3.

Acreedores y deudores por operaciones comerciales

(Soluciones)
Ejercicio 3.1
1 ————————————— ——————————————
15.000 (600) Compras de mercaderías
800 (406) Env. y emb. a dev. a prov.
3.318 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 19.118
2 ————————————— ——————————————
1.815 (400) Proveedores a (608) Dev. de compras y op. sim. 1.500
(10% s/15.000)
a (472) H.P. IVA soportado 315
(21% s/1.500)
3 ————————————— ——————————————
300 (602) Compras de otros aprov.
605 (400) Proveedores a (406) Env. y emb. a dev. a prov. 800
(500+105) a (472) H.P. IVA soportado 105
(21% s/500)
4 ————————————— ——————————————
16.698 (400) Proveedores a (401) Proveed., ef. com. a pagar 16.698
(19.118–1.815–605)
5 ————————————— ——————————————
16.698 (401) Proveed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 16.698
6 ————————————— ——————————————
25.410 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 20.000
a (437) Env. y emb. a dev. por clien. 1.000
a (477) H.P. IVA repercutido 4.410
7 ————————————— ——————————————
2.000 (709) “Rappels” sobre ventas
(10% s/20.000)
420 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 2.420
8 ————————————— ——————————————
1.000 (437) Env. y emb. a dev. por clien.
147 (477) H.P. IVA repercutido a (704) Ventas de env. y embalajes 300
(21% s/700) a (430) Clientes 847
(700+147)
9 ————————————— ——————————————
6.228 (572) Bancos, c/c
15.915 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 22.143
(25.410–2.420–847)
10 ————————————— ——————————————
15.615 (572) Bancos, c/c
(15.915–250–50)
250 (665) Intereses por desc. de ef. y …
50 (626) Servicios banc. y sim. a (5208) Deudas por ef. descont. 15.915
————————————— ——————————————
15.915 (4311) Efectos com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 15.915
11 ————————————— ——————————————
15.915 (5208) Deudas por ef. descont. a (4311) Efectos com. descontados 15.915
12 ————————————— ——————————————
5.700 (600) Compras de mercaderías
(0,95*6.000)
1.197 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 6.897
13 ————————————— ——————————————
9.099,20 (570) Caja, euros a (700) Ventas de mercaderías 7.520
(8.000–480)
a (477) H.P. IVA repercutido 1.579,20
14 ————————————— ——————————————
400 (629) Otros servicios
84 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 484
15 ————————————— ——————————————
484 (410) Acreed. por prest. de serv. a (411) Acreed., ef. com. a pagar 484
————————————— ——————————————
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD (José Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 3. 3
16 ————————————— ——————————————
5.870 (217) Eq. para proc. de informac.
930 (206) Aplicaciones informáticas
1.428 (472) H.P. IVA soportado a (523) Proveedores de inmov. a c/p 8.228
17 ————————————— ——————————————
8.228 (523) Proveedores de inmov. a c/p a (525) Efectos a pagar a c/p 8.228
18 ————————————— ——————————————
847 (440) Deudores a (759) Ingresos por serv. diversos 700
a (477) H.P. IVA repercutido 147
19 ————————————— ——————————————
847 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 847
20 ————————————— ——————————————
847 (4412) Deud., ef. com. gest. de c. a (4410) Deud., ef. com. en cartera 847
21 ————————————— ——————————————
836,75 (572) Bancos, c/c
(847–8,47–1,78)
8,47 (626) Servicios bancarios y simil.
(1% s/847)
1,78 (472) H.P. IVA soportado a (4412) Deud., ef. com. gest. de c. 847
(21% s/8,47)
22 ————————————— ——————————————
10.000 (281) Amort. Ac. del Inmov. mat.
3.630 (543) Créd. a c/p por enaj. inmov.
(3.000+630)
2.000 (671) Pérd. proc. de inmov. mat. a (218) Elementos de transporte 15.000
(15.000–10.000–3.000) a (477) H.P. IVA repercutido 630
(21% s/3.000)
23 ————————————— ——————————————
3.500 (600) Compras de mercaderías
735 (472) H.P. IVA soportado a (403) Proveedores, emp. del gr. 4.235
24 ————————————— ——————————————
242 (403) Proveedores, emp. del gr. a (608) Dev. de compras y op. sim. 200
a (472) H.P. IVA soportado 42
25 ————————————— ——————————————
6.092,35 (434) Clientes, empr. asociadas a (700) Ventas de mercaderías 5.035
(0,95*5.300)
a (477) H.P. IVA repercutido 1.057,35
————————————— ——————————————
Ejercicio 3.2
1 ————————————— ——————————————
9.300 (600) Compras de mercaderías
1.953 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 11.253
2 ————————————— ——————————————
363 (400) Proveedores a (609) “Rappels” por compras 300
a (472) H.P. IVA soportado 63
3 ————————————— ——————————————
10.890 (400) Proveedores a (572) Bancos, c/c 4.240
(11.235–363) a (401) Proveed., ef. com. a pagar 6.650
4 ————————————— ——————————————
3.700 (601) Compras de mat. primas
540 (602) Compras de otros aprov.
890,40 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 5.130,40
5 ————————————— ——————————————
1.917,36 (407) Anticipos a proveedores
(2.320/1,21)
402,64 (472) H.P. IVA soportado a (570) Caja, euros 2.320
6 ————————————— ——————————————
7.000 (600) Compras de mercaderías
1.067,35 (472) H.P. IVA soportado a (407) Anticipos a proveedores 1.917,36
[21% s/ (7.000–1.917,36)] a (401) Proveed., ef. com. a pagar 6.149,99
————————————— ——————————————
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD (José Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 3. 4
7 ————————————— ——————————————
4.026,45 (622) Reparaciones y conserv.
(4.872/1,21)
4.889,26 (621) Arrendamientos y cánones
(5.916/1,21)
402,64 (628) Suministros
(487,20/1,21)
1.956,85 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 11.275,20
(21% s/ (4.026,45+4.889,26+402,64)
8 ————————————— ——————————————
11.275,20 (410) Acreed. por prest. de serv. a (572) Bancos, c/c 6.500
a (411) Acreed., ef. com. a pagar 4.775,20
9 ————————————— ——————————————
4.775,20 (411) Acreed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 4.775,20
10 ————————————— ——————————————
19.360 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 16.000
a (477) H.P. IVA repercutido 3.360
11 ————————————— ——————————————
19.360 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 19.360
12 ————————————— ——————————————
19.040 (572) Bancos, c/c
(19.360–300–20)
300 (665) Intereses por desc. de ef. y…
20 (626) Servicios Bancarios y sim. a (5208) Deudas por ef. descont. 19.360
————————————— ——————————————
19.360 (4311) Efectos com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 19.360
13 ————————————— ——————————————
19.360 (5208) Deudas por ef. descont. a (4311) Efectos com. descontados 19.360
14 ————————————— ——————————————
6.050 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 4.600
a (704) Ventas de env. y embalajes 400
a (477) H.P. IVA repercutido 1.050
15 ————————————— ——————————————
6.050 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 6.050
16 ————————————— ——————————————
6.050 (4312) Ef. com. en gest. de cobro a (4310) Efectos. com. en cartera 6.050
17 ————————————— ——————————————
6.050 (4315) Efectos com. impagados a (4312) Ef. com. en gest. de cobro 6.050
————————————— ——————————————
58 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 58
18 ————————————— ——————————————
2.300 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 2.300
19 ————————————— ——————————————
1.500 (572) Bancos, c/c
800 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 2.300
20 ————————————— ——————————————
9.801 (572) Bancos, c/c a (700) Ventas de mercaderías 8.100
a (477) H.P. IVA repercutido 1.701
21 ————————————— ——————————————
988 (473) HP, ret. y pagos a cuenta
(19% s/ 5.200)
14.379 (440) Deudores a (752) Ingresos por arrendamient. 5.200
a (753) Ingr. de prop. ind. ced. expl. 4.300
a (754) Ingresos por comisiones 3.200
a (477) H.P. IVA repercutido 2.667
22 ————————————— ——————————————
5.304 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 5.304
[5.200*1,21)–988]
23 ————————————— ——————————————
5.189 (572) Bancos, c/c
115 (665) Intereses por desc. de ef. y… a (5208) Deudas por ef. descont. 5.304
————————————— ——————————————
5.304 (4411) Deud., ef. com. descont. a (4410) Deud., ef. com. en cartera 5.304
24 ————————————— ——————————————
5.304 (4415) Deud., ef. com. impagad. a (4311) Efectos com. descontados 5.304
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD (José Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 3. 5
————————————— ——————————————
5.304 (5208) Deudas por ef. descont.
