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EJERCICIO DE REPASO
Realizar en Excel
Se pide:
EMPRESA BURGOS
CAPITAL 122.000.000
CAJA 1.340.000
CAPITAL 35.000.000
TERRENO 80.000.000
CAPITAL 80.000.000
VENTAS 18.900.000
CAJA 2.850.000
CAJA 285.000
CAJA 695.000
VENTA 21.000.000
CAJA 450.000
CAJA 35.000
VENTA 17.000.000
CAJA 3.000.000
CAJA 60.000
CAJA 2.900.000
CAJA 3.200.000
Septiembre 29 EQUIPO DE OFICINA 650.000
BANCO 650.000
BANCO 3.200.000
BANCO 7.600.000
VENTA 7.600.000
EMPRESA BURGOS
LIBRO MAYOR
CAJA CAPITAL
695.000
450.000 237.000.000
35.000
2.900.000 67.000.000
3.200.000
140.960.000 14.755.000
126.205.000
BANCO GASTOS GENERALES
7.600.000 285.000
91.750.000 35.000
3.200.000
8.160.000
VEHICULO TERRENO
35.000.000 80.000.000
695.000 3.200.000
18.900.000 2.900.000
21.000.000 650.000
17.000.000 3.550.000
7.600.000
64.500.000
CXC INGRESOS GENERALES
17.000.000 60.000
3.000.000
20.000.000
EMPRESA BURGOS
BALANCE DE PRUEBA
A SEPTIEMBRE 30 DE 2016
CAJA 126.205.000
CAPITAL 237.000.000
BANCO 91.750.000
VEHICULO 35.000.000
TERRENO 80.000.000
VENTAS 64.500.000
EMPRESA BURGOS
A SEPTIEMBRE 30 DE 2016
INGRESOS 60.000
Ajustes acumulados
Ajustes ingresos acumulados: Estos ajustes corresponden a aquellos
servicios prestados por el ente económico durante un período contable, y
al final del mismo aún no han sido facturados o no se ha enviado la cuenta
de cobro respectiva; la contabilidad debe reconocer estos servicios como
ingresos operacionales del período.
Ejemplos
Asesorías y Consultorías S.A. prestó servicios de asesoría financiera y
Contable durante el mes de marzo de 2016 a industrias Metálicas por valor
de $2.600.000; al 30 de marzo no se ha enviado la factura respectiva. Como
ese servicio fue prestado durante el mes de marzo, la empresa debe
reconocerlo como un ingreso operacional para ese mes y elaborar el
siguiente ajuste.
Marzo 30:
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
Cuentas por cobrar (asesorías) $2.600.000
Ingresos por asesorías $2.600.000
El banco comercial le otorga un préstamo a Industrias Metálicas por valor
de $5.000.000 el día 17 de marzo, con unos intereses del 30% anual,
pagaderos junto con el capital a 3 meses de plazo. Efectuar los registros
para el banco comercial.
Un modelo general que tipifica esta clase de ajuste tiene la siguiente forma:
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO xxx
INGRESO xxx
Ejemplo
La Compaña Comercial Boyacá paga por el local donde funciona la suma de
$1.500.000; al 28 de febrero, la empresa por diferentes razones no ha
cancelado todavía el arrendamiento del mes; efectuar el asiento de ajuste
necesario para que la Compañía reconozca el gasto.
Ejemplo:
El Banco Comercial le efectúa un préstamo de $5.000.000 a Industrias
Metálicas, con un interés del 30% anual, intereses pagaderos con el capital
en fecha de vencimiento, el préstamo se efectúa el 17 de marzo y tiene una
duración de 3 meses. Efectuar los registros de Industrias metálicas hasta la
fecha de pago.
Gastos acumulados
Los ajustes por gastos acumulados tienen el propósito de reconocer un
gasto incurrido o causado pero que a la fecha de corte se encuentra
pendiente de su pago. Su efecto sobre las cuentas de los estados financieros
es el siguiente:
- Se reconoce un gasto: en tanto que se incrementa el monto de gastos del
estado de resultados, disminuyendo la utilidad operativa, si se trata de un
gasto operacional, y/o la utilidad antes de impuestos, si se trata de un gasto
no operativo. Lo anterior trae como consecuencia la disminución de los
impuestos de renta y complementarios y, por consiguiente, la reducción del
respectivo pasivo estimado.
- Se incrementan los pasivos al reconocerse las cuentas por pagar,
obligaciones laborales u obligaciones financieras, dependiendo de si se
trata de un gasto operacional y/o de uno no operacional.
En caso de no realizarse este tipo de ajuste, los resultados operacionales se
presentarían aumentados, produciéndose mayores utilidades, pagándose
mayores impuestos de renta, y lo que es más grave distribuyéndose una
utilidad no generada.
Ajustes diferidos