Auditoria administrativa

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Publicado el 30 de oct. de 2015

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Auditoria administrativa
1. 1. AUDITORIA ADMINISTRATIVA JHON CASTAÑO PILAR BUITRAGO ALBA
YOLANDA ESPITIA CAROLINA QUECAN
2. 2. ¿Qué ES? La auditoría administrativa es como el examen integral o parcial de una
organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora.
3. 3. ¿PARA QUE SIRVE? Lo que realmente interesa destacar, es que realmente existe una
necesidad de examinar y evaluar los factores externos e internos de la empresa y ello debe
hacerse de manera sistemática, abarcando la totalidad de la misma.
4. 4. OBJETIVOS Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente
tenemos los siguientes:  De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicación y
poder evaluar el comportamiento organizacional en relación con estándares preestablecidos. 
De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de
acuerdo con la dinámica administrativa instituida por la organización.  De organización.-
Determinan que su curso apoye la definición de la estructura, competencia, funciones y
procesos a través del manejo efectivo de la delegación de autoridad y el trabajo en equipo.  De
servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organización está inmersa en
un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfacción de
sus clientes.
5. 5. OBJETIVOS  De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuación de la
organización en todos sus Contenidos y ámbitos, para que produzca bienes y servicios altamente
competitivos.  De cambio.- La transforman en un instrumento que hace más permeable y
receptiva a la organización.  De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de
aprendizaje institucional para que la organización pueda asimilar sus experiencias y las
capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.  De toma de decisiones.- Traducen su
puesta en práctica y resultados en un sólido instrumento de soporte al proceso de gestión de la
organización.
6. 6. CARACTERISTICAS Es una herramienta Impulsa el crecimiento de la organización
Identifica debilidades (oportunidades de mejora) Que acciones se implementan
(recomendaciones) Ayuda a superar obstáculos
7. 7. PRINCIPIOS  Sentido de evaluación: evaluar la calidad individual y colectiva.  verifica
que se cumpla los objetivos y planes. asegura la implementación de controles administrativos
eficientes.  Sentido de verificación: Determina lo que se esta haciendo en los niveles
directivos, administrativos y operativos. No siempre es lo que se esta haciendo es lo que
realmente esta pasando(depende de la proyección de la empresa). Visión administrativa: El
auditor debe pensar en sentido administrativo. El auditor debe conocer la función que audita.
Se audita en función de los estándares establecidos para el proceso.
8. 8. VENTAJAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Funciona como control
preventivo, que ayuda a la administración de la compañía, para verificar el correcto
cumplimiento de políticas, normas y procedimientos. Proporciona soluciones especificas a los
problemas que afronta la administración en el desarrollo de su gestión.
9. 9. CLASES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA INTERNA La realiza un grupo
especializado en la propia empresa, verifica la exactitud de los registros y verifican si estos son
reales y representativos con la situación que intentan mostrar. Ventaja:  El auditor son parte de
la organización.  Puede practicar auditoria tanto financieras como operacionales.  Su
aplicación es continua. Desventajas:  Puede crear conflictos que sea afectado por el estudio. 
La responsabilidad se limita a lo que corresponde al contrato de trabajo
10. 10. CLASES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA  EXTERNA La realiza una firma de
contadores certificados y con conocimiento del tema. El propósito primordial consiste en la
verificación de la exactitud de los registros. Ventajas:  Contiene un alto grado de
imparcialidad.  Se utiliza cuando no hay recursos para obtener una auditoria interna.
Desventajas:  Existe menor grado de responsabilidad.  La auditoria externa se basa mas en
evaluaciones financieras que en operativas.
11. 11. ETAPAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA  Estudio preliminar.  Programación
de auditoria.  Investigación.  Análisis, interpretación y síntesis.  Preparación del informe. 
Discusión con los directamente afectados.  Informe final a la dirección.  Revisión sistemática
de herramientas y tecnicas de la auditoria administrativa.
12. 12. CASO COMPRA Y VENTA DE ELECTRODOMESTICOS S.A.
13. 13. ALCANCE Se pretende llevar a cabo un análisis de toda la empresa para identificar las
áreas con mayor problemática y así mismo proponer alternativas que ayuden a mejorar la
situación actual, por lo que el alcance de esta auditoría es integral.
14. 14. OBJETIVOS Brindar a la empresa Ejemplo de los elementos necesarios para mejorar su
funcionamiento, Establecer una dinámica de trabajo para mejorar el desempeño
organizacional, Satisfacer eficazmente las necesidades de los clientes con que cuenta la
empresa y, Llevar a cabo las acciones procedentes para reposicionar a la empresa en el
mercado.
15. 15. ESTRATEGIA Promover un acercamiento con todo el personal de la empresa para
estimular el trabajo en equipo, la mejora continua y el empleo racional de los recursos de los
que dispone para llevar a cabo sus actividades
16. 16. ACCIONES  Formalizar la aplicación de la auditoría,  Establecer los mecanismos de
coordinación para su ejecución,  Consolidar los avances en cada etapa de aplicación de la
metodología,  Derivar observaciones y recomendaciones específicas para cada función del
proceso y elemento bajo revisión y,  Proponer recomendaciones generales, vigilar su
implementación y efectuar su seguimiento.
17. 17. EXAMEN hicieron uso de las técnicas de análisis administrativo y plasmaron sus
observaciones y conclusiones en los papeles de trabajo. Es necesario recalcar, que el bloque de
técnicas de análisis administrativo que regularmente facilitan el estudio de una organización no
siguen una secuencia aislada, esto es, no se tiene que seleccionar una y agotarla en forma
independiente de las demás, sino que se interrelacionan para llegar a conclusiones más
estructuradas y mejor sustentadas. con el examen, se aplicaron los indicadores de proceso
administrativo, lo que facilitó la organización del rango aceptable para cada función revisada.
18. 18. RESULTADOS  DIRECCION GENERAL: Funcionamiento “regular” se detectaron
deficiencia  CONTADOR: opera de forma inadecuada, calificación “mal”  PROMOTOR DE
VENTAS: Funcionamiento calificado “malo”  SECRETARIA: Opera de manera “regular” 
GERENTE DE VENTAS: Funcionamiento considerado “malo”  TODA LA EMPRESA 
Funcionamiento “regular”
 Auditorías externas e internas.
Diferencias de enfoques
Autor: Gloria Chambi Zambrana
Curso:
|17 alumnos|Fecha publicación: 05/01/2012
Envía un mensaje al autor

Te presentamos un curso en el cual de manera sencilla te daremos una

breve explicación acerca de las diferencias de enfoques de las
diferentes auditorías: externase internas.

Aunque ambas auditorías tienen la finalidad de mejorar el funcionamiento

de las empresas en base a hallazgos y recomendaciones que se reflejan en un
informe, cada una de estas tiene un enfoque diferente al momento de analizar las
funciones de una empresa.

Una va desde una independencia total y la otra desde una independencia

profesional más no laboral.

La Auditoría Externa está en función de un objetivo específico. Es decir de

acuerdo al área a evaluar como: El área financiera que es el de dar una opinión a
través de un dictamen, sobre la razonabilidad de la información financiera contable
en los estados financieros, el área de la tecnología, etc.

En cambio la auditoría interna tiene como objetivo fundamental identificar

áreas críticas de cada una de las tareas que se realiza en una empresa con la
finalidad de que los hallazgos tipificados sean analizados para emitir
recomendaciones correspondientes, con la finalidad de que los recursos sean
utilizados de manera más eficiente, en función de los objetivos y metas de la
empresa.

En ese entendido y para una mejor comprensión de los distintos enfoques a

continuación se señala algunos ejemplos:

Motivo de análisis de las de ambas auditorias: Caja y Bancos.

· Respecto a este punto una auditoría externa se enfoca en realizar:

Arqueo del efectivo, Conciliaciones bancarias y Arqueos a cajeros.
 En cambio la auditoría interna se enfoca en realizar un análisis de: Los
niveles de efectivo, La calidad de servicios que brindan los bancos y Observar los
procesos de atención al cliente en ventanillas.

Motivo de análisis de las de ambas auditorias: Documentos por cobrar.

· Respecto a este punto la auditoría externa se enfoca en realizar: El

arqueo total de todos los documentos que guardan relación con este tipo de
transacciones.

· En cambio la auditoría interna se enfoca en evaluar: Las causas por

las cuales es lenta la recuperación de los créditos otorgados.

Motivo de análisis de ambas auditorias: Inventarios.

· Respecto a este punto la auditoría externa se enfoca en realizar:

Inventarios físicos y compararlos con los registrados contablemente para ver si
cuadran.

