolva - Superficie
Mineral en Cancha
Mineral en Proceso de Concentracion
Concentrado de Estaño - en proceso
Concentrado de Zinc-en proceso
Concentrado de Cobre - en proceso
Concentrado de Plomo - en proceso
Cobre Lixiviado - en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos de extracción
Explosivos (DINAMITA,GUIA,FULMINANTES)
Dinamita
Anio
Mechas
Detonantes
Otros materiales explosivos
Barrenos
Barrenos
Brocas
Tubos
Mangueras de presion
Maderas y palos
Maderas y palos
Reactivos de Flotacion
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Maderas y Palos
Suministros
Combustibles
Diesel 2
Gasolina
Lubricantes
Aceites
Aceite diesel
Grasas
Energía
Material de perforacion
Brocas
Material de seguridad
Material de seguridad
Faroles
Linternas
Accesorios y prendas de seguridad
Cascos
Protectores
visores faciales
Orejeras
Mascaras
Respiradores
Trajes
guantes
Botas
Otros suministros
Alambres de malla
cables
cadenas
mangueras
Material de construccion
Material refractario
Soldadura
Tubos
Otros
Repuestos para vehiculo en general
Repuesto de equipos
Suministros de medicamentos
Repuestos
Rodajes
Llantas
Madera
Planchas de acero
Bolas de acero
Barras de molino
Transformadores
Materiales auxiliares y suministros y repuestos desvalorizados
Materiales auxiliares desvalorizados
Suministros desvalorizados
Repuestos desvalorizados
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones Inmobiliarias
Terrenos
Edificios
Terrenos
Edificios y otras construcciones
Maquinaria,equipo y otras unidades de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Patentes y propiedad industruial
Programas de computadoras (software)
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por Recibir desvalorizadas
Mercaderías
Materias primas
Envases y embalajes
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Productos terminados
Productos manufacturados
Productos agropecuarios y piscícolas Terminados
Productos Inmuebles
Existencias de servicios terminadas
Otros productos terminados
Costos de financiación - productos terminados
Sub-productos, desechos y desperdicios
Sub-productos
Productos en Proceso
Productos en Proceso de manufactura - desvalorizadas
Productos extraídos en proceso de transformación -desvalorizadas
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso -desvalorizadas
Productos inmuebles en proceso -desvalorizadas
Existencias de servicios en proceso -desvalorizadas
Otros productos en proceso -desvalorizadas
Costos de financiación - Productosen Proceso - desvalorizadas
Materias Primas
Materias primas para productos de extracción - desvalorizadas
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas -desvalorizadas
Materias primas para productos inmuebles -desvalorizadas
Materiales auxiliares desvalorizados
Suministros desvalorizados
Repuestos desvalorizados
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Otros titulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social
Acciones de inversión
Subsidiarias, asociadas y sucursales
Otras
Certificados de participación de fondos
Certificados de Fondos mutuos
Certificados de Fondos de inversión
Asociaciones en participación y consorcios
Otros títulos representativos de patrimonio
Inversiones mobiliarias -Acuerdos de compra
Inversiones mantenidas hasta vencimiento-Acuerdos de compra
Instrumentos financieros de derecho patrimonial- Acuerdos de compra
Desvalorización de inversiones mobiliarias
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Terreno urbano Al valor razonable
Terreno urbano Al costo
Terreno urbano - Revaluación
Rurales
Terreno rural Al valor razonable
Terreno rural Al costo
Terreno rural - Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Edificaciones Al valor razonable
Edificaciones Al costo
Edificacopnes - Revaluación
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria,equipo y otras unidades de explotación
Muebles y enseres
Equipos diversos
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Terrenos
Terrenos
Terrenos al Costo
Terrenos - Revaluación
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Edificaciones administrativas al Costo
Edificaciones administrativas - Revaluación
Edificaciones administrativas al Costo financiación
Almacenes
Almacenes al Costo
Almacenes - Revaluación
Almacenes al Costo finaciación
Edificaciones para producción
Edificaciones para producción al Costo
Edificaciones para producción - revaluación
Edificaciones para producción al Costo financiación
Instalaciones
Instalaciones al Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones al Costo financiación
Maquinarias, Equipos y otras unidades de explotación
Maquinarias y Equipos de explotación
Maquinaria y equipos al Costo
Maquinaria y equipo - Revaluación
Maquinaria y equipos al Costo de financiación
Equipos de transporte
Vehículos motorizados
Vehículos motorizados al Costo
Vehículos motorizados - Revaluación
Vehículos no motorizados
Vehículos no motorizados al Costo
Vehículos no motorizados - Revaluación
Muebles
Muebles y Equipos de Oficina
Muebles y equipos de oficina al Costo
Muebles y equipos de oficina - Revaluación
Enseres
Enseres - Costo
Enseres - Revaluación
Actividades de Hospedaje
Enseres cocina - restaurante al Costo
Enseres cocina -restaurante - Revaluación
Actividades de café - bar
Enseres café - bar- Costo
Enseres café - bar - Revaluación
Actividades de cocina - restaurante
Enseres cocina - restaurante al Costo
Enseres cocina -restaurante - Revaluación
Actividades de Atención Médica
Enseres Atención médica al Costo
Enseres Atención médica - Revaluación
Actividades de Administración
Enseres administracción al Costo
Enseres administración - Revaluación
Servicio de Almacén
Enseres almacén al Costo
Enseres almacén - Revaluación
Actividades de Lavandería
Enseres lavandería - Costo
Enseres lavandería - Revaluación
Equipos Diversos
Equipos para procesamiento de información (de computo)
Equipos para proceso de información (de computo) al costo
Equipos para proceso de información (de computo) - revaluación
Equipo de comunicación
Equipo de comunicación al costo
Equipo de comunicación - revaluación
Equipo de seguridad
Equipo de seguridad al costo
Equipo de seguridad - revaluación
Actividades de Atención Médica
Actividades de Administración
Servicio de Almacén
Actividades de Lavandería
Otros Servicios
Otros equipos
Otros Equipos al costo
Otros Equipos - revaluación
Herramientas
Herramientas al Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo
Unidades de reemplazo al costo
Unidades de reemplazo - revaluación
Unidades por Recibir
Maquinaria y equipos de explotación
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Construcciones y obras en curso
Adaptación de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversión inmobiliaria en curso
Costo financiación- Inversiones inmobiliarias
Costo financiación- Edificaciones
Costo financiación- Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo financiación- Edificaciones
Costo financiación- Maquinaria y equipo de explotación
Otros activos en curso
ACTIVOS INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros Derechos
Concesiones
Concesiones al Costo
Concesiones - Revaluación
Licencias
Licencias al Costo
Licencias - Revaluación
Otros derechos
Otros derechos al Costo
Otros derechos - Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Patentes al Costo
Patentes - Revaluación
Marcas
Marcas al Costo
Marcas - Revaluación
Aplicaciones informáticas
Aplicaciones informáticas al Costo
Aplicaciones informáticas - Revaluación
Costos de Exploración y Desarrollo
Costos de Exploración
Costos de exploración al Costo
Costos de desarrollo
Costos de desarrollo al Costo
Fórmulas
Formulas al Costo
Fórmulas - Revaluación
Diseños y prototipos
Diseños y prototipos al Costo
Diseñor y prototipos - Revaluación
Reservas de recursos extraíbles
Minerales
Petróleo y gas
Madera
Otros recursos extraíbles
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
ACTIVOS BIOLOGICOS
Activo Biológico en producción -De origen animal
Animal en producción al valor razonable
Animal en producción al costo
Activo biológico en producción - De origen vegetal
Vegetal en producción al valor razonable
Vegetalen producción al costo
Activos biológicos - en desarrollo
Activo biológico en desarrollo - De origen animal
Animal en desarrollo al valor razonable
Animal en desarrollo al costo
Animal en desarrollo al costo de financiación
Activo biológico - De origen vegetal
Vegetal en desarrollo al valor razonable
Vegetal en desarrollo al costo
Vegetal en desarrollo al costo de financiación
DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desv. Inversiones inmobiliarias
Desvalorización Inv Inmobiliaria - Terrenos
Desvalorización Inv Inmobiliaria - Edificaciones
Desvalorización Inv Inmobiliaria - Edificaciones - Costo construcc
Desvalorización Inv Inmobiliaria - Edificaciones - Costo Financiac
Desvalorizacion Terrenos
Desvalorizacion Edificaciones
Desvalorizacion Edificaciones - Costo construcción
Desvalorizacion Edificaciones - Costo financiación
Maquinaria y equipos de explotación
Desv Maquinaria y equipos explotación - Costo consturcción
Desv Maquinaria y equipos explotación - Costo financiación
Desvalorización equipos de transporte
Desvalorización muebles y enseres
Desvalorización equipos diversos
Desvalorización herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Desvaloriz intangibles - Concesiones, licencias y otros derechos
Desvalorz intangibles - Patentes y propiedad industrial
Desvaloriza intangibles - Programas de computadoras (software)
Desvaloriza intangibles - Costo de exploración y desarrollo
Desvaloriza intangibles - Fórmulas, diseños y prototipos
Desvaloriza intangibles - Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo
Desvalorizac Activos biológicos en desarrollo - Costo
Desvalorizac Activos biológicos en desarrollo - Costo financiación
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los Trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables )
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación acumulada
Dep Edificaciones - Costo adquisición o construcciones
Dep Edificaciones - Costo financiación
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Dep Arrendamiento Financiero - Edificaciones
Dep. Arrendamiento Financiero Inmuebles, maquinaria y equipo
Dep. Arrendamiento Financiero maquinaria y equipos explotacción
Dep. Arrendamiento Financiero equipos de transporte
Dep. Arrendamiento Financiero equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Dep. Edificaciones- Costo
Dep. Maquinaria y equipo de explotación -Costo
Dep. Equipo de transporte - Costo
Dep. Muebles y Enseres - Costo
Dep. Equipos Diversos - Costo
Dep. Herramientas y unidades de reemplazo - Costo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
Dep. Edificaciones- Revaluación
Dep. Maquinaria y equipo de explotación - revaluación
Dep. Equipo de transporte - Revaluación
Dep. Muebles y Enseres - Revaluación
Dep. Equipos Diversos - Revaluación
Dep. Herramientas y unidades de reemplazo - Revaluación
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Financiación
Dep. Edificaciones- Costo Financiación
Dep. Maquinaria y equipo de explotación -Costo Financiación
Activos biológicos en producción - Costo
Dep Activos biológicos en producción - Costo - Origen animal
Dep Activos biológicos en producción - Costo - Origen vegetal
Activos biológicos en producción - Costo Financiación
Dep Activos biológicos en producción - Costo Financiación- Origen animal
Dep Activos biológicos en producción - Costo Financiación- Origen vegetal
Amortización acumulada
Intangibles - Costo
Amorti intangibles - Costo- Concesiones, licencias y otros derechos
Amorti intangibles - Costo- Patentes y propiedad industrial
Amorti intangibles - Costo - Programas de computadoras (software)
Amorti intangibles - Costo de exploración y desarrollo
Amorti intangibles - Costo - Fórmulas, diseños y prototipos
Amorti intangibles - Costo- Otros activos intangibles
Intangibles - Revaluación
Amorti intangibles - Revalua- Concesiones, licencias y otros derechos
Amorti intangibles - Revalua - Patentes y propiedad industrial
Amorti intangibles - Revalua - Programas de computadoras (software)
Amorti intangibles - Revalua Costo de exploración y desarrollo
Amorti intangibles - Revalua- Fórmulas, diseños y prototipos
Amorti intangibles - Revalua- Otros activos intangibles
Agotamiento acumulado
Agotamiento de eservas de recursos extraibles
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central
IGV
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Regimen de percepciones
IGV - Regimen de retenciones
IGV - por aplicar
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasifero
Canon pesquero
Canon hidroenergético
Canon forestal
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos Aduaneros por ventas
Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta - 3ra. Categoría
Impuesto a la Renta - 4ta. Categoría
Impuesto a la Renta - 5ta Categoría
Renta de no domiciliados
Otros impuestos
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Gobierno Central-Certificados Tributarios
Instituciones Públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Accidentes de trabajo
Otras contribuciones
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto Predial
Impuesto al rodaje
Impuesto a los espectaculos púlicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondo de pensiones (AFP)
Profuturo AFP
Integra AFP
Horizonte AFP
Prima AFP
Empresas prestadoras de salud (EPS)
EPS - Cuenta propia
EPS - Cuenta terceros
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios
Sueldos
Salarios
Comisiones
Comisiones -vendedores
Gratificaciones
Gratificaciones - Empleados
Gratificaciones - Obreros
Vacaciones por pagar
Vacaciones por pagar - empleados
Vacaciones por pagar - obreros
Participaciones de los trabajadores por pagar
Participaciones de los empleados por pagar
Participaciones de los obreros por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios (CTS)
CTS - empleados
CTS - obreros
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Adelanto CTS - empleados
Adelanto CTS - obreros
Pensiones y jubilación
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas, y otros por pagar - No emitida
Facturas y otros por pagar - Emitida
Anticipos otorgados a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas, y otros por pagar - No emitida
Facturas y otros por pagar - Emitida
Anticipos otorgados a proveedores
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y DIRECTORES
Prestamos de accionistas
Dividendos - accionistas
Otras cuentas por pagar - accionistas
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Obligaciones -Bonos emitidos
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costo de financiación por pagar
Prestamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Costo bonos emitidos
Costo bonos titulizados
Costo papeles comerciales
Costo otras obligaciones
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Reclamaciones de Terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Pasivos por compra inmuebles, maquinaria y equipo
Pasivos financieros - compromisos de venta
Depósitos recibidos en garantia
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Costos de financiación
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
PROVISIONES
Provision para litigios
Provision para desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provision para reestructuraciones
Provision para protección y remediación del medio ambiente
Provision para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los Trabajadores diferidas
Participaciones de los Trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los Trabajadores diferidas -Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en Tesorería
Cuenta del Propietario
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencias en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTES DE REVALUACION
Excedente de revaluacion
Intangibles
Excedente de revaluacion - Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación - inversiones entidades relacionadas
RESERVAS
Reservas pare reinversiones
Reserva legal
Reservas contractuales
Reservas estatutarias
Reservas facultaticvas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Perdidas acumuladas
Resultado por exposicion a la inflacion acumulada, REIA
COMPRAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
Mercaderías de extracción
Mercaderias agropecuarias y piscícolas
Mercaderias inmuebles
Otras Mercaderias
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
Materias primas para productos inmuebles
Suministros
Combustible
Papel
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de las mercaderías
Costos de transportes
Costo seguros
Costo derechos aduaneros
Costo comisiones
Otros costos vinculados con la compra de mercaderías
Otros-carguio
Otros-descarga
Costos vinculados con las compras de materias primas
Costo seguros
Costo comisiones
Otros costos vinculados con la compra de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costo seguros
Costo comisiones
Otros costos vinculados con la compra de materias primas
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Costo seguros
Costo comisiones
Otros costos vinculados con la compra de envases y embalajes
VARIACION DE EXISTENCIAS
Mercaderias
Mercaderías de extracción
Otras Mercaderias
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas
Materias primas para productos inmuebles
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Sueldos
Salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Gratificaciones - Empleados
Gratificaciones - Obreros
Vacaciones
Vacaciones - Empleados
Vacaciones - Obreros
Otras remuneraciones
Gratificaciones extraordinarias
Remuneraciones con Boletas de Venta
Remuneraciones con recibos honorarios
Remuneraciones con recibos no tributarios
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Gerentes
Seguridad y previsión Social
Regimen de prestaciones de salud
ESSALUD
EPS( Privadas)
Regimen de pensiones
Seguro Complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud -EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Remuneraciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicios (CTS)
CTS - Empleados
CTS - Obreros
Pensiones y jubilación
Otros beneficios post- empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
Transporte de carga
Transporte de pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Honorarios, comisiones y corretajes
Honorarios
Comisiones
Corretajes
Producción Encargada a terceros
Mantenimiento y Reparaciones
Mantenimiento
Reparaciones
Alquileres
Alquileres - Terrenos
Alquileres - Edificaciones
Alquileres - Maquinarias y equipos de explotación
Alquileres - Equipos de transporte
Alquileres . Equipos diversos
Servicios básicos
Energía Electrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones y Relaciones públicas
Servicios de contratistas
Otros serviciosprestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
Servicio de comisionistas
GASTOS POR TRIBUTOS
Impuesto general a las ventas (I.G.V.)
Cánones y derechos
Cánones
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasifero
Canon pesquero
Canon hidroenergético
Canon forestal
Derechos
Derechos arancelarios
Derechos Aduaneros por ventas
Tributos al gobierno central
Otros gastos por tributos
SENATI
Tributos a gobiernos regionales y locales
Cotizaciones con carácter de Tributo
SENATI
Otros Tributos
OTROS GASTOS DE GESTIÓN
Seguro
Regalias
Suscripciones y Cotizaciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de activos inmovilizados
Costo neto inversiones inmobiliarias
Costo neto activos adquiridos en arrendamiento financiero
Costo neto inmuebles, maquinaria y equipo
Costo neto intangibles
Costo neto activos biológicos
Operaciones discontinuadas
Suministros (consumo inmediato)
Gastos de Investigación y desarrollo
Gestión medioambiental
EIA
PAMA
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
PÉRDIDA POR MEDICIÓN ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Pérdida medición valor razonable -Activo realizable
Pérdida medición valor razonable - Mercaderias
Pérdida medición valor razonable - Productos en Proceso
Pérdida medición valor razonable -ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Pérdida medición valor razonable - Activo inmovilizado
Pérdida medición valor razonable- Inversiones inmobiliarias
Pérdida medición valor razonable - Activos biológicos
Pérdida medición valor razonable - Obligaciones Financieras
Perdida -Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor Patrimonial
Pérdida medición valor razonable - Gastos por participaciones en negocios conjuntos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Gastos préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Gastos de contratos de arrendamiento financiero
Gastos por emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Gastos documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Intereses por préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Intereses por préstamos instituciones financieras
Intereses por préstamos otras entidades
Intereses por Contratos de arrendamiento financiero
Intereses por otros documentos financieros por pagar
Intereses por documentos vendidos odecontados
Intereses por obligaciones emitidas
Intereses por obligaciones comerciales
Intereses por obligaciones tributarias
Intereses por descuentos concedidos por pronto pago
Gastos por Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en médición a valor descontado
VALUACIÓN y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciaciones de Maquinarias
Depreciación de inversiones inmobiliarias
Dep. inv inmobiliarias - Edificaciones -Costo
Dep. inv inmobiliarias - Edificaciones - Revaluación
Dep. inv inmobiliarias - Edificaciones -Costo de financiación
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financ- inv inmobiliarias
Dep activos en arrendamiento financ- inv inmobiliarias- Edificaciones
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financ-
Dep activos en arrendamiento financ- Edificaciones
Dep activos en arrendamiento financ- Maquinaria y equipos explotación
Dep activos en arrendamiento financ- Equipo de transporte
Dep activos en arrendamiento financ- Equipos diversos
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo- Costo
Dep inmuebles, maq y equipo- Costo edificaciones
Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Maquinaria y equipos explotac
Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Equipo de transporte
Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Muebles y enseres
Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Equipos diversos
Dep inmuebles, maq y equipo- Costo Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo- Revaluación
Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación edificaciones
Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Maquinaria y equipos explotac
Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Equipo de transporte
Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Muebles y enseres
Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Equipos diversos
Dep inmuebles, maq y equipo- Revaluación Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo- Costo financiación
Dep inmuebles, maq y equipo- Costo financiación edificaciones
Dep inmuebles, maq y equipo- Costo financiación Maquinaria y equipos explotac
Depreciación activos biológicos en producción -costo
Dep activos biológicos en producción -costo de origen animal
Dep activos biológicos en producción -costo de origen vegetal
Depreciación activos biológicos en producción -costo financiación
Dep activos biológicos en producción -costo financiación - origen animal
Dep activos biológicos en producción -costo financiación - origen vegetal
Amortización de Intangibles
Amortización de Intangibles adquiridos - costo
Amortizac intan adq. Costo - Concesiones, licencias y otros derechos
Amortizac intan adq. Costo - Patentes y propiedad industrial
Amortizac intan adq. Costo - Programas de computadoras (software)
Amortizac intan adq. Costo - Costo de exploración y desarrollo
Amortizac intan adq. Costo - Fórmulas, diseños y prototipos
Amortizac intan adq. Costo - Otros activos intangibles
Amortización de Intangibles adquiridos - Revaluación
Amortizac intan adq. Reval - Concesiones, licencias y otros derechos
Amortizac intan adq. Reval - Patentes y propiedad industrial
Amortizac intan adq. Reval - Programas de computadoras (software)
Amortizac intan adq. Reval - Costo de exploración y desarrollo
Amortizac intan adq. Reval - Fórmulas, diseños y prototipos
Amortizac intan adq. Reval - Otros activos intangibles
Amortización de Intangibles generados internamente - costo
Amortizac intan gen. Interna Costo - Concesiones, licencias y otros derechos
Amortizac intan gen. Interna Costo - Patentes y propiedad industrial
Amortizac intan gen. Intena Costo - Programas de computadoras (software)
Amortizac intan gen. Interna Costo - Costo de exploración y desarrollo
Amortizac intan gen. Interna Costo - Fórmulas, diseños y prototipos
Amortizac intan gen. Interna Costo - Otros activos intangibles
Amortización de Intangibles generados internamente - Revaluación
Amortizac intan gen. Interna Revalua - Concesiones, licencias y otros derechos
Amortizac intan gen. Interna Revalua - Patentes y propiedad industrial
