Unidad 2: Pasó 3 - Desarrollar problema y Desarrollar simulador

Costos y Presupuestos

Realizado por:

Helmer Diego Agreda

Cód.1124855725
Estudiante de agronomía

Grupo:

102015-64

Tutor (a):

Luz Briyid contreras

Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Cead Pitalito – Huila

Mayo 2018
 INTRODUCCION

En estas fase individual se desarrolla un problema el cual está expuesto en la guía se logra
identificar presupuestos flexibles para las empresas accesorios y útiles mediante las
siguientes operaciones determinando los costos totales de la mano de obra directa también
la importancia del presupuesto se hace referencia a un cálculo anticipado de los gastos
realizados por la empresa, el presupuesto da ganancias a la empresa por fijar ventajas a sus
competencia ya que estas generarían excelentes costo de producción.
 OBJETIVOS

Comprender la importancia de las finanzas estimadas a una empresa.

- Determinar las ventajas ofrecidas por el presupuesto flexible.

- Comparar el presupuesto flexible con el presupuesto real.

- Estimar los costos fijos y variables.

- Sacar cantidades de cada producto

 Presupuestos flexibles:
Accesorios útiles SAS, produce accesorios de mano. El contador de ha estimado las
siguientes fórmulas para los costos indirectos.
Costo de la mano de obra indirecta= $90 000 +$0.50 por hora de mano de obra directa.
Mantenimiento= $45 000 +$0.40 por hora máquina
Energía= $0.15 por hora máquina
Depreciación= $150 000
Otros=$63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa
En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la preparación de
presupuestos: conservador (supone una competencia creciente de otras empresas), esperado
y optimista (supone una economía particularmente sólida). Las cantidades que se ha
anticipado que se venderán para cada tipo de producto aparecen en el siguiente cuadro:

PRODUCTO ESPERADO OPTIMISTA

CONSEVADOR
Bolsos para 50.000 100.000 150.000
dama
Bolsos para 20.000 40.000 80.000
caballero
Billeteras 15.000. 25.000 50.000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:

Bolsos para Bolsos para Billeteras

dama caballero
Materiales $5.00 $4.00 $8.00
directos
Horas de mano 1.2 horas 1.0 hora 2.5 horas
de obra directa
Horas máquina 1.0 hora 0.75 hora 2.0 horas
Costos de la mano de obra directa $8 por hora

Se requiere:
1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.

2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos para dama,
45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.

Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

Mano de obra indirecta $230.400

Mantenimiento 145.500

Energía 38.000

Depreciación 150.000

Otros 435.350

DESARROLLO

1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.

HORAS DE

MANO DE OBRA CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA

DIRECTA

Bolsos para dama

60.000 120.000 180.000
1.2 horas

Bolsos para
20.000 40.000 80.000
caballero 1hora

Billeteras 2.5 horas 37.500 62.500 125.000

TOTAL 117.500 222.500 385.000

HORAS
CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA
MAQUINA

Bolsos para dama 50.000 100.000 150.000

Bolsos para
15.000 30.000 60.000
caballero

Billeteras 30.000 50.000 100.000

TOTAL 95.000 180.000 310.000

PRESUPUESTO

FLEXIBLES DE
CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA
COSTOS

INDIRECTAS

COSTO INDIRECTO VARIABLE

Costo de la mano

de obra indirecta 58.750 111.250 192.500

0.50*HMOD

Mantenimiento
38.000 72.000 124.000
0.40*HMAQ

Energía
14.250 27.000 46.500
0.15*HMAQ
 OTROS 1.30
152.750 289.250 500.500
HMOD

TOTAL COSTO

INDIRECTO 263.750 499.500 863.500

VARIABLE

COSTO
INDIRECTO FIJO

Costo de la mano de

obra indirecta 90.000 90.000 90.000

Mantenimiento 45.000 45.000 45.000

Depreciación 150.000 150.000 150.000

Otros 63.000 63.000 63.000

TOTAL COSTO

INDIRECTO FIJO 348.000 348.000 348.000

TOTAL DE LOS

COSTOS

INDIRECTOS 611.750 847.500 1.211.500

HORA DE MANO DE

OBRA DIRECTA HORAS MAQUINA

BOLSO PARA DAMA

1,2 HORAS*120000 144000

1 HORA *120000 120000

BOLSO PARA

CABALLERO

1 HORA*45000 45000

0,75 HORA *45000 33750

BILLETERAS

2,5 HORAS *40000 100000

2 HORAS * 40000 80000

TOTAL 289000 233750

MONTO

PRESUPUESTADO

FLEXIBLE REAL VARIACION

Mano de obra

indirecta 234500 230400 4100

Mantenimiento 138500 145500 -7000

Mano de obra

indirecta 234500 230400 4100

Energía 35062,5 38000 -2937,5

Depreciación 150000 150000 0

Energía 35062,5 38000 -2937,5

Otros 438700 435350 3350

TOTAL 996762,5 999250 -2487,5

 CONCLUSIONES

Se logra entender la presente actividad sobre la importancia del presupuesto flexible en una

empresa en cómo se hace detalladamente sus operaciones para llevar un ordenado análisis de

los mismos.
BIBLIOGRAFIAS

Soto, C. A. (01 de 01 de 2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.

Páginas 235-302. Obtenido de

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=251&docID

=10552684&tm=1480712512436

Tabares, E. B. (18 de 04 de 2018). Presupuestos flexibles. Obtenido de You Tube:

https://www.youtube.com/watch?v=KhHbaz2N1x8&feature=youtu.be