40 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 5.344
25 ————————————— ——————————————
5.344 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (4415) Deud., ef. com. impagad. 5.304
a (769) Otros ingresos financieros 40
26 ————————————— ——————————————
5.344 (4412) Deud., ef. com. gest. de c. a (4410) Deud., ef. com. en cartera 5.344
27 ————————————— ——————————————
5.281,08 (572) Bancos, c/c
52 (626) Servicios bancarios y simil.
10,92 (472) H.P. IVA soportado a (4412) Deud., ef. com. gest. de c. 5.344
28 ————————————— ——————————————
1.500 (460) Anticipos de remunerac. a (570) Caja, euros 1.500
29 ————————————— ——————————————
23.000 (640) Sueldos y salarios
6.900 (642) S. S. a cargo de la empr. a (476) Org. de la S.S., acreed. 8.300
(6.900+1.400)
a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 3.600
a (460) Anticipos de remunerac. 1.500
a (572) Bancos, c/c 16.500
(23.000–1.400–3.600–1.500)
30 ————————————— ——————————————
7.500 (4708) H.P. deud. por subv. conc. a (740) Subv., don. y leg. a la explotac. 7.500
31 ————————————— ——————————————
7.500 (572) Bancos, c/c a (4708) H.P. deud. por subv. conc. 7.500
32 ————————————— ——————————————
24.000 (640) Sueldos y salarios
7.200 (642) S. S. a cargo de la empr.
700 (471) Org. de la S.S., deudores a (476) Org. de la S.S., acreed. 8.650
(7.200+1.450)
a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 3.800
a (572) Bancos, c/c 19.450
(24.000–1.450–3.800+700)
33 ————————————— ——————————————
8.650 (476) Org. de la S.S., acreed.
3.800 (4751) H.P. acreed. ret. pract. a (471) Org. de la S.S., deudores 700
a (572) Bancos, c/c 11.750
(8.650–700+3.800)
34 ————————————— ——————————————
41.140 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 34.000
a (477) H.P. IVA repercutido 7.140
35 ————————————— ——————————————
18.000 (708) Dev. de ventas y op. sim.
3.780 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 21.780
36 ————————————— ——————————————
19.360 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 19.360
————————————— ——————————————
19.360 (694) Pérd. por det. créd. op. com. a (490) Det. de valor créd. op. com. 19.360
37 ————————————— ——————————————
9.000 (570) Caja, euros
10.360 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 19.360
————————————— ——————————————
19.360 (490) Det. de valor créd. op. com. a (794) Rev. det. créd. por op. com. 19.360
————————————— ——————————————
Ejercicio 3.3
1 ————————————— ——————————————
5.200 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 5.200
————————————— ——————————————
1.300 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 1.300
2 ————————————— ——————————————
5.200 (572) Bancos, c/c a (5208) Deudas por ef. descont. 5.200
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD (José Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 3. 6
————————————— ——————————————
5.200 (4311) Efectos com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 5.200
3 ————————————— ——————————————
46 (665) Intereses por desc. de ef. y… a (572) Bancos, c/c 46
4 ————————————— ——————————————
1.300 (4412) Deud., ef. com. gest. de c. a (4410) Deud., ef. com. en cartera 1.300
5 ————————————— ——————————————
5.200 (4315) Efectos com. impagados a (4311) Efectos com. descontados 5.200
————————————— ——————————————
5.200 (5208) Deudas por ef. descont.
20 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 5.220
6 ————————————— ——————————————
5.220 (4310) Efectos. com. en cartera a (4315) Efectos com. impagados 5.200
(769) Otros ingresos financieros 20
7 ————————————— ——————————————
5.158 (572) Bancos, c/c
52 (665) Intereses por desc. de ef. y…
10 (626) Servicios bancarios y simil. a (5208) Deudas por ef. descont. 5.220
————————————— ——————————————
5.220 (4311) Efectos com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 5.220
8 ————————————— ——————————————
5.220 (4315) Efectos com. impagados a (4311) Efectos com. descontados 5.220
————————————— ——————————————
5.220 (5208) Deudas por ef. descont.
