ALMACEN DE LA EMPRESA JG REPUESTOS INDUSTRIALES

POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Cuestionario de Control Interno de InventarioS

Auditores
Entrevistado: MANUEL RAMOS : GERENTE
Respuestas
No. Pregunta Comentario
Si No
s
El responsable de bodega es una
persona diferente del encargado de
1 contabilizar los ingresos y egresos de
productos?

¿Existe la utilización de cuentas

2
apropiadas de control por localización
y clase de existencias?

Mantiene la entidad registro de

3 inventario permanente de e
existencias?
Se comprueba de una manera regular el
4
inventario permanente con el mayor?
Se realizan los ajustes por
5 diferencias en los
inventarios permanentes de
existencias en base a los
inventarios físicos
realizados? (rotativos o
periódicos?
Se contabilizan dichos ajustes en las
6
cuentas de mayor? ¿están los
ajustes aprobados por el
responsable?
¿ Están adecuadamente separadas las
7 funciones de recepción ye ventas?

Elaborado por:
 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO AL AREA DE
ALMACEN DE LA EMPRESA JG REPUESTOS INDUSTRIALES
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Cuestionario de Control Interno de Inventario

Auditores
Entrevistado: José Salazar Yagual Cargo: BODEGUERO
Respuestas
No. Preguntas Comentario
Si No
Existe un manual que describan los
procesos relacionados con la recepción,
1 X Solo de forma verbal
custodia, registro, control y
responsabilidades de los inventarios.
Se pide de acuerdo a
Existe control sobre el mínimo y máximo
2 X requerimiento del
de existencia.
bodeguero.
Existen políticas claramente definidas y
3 expresa en cuánto recepción, X
almacenamiento y conservación.

Tiene acceso a las existencias solo el

4 X
encargado de la bodega
Se efectúa de forma periódica
Dos veces al año
5 comprobaciones físicas de las X
máximo.
existencias.
Existe un formulario para el ingreso y
6
salida de inventario
X

El formulario registra las firmas de

7 X
responsabilidad

Son los inventarios físicos tomados por Lo realiza el almacenero

8 personas ajenas a la custodia de los X en conjunto con el
inventarios. Gerente de la Sucursal
Se encuentra debidamente asegurados los
9 inventarios, teniendo en cuenta el valor de X
los mismos.

Están claramente definidas las

responsabilidades para el manejo de los
10 X
inventarios en cuanto a registro y
custodia.

existe un tratamiento contable para el

11 X
inventario obsoleto

Elaborado por:
EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES FECHA: 09/08/2015
AREA: A L M A C E N
ENTREVISTADO: ALMACENERO
ANTIGÜEDAD: 2 AÑOS
No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

ENTRADAS Y SALIDAS
1 Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se
procede a realizar los controles de verificación, inspección X
y recuento?

2 Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar?

X
¿Están pre numeradas?

4 Es posible que se den salidas de existencias sin las NO EXISTEN

debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas X NORMAS
situaciones?
¿Las salidas de existencias del almacén, se realizan X No existen normas
4. con las debidas autorizaciones? ¿Existen normas al
respecto?
5 Se requiere documentación aprobada para autorizar la
X
salida de materiales del almacén?

6 La documentación de la entrega del material ¿es firmada

X
por el receptor de la misma?
CONTROL FÍSICO
1 Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas
de tal manera que facilite y simplifique la manipulación y X
recuento de los artículos?

2 Qué tipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se CADA 6 MESES

realizan y cuándo se efectúan? CONTEO FÍSICO
¿Se realizan conteos físicos en el almacén? ¿ cada X Cada 6 meses
que tiempo lo realizan?
3 Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la
X
realización del inventario físico

4 Se utilizan hojas de recuento fisico o similares

definidas y X
numeradas para la verificación física y su posterior control?

5 En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y

el inventario permanente sean importantes ¿se realizan X
dobles recuentos o comprobaciones?

6 Se procede a analizar los niveles de existencias como

X
mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

7 Se realiza el recuento físico de los almacenes por NO TENGO

X
personas diferentes a los responsables de su custodia? CONOCIMIENTO
EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES FECHA: 09/08/2015
AREA: INVENTARIOS
ENTREVISTADO: MECÁNICO 1
ANTIGÜEDAD: 5 AÑOS
No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

ENTRADAS Y SALIDAS
1 Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se X
procede a realizar los controles de verificación, inspección
y recuento?

2 Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? X

¿Están prenumeradas?

4 Es posible que se den salidas de existencias sin las

debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas X
situaciones?
¿Las salidas de existencias del almacen, se realizan No EXISTEN NORMAS

con las debidas autorizaciones? ¿existen normas al

respecto?
5 Se requiere documentación aprobada para autorizar la
X
salida de materiales del almacén?

6 La documentación de la entrega del material ¿es firmada

X
por el receptor de la misma?

CONTROL FÍSICO

1 Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas

de tal manera que facilite y simplifique la manipulación y X
recuento de los artículos?

2 Qué tipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se X

realizan y cuándo se efectúan?
CADA 6 MESES
Se realizan conteos fisicos en el almacen? ¿
cada que tiempo lo realizan?
3 Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la X
realización del inventario físico

4 Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y X

numeradas para la verificación física y su posterior control?

