1.

Recursos directamente recaudados

Comprende los ingresos generados por las entidades públicas y administradas directamente por
estas, entre los cuales se puede mencionar las rentas de la propiedad, tasa, venta de bienes y
prestación de servicios, entre otros, así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la
normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de ejercicios
anteriores Su proyección debe efectuarse sobre la base de la ejecución financiera de ingresos
informada para efectos de la elaboración de la cuenta General de la Republica, al 31 de diciembre de
cada año, así Los como el comportamiento de los ingresos registrados en lo que se va del año en
curso y la proyección de la percepción al cierre del año fiscal. Los pliegos en el marco del articulo 16·
numeral de la Ley General de Sistema Nacional de Presupuesto. Deben tomar en consideración los
factores estacionales que pudieran incidir en el comportamiento de sus ingresos tales como
información estadística de la captación (tendencia al incremento o disminución de la recaudación),
desaparición de ciertos conceptos de ingreso, captación de nuevos conceptos de ingresos, variación
en el monto de las tasas, cambios producidos en el marco legal, etc. El registro de los ingresos
generado por los gobiernos locales y administrativos directamente por estos, como en el caso de
rentas de propiedad, tasa, ventas de bienes y prestación de servicios, entre otros, así como aquellos
ingresos que les corresponda de acuerdo a la normatividad vigente debe efectuarse en el mes en
que se produce su captación (Ministerio de Economia y Finanzas, 2009, pág. 264).

1.1. Forma de Captación de Recursos Directamente Recaudados

Los fondos financieros captados por esta fuente de financiamiento, por lo general son percibidos por
la Venta de Bienes, prestación de Servicios, Derecho Administrativo, y otros ingresos. Se distribuye
Cuantitativamente en partidos asignados al Gobierno Nacional, Gobierno Regional y al Gobierno.
Los importes que haya sido presupuestado y asignad de conformidad con la Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Publico que para cada año fiscal se aprueba. Así mismo casa
entidad del estado y/o unidades ejecutoras percibe sus ingresos propios por la fuente de
financiamiento Recursos Directamente Recaudados , de acuerdo a la naturaleza de su función
institucional de cada entidad así por ejemplo para el caso del ministerio de salud la recaudación por
esta fuente de financiamiento es por la venta y prestación de servicios para el caso de un gobierno
local estos ingresos estarán constituidos por el cobro de impuesto predial, tasas administrativas, etc.
y con respeto al uso y destino de estos fondos cada institución es responsable de su aplicación y
financiamiento del mismo.

1.2. Clasificador de ingresos

 Es una herramienta de gestión financiera, utilizadas en las diversas etapas del proceso
presupuestario de las entidades del sector público. Consiste un conjunto de cuentas de ingresos,
ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté vendiendo u
otorgando o la operación financiera que se esté efectuando (Ministerio de Economia y Finanzas,
2009, pág. 39).

 Venta de bienes y servicios y derechos administrativos: son los recursos financieros provenientes de
la venta de bienes y/o servicios que la entidad pública produce, independientemente de su función
de administración, procurando la cobertura individualizada de sus costos. Incluye los derechos
administrativos o tasas que se cobran por la prestación de un servicio individualizado de carácter
obligatorio y de naturaleza regulatoria (Ministerio de Economia y Finanzas, 2009, pág. 65).
 Derechos y tasas administrativos: corresponden a los ingresos por los derechos administrativos o
tasas que se cobran por la prestación de un servicio individualizado de carácter obligatorio y de
naturaleza regulatoria (Ministerio de Economia y Finanzas, 2009, pág. 70).

Otros ingresos por prestación de servicios

 Son ingresos provenientes de la prestación de servicios distintos a los considerados en los rubros
anteriores
 Servicios por administración y recaudación: son ingresos provenientes de la prestación de servicios
de administración y de recaudación tributaria o de otra índole (Ministerio de Economia y Finanzas,
2009, pág. 95).
 Servicios por recaudación de tributos internos: son ingresos provenientes de la prestación de
servicios de recaudación de tributos internos (Ministerio de Economia y Finanzas, 2009, pág. 95).
 Servicios por recaudación de tributos externos: son ingresos provenientes de la prestación de
servicios de recaudación de tributos externos (Ministerio de Economia y Finanzas, 2009, pág. 95).
1.3.1. Fases de Ingreso

a) Recepción de ingresos de caja: Se recepcionara todos aquellos ingresos que genera la

entidad según el concepto de recursos directamente recaudados, también pueden ser
cheques provenientes de fondos en favor de la entidad.

