Planejamento e

Controle Financeiro de
Negócios
Analisando a viabilidade econômica
 2

O Que é Planejamento e Controle Financeiro?

Rentabilidade

Necessidades
de Caixa
Viabilidade
(entradas e
saídas)

Modelo
Financeiro
(Premissas)
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Fluxo de Caixa

Entradas Saídas

▪ É o controle das entradas e

saídas (de dinheiro) de uma
empresa que resulta em seu
saldo disponível de caixa.
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Montar e Entender o Fluxo de caixa

AVALIAR suas MONITORAR BUSCAR

necessidades de continuamente o potenciais fontes
recursos caixa de recursos
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Reflexão!

O que acontece
se eu não tiver
controle do meu
fluxo de caixa?
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Análise do Fluxo de Caixa - Liquidez

Qual o comportamento
das entradas e saídas ao
Analisar a planilha do FC Qual a sua necessidade
longo do mês? Quando o
(entradas e saídas) de capital de giro?
meu saldo fica negativo e
por que?
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Exemplo: Análise de Liquidez

 8

Exemplo: Análise de Liquidez

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Como analisar estrategicamente o FC

▪ Observar seu maior gasto e seu maior
ganho com o objetivo de maximizar
seus resultados

▪ Verificar seu ciclo de caixa –

necessidade de capital de giro

▪ Caso sua liquidez esteja negativa,

identifique o motivo para tentar
minimizá-lo.

▪ Consolidar as informações do Fluxo

de Caixa por mês e ano (Fazer
Projeções)
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Projeções de Vendas
▪ Projeção de Vendas:
▪ Quanto eu vou vender daqui a um ano?
▪ Capacidade de produção?
▪ Projeção de Faturamento = Qtde de itens vendidos
(dia/mês/ano) x Preço do Produto/Serviço

▪ Como realizar minha projeção de vendas?

▪ Vendas Comparativas
▪ Preço que o concorrente cobra
▪ Volume de Vendas dos concorrentes
▪ Vendas Médias
▪ Histórico de Vendas (anos seguintes – aplicar taxa de
crescimento)
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Projeção de Custos
▪ Despesas – necessárias para estruturação do processo produtivo
▪ Gastos administrativos
▪ Aluguel
▪ Salários
▪ Outros (Marketing; Serviço contábil, etc)

▪ Custos – diretamente relacionado ao processo produtivo

▪ Qual o fluxograma do processo produtivo e quanto gasto em cada etapa?
▪ Matéria Prima
▪ Fornecedores
▪ Embalagem
▪ Outros
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Demonstração dos Resultados

Receita Bruta
- Deduções mais comuns ISS e ICMS

Receita Líquida
- Custos dos Itens Vendidos

Lucro Bruto
- Despesas Operacionais

Lucro Operacional (EBITDA)

- Depreciação, Amortização, Impostos

Lucro ou Prejuízo Líquido

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Indicadores de Viabilidade
▪ Ponto de Equilíbrio
▪ Lucratividade
▪ Retorno sobre Investimento
▪ Prazo de Retorno sobre Investimento
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Ponto de Equilíbrio
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Como Calcular o Ponto de Equilíbrio?

 Margem de Contribuição
 MC= Preço de Venda – Custos Variáveis
𝑀𝐶
 𝐼𝑀𝐶 = 𝑥100
𝑃𝑉

 Ponto de Equilíbrio: ponto inicial para o lucro

 Receita = Custo Total
 Cálculos:
𝐶𝑢𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑥𝑜
 Quantidade: 𝑃𝐸 = 𝑀𝐶
𝐶𝑢𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑥𝑜
 Valor Monetário: 𝑃𝐸 = 𝐼𝑀𝐶
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Exemplo: Estrutura Gerencial de Uma Barraca de Coco

▪ Dados Importantes:
▪ Preço de venda de cada coco: R$ 2,00
▪ Custo de compra unitário de coco: R$ 0,50
▪ Custo semanal de locação da barraca: R$ 18,00
▪ Comissão do ajudante: 15% (R$ 0,30 por coco)

▪ Alguns Questionamentos:
▪ Quantos cocos devem ser vendidos para não perder dinheiro?
▪ Como calcular o lucro por coco vendido?
▪ Caso apareça um concorrente, é possível oferecer descontos?
▪ Como calcular o lucro total?
▪ Afinal, este negócio é viável?
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Análise dos dados financeiros

▪ Preço de Venda: R$ 2,00

▪ Custo Fixo: R$ 18,00 (Aluguel)

▪ Custo Variável: 0,50 (coco) + 0,30 (comissão) = R$ 0,80

 MC= Preço de Venda – Custos Variáveis

▪ MC = 2,00 – 0,80 = 1,20

𝑀𝐶
 𝐼𝑀𝐶 = 𝑥100
𝑃𝑉
▪ IMC = (1,2 ÷ 2) x100 = 60%
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Cálculo do PE
𝐶𝑢𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑥𝑜
▪ Em Quantidade 𝑃𝐸 =
𝑀𝐶

18,00
▪ 𝑃𝐸 = = 15 𝐶𝑜𝑐𝑜𝑠
1,2

𝐶𝑢𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑥𝑜
▪ Em Valor Monetário 𝑃𝐸 =
𝐼𝑀𝐶

18,00
▪ 𝑃𝐸 = = 𝑅$ 30,00
0,6
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Tabela dos Custos, Receitas e Resultados

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Outros indicadores de viabilidade

𝐿𝑢𝑐𝑟𝑜 𝐿í𝑞𝑢𝑖𝑑𝑜
▪ 𝐿𝑢𝑐𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒 = 𝑥100
𝑅𝑒𝑐𝑒𝑖𝑡𝑎 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
▪ Exemplo
▪ Receita Total: R$ 100.000,00/ano
▪ Lucro Líquido: R$ 8.000,00/ano
8.000,00
▪ 𝐿𝑢𝑐𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒 = 100.000,00 𝑥100 = 8% 𝑎𝑎

𝐿𝑢𝑐𝑟𝑜 𝐿í𝑞𝑢𝑖𝑑𝑜
▪ 𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒 (𝑅𝑂𝐼) = 𝑥100
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙
▪ Exemplo
▪ Investimento Total: R$ 32.000,00/ano
▪ Lucro Líquido: R$ 8.000,00/ano
8.000,00
▪ 𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒 = 32.000,00 𝑥100 = 25% 𝑎𝑎
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Vamos Praticar!
▪ Elaborar o Fluxograma do Processo Produtivo

▪ Levantar o Valor de Investimento Necessário

▪ Identificar todos os custos e despesas associados a operacionalização da proposta de negócio

(custos fixos e variáveis, bem como despesas operacionais)

▪ Estabelecer a estratégia de definição de preço

▪ Fazer a Projeção do Fluxo de Caixa em um ano

▪ Calcular os Indicadores de Viabilidade do Negócio

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Outros indicadores de viabilidade

𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙
▪ 𝑃𝑟𝑎𝑧𝑜 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑡𝑜𝑟𝑛𝑜 𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜 =
𝐿𝑢𝑐𝑟𝑜 𝐿í𝑞𝑢𝑖𝑑𝑜
▪ Exemplo
▪ Investimento Total: R$ 32.000,00/ano
▪ Lucro Líquido: R$ 8.000,00/ano
32.000,00
▪ 𝑃𝑟𝑎𝑧𝑜 𝑑𝑒 𝑟𝑒𝑡𝑜𝑟𝑛𝑜 𝑑𝑜 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜 = = 4 𝑎𝑛𝑜𝑠
8.000,00
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Vivência em Empreendedorismo Inovador

Cleone Souza Hyggo Almeida Verônica Macário

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