5 En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y X

el inventario permanente sean importantes ¿se realizan
dobles recuentos o comprobaciones?

6 Se procede a analizar los niveles de existencias como X

mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

7 Se realiza el recuento físico de los almacenes por

personas diferentes a los responsables de su custodia? X
 EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES FECHA: 09/08/2015
AREA: INVENTARIOS
ENTREVISTADO: MECÁNICO2
ANTIGÜEDAD: 2,5 AÑOS
No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

ENTRADAS Y SALIDAS
1 Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se X
procede a realizar los controles de verificación, inspección
y recuento?

2 Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? X

¿Están prenumeradas?

4 Es posible que se den salidas de existencias sin las X

debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas
situaciones?
¿Las salidas de existencias del almacen, se realizan No EXISTEN NORMAS

con las debidas autorizaciones? ¿existen normas al

respecto?
5 Se requiere documentación aprobada para autorizar la X
salida de materiales del almacén?

6 La documentación de la entrega del material ¿es firmada

X
por el receptor de la misma?
CONTROL FÍSICO
1 Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas X
de tal manera que facilit e y simplifique la manipulación y
recuento de los artículos?

2 Qué t ipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se X

realizan y cuándo se efectúan?
Se realizan conteos fisicos en el almacen? ¿ cada X CADA 6 MESES

que tiempo lo realizan?

3 Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la X
realización del inventario físico

4 Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y X

numeradas para la verificación física y su posterior control?

5 En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y X

el inventario permanente sean importantes ¿se realizan
dobles recuentos o comprobaciones?

6 Se procede a analizar los niveles de existencias como X

mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

7 Se realiza el recuento físico de los almacenes por

X
personas diferentes a los responsables de su custodia?

Elaborado por:
EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES FECHA: 09/08/2015
AREA: INVENTARIOS
ENTREVISTADO MECÁNICO 3
ANTIGÜEDAD: 2 AÑOS
No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

ENTRADAS Y SALIDAS
1 Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se X
procede a realizar los controles de verificación, inspección
y recuento?

2 Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? X

¿Están prenumeradas?

4 Es posible que se den salidas de existencias sin las

debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas X
situaciones?
¿Las salidas de existencias del almacen, se realizan No EXISTEN NORMAS

con las debidas autorizaciones? ¿existen normas al

respecto?
5 Se requiere documentación aprobada para autorizar la
X
salida de materiales del almacén?

6 La documentación de la entrega del material ¿es firmada

X
por el receptor de la misma?

CONTROL FÍSICO

1 Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas

de tal manera que facilite y simplifique la manipulación y X
recuento de los artículos?

2 Qué t ipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se X

realizan y cuándo se efectúan?
Cada 6 meses
Se realizan conteos fisicos en el almacen? ¿
cada que tiempo lo realizan?
3 Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la X
realización del inventario físico

4 Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y X

numeradas para la verificación física y su posterior control?

5 En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y X

el inventario permanente sean importantes ¿se realizan
dobles recuentos o comprobaciones?

6 Se procede a analizar los niveles de existencias como X

mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

7 Se realiza el recuento físico de los almacenes por

X
personas diferentes a los responsables de su custodia?

Elaborado por: Las autoras

 EMPRESA: JG REPUESTOS INDUSTRIALES FECHA: 09/08/2015
AREA: INVENTARIOS
ENTREVISTADO MECÁNICO 4
ANTIGÜEDAD: 6 MESES
No. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO SI NO N/A OBSERVACIONES

ENTRADAS Y SALIDAS
1 Cuándo se reciben los repuestos o suministros ¿se X
procede a realizar los controles de verificación, inspección
y recuento?

2 Se confecciona un reporte interno de ingresos o similar? X

¿Están prenumeradas?

4 Es posible que se den salidas de existencias sin las X NO SACO

debidas autorizaciones?¿Existen normas que eviten esas REPUESTOS
situaciones?
¿Las salidas de existencias del almacen, se realizan No saco repuestos

con las debidas autorizaciones? ¿existen normas al

respecto?
5 Se requiere documentación aprobada para autorizar la X
salida de materiales del almacén?

6 La documentación de la entrega del material ¿es firmada

X
por el receptor de la misma?
CONTROL FISICO
1 Las existencias almacenadas ¿se encuentran ordenadas X
de tal manera que facilite y simplifique la manipulación y
recuento de los artículos?

2 Qué tipo de inventarios físicos (periódicos o rotativos) se X

realizan y cuándo se efectúan?
Cada 6 meses
Se realizan conteos fisicos en el almacen? ¿
cada que tiempo lo realizan?
3 Se confeccionan instrucciones escritas adecuadas para la X
realización del inventario físico

4 Se utilizan hojas de recuento o similares definidas y X

numeradas para la verificación física y su posterior control?

5 En los casos en que las diferencias entre el conteo físico y X

el inventario permanente sean importantes ¿se realizan
dobles recuentos o comprobaciones?

6 Se procede a analizar los niveles de existencias como X

mantenimiento de los stocks necesarios en el almacén?

7 Se realiza el recuento físico de los almacenes por NO TENGO

X
personas diferentes a los responsables de su custodia? CONOCIMIENTO

Elaborado por: