CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE SULLANA S.A.

INFORME Nº XXX-2018-X-XXXX
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LÍMITES
GLOBALES E INDIVIDUALES
PERIODO 2017

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 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE SULLANA S. A.

EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LÍMITES GLOBALES E INDIVIDUALES

PERIODO 2017

INDICE

Página

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 3

I. INTRODUCCION
1. Motivo del Examen 4
2. Antecedente y Base Legal 4
3. Alcance 5
4. Finalidad y jurisdicción 5
5. Objetivo 5
6. Desviaciones de cumplimiento 5
7. Carta de Control Interno 5

II. COMENTARIOS 6

III. CONCLUSIONES 10

IV. ANEXOS 11

Reporte 13 Control de Límites Globales e Individuales aplicables a las empresas del

Sistema Financiero 12-18

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 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los Señores Accionistas y Directores de la

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRÉDITO DE SULLANA S.A.

Hemos examinado la información sobre la Evaluación del Cumplimiento de Límites Globales e Individuales de la
Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A. al 31 de diciembre de 2017, así como las notas
explicativas correspondientes.

Responsabilidad de la Gerencia sobre la Evaluación del Cumplimiento de Límites Globales e

Individuales de la CMAC Sullana

La preparación y presentación de dicha información es responsabilidad de la Gerencia de la Caja Municipal de

Ahorro y Crédito de Sullana S.A, de acuerdo con las normas y criterios generales establecidos por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre dicha información basada en el examen que
efectuamos. Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en
el Perú y disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs. Tales normas requieren
que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y efectuemos dicho examen con la finalidad de
obtener seguridad razonable de que la información objeto del examen, no presente errores significativos. Una
auditoría comprende el examen, basado en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la
información y los importes presentados en ellos. También comprende la evaluación del grado de cumplimiento
de las normas legales y administrativas aplicadas. Consideramos que el examen efectuado constituye una base
razonable para fundamentar nuestra opinión.

Opinión

En nuestra opinión, la información sobre Evaluación del Cumplimiento de Límites Globales e Individuales de la
Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A. al 31 de diciembre de 2017, se presenta razonablemente en
todos sus aspectos de importancia, encontrándose dentro de los límites legales establecidos, de acuerdo a la
Ley N° 26702 y disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.

Piura, Sullana – Perú.

28 de febrero del 2018.

Refrendado por:

Rímac & Asociados S.C.

........…................................................
DR. JUAN ADOLFO RIMAC MOLINA
Matrícula Nª 2025
Supervisor (Socio)

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 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO DE SULLANA S.A.

EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LÍMITES GLOBALES E INDIVIDUALES

PERIODO 2017

I. INTRODUCCIÓN

1. MOTIVO DEL EXAMEN

La Evaluación del cumplimiento de Límites Globales e Individuales de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito
Sullana S.A. correspondiente al período 2017, fue realizado en mérito al Concurso Público de Méritos N° 03-
2016-CG, y el Informe N° 187-2016-DG/CEDS, del 20 de junio del 2016, mediante el cual se designó a
nuestra firma Rímac & Asociados Sociedad Civil, para efectuar la auditoría financiera gubernamental,
correspondiente al ejercicio 2017.

Nuestro examen se efectuó de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs y lo normado por la Contraloría General de la República.

2. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

La CMAC Sullana S.A. es una empresa municipal de derecho público que goza de autonomía económica,
administrativa y financiera. Con Resolución N° 679-86 del 13 de noviembre de 1986 se autoriza a funcionar,
iniciando sus actividades el 19 de diciembre del mismo año al amparo del decreto ley N° 23039 de mayo
1980; y posteriormente del Decreto Supremo N° 157-90-EF de mayo 1990 y a la Ley N° 26702-Ley del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.

Mediante Ley N° 29523- “Ley de Mejora de la Competitividad de las Cajas Municipales de ahorro y Crédito
del Perú”, se excluye a partir del 02 de febrero de 2010 a las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito de las
normas y reglamentos del Sistema Nacional de Presupuesto y de la Ley de Contrataciones.