· En cambio la auditoría interna se enfoca en evaluar: Los niveles de

los inventarios y si la rotación de los mismos es apropiada.

Motivo de análisis de ambas auditorias: Ventas.

· Respecto a las ventas la auditoría externa se enfoca en realizar:

Revisión de las facturas de ventas, Revisión de descuentos, Verificación de las
mismas conversando con los vendedores, Control del cobro de comisiones,
Verificar que los productos devueltos hayan ingresado a almacenes y Confirmar
los saldos con los clientes.

· En cambio una auditoría interna se enfoca en evaluar y analizar: Los

canales de distribución de los productos, La rentabilidad por producto o línea, Los
recorridos conjuntamente con los vendedores y/o repartidores, la productividad de
los vendedores, Cuales son las causas de las devoluciones de productos y la
rotación de la cartera.

Motivo de análisis de ambas auditorias: Posición de la empresa en el

mercado.

· Respecto a este punto la auditoría externa se enfoca en revisar la

situación legal de la empresa.

· En cambio una auditoría interna se enfoca en evaluar la situación de

la empresa frente a la competencia.
 Como podrán observar los ejemplos antes señalados, muestran claramente
los diferentes enfoques que tiene una auditoría externa respecto a una auditoría
interna.

Diferencias entre auditoría interna, auditoría externa y

revisoría fiscal

 Publicado: 13 junio, 2014

Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la
vigencia de sus referencias normativas. Si detecta algún error, por favor avísenos haciendo
click en “Reportar un error” (más abajo en esta misma página). Mil gracias.

Las principales diferencias entre la auditoría interna, la auditoría externa

y la revisoría fiscal son:

Elementos Auditoría Interna Auditoría Externa Revisoría Fiscal

Diferenciadores

Se hará en forma voluntaria Se hará de manera Es de carácter obligatorio

por parte de la voluntaria por parte de en ciertas entidades y el
Origen del administración de la la Junta Directiva, Junta de cual debe ser por mayoría
nombramiento empresa. Socios o Asamblea absoluta de la Asamblea
General de Accionistas. General de Accionistas o la
Junta de Socios.

Los objetivos están Los objetivos se Los objetivos están

determinados por
normas profesionales,
por el consejo
Objetivos directivo y la
gerencia o dirección
de la entidad, como:
 Ejercer una
función de control.
establecidos en el artículo
establecen con base 7, numeral 3 de la Ley 43
en la ley y su cliente de 1990.
principal, el consejo
directivo:
 Auditoria de los
estados contables
de acuerdo a los
principios de
  Realizar una contabilidad
función de generalmente
asesoramiento. aceptados.

Evaluar el sistema de Entregar una opinión sobre Dictaminar sobre la

control interno y detectar la razonabilidad de los razonabilidad de los
hechos generadores de estados financieros. Estados Financieros y
riesgos. autorizarlos con su firma.
Funciones Adicionalmente las
mencionadas en el artículo
207 del Código de
Comercio.

Limitada por su vínculo Independencia absoluta. Independencia absoluta.

Independencia laboral. Inhabilitado para
dar Fe Pública.

Responsabilidad con la Civil. Civil, penal y legal.

Responsabilidad administración de la
empresa.

Depende de la magnitud de La cobertura depende de lo De manera integral a todas

Alcance del Trabajo la empresa y del órgano de establecido en el contrato. las áreas y operaciones de
dependencia. la empresa.

Simultaneo con las Normas Simultaneo con las Simultaneo con las Normas
de Auditoría Generalmente Normas de Auditoría de Auditoría Generalmente
Aceptadas – NAGA, las Generalmente Aceptadas – Aceptadas – NAGA, las
NIA – Normas NAGA, las NIA – Normas Normas Internacionales de
Internacionales de Internacionales de Auditoría –
Norma aplicada Auditoría Interna Aseguramiento de la NIA, complementadas con
complementadas con Información COSO, COBIT, MECI,
COSO, COBIT y MECI. complementadas con Ley Sarbanes-Oxley y las
COSO, COBIT y MECI. disposiciones de la
Supersociedades y del
Estatuto Tributario.

Dirigido a la empresa. Dirigido a la empresa o Dirigido a la empresa,

Destino del informe terceras personas. terceras personas, el Estado
y la Sociedad.

