Kas Kecil

a. Sistem Dana Tetap (Metode Imprest)

Contoh 1: Catatlah transaksi di bawah ini dalam buku kas kecil dengan system dana tetap.

Maret 1 Dibentuk dana kas kecil dengan mengeluarkan cek No.17 sebesar Rp 2.000.000
Maret 6 Dibeli materai tempel Rp 14.000,-. Surat bukti No.1
Maret 10 Dibayar beban telegram ke semarang Rp 50.000,-. Surat bbukti No.2
Maret 13 Dibayar biaya angkut pembelian Rp 100.000,- Surat bukti No.3
Maret 15 Dibeli perlengkapan kantor Rp 150.000,-. Surat Bukti No.4
Maret 18 Dibayar upah pesuruh Rp 10.000,- Surat bukti No.5
Maret 20 Dibeli perlengkapan kantor Rp 120.000,- Surat bukti No.6
Maret 23 Dibayar langganan surat kabar Rp 30.000,- Surat bukti No.7
Maret 25 Dibayar uang makan pegawai yang lembur Rp 100.000,- Surat bukti No.8
Maret 28 Dibeli materai pos Rp 21.000,- Surat bukti No.9
Maret 29 Dibayar telpon bulan Pebruari Rp 150.000,- Surat bukti No.10
Maret 31 Dibayar perlengkapan kantor Rp 100.000,- Surat bukti No.11
Maret 31 Dibayar reparasi peralatan kantor Rp 120.000,- Surat bukti No.12
April 1 Diisi kembali dana kas kecil dengan cek No.25

Jawab: Buku kas Kecil

Perki ra a n
No. Perl engk.
Ta ngga l Kete ra nga n s ura t Peneri ma a n Pengel ua ra n Ma tera i Ka ntor Se rba -Serbi
Bukti Juml a h Perki ra a n
01-Ma r Pembentuka n da na 2.000.000 - - - - -
Ma r-08 Ma tera i tempel 1 - 14.000 14.000 - - -
10-Ma r Tel egra m ke Sema ra ng 2 - 50.000 - - 50.000 B. Tel egra m
13-Ma r By. Angkut pembel i a n 3 - 100.000 - - 100.000 B. Angkut
15-Ma r Perl engka pa n ka ntor 4 - 150.000 - 150.000 - -
18-Ma r Upa h pe s uruh 5 - 10.000 - - 10.000 B. Upa h
20-Ma r Perl engka pa n ka ntor 6 - 120.000 - 120.000 - -
23-Ma r La ngga na n Sura t Ka ba r 7 - 30.000 - - 30.000 B. La ngga na n
25-Ma r Upa h Ma ka n Lembur 8 - 100.000 - - 100.000 B. Ma ka n Lmbr
28-Ma r Ma tera i Pos 9 - 21.000 21.000 - - -
29-Ma r Byr Tel pon Bl n Pebrua ri 10 - 150.000 - - 150.000 Byr Tel pon
31-Ma r Perl engka pa n ka ntor 11 - 100.000 - 100.000 - -
31-Ma r Repa ra s i Pera l . Kntr 12 - 120.000 - - 120.000 B. Repa ra s i
2.000.000 965.000 35.000 370.000 560000
31-Ma r Sa l do Akhi r 1.035.000
2.000.000 2.000.000
01-Apr Sa l do (a wa l ) 1.035.000
01-Apr Pengi s i a n Da na 965.000

b. Sistem Dana Tidak Tetap (Fluctuation System)

Dana Kas Kecil Page 1

 Pada tanggal 1 April 2000, Fa “Libertus” membentuk dana kas kecil yang tujuannya membiayai
pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relative kecil. Pengiisian dana kas kecil digunakan system
dana tidak tetap. Selama bulan April 2000 transaksi yang berhubungan dengan kas kecil sbb:

April 1 Dikeluarkan cek No. B 38201 Rp. 2000.000,-. untuk mengisi dana kas kecil

April 5 Di beli tunai sapu kantor Rp 100.000,-

April 8 Di bayar langganan surat kabar Rp 58.000,-

April 10 Di bayar upah pesuruh Rp 50.000,-

April 11 Di beli materai dan perangko Rp 70.000,-

April 14 Di bayar konsumsi rapat Rp 150.000,-

April 18 Di bayar biaya telegram Rp 12.500,-

April 21 Di bayar biaya air minum Rp 30.000,-

April 25 Diisi dana kas kecil dengan cek No.B 38211 Rp 1.000.000,-

April 28 Di bayar upah pesuruh Rp 35.000,-

April 30 Di beli materai dan perangko Rp 35.000,-

April 30 Di bayar biaya telegram Rp 18.000,-

Berdasarkan data di atas, buatlah:

a. Jurnal umum atas transaksi di atas

b. Buat akun Dana Kas Kecil dengan lajur bentuk T sederhana.

Tutup 30 April dan buka kembali 1 Mei 2000.

Jawab;

Jurnal Umum

Dana Kas Kecil Page 2

 April 1 DKK Rp 2.000.000,00
Kas Rp 2.000.000,00
5 Sapu Kantor Rp 100.000,00
DKK Rp 100.000,00
8 Langgagan Surat kabar Rp 58.000,00
DKK Rp 58.000,00
10 By Upah Pesuruh Rp 50.000,00
DKK Rp 50.000,00
11 Materai & Perangko Rp 70.000,00
DKK Rp 70.000,00
14 By Konsumsi Rapat Rp 150.000,00
DKK Rp 150.000,00
18 By Telegram Rp 12.500,00
DKK Rp 12.500,00
21 By air dan minum Rp 30.000,00
DKK Rp 30.000,00
25 DKK Rp 1.000.000,00
Kas Rp 1.000.000,00
28 By Upah Pesuruh Rp 35.000,00
DKK Rp 35.000,00
30 Materai & Perangko Rp 35.000,00
DKK Rp 35.000,00
30 By Telegram Rp 18.000,00
DKK Rp 18.000,00

Dana Kas Kecil

April 1 Rp 2.000.000,00 April 5 Rp 100.000,00

25 Rp 1.000.000,00 8 Rp 58.000,00
10 Rp 50.000,00
11 Rp 70.000,00
14 Rp 150.000,00
18 Rp 12.500,00
21 Rp 30.000,00
28 Rp 35.000,00
30 Rp 35.000,00
30 Rp 18.000,00
30 Rp 2.441.500,00
Rp 3.000.000,00 Rp 3.000.000,00
Mei 1 Saldo Rp 2.441.500,00

REKONSILIASI (PENYESUAIAN) LAPORAN SALDO BANK

Contoh 1:

Dana Kas Kecil Page 3

 Pada tanggal 31 Desember 2000, saldo kas fa. Agus & Co, menurut catatan Perusahaan Rp
27.250.000,00-. Rekening Koran yang diterima dari Bank menunjukkan saldo sebesar Rp
31.482.500,00-.

Perbedaan itu disebabkan oleh pos-pos di bawah ini:

1. Cek yang dalam peredaran/belum diuangkan pemegangnya:

No. AD 14 Rp. 1.200.000,00-

No. AD 15 Rp. 1.000.000,00-

No. AD 16 Rp. 1.500.000,00-

2. Debitur nasabah menyetor ke Bank:

Nominal Piutang Rp 525.000,00-

Biaya Inkaso (Rp 15.000,00-)

Bersih Rp 510.000.00-

Bank telah mencatat sebagai penambahan uang nasabah sedang perusahaan sama sekali belum
mencatat.

3. Bank memberikan bunga bagi nasabah sebesar Rp 25.000,00- dan memberikan Rp 2.500,00-
untuk biaya administrasi bank.

Diminta:

A. Menyusun rekonsiliasi laporan bank per 31 Desember 2000 bentuk horizontal dan vertical

B. Ayat penyesuaian yang diperlukan

Jawab:

A. Bentuk Horizontal

Fa. Agus & Co

Dana Kas Kecil Page 4

 Rekonsiliasi Laporan Bank

Per 31 Desember 2000

Sa l do menurut rek. Kora n Rp 31.482.500,00 Sa l do penca ta ta n perus a ha a n Rp 27.250.000,00
Pengura nga n: Pena mba ha n:
Cek Be reda r: Pena gi ha n Pi uta ng:
No. AD 14 Rp 1.200.000,00 Nomi na l Rp 525.000,00
No. AD 15 Rp 1.000.000,00 By Inka s o Rp (15.000,00)
No. AD 16 Rp 1.500.000,00 Rp 510.000,00
Rp (3.700.000,00) Rp 27.760.000,00
Ja s a gi ro Rp 25.000,00
Beba n Adm Rp (2.500,00)
Rp 22.500,00
Sa l do ka s ya ng bena r Rp 27.782.500,00 Rp 27.782.500,00

Bentuk Vertikal

Fa. Agus & Co

Rekonsiliasi Laporan Bank

Per 31 Desember 2000

Sa l do menurut ca ta ta n Ba nk Rp 31.482.500,00
Pe ngura nga n:
Ce k ya ng bereda r:
Ce k AD No.14 Rp 1.200.000,00
Ce k AD No.15 Rp 1.000.000,00
Ce k AD No.16 Rp 1.500.000,00
Rp 3.700.000,00
Rp 27.782.500,00

Sa l do menurut ca ta ta n perus a ha a n Rp 27.250.000,00

Pe na mba ha n:
Nomi na l Rp 525.000,00
Bi a ya i nka s o Rp (15.000,00)
Rp 510.000,00
Ja s a gi ro Rp 25.000,00
Bi a ya Admi ni s tra s i Rp (2.500,00)
Rp 22.500,00
Sa l do ka s ya ng bena r 31 Des '00 Rp 27.782.500,00

B. Ayat Penyesuaian

Dana Kas Kecil Page 5

 Ta ngga l Perki ra a n da n Ketera nga n De bi t Kredi t
Des 31 Ka s Rp 510.000,00
Be ba n i nka s o Rp 15.000,00
Pi uta ng Rp 525.000,00
Des 31 Ka s Rp 22.500,00
Be ba n Admi ni s tra s i Rp 2.500,00
Penda pa ta n Bunga Rp 25.000,00

Contoh 2:

Salinan rekening Koran yang diterima perusahaan Handoko pada tanggal 31 Desember 2000
menunjukkan saldo Rp 12.575.000,00. Menurut catatan perusahaan saldo kas adalah Rp 13.250.000,00.

Selisih itu adalah disebabkan pos-pos berikut:

a. Penyetoran uang tunai ke Bank tgl 20 Desember 2000 sebesar Rp 725.000,00 belum di catat oleh
Bank.

b. Bank memperhitungkan sebagai beban biaya administrasi bank Rp 10.000,00

c. Bank memberikan bunga uang perusahaan sebesar Rp 60.000,00

Diminta:

1. Menyusun rekonsiliasi bank per 31 Des’00

2. Jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Contoh 3:

Pada tanggal 31 Des’00 saldo kas Fa. Rimbun memperlihatkan sebesar Rp 14.875.000,00. Salinan
rekening Koran yang diterima dari bank memperlihatkan saldo kredit bank Rp 14.925.000,00.

Selisih tersebut adalah karena pos-pos berikut:

a. Cek dari Hadi Jakarta sebesar Rp 850.000,00 ternyata tidak cukup dana. Cek tersebut dikirim
kembali oleh bank kepada firma rimbun.

b. Cek yang telah dikeluarkan perusahaan ternyata belum diuangkan pemegangnya yaitu, cek:

No.15 Rp 125.000,00

No.16 Rp 300.000,00

No.17 Rp 450.000,00

c. Bank mendebit firma untuk biaya administrasi Rp 5000,00 dan mengkredit Rp 30.000,00 untuk
bunga.

Diminta:

1. Menyusun rekonsiliasi laporan bank per 31 Des’00

Dana Kas Kecil Page 6
 2. Membuat penyesuaian yang diperlukan.