En 1986 iniciaron su trabajo con una oficina y en la actualidad cuentan con 75 puntos de atención, llevando
servicios a trece regiones del Perú: Tumbes, Piura, Lambayeque, La Libertad, Cajamarca, Ancash, Ica, Lima,
Callao, Arequipa, Moquegua, Puno y Cuzco.

El objeto principal es brindar servicios de intermediación financiera, fomentando el hábito del ahorro de los
miembros de la comunidad y otorgando créditos a los mismos, en especial a la Micro, Pequeña y Mediana
Empresa. Igualmente está autorizada a brindar el servicio de Crédito Pignoraticio y desarrolla todas aquellas
operaciones autorizadas por la legislación y la Superintendencia de Banca y Seguros.

Visión
“Ser el Respaldo Financiero de las Grandes Mayorías”.

Misión
“Trabajamos para brindar Soluciones Financieras a las Empresas y Familias Peruanas de una forma simple,
oportuna y personalizada.”

Base Legal
- Ley Nº 26702 Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.
- Otras disposiciones de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.

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3. ALCANCE

El examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental aprobado por Resolución de Contraloría N° 445-2014-CG del 03 de octubre de
2014, Resoluciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguro y AFPs., así como los Reglamentos
y Políticas emanadas por la CMAC Sullana S.A. por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2017, analizándose una muestra selectiva de las operaciones financieras, administrativas de la
CMAC Sullana S.A. y las Áreas dependientes que nos permita fundamentar nuestra opinión la cual se detalla
en el presente documento.

4. FINALIDAD Y JURISDICCIÓN

La CMAC Sullana S.A. es una institución financiera con personería jurídica de derecho privado,
constituyendo una empresa municipal de la Municipalidad Provincial de Sullana, con autonomía técnica,
administrativa, financiera dentro de las limitaciones legales vigentes.
Finalidad
La CMAC Sullana S.A. tiene por finalidad fomentar la descentralización financiera y la democratización del
crédito.
La finalidad es captar recursos del público, teniendo especialidad en realizar operaciones de financiamiento
preferentemente a las pequeñas y medianas empresas, realizar operaciones que describe el Decreto
Supremo N° 157-90-EF, y así como todas aquellas que permite la Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Ley Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, previa autorización de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs.
Jurisdicción
La CMAC Sullana S.A. tiene sede y domicilio legal en la ciudad de Sullana, plaza de armas N° 138, distrito
de Sullana, provincia de Sullana y departamento de Piura.

5. OBJETIVO

Evaluar y opinar sobre el cumplimiento observado por la Empresa respecto a los límites globales e
individuales normados por la SBS, el informe deberá contener el resultado de la evaluación de los siguientes:
- Verificación del cumplimiento de los límites operativos de las Empresas tanto globales, como individuales,
- Cálculo del Patrimonio efectivo,
- Financiamiento otorgado a grupos económicos y a personas naturales y jurídicas vinculadas según
criterios establecidos por la SBS y realizando respecto aquellos, las evaluaciones señaladas en el
numeral anterior,
- Ponderación por riesgo de los activos y créditos contingentes efectuada por la Empresa, de acuerdo a las
normas sobre la materia y
- Inversión en acciones, bonos, certificados de participación en fondos mutuos, letras hipotecarias, bienes
muebles e inmuebles y otros, establecidos por la SBS.

6. DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Durante el desarrollo del presente examen no se han evidenciado desviaciones, por lo cual no se realizó
comunicaciones a la Gerencia.

7. CARTA DE CONTROL INTERNO

Durante la acción de control no se detectaron debilidades y deficiencias de control interno que ameriten ser
comunicadas a la Gerencia Central.

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 II. COMENTARIOS

Para cumplir con la evaluación del cumplimiento de límites globales e individuales normado por la SBS, se
verificaron aspectos relacionados con la operatividad de las diversas áreas que participan, así como la base
legal que se encuentra dispuesta en la Ley N° 26702 - Ley General del Sistema Financiero, Sección Segunda –
Sistema Financiero, Titulo II Límites y Prohibiciones, Capítulo I Patrimonio y Capítulo II Concentración de Cartera
y Límites Operativos; Circular Nº 2148-2005 Aplicación de límites operativos a que se refieren los artículos 198°
al 212° de la Ley General , y modificatorias, y comentamos lo siguiente:

1. Verificación de los Límites Globales e Individuales

Nuestro examen se orientó a evaluar al 100% los Límites Globales e Individuales a los que se encuentra
sujeta la CMAC Sullana S.A. al 31 de diciembre de 2017, límites que se evidenciaron en el Reporte Nº 13
Control de Límites Globales e Individuales aplicables a las Empresas del Sistema Financiero, el mismo que
ha sido elaborado en relación con el Patrimonio Efectivo, determinado con los saldos de los estados
financieros al 31 de diciembre de 2017 y al 30 de noviembre de 2017 respectivamente, por la Unidad de
Riesgos.

Para el cumplimiento del objetivo expuesto, aplicamos los siguientes procedimientos de auditoría:

a) Revisamos las regulaciones relacionadas con los límites globales e individuales contenidas en la Ley N°
26702 y disposiciones complementarias de la SBS.

b) Indagamos con la Unidad de Riesgos, quien es responsable de los procedimientos operativos y de control
para la elaboración y revisión del Reporte Nº 13 Control de límites globales e individuales aplicables a las
empresas del sistema financiero.

c) Obtuvimos y conciliamos los saldos e información de sustento utilizado por la Caja Municipal de Ahorro y
Crédito Sullana S.A. - Caja Sullana para el cómputo de los límites globales e individuales presentados en
el Reporte Nº 13 al 31 de diciembre de 2017.

d) Se realizó el cálculo de los Ratios para cada uno de los aspectos requerido en el Reporte Nº 13 aplicables
a la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A. - Caja Sullana.

e) Comparamos los resultados entre el Ratio obtenido cálculo realizado y el porcentaje presentado en el
Reporte Nº 13 por la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A. - Caja Sullana, verificando el
cumplimiento de los límites al 31 de diciembre de 2017.

f) Verificamos el cumplimiento de los límites operativos de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana
S.A. - Caja Sullana tanto globales como individuales y para lo cual se ha tenido en cuenta lo siguiente:

2. Apreciaciones sobre los Principales Límites Globales e Individuales

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En base a una muestra del 100% respecto a los límites globales y 80% respecto a los límites individuales
comentamos a continuación:
LÍMITES GLOBALES

 Capital global: (Artículo 199° y Vigésima Cuarta Disposición Transitoria de la Ley General): El Ratio
obtenido es del 12.86% de los Activos y Contingentes Ponderados por Riesgos Totales, el mismo que se
encuentra por encima del Límite establecido, el cual señala que el Patrimonio Efectivo debe ser mayor o
igual al 10% de los Activos y Contingentes Ponderados por Riesgos Totales.

 Patrimonio suplementario: (Artículos 184° y 185° de la Ley General): El Ratio obtenido es del 35.61%
del Patrimonio Básico de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., el mismo que se encuentra
por debajo del límite establecido, el cual señala que el Patrimonio Suplementario debe ser menor o igual
al 100% del Patrimonio Básico.

 Deuda Subordinada Redimible del Patrimonio de Nivel 2: (Artículos 184° y 185° de la Ley General):
El Ratio obtenido es del 28.11% de los componentes del Patrimonio Básico de la Caja Municipal de
Ahorro y Crédito Sullana S.A., el mismo que se encuentra por debajo del límite establecido, el cual señala
que el Patrimonio Básico debe ser menor o igual al 50%.

 Liquidez en moneda nacional: (Resolución SBS Nº 472-2011): El ratio obtenido es de 24.09% de los
pasivos de corto plazo en moneda nacional. Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A. en el año
2017 ha mantenido un ratio de liquidez por encima del límite legal que es de 8%.

 Liquidez en moneda extranjera: (Resolución SBS Nº 472-2011) El ratio obtenido es de 94.85% de los
pasivos de corto plazo en moneda nacional. Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A. en el año
2017 ha mantenido un ratio de liquidez por encima del límite legal que es de 20%.

 Inversiones en capital social de subsidiarias”: (Artículo 36º, numera 1 Ley General): El Ratio
obtenido es del 2.87% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., el
mismo que se encuentra por debajo de Límite establecido que es del 40% del Patrimonio Efectivo.

 Tenencia de oro: (Artículo 200° de la Ley General) El ratio obtenido es de 1.04% del Patrimonio Efectivo
al mes anterior. Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A. en el año 2017 se encuentra por debajo
del porcentaje indicado que es de 15% como máximo.

 Inversión en muebles e inmuebles: (Artículo 200°, numeral 6 de la Ley General) El Ratio obtenido es
del 15.81% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., el mismo que
se encuentra por debajo del límite establecido del 75% como porcentaje máximo.

 Inversión en inmuebles: (Resolución SBS Nº 831-98) El Ratio obtenido es del 13.91% del Patrimonio
Efectivo. Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., porcentaje que no supera el límite establecido
del 40% del patrimonio efectivo, el saldo Inmuebles al año 2017 asciende el importe de S/. 53´821,367.00

 Inversión en muebles: (Resolución SBS Nº 831-98) El Ratio obtenido es del 1.91% del Patrimonio
Efectivo. Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., porcentaje que no supera el límite establecido
del 40% del patrimonio efectivo, el saldo bienes muebles en el año 2017 asciende el importe de S/. 16
´192,654.00.

 Sobrecompra de moneda extranjera: (Resolución SBS Nº 1455-2003) El Ratio obtenido es de 0.73%

del Patrimonio Efectivo Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., el mismo que se encuentra por
debajo de límite establecido hasta el 50% del Patrimonio Efectivo.

 Créditos a directores y trabajadores de la empresa: (Artículo 201º y Artículo 212º de la Ley General,
Circular N° B-2148-2005) El Ratio obtenido es del 5.95% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de

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 Ahorro y Crédito Sullana S.A., el mismo que se encuentra por debajo del límite establecido, el cual señala
que no debe exceder del 7% del Patrimonio Efectivo. Asimismo, ningún director o trabajador puede recibir
más del cinco por ciento (5%) del límite global, tomando en consideración para tal fin al cónyuge y a los
parientes.

 Financiamiento a personas vinculadas a la empresa: (Artículo 202º de la Ley General): El Ratio

obtenido es del 0.07% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., el
mismo que se encuentra por debajo de Límite establecido que es del 30% del Patrimonio Efectivo.

LÍMITES INDIVIDUALES

 Financiamiento a un deudor o grupo de deudores que representa riesgo único: (Artículo 204 de la
Ley General). Los Ratios obtenidos son:

7.85% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., representando
financiamientos que se haya otorgado al grupo de deudores con el mayor financiamiento (ASOCIACION
DE EMPRENDEDORES EL PRISMA), el mismo que se encuentra por debajo del límite establecido hasta
el 30% del Patrimonio Efectivo.

5.85% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., representando
financiamientos que se haya otorgado al grupo de deudores con el segundo mayor financiamiento
(ASOCIACION MERMAMET SEÑOR DE HUANCA II), el mismo que se encuentra por debajo del límite
establecido hasta el 50% del Patrimonio Efectivo.

5.05% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., representando
financiamientos que se haya otorgado al grupo de deudores con el tercer mayor financiamiento
(ASOCIACION DE COMERCIANTES MULTIPLAZA PIURA-NORTE), el mismo que se encuentra por
debajo del límite establecido hasta el 50% del Patrimonio Efectivo.

 Financiamiento directo e indirecto a empresas del sistema financiero establecidas en el país,

depósitos constituidos en ellas, avales, fianzas y otras garantías que se haya recibido de
dichas empresas: (Artículo 204 de la Ley General). Los Ratios obtenidos son:

2.39% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., representando
financiamientos que se haya otorgado al grupo de deudores con el mayor financiamiento (Banco
Continental), el mismo que se encuentra por debajo del límite establecido hasta el 30% del Patrimonio
Efectivo.

1.84% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., representando
financiamientos que se haya otorgado al grupo de deudores con el segundo mayor financiamiento (Banco
Financiero del Perú), el mismo que se encuentra por debajo del límite establecido hasta el 30% del
Patrimonio Efectivo.

1.26% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., representando
financiamientos que se haya otorgado al grupo de deudores con el tercer mayor financiamiento (Banco
Scotiabank), el mismo que se encuentra por debajo del límite establecido hasta el 30% del Patrimonio
Efectivo.

 Financiamiento mediante créditos, inversiones o contingentes a favor de una misma persona

natural o jurídica directa o indirectamente para residentes en el país con excepción de
empresas del sistema financiero y de las entidades consideradas en los numerales 14, 15 y 16
de la sección Límites Globales: (Artículos 206 y 207 de la Ley General) Los Ratios obtenidos son:

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 4.89% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., que se haya
otorgado a la persona o grupo con el mayor financiamiento, (J Y D INMOBILIARIA CONSTRUCTORA
S.A.C.) que no puede exceder el equivalente al 10%.

4.19% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A. que se haya
otorgado a la persona o grupo con el segundo mayor financiamiento (ASOCIACION MERMAMET SEÑOR
DE HUANCA II) que no debe exceder del 15%.

3.36% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A. que se haya
otorgado a la persona o grupo con el tercer mayor financiamiento (DESARROLLO INMOBILIARIO
MARVERDE SAC), que no debe exceder del 15%.

 Financiamiento de cartas fianzas otorgadas para garantizar la suscripción de contratos

derivados de procesos de licitación pública: (Artículos 203°, 206° y 212° de la Ley General) Los
Ratios obtenidos son:

3.36% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., por financiamientos
de créditos indirectos o fianzas que garantizan la suscripción de contratos derivados de procesos de
licitación pública (Desarrollo Inmobiliario MARVERDE S.A.C.), las mismas que no sobrepasan del 30%.

2.28% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., por financiamientos
de créditos indirectos o fianzas que garantizan la suscripción de contratos derivados de procesos de
licitación pública (NEGOCIOS & CONSTRUCCIONES LA UNION E.I.R.L.), las mismas que no
sobrepasan del 30%.

2.01% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., por financiamientos
de créditos indirectos o fianzas que garantizan la suscripción de contratos derivados de procesos de
licitación pública (S-S&B SAC), las mismas que no sobrepasan del 30%.

 Créditos a directores y trabajadores de la empresa: (Artículo 201º y 212º de la Ley General) Los
Ratio obtenidos son:

0.08% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., que se haya
otorgado a ARNALDO JAVIER VALDIVIESO CRISANTO (Jefe de Cobranza Especializada - Personal de
Confianza Zona 1-A) con el mayor financiamiento y se encuentra por debajo de límite establecido del
0.35%.

0.06% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., que se haya
otorgado a DANY EDGARD RIVAS ALCAS (Gerente de Riesgos – Personal de Confianza Zona 1-A) con
el mayor financiamiento y se encuentra por debajo de límite establecido del 0.35%.

0.06% del Patrimonio Efectivo de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito Sullana S.A., que se haya
otorgado a LISBET MICAELA VALDIVIEZO RENTERIA (Supervisor de Operaciones – Oficina Especial
Castilla ) con el mayor financiamiento y se encuentra por debajo de límite establecido del 0.35%.

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 III. CONCLUSIÓN

Como resultado de nuestra evaluación, concluimos que la Caja Municipal de Ahorro Crédito Sullana S.A. ,
en el período 2017 ha cumplido con los Límites Globales e Individuales, emitidas y aprobadas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFps.

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 IV. ANEXOS

Reporte 13 Control de Límites Globales e Individuales aplicables a las empresas del Sistema
Financieros.

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