Estos depósitos serán hablados por.

 Depósito en cuenta corriente

 Las recaudaciones
  Las notas de abono en el banco

 Las habilitaciones de los fondos para pagos en efectivo (saldos)

 Otros ingresos

b) Elaboración de información de los ingresos

Las operaciones de tesorería tienen por función elaborar los documentos de ingresos para
hacer depósitos en las cuentas corrientes de tesoro público provenientes de la recaudación
de fondos de terceros a favor de las oficinas giradoras del sector público.

c) Formulación de formatos de empoce de ingresos en cuenta corriente

Los formatos que se utilizan a momento de efectuar el deposito en la cuenta bancaria se

llaman entre deposito, en ella se transcriben el monto que proviene por los diferentes
concepto de recaudación de la unidad ejecutora, los documentos son.

 Recibo de ingresos

 Notas de abono

 Transferencia.

d) Registros

los ingresos generados por cada unidad ejecutora deben ser registrados en documentos
que sustenten dicha ejecución, tales como las notas de abono, papeletas, tickets y facturas
que se emiten siempre que un poblador requiera del servicio de la entidad.

Este registro de ingresos se graban en el sistema para poder evaluar los procedimientos del
presupuesto y de la misma manera su ejecución de gasto, este proceso lo establece el
Sistema Nacional de Endeudamiento a través de la Resolución Directoral N 21-2006-EF de
fecha 25 de septiembre del 2006 (Gracia, 2016).

1.3. Centralización de los recursos directamente recaudados

La Resolución Directoral N.° 063-2012-EF/52.03 establece ciertos lineamientos a tener en cuenta

para la centralización de los recursos directamente recaudados:
1.3.2. La administración de Recursos Directamente Recaudados es Responsabilidad del
Organismo que lo Genera

Los responsables de administrar los ingresos de los recursos directamente recaudados serán
las entidades del estado los cuales prestan servicio a los pobladores, dentro de este proceso
existen normas que lo establecen cuya finalidad es obtener los mayores ingresos para una
mejor calidad de gasto (Sistema nacional de tesoreria, 2003)..

1.3.3. Recursos Directamente Recaudados constituyen facultad y responsabilidad del

organismo que de acuerdo a disposición legal los genera.

Los ingresos por este concepto deben ser depositados a la cuenta bancaria que posee cada
entidad pública, el plazo para poder ejecutar el depósito no debe ser mayor a las 24 horas
después de haberse efectuado el ingreso de un concepto recaudado.

El decreto supremo N° 051 – 2001 – EF, nos señala como debe ejecutarse dicho concepto,
el deposito se hará efectivo solo para casos de los ingresos de los recursos directamente
recaudados y será depositada en la cuenta corriente de cada unidad ejecutora,

Esta cuenta detallara la modalidad del depósito, la fuente de financiamiento, y por último el
tipo de moneda en el que se hizo el deposito, la ejecución de este proceso solo será
efectuado por el delegado o funcionario autorizado (Sistema nacional de tesoreria, 2003).

1.3.4. Tratamientos de los Saldos y Cierres de las Cuentas Bancarias

El tratamiento de los conceptos que genera los recursos directamente recaudados serán
fuentes de financiamiento para la ejecución presupuestal, las unidades o entidades públicas
destinan este dinero en las cuentas que tiene en el banco de la nación, para que después
sea absorbida por las mismas.

Una vez efectuada la transferencia correspondiente se procede a la cancelación de las

respectivas cuentas bancarias.

Una vez adsorbida las fuentes de ingreso las unidades ejecutoras procederán a captar
nuevos ingresos así también como contraer compromisos, devengar gasto y ejecutar pagos,
bajo la normatividad que establece que los ingresos serán ejecutados por estos mismos que
lo generan (Sistema nacional de tesoreria, 2003).