Amortizac intan gen. Intena Revalua - Programas de computadoras (software)
Amortizac intan gen. Interna Revalua - Costo de exploración y desarrollo
Amortizac intan gen. Interna Revalua - Fórmulas, diseños y prototipos
Amortizac intan gen. Interna Revalua- Otros activos intangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuación de Activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Desvalorización de existencias
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Deterioro del valor de activos
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
Desvalorización inversiones inmobiliarias - Edificaciones
Desvalorización inmuebles, maquinaria y equipo
Desvalorización - Edificaciones
Desvalorización - Maquinarias y equipos de explotación
Desvalorización - Equipos de transporte
Desvalorización - Muebles y enseres
Desvalorización - Equipos Diversos
Desvalorización - Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Desvalorización - Concesiones, licencias y otros derechos
Desvalorización - Patentes y propiedad industrial
Desvalorización - Programas de computadoras (software)
Desvalorización - Costo de exploración y desarrollo
Desvalorización - Fórmulas, diseños y prototipos
Desvalorización - Otros activos intangibles
Desvalorización de activos biológicos en producción
Desv activos biológicos en producción - de origen animal
Desv activos biológicos en producción - de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios - Costo
Provisión para litigios - Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provis desmantela, retiro o rehabilitación inmovilizado- Costo
Provis desmantela, retiro o rehabilitación inmovilizado- Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastps de responsabilidad social
Otras provisiones
COSTOS DE VENTAS
Mercaderias
Costo ventas mercaderías manufacturadas
Costo ventas mercaderías manufacturadas -Terceros
Costo ventas mercaderías manufacturadas - Relacionadas
Costo ventas mercaderías extracción
Costo ventas mercaderías extracción - Terceros
Costo ventas mercaderías extracción -Relacionadas
Costo ventas mercaderías agropecuarias y piscicolas
Costo ventas mercaderías agropecuarias y piscicolas -Terceros
Costo ventas mercaderías agropecuarias y piscicolas -Relacionadas
Costo ventas mercaderías inmuebles
Costo ventas mercaderías inmuebles - Terceros
Costo ventas mercaderías inmuebles - Relacionadas
Productos Terminados
Costo Ventas Productos manufacturados
Costo Ventas Productos manufacturados -Terceros
Costo Ventas Productos manufacturados -Relacionadas
Costo Ventas Productos extracción terminados
Costo Ventas Productos extracción terminados - Terceros
Costo Ventas Productos extracción terminados -Relacionadas
Costo Ventas Productos agropecuarios y piscicolas terminados
Costo Ventas Productos agropecuarios y piscicolas terminados -Terceros
Costo Ventas Productos agropecuarios y piscicolas terminados - Relacionadas
Costo Ventas Productos inmuebles terminados
Costo Ventas Productos inmuebles terminados - Terceros
Costo Ventas Productos inmuebles terminados - Relacionadas
Costo Ventas Existencias de servicios terminados
Costo Ventas Existencias de servicios terminados - Terceros
Costo Ventas Existencias de servicios terminados - Relacionadas
Costo Ventas - Costos financiación - Productos terminados
Costo Ventas - Costos financiación - Productos terminados - Terceros
Costo Ventas - Costos financiación - Productos terminados -Relacionadas
Costos ventas Subproductos, desechos y desperdicios
Costos ventas Subproductos
Costos ventas Subproductos - Terceros
Costos ventas Subproductos - Relacionadas
Costos ventas desechos y desperdicios
Costos ventas desechos y desperdicios - Terceros
Costos ventas desechos y desperdicios - Relacionadas
Costos ventas Servicios
Costos ventas Servicios - Terceros
Costos ventas Servicios - Relacionadas
VENTAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas - Terceros
Mercaderias manufacturadas - Relacionadas
Mercaderias en extracción
Mercaderias en extracción- Terceros
Mercaderias en extracción -Relacionadas
Mercaderias agropecuarias y piscícolas -Terceros
Mercaderias agropecuarias y piscícolas - Relacionadas
Mercaderias inmuebles - Terceros
Mercaderias inmuebles - Relacionadas
Mercaderias otras
Mercaderias otras - Terceros
Mercaderias otras - Relacionadas
Productos Terminados
Productos manufacturados
Productos manufacturados - Terceros
Productos manufacturados - Relacionadas
Productos de extracción terminados - Terceros
Productos de extracción terminados - Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas
Productos agropecuarios y piscícolas - Terceros
Productos agropecuarios y piscícolas - Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Productos inmuebles terminados - Terceros
Productos inmuebles terminados - Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Existencias de servicios terminados - Terceros
Existencias de servicios terminados - Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Subproductos - Terceros
Subproductos - Relacionadas
Desechos y desperdicios - Terceros
Desechos y desperdicios - Relacionadas
Prestación de Servicios
Prestación de Servicios - Terceros
Prestación de Servicios - Relacionadas
Devolución sobre Ventas
Mercaderías - Terceros
Mercaderias manufacturadas - Terceros
Mercaderias en extracción- Terceros
Mercaderias agropecuarias y piscícolas -Terceros
Mercaderias inmuebles - Terceros
Mercaderias otras
Mercaderías - Relacionadas
Mercaderias manufacturadas - Relacionadas
Mercaderias en extracción -Relacionadas
Mercaderias agropecuarias y piscícolas - Relacionadas
Mercaderias inmuebles - Relacionadas
Mercaderias otras - Relacionadas
Productos terminados - Terceros
Productos manufacturados - Terceros
Productos de extracción terminados - Terceros
Productos agropecuarios y piscícolas - Terceros
Productos inmuebles terminados - Terceros
Existencias de servicios terminados - Terceros
Productos terminados - Relacionadas
Productos manufacturados - Relacionadas
Productos de extracción terminados - Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas - Relacionadas
Productos inmuebles terminados - Relacionadas
Existencias de servicios terminados - Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros
Subproductos - Terceros
Desechos y desperdicios - Terceros
Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas
Subproductos - Relacionadas
Desechos y desperdicios - Relacionadas
Prestación de servicios
Prestación de Servicios - Terceros
Prestación de Servicios - Relacionadas
VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de Productos Terminados
Productos terminados
Productos agropecuarios y piscícolas - Terminados
Productos inmuebles terminados -
Existencias de servicios terminados
Variación de sub-productos, desechos y desperdicios
Sub-productos
Variación de productos en proceso
Productos en Proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso -
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de existencias de servicios
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Edificaciones
Inmuebles, maquinarias y Equipos
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Muebles y enseres
Equipos Diversos
Equipo de comunicación
Equipo de seguridad
Otros equipos
Intangibles
Costos de Exploración y Desarrollo
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias
Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
Costos de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costo de financiación - Intangibles
Costo de financiación - Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y Bonificaciones
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y Bonificaciones
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y Corretajes
Regalias
Alquileres
Alquileres de Terrenos
Alquileres Edificaciones
Alquileres Maquinarias y equipos de explotación
Alquileres de Equipo de transporte
Alquileres de Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación - Desvalorización de existencias
Recuperación - Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinarias y Equipos
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercadería
Productos en proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Activos biológicos
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en Instituciones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Dividendos
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas Imputables a Cuentas de Costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
MARGEN COMERCIAL
Margen Comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE (O INSUFIC.) BRUTO DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia) de explotación
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPAC E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones en impuestos
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
Participaciones de los Trabajadores .corriente
Participaciones de los Trabajadores .diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la Renta - corriente
Impuesto a la Renta -diferido
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO POR DISTRIBUIR
Planta de fuerza
Planta de Bombeo
Compresoras
Laboratorio-Ensayos
Taller de Mecanica
Departamento de geología
Gastos de Administracion en la Mina
COSTO DE PRODUCCION
Costo de extraccion del mineral
Explracion
Desarrollo
Preparacion de Mina
Explotacion de Mina
Redistribucion de indirectos
Indirectos de Mina
Costo de planta de beneficio
Trituracion
Molienda
Clasificacion
Agitadores
Flotacion
Redistribucion de indirectos
Indirectos de Planta de Beneficio
CENTROS DE COSTOS
Centro de costos 1
Centro de costos 2
Centro de costos 3
Centro de costos 4
Centro de costos 5
Centro de costos 6
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Consumo de Materiales
Gastos de personal
Servicios Prestados por Terceros
Tributos
Otras gastos de Gestión
Depreciación y Amortización
Redistribuido
Valuación y deterioro activos y provisiones
Gastos financieros activados
GASTOS DE VENTAS
Consumo de Materiales
Gastos de personal
Servicios Prestados por Terceros
Tributos
Otras gastos de Gestión
Depreciación y Amortización
Redistribuido
Valuación y deterioro activos y provisiones
Gastos financieros activados
Pérdida por medición de activos no financieros a valor razonable
Pérdida medición valor razonable -Activo realizable
Pérdida medición valor razonable - Activo inmovilizado
Pérdida medición valor razonable - Obligaciones Financieras
Perdida -Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor Patrimonial
Pérdida medición valor razonable - Gastos por participaciones en negocios conjuntos
Gastos financieros
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Intereses por descuentos concedidos por pronto pago
Gastos por Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otras gastos financieros
COSTOS ESTIMADOS
COSTOS ESTÁNDAR
ASIENTOS TIPO
EMPRESA MINERA
CENTRO DE EXTRACCIÓN
--------------------1--------------------
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA xxxx
7132 Productos extraídos en proceso de tranformación
92 COSTO DE PRODUCCIÓN xxxx
921 Extracción
9211 Oro
9212 Plata
9213 Cobre
23 PRODUCTOS EN PROCESO
2321 Productos extraídos mineros en proceso de transformación
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
7911 Cargas imputables a cuanta de costos y gastos
X/X
Por la transferencia inicial de productos en proceso a centro de extracción
--------------------2--------------------
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS xxxx
6122 Materias primas para productos de extracción
921 Extracción
9211 Oro
9212 Plata
9213 Cobre
24 MATERIAS PRIMAS
2421 Materias primas para productos de extracción
X/X Por el consumo de materias primas en el centro de extracción.
--------------------3--------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES xxxx
6211 Sueldos y salarios
921 Extracción
9211 Oro
9212 Plata
9213 Cobre
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
X/X Por el consumo de mano de obra directa centro de extracción.
--------------------4--------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES xxxx
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
921 Extracción
9211 Oro
9212 Plata
9213 Cobre
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
X/X Por la provisión de costos indirectos de mina centro de extracción.
--------------------5--------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS xxxx
922 Concentrado
9221 Oro
9222 Plata
9223 Cobre
23 PRODUCTOS EN PROCESO xxxx
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
921 Extracción
9211 Oro
9212 Plata
9213 Cobre
X/X Por la tranferencia de costos de centro de extracción a centro de concentrado y