Cualquier persona que Contador Público con el Únicamente el Contador(a)

Profesional que la
labore en la empresa con acompañamiento de Público, de forma
ejecuta profesiones afines y con la
 algún conocimiento en experiencia necesaria independiente o a través de
contabilidad y control. dependiendo de la una firma de contadores.
actividad.

Contrato laboral. Contrato de prestación de Contrato por prestación de

Forma de contratación servicios. servicios o contrato laboral
(por excepción).

CUADROS COMPARATIVOS, CUADROS SINÓPTICOS, ECONOMIA, GENERALES,MAPAS

CONCEPTUALES, SOCIEDAD

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA

INTERNA Y AUDITORIA EXTERNA
OCTOBER 4, 2017 ADMIN1 LEAVE A COMMENT

La auditoría alude a un proceso de verificación independiente de los registros financieros

de una organización, con el fin de emitir una opinión sobre el estado financiero. Puede
agruparse en dos categorías, a saber, Auditoría Interna y Auditoría Externa. La auditoría
interna no es obligatoria por naturaleza, pero puede llevarse a cabo para revisar las
actividades operacionales de la organización. En este tipo de auditoría, el área de trabajo es
determinada por la administración de la entidad.
Por el contrario, Auditoría Externa que es obligatoria para cada entidad jurídica
independiente, cuando un tercero es llevado a la organización para realizar el proceso de
Auditoría y emitir su opinión sobre los Estados Financieros de la empresa. Aquí el ámbito
de trabajo está determinado por el respectivo estatuto.

El proceso de auditoría de los dos tipos es casi la misma y es por eso que la gente se
confunde entre estas dos. Sin embargo, hay una línea fina de diferencia entre la auditoría
interna y la auditoría externa.

Definición de Auditoría Interna

Por Auditoría Interna entendemos una función de evaluación imparcial y sistemática,

realizada dentro de la organización empresarial, con el propósito de revisar las actividades
cotidianas del negocio y proporcionar las sugerencias necesarias para la mejora.

La auditoría interna realiza un amplio espectro de actividades tales como:

 Evaluación del sistema de contabilidad y control interno.

 Examinar las actividades operacionales de rutina.
 Verificación física del inventario a intervalos regulares.
 Análisis de la información financiera y no financiera de la organización.
 Detección de fraudes y errores.
El objetivo principal de la auditoría interna es aumentar el valor del funcionamiento de una
organización y vigilar el sistema de control interno, verificación interna y gestión de riesgos
de la entidad. Una auditoría interna es realizada por los auditores internos que son los
empleados de la organización. Es un departamento separado, dentro de la organización
donde se realiza una auditoría continua a lo largo del año.

Definición de auditoría externa

El examen periódico, sistemático e independiente de los estados financieros de la empresa

llevados a cabo por un tercero con fines específicos, según lo exige la ley, se conoce como
Auditoría Externa. El objetivo principal de la auditoría externa es expresar públicamente
una opinión sobre:

 La veracidad y equidad del estado financiero de la empresa

 Los registros contables están completos en todos los aspectos y preparados de acuerdo
con las políticas descritas por GAAP (Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados) o no.
 Todos los hechos relevantes se revelan en las cuentas anuales.
Para la realización de una auditoría externa, el auditor es nombrado por los miembros de la
empresa. Debe ser independiente, es decir, no debe estar conectada a la organización de
ninguna manera para que pueda trabajar de manera imparcial sin ninguna influencia. El
auditor tiene el derecho de acceder a los libros de contabilidad para obtener la información
necesaria y proporcionar su opinión a los miembros a través del informe de auditoría. El
informe es de dos tipos:

 Sin modificar
 Modificado
 Calificado
 Adverso
 Renuncia
Si el informe es modificado, el auditor tiene que dar razones para el mismo.

Conclusión

La Auditoría Interna y la Auditoría Externa no se oponen entre sí. En cambio, se

complementan entre sí. El Auditor Externo puede utilizar el trabajo del auditor interno si lo
considera conveniente, pero no reduce la responsabilidad del auditor externo. La Auditoría
Interna actúa como un cheque sobre las actividades de la empresa y asiste asesorando en
varios asuntos para obtener eficiencia operacional.

Por otra parte, la auditoría externa es totalmente independiente en la que un tercero es

llevado a la organización para llevar a cabo el procedimiento. Comprueba la exactitud y
validez de las cuentas anuales de la organización.

Cuadros comparativos sobre auditoria interna y auditoria

externa