1.3.5. Administración de Recursos que Captan las Unidades Operativa

 Los recursos que son captados por las unidades operativas o dependencias de los
gobiernos locales, por los conceptos de recursos directamente recaudados, serán
depositados a la cuenta que maneja los gobiernos locales o también a la unidad de caja de
cada gobierno local. Los gastos que ejecutan las unidades operativas también serán a
cargo de los gobierno locales es decir que estos asignan el presupuesto conforme a lo que
presenta tesorería de cada unidad operativa.

Aquellas unidades operativas que no puedan realizar los depósitos en el tiempo establecido
o que necesitan más tiempo de lo establecido será un caso indispensable que deberá ser
comunicada a la dirección nacional de tesoro público para dicha aprobación o plazo de
ejecución es así como lo señala la resolución directoral N° 051 – 2001 EF (Sistema
nacional de tesoreria, 2003).

1.3.6. El Pago de las Obligaciones con Cargo a La Fuente de Financiamiento Recursos

Directamente Recaudados

Si la unidad ejecutora establece un algún imprevisto dentro de la ejecución presupuestal

será comunicado y esta será contraída por la misma unidad ejecutora, se efectuara este
proceso con cargo en los recursos directamente recaudados es decir que los ingresos de
los fondos públicos serán contraídas con respecto a los calendarios de compromiso
(Sistema nacional de tesoreria, 2003).

1.3.7. Atención de Pagos con Cargos a la Cuenta Central Recursos Directamente Recaudados

Las operaciones que serán ejecutadas con cargo por lo mencionado en l anterior párrafo
serán en la misma cuenta central de cada unidad ejecutora, este proceso se realizara
siempre y cuando se cuente con el efectivo suficiente para la transferencia electrónica,
mediante cheques o cartas que serán registrados en el sistema (Sistema nacional de
tesoreria, 2003).

La disponibilidad financiera indica en el párrafo anterior está constituida por los saldos en
las respectivas Cuenta Central RDR menos el Gasto Girado autorizado.

1.3.8. Transparencia en las Operaciones de la Recaudación de Recursos

Las operaciones, movimientos y transacciones relacionadas a los ingresos y presupuesto

deben ser registradas en los sistemas o medios oficiales de registros con el fin de hacerlas
públicas según la normatividad en la materia (Sistema nacional de tesoreria, 2003).
 1.3.9. Procedimientos para la Percepción o Recaudación

Los procedimientos de recepción o devengado lo ejecutara la dirección nacional de tesoro

ya que es el único encargado de regular dichos procedimientos, estas ejecuciones deben
ser disponibles en el tiempo que corresponda que son 24 horas aplicables según nos
menciona la Ley Nº 28693 Artículo 26º ley general del sistema nacional de tesorería
(Sistema nacional de tesoreria, 2003).

1.4. Recomendaciones para la etapa de recaudación

a) Los ingresos de los recursos directamente recaudados serán efectuados por la oficina
de tesorería de cada unidad ejecutora del sector público. se ejecutara también a través
del sistema nacional autorizado (Staff de profesionales, 2015).

b) Todos aquellos ingresos captados por la oficina de tesorería de cada unidad ejecutora,
serán cobradas en efectivo o en cheques a nombre de la unidad ejecutora del servicio
(Staff de profesionales, 2015).

c) Estos ingresos deben ser depositados en un tiempo determinado que no supere las 24
horas establecidas para dicha ejecución. Para montos grandes que sean difíciles de
conservarlas por la entidad serán depositadas en montos parciales (Staff de
profesionales, 2015).

d) Por cada concepto de ingreso la entidad emite una nota de caja enumera o boletas
emitidas, y entre otros que maneje la entidad para poder constatar los conceptos de
financiamiento, esta será verificada por los informes que se emiten diariamente a la
oficina de rentas o administración (Staff de profesionales, 2015).

e) Las entidades públicas deben manejar formularios que sean de uso diario y sean
destinados únicamente a la recaudación de los conceptos de ingreso (Staff de
profesionales, 2015).

f) Cualquier diferencia que presente alguna operación será constatada por los registros de
respaldo que se ejecutan a diario en el informe (Staff de profesionales, 2015).

g) Los responsables de esta ejecución que vienen a ser las unidades ejecutoras evaluaran
siempre la eficacia y eficiencia con los que se maneja dichas responsabilidades (Staff de
profesionales, 2015).