producción en proceso.
CENTRO DE CONCENTRACIÓN
--------------------6--------------------
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA xxxx
923 Concentrado
9231 Oro
9232 Plata
9233 Cobre
23 PRODUCTOS EN PROCESO
X/X Por la transferencia inicial de productos en proceso a centro de extracción
--------------------7--------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES xxxx
6211 Sueldos y salarios
923 Concentrado
9231 Oro
9232 Plata
9233 Cobre
X/X Por el consumo de mano de obra directa centro de concentrado.
--------------------8--------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES xxxx
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
923 Concentrado
9231 Oro
9232 Plata
9233 Cobre
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
X/X Por la provisión de costos indirectos de mina centro de concentrado.
--------------------9--------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS xxxx
21 PRODUCTOS TERMINADOS xxxx
2121 Productos de extracción minera terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO xxxx
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
92 COSTO DE PRODUCCIÓN
923 Concentrado
9231 Oro
9232 Plata
9233 Cobre
X/X Por la tranferencia de costos de centro de concentrado a centro de concentrado y

producción en proceso.
TOTAL GENERAL
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
xxxx
Contabilidad del sector MINERO desarrollo de Monografía
INVENTARIO INICIAL
Empresa COBRESOL S.A.A

Inventario Inicial al 01-01-2017 DEBE
--------1 -------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 572060.00
101 Caja 1,400.00
102 Fondos Fijos 5,000.00
104 Ctas. Ctes. En instituciones financieras 565,660.00
1041 Banco de Credito
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCErOS 50,320.00
161 Prestamos 50,320.00
1612 Sin Garantia
18 SER. Y OTROS CONTRA POR ANTICIPADO 271,840.00
181 costos financieros 50,000.00
182 seguros 221,840.00
19 ESTIMACIONES DE CUTENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 cuentas por corar comerciales terceros 34,000.00
1911 facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,098,400.00
212 Productos de extraccion terminados
2121 concentradode cobre 784,800.00
2122 concentrado de plomo 627,600.00
2123 concentrado de zinc 583,600.00
2124 cobre lixiviado 102,400.00
24 MATERIAS PRIMAS 1,692,400.00
242 materias primas para productos de extraccion 1,692,400.00
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 340,000.00
252 suministros 340,000.00
2521 combustibles
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6,646,500.00
331 Terrenos 502,000.00
3311 Terrenos
33111 Costo
333 Maquinarias y equipos de explotacion 4,961,300.00
3331 Maq. y eq. de explotacion
33311 Costo de adquisicion o construccion
334 Unidades de transporte 342,400.00
3341 Vehiculos motorizados
33411 Costo
335 Mubles y enseres 180,800.00
3351 muebles
339 contructoras en obras en curso 660,000.00
3391construcciones en curso
34 INTANGIBLES 965,200.00
344 Costo de explotacion y desarrollo 965,200.00
3431 Costo de explotacion
39 DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS
391 Depreciacion acumulada 1,930,650.00
40 TRIBUTOS,Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 1,237,560.00
4011 Impuestos general a la Ventas
40111 IGV-CTA. PROPIA 723 000.00
4017 impuesto a la renta
40171 renta 3ra.categoria 514 560.00
407 Administradoras de Fondos de pensiones 55,960.00
4071 AFP INTEGRA
411 Remuneraciones por pagar 985,120.00
415 Brnrficios sociales de los trabajadores por pagar 738,480.00
4151 CTS
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS
421 Facturas, boletas, y otros comprobantes por pagar 939,733.33
4212 emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de inst. financieras y otras entidades 1,000,000.00
4511 Instituciones Fiancieras
50 CAPITAL
501 capital social 4,760,000.00
5011 Acciones
58 RESERVAS
582 Reserva legal 502,400.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas 452,816.67
5912 Ingresos de años anteriores
Por el inventario al iniciar el ejercicio económico
12,636,720.00
LIBRO DIARIO - FORMATO 5.1