20 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 5.240
9 ————————————— ——————————————
5.220 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (4315) Efectos com. impagados 5.220
10 ————————————— ——————————————
1.300 (4415) Deud., ef. com. impagad. a (4412) Deud., ef. com. gest. de c. 1.300
————————————— ——————————————
20 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 20
11 ————————————— ——————————————
1.300 (446) Deudores de dudoso cobro a (4415) Deud., ef. com. impagad. 1.300
————————————— ——————————————
1.300 (694) Pérd. por det. créd. op. com. a (490) Det. de valor créd. op. com. 1.300
12 ————————————— ——————————————
800 (570) Caja, euros
500 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (446) Deudores de dudoso cobro 1.300
————————————— ——————————————
1.300 (490) Det. de valor créd. op. com. a (794) Rev. det. créd. por op. com. 1.300
13 ————————————— ——————————————
4.356 (572) Bancos, c/c a (438) Anticipos de clientes 3.600
a (477) H.P. IVA repercutido 756
14 ————————————— ——————————————
7.260 (430) Clientes a (701) Ventas de productos tdos. 9.600
3.600 (438) Anticipos de clientes a (477) H.P. IVA repercutido 1.260
[21% s/(9.600–3.600)]
15 ————————————— ——————————————
4.450 (480) Gastos anticipados a (621) Arrendamientos y cánones 1.700
a (625) Primas de seguros 450
a (627) Pubic., prop. y rel. públ. 2.300
16 ————————————— ——————————————
1.700 (621) Arrendamientos y cánones
450 (625) Primas de seguros
2.300 (627) Pubic., prop. y rel. públ. a (480) Gastos anticipados 4.450
17 ————————————— ——————————————
1.600 (752) Ingresos por arrendamient. a (485) Ingresos anticipados 1.600
18 ————————————— ——————————————
1.600 (485) Ingresos anticipados a (752) Ingresos por arrendamient. 1.600
19 ————————————— ——————————————
7.800 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 7.800
————————————— ——————————————
7.800 (694) Pérd. por det. créd. op. com. a (490) Det. de valor créd. op. com. 7.800
20 ————————————— ——————————————
1.800 (572) Bancos, c/c a (436) Clientes de dudoso cobro 1.800
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD (José Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 3. 7
————————————— ——————————————
1.800 (490) Det. de valor créd. op. com. a (794) Rev. det. créd. por op. com. 1.800
21 ————————————— ——————————————
2.400 (572) Bancos, c/c a (436) Clientes de dudoso cobro 2.400
————————————— ——————————————
2.400 (490) Det. de valor créd. op. com. a (794) Rev. det. créd. por op. com. 2.400
22 ————————————— ——————————————
2.300 (572) Bancos, c/c
1.300 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 3.600
————————————— ——————————————
3.600 (490) Det. de valor créd. op. com. a (794) Rev. det. créd. por op. com. 3.600
————————————— ——————————————
Ejercicio 3.4
1 “A” ———————————— ——————————————
2.242,98 (407) Anticipos a proveedores
471,02 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 2.714
1 “B” ———————————— ——————————————
2.714 (572) Bancos, c/c a (438) Anticipos de clientes 2.242,98
a (477) H.P. IVA repercutido 471,02
2 “A” ———————————— ——————————————
7.000 (600) Compras de mercaderías
500 (406) Env. y emb. a dev. a prov.
1.103,97 (472) H.P. IVA soportado a (407) Anticipos a proveedores 2.242,98
[21% s/(7.000–2.242,98+500)] a (4009) Proveed., fact. p. de r. o f. 6.360,99
2 “B” ———————————— ——————————————
6.360,99 (4309) Clientes, fact. p. de form.
2.242,98 (438) Anticipos de clientes a (700) Ventas de mercaderías 7.000
a (437) Env. y emb. a dev. por clien. 500
a (477) H.P. IVA repercutido 1.103,97
3 “A” ———————————— ——————————————
6.360,99 (4009) Proveed., fact. p. de r. o f. a (608) Dev. de compras y op. sim. 200
(7.000–6.800)
a (472) H.P. IVA soportado 42
a (400) Proveedores 6.118,99
(6.360,99–200–42)
3 “B” ———————————— ——————————————
200 (708) Dev. de ventas y op. sim.
42 (477) H.P. IVA repercutido
6.118,99 (430) Clientes a (4309) Clientes, fact. p. de form. 6.360,99
4 “A” ———————————— ——————————————
200 (602) Compras de otros aprov.
363 (400) Proveedores a (406) Env. y emb. a dev. a prov. 500
a (472) H.P. IVA soportado 63
(21% s/300)
4 “B” ———————————— ——————————————
500 (437) Env. y emb. a dev. por clien.
63 (477) H.P. IVA repercutido a (704) Ventas de env. y embalajes 200
a (430) Clientes 363
5 “A” ———————————— ——————————————
12.784 (600) Compras de mercaderías
[(2.000*6,80)*0,94]
800 (406) Env. y emb. a dev. a prov.
300 (602) Compras de otros aprov.
2.915,64 (472) H.P. IVA soportado a (400) Proveedores 16.799,64
5 “B” ———————————— ——————————————
16.799,64 (430) Clientes a (700) Ventas de mercaderías 12.784
a (437) Env. y emb. a dev. por clien. 800
a (704) Ventas de env. y embalajes 300
a (477) H.P. IVA repercutido 2.915,64
6 “A” ———————————— ——————————————
968 (400) Proveedores a (406) Env. y emb. a dev. a prov. 800
a (472) H.P. IVA soportado 168
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD (José Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 3. 8
6 “B” ———————————— ——————————————
800 (437) Env. y emb. a dev. por clien.
168 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 968
7 “A” ———————————— ——————————————
1.184,83 (400) Proveedores a (609) “Rappels” por compras 979,20
[5% s/(7.000–200+12.784)]
a (472) H.P. IVA soportado 205,63
(21% s/979,20)
7 “B” ———————————— ——————————————
979,20 (709) “Rappels” sobre ventas
205,63 (477) H.P. IVA repercutido a (430) Clientes 1.184,83
8 “A” ———————————— ——————————————
20.402,80 (400) Proveedores a (606) Dctos. s/comp. por p. pago 505,85
(6.118,99–363+16.799,64–968–1.184,83) [(3% s/20.402,80)/1,21]
(472) H.P. IVA soportado 106,23
(21% s/505,85)
(572) Bancos, c/c 19.790,72
(20.402,80–505,85–106,23)
8 “B” ———————————— ——————————————
505,85 (706) Dctos. s/ventas por p. pago
106,23 (477) H.P. IVA repercutido
19.790,72 (572) Bancos, c/c a (430) Clientes 20.402,80
9 ————————————— ——————————————
1.300 (622) Reparaciones y conserv.
273 (472) H.P. IVA soportado a (410) Acreed. por prest. de serv. 1.573
10 ————————————— ——————————————
1.573 (410) Acreed. por prest. de serv. a (411) Acreed., ef. com. a pagar 1.573
11 ————————————— ——————————————
1.573 (411) Acreed., ef. com. a pagar a (572) Bancos, c/c 1.573
12 ————————————— ——————————————
5.000 (4310) Efectos. com. en cartera a (430) Clientes 5.000
13 ————————————— ——————————————
4.918 (572) Bancos, c/c
70 (665) Intereses por desc. de ef. y…
12 (626) Servicios bancarios y sim. a (5208) Deudas por ef. descont. 5.000
————————————— ——————————————
5.000 (4311) Efectos com. descontados a (4310) Efectos. com. en cartera 5.000
14 ————————————— ——————————————
5.000 (4315) Efectos com. impagados a (4311) Efectos com. descontados 5.000
————————————— ——————————————
5.000 (5208) Deudas por ef. descont.