Contoh 4:

Pada tanggal 31 Des’01, saldo kas menurut catatan perusahaan Agus Rp 17.550.000,00. Rekening Koran
yang diterima dari Bank memperlihatkan saldo kredit Rp 17.490.000,00.

Selisih tersebut disebabkan pos-pos berikut:

a. Cek No.18 yang ditulis untuk pembayaran hutang kepada Bedu Jakarta, sebesar Rp 850.000,00
dicatat oleh bank Rp 580.000,00.

b. Uang tunai yang ada di kas perusahaan sebesar Rp 250.000,00. Jumlah ini sudah termasuk saldo
menurut catatan perusahaan per 31 Des’01.

c. Cek yang diterima dari Hartono untuk pelunasan hutangnya sebesar Rp 350.000,00 dicatat dalam
jurnal penerimaan kas sebagai penerimaan sebesar Rp 530.00,00.

d. Pembayaran hutang dengan cek No.19, dicatat dalam buku pengeluaran kas sebesar Rp
375.000,00 mestinya sebesar Rp 275.000,00.

Diminta:

1. Menyusun rekonsiliasi laporan bank 31 Des’01

2. Membuat jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Jawaban contoh 2,

Perusahaan Handoko

Rekonsiliasi laporan Bank

Dana Kas Kecil Page 7
 Per 31 Desember 2000

Saldo mnrt catt rek. Koran Rp 12.575.000,00 Saldo mnrt catt perusahaan Rp 13.250.000,00
Penambahan: Penambahan:
Setoran dalam proses Rp 725.000,00 Bunga bank Rp 60.000,00
Rp 13.310.000,00
Pengurangan:
Beban Administrasi Rp (10.000,00)
Saldo yang benar Rp 13.300.000,00 Saldo yang benar Rp 13.300.000,00

Jurnal

Des 31 Kas Rp 60.000,00

Pendapatan bunga Rp 60.000,00
Beban Administrasi Rp 10.000,00
Kas Rp 10.000,00

Jawaban contoh 3,

Firma Rimbun

Rekonsiliasi laporan Bank

Per 31 Desember 2000

Sa l do rekeni ng kora n Rp 14.925.000,00 Sa l do ca ta ta n perus a ha a n Rp 14.875.000,00
Pengura nga n: Pena mba ha n:
Cek ya ng bereda r: Bunga ba nk Rp 30.000,00
No.15 Rp 125.000,00 Rp 14.905.000,00
No.16 Rp 300.000,00 Pengura nga n:
N0.17 Rp 450.000,00 Cek ti da k cukup da na Rp 850.000,00
Rp (875.000,00) Bi a ya a dmi ni s tra s i Rp 5.000,00
Rp (855.000,00)
Sa l do ka s ya ng bena r Rp 14.050.000,00 Sa l do ka s ya ng be na r Rp 14.050.000,00

Ayat Penyesuaian
a Pi uta ng Rp 850.000,00
Ka s Rp 850.000,00
b Ti da k a da jurna l -
c Ka s Rp 25.000,00
Beba n Admi ni s tra s i ba nk Rp 5.000,00
Penda pa ta n bunga Rp 30.000,00

Jawaban contoh 4,

Perusahaan Agus

Rekonsiliasi laporan Bank

Dana Kas Kecil Page 8

 Per 31 Desember 2001
Sa l do rekeni ng kora n Rp 17.490.000,00 s a l do mnrt ca tt perus a ha a n Rp 17.550.000,00
Pengura nga n: Pengura nga n:
koreks i cek N0.18 (850000-580000) Rp (270.000,00) koreks i peneri ma a n pi uta ng:
Rp 17.220.000,00 di ca ta t Rp 530.000,00
s a l do ua ng ka s yg a da di perus a ha a n Rp 250.000,00 mes ti nya Rp 350.000,00
Terl a l u ti nggi di ca ta t Rp (180.000,00)
Rp 17.370.000,00
Pena mba ha n:
Cek no.19 di ca ta t Rp 375.000,00
mes ti nya Rp 275.000,00
Rp 100.000,00
Sa l do ka s ya ng bena r Rp 17.470.000,00 Sa l do ka s ya ng bena r Rp 17.470.000,00

Ayat Penyesuaian
a Ti da k a da jurna l
b Pi uta ng Rp 180.000,00
ka s Rp 180.000,00
c Ka s Rp 100.000,00
Huta ng Rp 100.000,00

Bentuk Rekonsiliasi:
A. Rekonsiliasi saldo akhir kas dan saldo akhir bank untuk menunjukkan saldo yang benar.

PT. ARKANA

Rekonsiliasi Laporan Bank

Dana Kas Kecil Page 9

 Pada Tanggal ............

Saldo menurut laporan Bank Rp xxx Saldo menurut buku Rp xxx

Penambahan: Penambahan:
Setoran dalam proses Rp xxx Koreksi cek yg telah ditulis
Uang tunai yg tdk disetor Rp xxx tetapi belum diserahkan Rp xxx
Koreksi kesalahan: Jasa giro/bunga pinjaman Rp xxx
terlalu tinggi: pengeluaran Rp xxx Piutang usaha/hsl penagihan Rp xxx
terlalu rendah: penerimaan Rp xxx Piutang wesel Rp xxx
Rp xxx Rp xxx
Pengurangan: Koreksi kesalahan:
Cek yang beredar No. ….. Rp xxx terlalu rendah penerimaan Rp xxx
Koreksi kesalahan: terlalu tinggi pengeluaran Rp xxx
terlalu rendah pengeluaran Rp xxx Rp xxx
terlalu tinggi penerimaan Rp xxx Pengurangan:
(Rp xxx) Bunga overdraft Rp xxx
Koreksi kesalahan:
terlalu tinggi penghasilan Rp xxx
terlalu rendah pengeluaran Rp xxx
(Rp xxx)
Jumlah kas yang benar Rp xxx Jumlah kas yang benar Rp xxx

B. Bentuk rekonsiliasi saldo bank ke saldo kas sehingga saldo kas sesuai dengan saldo bank.

PT. ARKANA

Rekonsiliasi Laporan Bank

Pada Tanggal ............

Saldo menurut laporan bank Rp xxx

Ditambah:
Setoran dalam proses/dalam perjalanan Rp xxx
Uang kas yang tidak disetor Rp xxx
Beban bank Rp xxx
koreksi penerimaan Rp xxx
koreksi pengeluaran Rp xxx
Rp xxx
Rp xxx
Dikurangi:
Cek yang beredar Rp xxx
Koreksi penerimaan Rp xxx
Koreksi pengeluaran Rp xxx
(Rp xxx)
Saldo Kas Rp xxx

Saldo kas hasil rekonsiliasi ini harus sama dengan saldo menurut buku. Itulah sebabnya rekonsiliasi ini disebut
penyesuaian akhir. Setelah penyesuaian saldo kas laporan bank sama dengan saldo menurut buku (perusahaan).

C. Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir (4 kolom)

Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir

31 Januari xxxx

Dana Kas Kecil Page 10

 Keterangan saldo Penerimaan Pengeluaran Saldo
31-Des-00 Jan-01 Jan-01 31-Jan-01
Laporan bank Rp xxx Rp xxx Rp xxx Rp xxx
Setoran dalam proses:
31-Des-00 (+) (-)
31-Jan-01 (+) (+)
Cek yang beredar:
31-Des-00 (-) (-)
31-Jan-01 (+)
Jasa giro:
31-Des-00 (-) (+) (-)
31-Jan-01 (-) (+)
Beban bank:
31-Des-00 (+) (+)
31-Jan-01 (-) (+)
Kas yang tidak disetor:
31-Jan-01 (+) (+)
Cek kosong:
31-Des-00 (+) (+)
31-Jan-01 (+)
Koreksi penerimaan:
31-Des-00 (+) (-) (+)
Rp xxx Rp xxx Rp xxx Rp xxx

D. Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir kas dan bank (8 kolom)

Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir

31 Januari xxxx

Dana Kas Kecil Page 11