PERÍODO : 2017
RUC : 20329660431
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA MINERA
REF"EL BROCAL" S.A.A.
ERE
NCIA
DE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERAC
CORRELATIVO
FECHA DE LA
DEL ASIENTO
LA
OPERACIÓN
NÚMERO
OPE
C NN
RACI
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN ° ÓN
UU
DM M
EE E CÓDIGO DENOMINACIÓN
LR R
OO
L D
01 31/12/2011 POR EL INVENTARIO AL INICAR EL EJERCICIO ECONOMICO I CE 101 CAJA
BO L 102 FONDOS FIJOS
RR D
OR O 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
EC
OL U 1612 SIN GARANTÍA
AM
RT E
EI N
181 COSTOS FINANCIEROS
182 SEGUROS
2121 Concentrado de Cobre
2122 Concentrado de Plomo
2123 Concentrado de Zinc
2125 Cobre Lixiviado
242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE
2521 COMBUSTIBLES
331 TERRENOS
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACI
334 EQUIPO DE TRANSPORTE
335 MUEBLES Y ENSERES
339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
344 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROL
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
4017 IMPUESTO A LA RENTA
4071 AFP (12.5%)
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVIC
4212 EMITIDAS
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS
5011 ACCIONES
582 LEGAL
5912 INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES
1
02 31/12/2011 GASTOS OCASIONADOS EN MANO DE OBRA 6212 SALARIOS
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO
4031 ESSALUD
4071 AFP (12.5%)
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
2
03 31/12/2011 POR EL DESTINO DE GASTOS OCASIONADO EN LA MANO DE OBRA 9232 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y G
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE CO
3
04 31/12/2011 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS (CTS) TRABAJADORES 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
4
05 31/12/2011 COMPRA DE MATERIALES PRIMAS, AUXILIARES Y SUMINISTROS 6022 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE
6032 SUMINISTROS
4212 EMITIDAS
5
06 31/12/2011 POR EL ALMACENAMIENTO DE LOS MATERIALES ADQUIRIDOS 242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE
2521 COMBUSTIBLES
6132 SUMINISTROS
6
06 31/12/2011 CONSUMO DE MATERIALES 6122 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE
6132 SUMINISTROS
2521 COMBUSTIBLES
7
07 31/12/2011 POR LOS GASTOS OCACIONADOS POR CONSUMO DE MAT. PRIMA 9224 MATERIAS PRIMAS
8
08 31/12/2011 POR LOS GASTOS DE SERV. PROFESIONALES (TERCEROS) 6311 TRANSPORTE
6321 ADMINISTRATIVA
6331 PRODUCCIÓN ENCARGADA A TERCEROS
6343 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
6381 SERVICIOS DE CONTRATISTAS
6392 GASTOS DE LABORATORIO
6731 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCI
4212 EMITIDAS
9
09 31/12/2011 PAGO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS 4212 EMITIDAS
10
10 31/12/2011 TRANSFERENCIA A LOS CENTROS DE COSTOS CORRESPONDIENTES 9263 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
971 Cargar Supletorias incorporadas
11
11 31/12/2011 PAGO RETENCION DE AFP, IR,IGV;proveedor (AÑO ANTERIOR) 4071 AFP (12.5%)
12 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
4212 EMITIDAS
12
13 31/12/2011 PROVISION DE LA DEPRECIACION DE MAQUINARIA SY EQUIPOS 6814 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINA
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - CO
13
14 31/12/2011 TRANFERENCIA DE GASTOS DE LA DEPRECIACION 9268 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
781 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
14
15 31/12/2011 POR LAS VENTAS DEL PERIODO SEGÚN REGISTRO DE VENTAS 1212 EMITIDAS EN CARTERA
7022 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINAD
15
16 31/12/2011 COBRO DE LAS FACTURAS 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
1212 EMITIDAS EN CARTERA
16
20 31/12/2011 POR EL COSTO DE PRODUCCION DE LOS CONCENTRADOS 2121 Concentrado de Cobre
17
21 31/12/2011 POR EL COSTO DE VENTAS DE LOS CONCENTRADOS 6922 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINAD
2121 Concentrado de Cobre
18
22 31/12/2011 PROVICION DE LA ENERGIA ELECTRICA 6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
4212 EMITIDAS
19
23 31/12/2011 DISTRIBUCION DE LOS COSTOS DE LA ENERGIA ELECTRICA GENERADA 9263 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
20
24 31/12/2011 PROVISION COSTO DE REGALIA MINERA 652 REGALÍAS
40184 REGALÍAS
21
25 31/12/2011 TRANFERENCIAS DE GASTOS DE REGALIA MINERA 9231 COSTOS DE OPERACIÓN
22
26 31/12/2011 PAGO REGALIA MINERA 40184 REGALÍAS
23
27 31/12/2011 REGALIA MINERA QUE EFECTA A LA PRODUCCION TERMINADA 2121 Concentrado de Cobre
24
32 31/12/2011 POR LA COMPRA DE ACCIONES DE LA EMPRESA MAN S.A 1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
25
33 31/12/2011 AJUSTE DEL VALOR DE LAS INVERSIONES AFDPV 1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
4911 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIM
4921 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORE
5631 GANANCIA
………………………………………..VAN…………
TOTALES
LIBRO DIARIO - FORMATO 5.1

PERÍODO : 2017
RUC : 20329660431
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA MINERA
REF"EL BROCAL" S.A.A.
ERE
NCIA
CORRELATIV
OPERACIÓN
DE
FECHA DE
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERAC

NÚMERO
ASIENTO
LA
O DEL
LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN OPE

C NN
RACI
° ÓN
UU CÓDIGO DENOMINACIÓN
DM M
EE E
……………………………………. VIENEN…
LR R
31/12/2017 Por el cierre de la cuenta 69 Costos de ventas OO 7112 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINAD
L D
I CE
BO L 27
31/12/2017 Por la cancelación de las cuentas de destino RR D 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE CO
OR O
EC
OL U 9224 MATERIAS PRIMAS
AM 9231 COSTOS DE OPERACIÓN
RT E
EI N 9232 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y G
GV T 9263 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
I OO 9268 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
S S
T U 971 Cargar Supletorias incorporadas
R S 28
31/12/2017 Por el cierre de las cuentas de ventas, produccion almacenada, e inmovilizada O T 7022 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINAD
E
( N 7112 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINAD
T T 811 PRODUCCIÓN DE BIENES
A A 29
B T
31/12/2017 por el ciere de saldo de la cuenta produc. Del ejercicio L O 811 PRODUCCIÓN DE BIENES
A RI 821 VALOR AGREGADO
O 30
8
31/12/2017 Por la cancelación de la cta . 60 compras al cierre del ejercicio ) 821 VALOR AGREGADO
6032 SUMINISTROS
31
31/12/2017 Por la cancelación de la cta. 61 variación de existencias 821 VALOR AGREGADO
6132 SUMINISTROS
32
31/12/2017 por la cancelacion de al cuanta compras de servicios al cierre del ejercicio 821 VALOR AGREGADO
6311 TRANSPORTE
6321 ADMINISTRATIVA
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
33
31/12/2017 por la cancelacion del valor agregado 821 VALOR AGREGADO
821 VALOR AGREGADO
831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRU
34
31/12/2017 por la cancelacion de la cuenta gastos de personal 831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRU
6212 SALARIOS
6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO
35
31/12/2017 Por la cancelación del excedente de explotación 831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRU
841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
36
31/12/2017 por el ciere de otros gastos de gestion y provisiones del ejercicio 841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
652 REGALÍAS
6814 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINA
37
31/12/2017 por el ciere del resultado de explotacion 841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
38
31/12/2017 por el cierre de la cuenta gastos financieros 851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
6731 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCI
39
31/12/2017 por el resultado de ejercicio antes de participaciones e RI 851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
891 UTILIDAD
40
31/12/2017 por la participcion d elos trabajadores 891 UTILIDAD
871 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
41
31/12/2017 por el impuesto a la renta por pagar 891 UTILIDAD
881 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE
42
31/12/2017 por las participaciones e impuesto a la renta por pagar 871 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
881 IMPUESTO A LA RENTA – CORRIENTE
413 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES
43
31/12/2017 por la cancelacion de la cuenta 87 participaciones de lso trabajadores 891 UTILIDAD
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
TOTAL
RUC: 20329660431
EMPRESA MINERA "BROCAL" S.A.A.
Fecha Fecha de DOCUMENTO

Nº emision pago o Año Nº
TIPO
SERIE NUMERO
Comp pago Vencimiento DUA RUC/ DNI
1 2/10/2017 ###
2/10/2017 ### 1450 20100017491
2 2/14/2017 ###
2/14/2017 ### 200 20475100253
3 5/28/2017 ###
5/28/2017 ### 204 20424575877
4 6/3/2017 ###
6/3/2017 ### 1200 20454555558
5 8/12/2017 ###
8/12/2017 ### 401 20477775222
6 8/24/2017 ###
8/24/2017 ### 450 20771422233
7 10/10/2017 ###
10/10/2017 ### 270 20788966635
8 11/15/2017 ###
11/15/2017 ### 634 10453366687
9 11/5/2017 ###
11/5/2017 ### 1800 20575441117
10 12/25/2017 ###
12/25/2017 ### 145 20789960100
REGISTRO DE VENTAS
Del 01 de enero al 31 de enero del 2017
RUC: 20329660431
COMPROBANTE DE PAGO
Op. NUMERO CLIENTE
FECHA T/D SERIE
1 5/5/2017 001 1345 EMPRESA COBRE FINO
2 5/6/2017 001 1346 METAL PERU
3 5/7/2017 001 1347 LOS PODEROSOS
4 5/8/2017 001 1348 MEGA LA RED
LIBRO BANCOS
RUC: 20329660431
BANCO: BANCO DE CRÉDITO
CTA. CTE. 001-1020581212
MEDIO APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA

Nº FECHA DETALLE (DESCRIPCIÓN)
DE PAGO RAZON SOCIAL CONTAB
01/01/16 Saldo Incial
1 01/01/16 Pago de CTS BANCO DE CREDITO 42121
2 01/01/16 Pago por servicios prestados BANCO DE CREDITO 42121
3 01/01/16 Pago AFP BANCO DE CREDITO 40711
4 01/01/16 Pago Impuesto a la Renta BANCO DE CREDITO 40171
5 02/01/16 Pago IGV BANCO DE CREDITO 40111
6 07/01/16 Pago a Proveedor BANCO DE CREDITO 42121
7 11/01/16 Cobro de facturas BANCO DE CREDITO 1212
8 12/01/16 Pago Regalia minera BANCO DE CREDITO 40184
9 14/01/16 Pago por compra de acciones BANCO DE CREDITO 1123
FORMATO
RUC : 20329660431
DENOMINACIÓN O RAZEMPRESA MINERA "EL BROCAL" S.A.A.
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES
CODIGO CUENTA DEUDOR ACREEDOR

101 CAJA 1,400.00
102 FONDOS FIJOS 5,000.00
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 565,660.00
1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
1212 EMITIDAS EN CARTERA
1612 SIN GARANTÍA 50,320.00
181 COSTOS FINANCIEROS 50,000.00
182 SEGUROS 221,840.00
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 34,000.00
2121 Concentrado de Cobre 784,800.00
2122 Concentrado de Plomo 627,600.00
2123 Concentrado de Zinc 583,600.00
2125 Cobre Lixiviado 102,400.00
242 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN 1,692,400.00
2521 COMBUSTIBLES 340,000.00
331 TERRENOS 502,000.00
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 4,961,300.00
334 EQUIPO DE TRANSPORTE 342,400.00
335 MUEBLES Y ENSERES 180,800.00
339 CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO 660,000.00
344 COSTOS DE EXPLORACIÓN Y DESARROLLO 965,200.00
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO 1,930,650.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 723,000.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA 514,560.00
4031 ESSALUD
4071 AFP (12.5%) 55,960.00
40184 REGALÍAS
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 985,120.00
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 738,480.00
4212 EMITIDAS 939,733.33
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 1,000,000.00
4911 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
4921 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO
5011 ACCIONES 4,760,000.00
5631 GANANCIA
582 LEGAL 502,400.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 452,816.67
6022 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN
6032 SUMINISTROS
6122 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN
6132 SUMINISTROS
6212 SALARIOS
6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO,
6291 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIO
6311 TRANSPORTE
6321 ADMINISTRATIVA
6353 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
6361 ENERGÍA ELÉCTRICA
652 REGALÍAS
6731 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
6814 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO
6922 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
9224 MATERIAS PRIMAS
9231 COSTOS DE OPERACIÓN
9232 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES
9263 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
9268 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
971 Cargar Supletorias incorporadas
SUBTOTALES: 12,636,720.00 12,636,720.00
-
HABER
34,000.00
1,930,650.00
1,293,520.00
1,723,600.00
939,733.33
1,000,000.00
4,760,000.00
502,400.00
452,816.67
12,636,720.00
OPERACIÓN MOVIMIENTO
NACIÓN DEBE HABER
1,400.00
5,000.00
VAS 565,660.00
50,320.00
50,000.00
221,840.00
784,800.00
627,600.00
583,600.00
102,400.00
CTOS DE EXTRACCIÓN 1,692,400.00
340,000.00
502,000.00
PLOTACIÓN 4,961,300.00
342,400.00
180,800.00
CURSO 660,000.00
SARROLLO 965,200.00
CIALES - TERCEROS 34,000.00
1,930,650.00
TAS 723,000.00
514,560.00
55,960.00
AR 985,120.00
E SERVICIOS 738,480.00
939,733.33
1,000,000.00
4,760,000.00
502,400.00
S 452,816.67
127,400.00
SALUD 11,466.00
TRABAJO DE RIESGO, 1,974.70
E SERVICIO 18,200.00
11,466.00
16,562.00
AR 112,812.70
ORES Y GERENTES 159,040.70