20 (626) Servicios bancarios y simil. a (572) Bancos, c/c 5.020
15 ————————————— ——————————————
5.070 (4310) Efectos. com. en cartera a (4315) Efectos com. impagados 5.000
a (769) Otros ingresos financieros 20
a (762) Ingresos de créditos 50
16 ————————————— ——————————————
5.070 (436) Clientes de dudoso cobro a (4310) Efectos. com. en cartera 5.070
17 ————————————— ——————————————
5.070 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 5.070
18 ————————————— ——————————————
2.000 (4410) Deud., ef. com. en cartera a (440) Deudores 2.000
19 ————————————— ——————————————
2.000 (570) Caja, euros a (4410) Deud., ef. com. en cartera 2.000
20 ————————————— ——————————————
500 (436) Clientes de dudoso cobro a (430) Clientes 500
————————————— ——————————————
500 (694) Pérd. por det. créd. op. com. a (490) Det. de valor créd. op. com. 500
21 ————————————— ——————————————
300 (570) Caja, euros
200 (650) Pérd. créd. com. incobr. a (436) Clientes de dudoso cobro 500
————————————— ——————————————
500 (490) Det. de valor créd. op. com. a (794) Rev. det. créd. por op. com. 500
22 ————————————— ——————————————
1.760,56 (600) Compras de mercaderías
CONTABILIDAD Y FISCALIDAD (José Rey Pombo) Tema 3: SOLUCIONES © Ediciones Paraninfo 3. 9
(2.500/1,42)
369,72 (472) H.P. IVA soportado a (572) Bancos, c/c 369,72
a (4004) Proveedores (moneda extr.) 1.760,56
23 ————————————— ——————————————
600 (460) Anticipos de remunerac. a (572) Bancos, c/c 600
24 ————————————— ——————————————
12.400 (640) Sueldos y salarios
3.700 (642) S. S. a cargo de la empr. a (476) Org. de la S.S., acreed. 4.460
500 (471) Org. de la S.S., deudores (3.700+760)
a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 1.820
a (460) Anticipos de remunerac. 600
a (465) Remun. pendtes. de pago 1.000
a (570) Caja, euros 8.720
(12.400–760–1.820–600–1.000+500)
25 ————————————— ——————————————
1.000 (465) Remun. pendtes. de pago a (570) Caja, euros 1.000
26 ————————————— ——————————————
4.460 (476) Org. de la S.S., acreed.
1.820 (4751) H.P. acreed. ret. pract. a (471) Org. de la S.S., deudores 500
a (570) Caja, euros 5.780
27 ————————————— ——————————————
9.600 (621) Arrendamientos y cánones
2.016 (472) H.P. IVA soportado a (4751) H.P. acreed. ret. pract. 1.824
(19% s/ 9.600)
a (570) Caja, euros 9.792
28 ————————————— ——————————————
6.400 (480) Gastos anticipados a (621) Arrendamientos y cánones 6.400
[(9.600/12)*8]
29 ————————————— ——————————————
6.400 (621) Arrendamientos y cánones a (480) Gastos anticipados 6.400
30: 1-09-X2 ————————— ——————————————
1.824 (473) HP, ret. y pagos a cuenta
9.792 (570) Caja, euros a (752) Ingresos por arrendamient. 9.600
a (477) H.P. IVA repercutido 2.016
30: 31-12-X2 ———————— ——————————————
6.400 (752) Ingresos por arrendamient. a (485) Ingresos anticipados 6.400
30: Enero-X3 ———————— ——————————————
6.400 (485) Ingresos anticipados a (752) Ingresos por arrendamient. 6.400
31 ————————————— ——————————————
2.300 (477) H.P. IVA repercutido
800 (4700) H.P. deudora por IVA a (472) H.P. IVA soportado 3.100
32 ————————————— ——————————————
6.200 (477) H.P. IVA repercutido a (472) H.P. IVA soportado 3.700
a (4700) H.P. deudora por IVA 800
a (4750) H.P. acreedor por IVA 1.700
33 ————————————— ——————————————
36,42 (4004) Proveedores (moneda extr.) a (768) Diferencias posit. de cambio 36,42
[(2.500/1.45)–1.760,56]
34 ————————————— ——————————————
171 (473) HP, ret. y pagos a cuenta
(19% s/900)
729 (572) Bancos, c/c a (760) Ingresos de part. en instr. patrim. 900
(900–171) (1.000*0,90)
35 ————————————— ——————————————
12.000 (473) HP, ret. y pagos a cuenta a (572) Bancos, c/c 12.000
36 ————————————— ——————————————
36.000 (630) Impuesto sobre beneficios a (473) HP, ret. y pagos a cuenta 12.171
(30% s/120.000) (171+12.000)
a (4752) H.P. acreed., imp. s/sdes. 23.29
(36.000–12.171)__