S DE COSTOS Y GASTOS 159,040.70
AR 1,097,932.70
VAS 1,854,612.70

100,560.00
TAS 274,708.80
1,800,868.80

100,560.00
100,560.00

244,090.20
244,090.20
1,627,268.00
S DE COSTOS Y GASTOS 1,627,268.00
342,016.00
72,072.00
RCEROS 154,956.00
IPO 658,736.00
PLOTACIÓN 47,588.00
737,916.00
625,844.00
FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDA 388,460.00
TAS 462,070.08
3,101,198.08
388,460.00
3,101,198.08
1,000,000.00
VAS 4,101,198.08
0
DOS POR TERCEROS 2,639,128.00
388,460.00
1
55,960.00
TAS 723,000.00
514,560.00
939,733.33
VAS 2,233,253.33
2
MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO 1,078,820.00
IPO - COSTO 1,078,820.00
3
TIVOS Y PROVISIONES 1,078,820.00
SIONES 1,078,820.00
4
14,647,336.60
TAS 2,234,339.48
ERMINADOS 12,412,997.12
5
VAS 14,647,336.60
14,647,336.60
6
4,158,671.26
990,805.89
487,397.35
1,160,573.50
ERMINADOS 6,797,448.00
7
4,078,671.26
1,115,925.89
749,397.35
8
465,166.10
TAS 83,729.90
548,896.00
9
DOS POR TERCEROS 465,166.10
NTAS DE COSTOS Y GASTOS 465,166.10
0
56,155.49
56,155.49
1
56,155.49
S DE COSTOS Y GASTOS 56,155.49
2
56,155.49
VAS 56,155.49
3
22,462.20
14,038.87
11,231.10
8,423.32
ERMINADOS 56,155.49
4
SAS 1,502,000.00
VAS 1,502,000.00
5
SAS 172,200.00
- PATRIMONIO 47527.20
AJADORES DIFERIDAS - PATRIMO 13,776.00
110,896.80
AN……………………………………….
81,349,316.16 81,349,316.16
OPERACIÓN MOVIMIENTO
NACIÓN DEBE HABER
IENEN……………………………… 81,349,316.16 81,349,316.16

7
SIONES 1,078,820.00
1,627,268.00
56,155.49
ORES Y GERENTES 159,040.70
DOS POR TERCEROS 3,104,294.10
TIVOS Y PROVISIONES 1,078,820.00
388,460.00
8
ERMINADOS 12,412,997.12
ERMINADOS 909,608.99
13,322,606.11
9
13,322,606.11
13,322,606.11
0
1,526,160.00
100,560.00
1
101,108.00
CTOS DE EXTRACCIÓN 42,422.20
143,530.20
2
3,104,294.10
342,016.00
72,072.00
RCEROS 154,956.00
IPO 658,736.00
PLOTACIÓN 47,588.00
465,166.10
737,916.00
625,844.00
3
13,322,606.11
4,731,562.10
NCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 8,591,044.01
4
NCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 159,040.70
127,400.00
SALUD 11,466.00
TRABAJO DE RIESGO, 1,974.70
E SERVICIO 18,200.00
5
NCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 8,432,003.31
8,432,003.31
6
1,134,975.49
56,155.49
MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO 1,078,820.00
7
7,297,027.82
ACIONES E IMPUESTOS 7,297,027.82
8
ACIONES E IMPUESTOS 388,460.00
FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDA 388,460.00
9
ACIONES E IMPUESTOS 6,908,567.82
6,908,567.82
0
552,685.43
ADORES – CORRIENTE 552,685.43
1
1,934,398.99
NTE 1,934,398.99
2
ADORES – CORRIENTE 552,685.43
NTE 1,934,398.99
1,934,398.99
ADORES POR PAGAR 552,685.43
3
4,421,483.40
4,421,483.40
TAL
172,164,878.95 172,164,878.95
REGISTRO DE COMPRAS
Del 01 de enero al 31 de enero del 2017
PROVEEDOR (razón social IGV DETRACCIÓN (CONSTANCIA)

BS Y SS NO
BS Y SS GRAVADOS
(apellidos y nombres) DETALLE GRAVADOS
TASA IMPORTE Nº
Materias Primas
AGRICOLA, COMERCIAL E INDUSTR 1,425,600.00 18% 256,608.00
DIMERC S.A.C. Suministros 100,560.00 18% 18,100.80
TRANSPORTE REAL S.A.C. Transporte y almacenamient 342,016.00 18% 61,562.88
COPRODUC S.A.A. Produccion encargada a terc 154,956.00 18% 27,892.08
REPARA FAST S.A.C. Mantenimiento y reparacion 658,736.00 18% 118,572.48
EMPRESA CONTRATIC S.A. Servicios de Contratistas 737,916.00 18% 132,824.88
SERVICIOS TRANSFAR S.A.C. Alquileres de maquinas 47,588.00 18% 8,565.84
JULIA RODRIGUEZ E.I.R.L. Asesoria y consultoria 72,072.00 18% 12,972.96
TRITON S.A.C. Gastos de Laboratorio 625,844.00 18% 112,651.92
ELECTROSUR S.A.A. Energia Electrica 548,896.00 18% 98,801.28
TOTAL REGISTRO DE COMPRAS 1,526,160.00 274,708.80
CONDICION
RUC VALOR DE VENTA IGV TOTAL
CONTADO CREDITO
20145121211 2,450,000.00 441,000.00 2,891,000.00 2,891,000.00
20111321325 4,501,052.00 810,189.36 5,311,241.36 5,311,241.36
20456456456 3,780,000.00 680,400.00 4,460,400.00 4,460,400.00
20214511112 1,681,945.12 302,750.12 1,984,695.24 1,984,695.24
TOTAL 12,412,997.12 2,234,339.48 14,647,336.60 14,647,336.60 0.00
NOMBRE MOVIMIENTO
CUENTA INGRESOS SALIDAS
565,660.00
Fact por pagar 1,854,612.70
Fact por pagar 4,101,198.08
AFP 55,960.00
Impuesto a la Renta 514,560.00
IGV 723,000.00
Fact por pagar 939,733.33
Fact por cobrar 14,647,336.60
Regalias 56,155.49
Valores emitidos por empresas 1,502,000.00
SUB TOTALES 15,212,996.60 9,747,219.60
SALDOS FINALES 5,465,777.00
TOTALES 15,212,996.60 15,212,996.60
MATO 3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION
MOVIMIENTOS TRANSFERENCIA SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BALANCE GENE
DEBE HABER CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR ACTIVO

1,400.00 1,400.00
5,000.00 5,000.00
14,647,336.60 9,747,219.60 5,465,777.00 5,465,777.00
- - -
1,674,200.00 1,674,200.00 1,674,200.00
14,647,336.60 14,647,336.60 -
50,320.00 50,320.00
50,000.00 50,000.00
221,840.00 221,840.00
34,000.00
4,181,133.46 4,078,671.26 887,262.20 887,262.20
1,004,844.76 1,115,925.89 516,518.87 516,518.87
498,628.45 749,397.35 332,831.10 332,831.10
1,168,996.82 1,271,396.82 1,271,396.82
1,425,600.00 1,383,177.80 1,734,822.20 1,734,822.20
100,560.00 244,090.20 196,469.80 196,469.80
502,000.00 502,000.00
4,961,300.00 4,961,300.00
342,400.00 342,400.00
180,800.00 180,800.00
660,000.00 660,000.00
965,200.00 965,200.00
1,078,820.00 3,009,470.00
1,543,508.78 2,234,339.48 1,413,830.70
514,560.00
11,466.00 11,466.00
55,960.00 16,562.00 16,562.00
56,155.49 56,155.49
1,097,932.70 112,812.70
756,680.00 18,200.00
4,040,931.41 5,450,962.88 2,349,764.80
1,000,000.00 388,460.00 388,460.00
47,527.20 47,527.20
13,776.00 13,776.00
4,760,000.00
110,896.80 110,896.80
502,400.00
452,816.67
1,425,600.00 1,425,600.00
100,560.00 100,560.00
1,383,177.80 1,425,600.00 42,422.20
244,090.20 100,560.00 143,530.20
127,400.00 127,400.00
11,466.00 11,466.00
1,974.70 1,974.70
18,200.00 18,200.00
342,016.00 342,016.00
72,072.00 72,072.00
154,956.00 154,956.00
658,736.00 658,736.00
47,588.00 47,588.00
465,166.10 465,166.10
737,916.00 737,916.00
625,844.00 625,844.00
56,155.49 56,155.49
388,460.00 388,460.00
1,078,820.00 1,078,820.00
5,943,994.50 5,943,994.50
12,412,997.12 12,412,997.12
6,853,603.49 5,943,994.50 909,608.99
5,335,218.29 5,335,218.29
1,078,820.00 1,078,820.00
1,627,268.00 1,627,268.00
56,155.49 56,155.49
159,040.70 159,040.70
3,104,294.10 3,104,294.10
1,078,820.00 1,078,820.00
388,460.00 388,460.00
68,712,596.16 68,712,596.16 12,358,032.79 12,358,032.79 26,475,998.48 26,475,998.48 20,019,537.99

RESULTADO DEL EJERCICIO :
TOTALES: 20,019,537.99
-
ÓN (CONSTANCIA) TOTAL
FECHA
IMPORTE
EMISIÓN
1,682,208.00
118,660.80
403,578.88
182,848.08
777,308.48
870,740.88
56,153.84
85,044.96
738,495.92
647,697.28
1,800,868.80
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL BALANCE GENERAL NATURALEZA POR FUNCION
PASIVO Y PATRIMONIO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
34,000.00
3,009,470.00
1,413,830.70
-
11,466.00
16,562.00
-
-
-
2,349,764.80
388,460.00
47,527.20
13,776.00
4,760,000.00
110,896.80
502,400.00
452,816.67
1,425,600.00
100,560.00
42,422.20
143,530.20
127,400.00
11,466.00
1,974.70
18,200.00
342,016.00
72,072.00
154,956.00
658,736.00
47,588.00
465,166.10
737,916.00
625,844.00
56,155.49
388,460.00
1,078,820.00
12,412,997.12 12,412,997.12
909,608.99 909,608.99
1,627,268.00
56,155.49
159,040.70
3,104,294.10
1,078,820.00
388,460.00
13,110,970.17 6,456,460.49 13,365,028.31 6,414,038.29 13,322,606.11

6,908,567.82 6,908,567.82 6,908,567.82
20,019,537.99 13,365,028.31 13,365,028.31 13,322,606.11 13,322,606.11
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(expresado en nuevos soles)
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 5,472,177.00 Remuneraciones por pagar
valores 1,674,200.00 Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 16,320.00 Otras Cuentas por Pagar
Existencias (neto) 4,939,300.99 Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Anticipos 271,840.00
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,373,837.99 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) 4,602,230.00 Obligaciones Financieras
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,602,230.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO NETO
Capital
Reservas Legales
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO S/. 16,976,067.99 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN
(Expresado en Nuevos Soles) Al 31 de
Diciembre del 2017
TOTAL %
Ventas Netas 12,412,997.12 100

(-) Costo de Ventas 1,683,423.49 13.56%
UTILIDAD BRUTA 10,729,573.63 86.44%
(-) GASTOS OPERACIONALES

Gastos de Ventas 159,040.70 1.28%
Gastos de Administracion 3,104,294.10 25.01%
UTILIDAD OPERATIVA 7,466,238.83 60.15%
(+) OTROS INGRESOS 909,608.99 7.33%

(-) OTROS EGRESOS 1,467,280.00 11.82%
UTLIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. 6,908,567.82 55.66%
(-) Participacipaciones 552,685.43 4.45%

(-) Imp. A la Renta 1,934,398.99 15.58%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 4,421,483.40 35.62%
Puno 31, de Diciembre del 2017

ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA
(Expresado en Nuevos Soles) Al 31 de
Diciembre del 2017
TOTAL
Ventas S/. 12,412,997.12

Produccion Almacenada S/. 909,608.99
Consumo
(-) Compras de Suministros S/. 1,526,160.00
(+) Variacion de Existencias S/. 101,108.00
Costo de ventas S/. -
(-) Gastos por Servicios prestados por terceros S/. 3,104,294.10 S/. 4,731,562.10
VALOR AGREGADO S/. 8,591,044.01
(-) Gastos de personal, directores y gerentes S/. 159,040.70

EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION S/. 8,432,003.31
(-) Otros gastos de Gestion S/. 56,155.49

(-) Valuación y deterioro de activod y provisiones S/. 1,078,820.00 S/. 1,134,975.49
RESULTADO DE EXPLOTACION S/. 7,297,027.82
(-) Pérdidas por medición de activos no financieros a valor razonable S/. 388,460.00
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP. S/. 6,908,567.82
(-) Participaciones - S/. 552,685.43

(-) Imp a la Renta - S/. 1,934,398.99
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 4,421,483.40
Puno 31, de Diciembre del 2017

ONIO
552,685.43
2,349,764.80
3,376,257.69
61,303.20
6,340,011.12
388,460.00
388,460.00
6,728,471.12
4,760,000.00
613,296.80
4,874,300.07
10,247,596.87
S/. 16,976,067.99

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1. Al iniciar el Ejercicio 2017, presenta el siguiente Estado de Situación Financiera :

TOTAL ACTIVO 10,672,070.00 Total Pasivo y Patrimonio

Nota: la cuenta Efectivo y Eqivalentes de efectivo :

OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO 2017

Datos del ejercicio y tasas de impuesto:

1) Los sueldos y salarios del periodo fueron los siguientes:

Por la mano de obra utilizada en la explotacion

AFP Buen Retiro: 13%

3) El sistema de control de almacenes reporta:

El consumo de materiales y suministros a los costos por: 1,627,268.00

materias primas 85% : 1,383,177.80

4) Se pagaron servicios diversos en extraccion 2,639,128.00

5) Se paga: S/. 2,233,253.33

7) Las ventas de minerales del periodo fueron: S/. 12,412,997.12

8) Contabilizacion de la energia electrica consumida por la empresa,

9) GASTOS INDIRECTOS distribucion, cada empresa debe efectuar de acuerdo a los

10) La valoracion de los concentrados, costo de produccion

11) Costo de ventas:

DETALLES TOTAL: S/.

12) Pago de la regalia minera

13) Compra de Activos financieros disponibles para la venta (AFDPV)

La empresa Aries decide que esta inversion la clasifica

con esta informacion contabilizar ganacias por los AFDPV.

DEPRECIACION DEL EJERCICIO

Inmuebles, maquinaria y equipo

COSTO DE PRODUCCION DEL EJERCICIO

Costos directos 4,262,524.00

distribu. De la depreciacion 1,078,820.00

VOLUMENES PRODUCIDOS TCS V/UNITARIO

DETALLE MANO DE OBRA

COSTO DE VENTAS DE MINERALES CONCENTRADOS

DETALLE TOTAL S/.

Costos de produccion 6,797,448.00

TOTAL DE COSTOS DE VENTAS 3,845,594.50

costo de venta de concentrados

COMPRA DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA (AFDPV)

Al 31/12/2017 la empresa cobresol s.a debe efectuar la siguiente contabilizacion por

or pagar Comerciales 939,733.33

nes Financieras 1,000,000.00

al Pasivo y Patrimonio 10,672,070.00

622,049.63 243,590.23 237,810.12 1,376,216.00 32.29

22,806.11 8,930.71 8,718.80 50,456.00 1.18

75,545.47 29,583.07 28,881.10 167,136.00 3.92

31,558.64 12,358.14 12,064.90 69,820.00 1.64

487,626.64 190,951.14 186,420.10 1,078,820.00 25.31

dora y planta de lixiviacion ,

MATERIALES SERVICIOS DEPREC. TOTAL

ERRANEA DIRECTO TOTAL

COBRE PLOMO ZINC LIXIVIACION

4,158,671.26 990,805.89 487,397.35 1,160,573.50

864,800.00 502,480.00 321,600.00 1,262,973.50

4,078,671.26 1,115,925.89 749,397.35 -

X/X Por la tranferencia de costos de centro de extracción a centro de concentrado y

X/X Por la tranferencia de costos de centro de concentrado a centro de concentrado y

Empresa COBRESOL S.A.A

LIBRO DIARIO - FORMATO 5.1

LIBRO DIARIO - FORMATO 5.1

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERAC

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN OPE

Fecha Fecha de DOCUMENTO

EMPRESA MINERA "BROCAL" S.A.A.

MEDIO APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA