Ciclo 2017-I

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

0302-03415 DERECHO TRIBUTARIO

Trabajo
ALCANTARA CUADRADO, CLEFORT Nota:

académico Docente:
BACHAN
Ciclo: VIII Sección: ___ Módulo
II
Datos del alumno: Forma de publicación:
Apellidos y nombres:
Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
el menú contextual de su curso
Código de matrícula:
Panel de control:

Uded de matrícula

Fecha de publicación en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 23
de Julio 2017
(11.53p.m)
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2017-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 4 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de

3 caso práctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y

4 Otros contenidos escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

1. Considera la evaluación de la redacción, ortografía y presentación del trabajo

en este formato. (2 PUNTOS)

2. Explicar brevemente en un máximo de quince (15) líneas las

similitudes y diferencias que existen entre el Aplazamiento y
Fraccionamiento de la deuda Tributaria. Comente usted en un máximo
de diez (10) líneas cuál es la opción más conveniente para el obligado
por una deuda tributaria producto del resultado de una fiscalización de la
SUNAT. (3 PUNTOS)
APLAZAMIENTO
Se puede dar tanto el aplazamiento como el
fraccionamiento de manera conjunta”
El Mecanismo de flexibilización que ofrece la
Administración Tributaria
EL APLAZAMIENTO:
de la deuda es el traslado de la misma a otra fecha distinta
del periodo voluntario de pago
como alternativa para cumplir con dichas obligaciones, la
posibilidad de solicitar un fraccionamiento
el aplazamiento significa diferir por un tiempo el pago de la
deuda tributaria a diferencia
Durante el período de aplazamiento, pagar los intereses
mensuales hasta la fecha de su vencimiento.
Pagar los intereses de aplazamiento hasta la fecha de su
vencimiento, así como el íntegro del monto de las cuotas de
fraccionamiento en los plazos establecidos, tratándose de
aplazamiento con fraccionamiento Plazo de hasta 06 meses
FRACCION TRIBUTARIA
Se puede dar tanto el aplazamiento como el
fraccionamiento de manera conjunta”
El mecanismo de flexibilización que ofrece la
Administración Tributaria.
EL FRACCIONAMIENTO
El fraccionamiento, que permite pagar en
partes la deuda tributaria, y también
de la deuda es repartir en cuotas mensuales,
trimestrales el total de la deuda Durante el
período de fraccionamiento, pagar el íntegro
del monto de las cuotas de en los plazos
establecidos .En ambos casos se generan
intereses a favor de la administración

3. En su opinión, cree usted que actualmente la facultad sancionadora de la

SUNAT es muy severa o requiere que se adopte nuevas medidas que lo
hagan más flexible. Fundamente su respuesta en un máximo de quince
(15) líneas. (3 PUNTOS)

Según mi opinión actualmente la sunat con respecto a las sanciones es injusta ya

que como vemos en la realidad, cobra y sanciona a los pequeños empresarios
que recién están iniciando sus negocios y están declarando puntualmente y por un
error o pequeña falta de inmediato los sancionan con grandes multas, cierran los
locales, pero sin embargo a grandes empresa y trasnacionales que infringen
muchas reglas, que deben impuestos por millones , no les sancionan, no les
cierran , simplemente se hacen de la vista gorda, en eso deben actuar la sunat ,
sancionando de forma equitativa , a las personas, o empresas que actúan al
margen de la ley y apoyar a los pequeños y medianos empresarios a entrar en la
formalidad.
CONFIAS EN LA SUNAT.....

#Sunat Los trabajadores de la Sunat reciben jugosas

comisiones a costillas de la gente que esfuerza por
salir adelante. Por eso te buscan la sin razón para
multarte, no tienen piedad con tal de sacarte toda la
plata que puedan, no mporta que no puedas pagar,
todo con tal de tener sus jugosos sueldos
3. En su opinión, cuál de los procedimientos de presunción que
establece el Código Tributario (Artículos 65° al 72-D°) cree usted es el
más injusto para el sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria.
Fundamente su respuesta en no más de veinte (20) líneas. (4 PUNTOS)

72-B : PRESUNCIÓN DE RENTA NETA Y/O VENTAS OMITIDAS

MEDIANTE
LA APLICACIÓN DE COEFICIENTES ECONÓMICOS TRIBUTARIOS

La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT podrá

determinar la renta neta y/o ventas omitidas según sea el caso, mediante la
aplicación de coeficientes económicos tributarios. Esta presunción será de
aplicación a las empresas que desarrollen actividades generadoras de rentas de
tercera categoría, así como a las sociedades y entidades a que se refiere el último
párrafo del Artículo 14º de la Ley del Impuesto a la Renta. En este último caso,
la renta que se determine por aplicación de los citados coeficientes será atribuida
a los socios, contratantes o partes integrantes. Los coeficientes serán aprobados
por Resolución Ministerial del Sector Economía y Finanzas para
cada ejercicio gravable, previa opinión técnica de la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria - SUNAT.

Por el monto de la Renta Neta omitida será la diferencia del monto de la Renta
Neta presunta calculada conforme lo dispuesto en el párrafo siguiente menos la
Renta Neta declarada por el deudor tributario en el ejercicio materia del
requerimiento.
Para el cálculo del monto de la Renta Neta presunta del ejercicio materia del
requerimiento, se aplicará el coeficiente económico tributario respectivo, a la
suma de los montos consignados por el deudor tributario en su Declaración
Jurada Anual del Impuesto a la Renta por los conceptos
 que son deducibles de acuerdo a las normas legales que regulan el Impuesto a
la Renta. Para el caso de las adiciones y deducciones, sólo se considerará el
importe negativo que pudiera resultar de la diferencia de ambos conceptos.
Para la determinación de las ventas o ingresos omitidos, al valor agregado
obtenido en los párrafos siguientes, se le deducirá el valor agregado que se
calcule de las Declaraciones Juradas mensuales presentadas por el deudor
tributario en los períodos materia del requerimiento, el mismo que resulta de
sumar el total de las ventas o ingresos gravados más el total de las
exportaciones menos el total de las adquisiciones con derecho a crédito fiscal
declarados, constituyendo dicha diferencia ventas o ingresos omitidos de todos
los períodos comprendidos en el requerimiento. Se considerará que el valor
agregado calculado es igual a cero cuando el total de las ventas o ingresos
gravados más el total de las exportaciones menos el total de las adquisiciones
con derecho a crédito fiscal declarados por el deudor tributario sea menor a
cero. Para la obtención del valor agregado de los períodos comprendidos en el
requerimiento, se aplicará el coeficiente económico tributario respectivo a la
sumatoria del total de adquisiciones con derecho a crédito fiscal que hubiere
consignado el deudor tributario en las Declaraciones Juradas mensuales del
Impuesto General a las Ventas de los períodos antes indicados.

4. De acuerdo a la lectura de la Resolución del Tribunal Fiscal N°

13556-3-2008 de fecha 28 de noviembre de 2008, precise usted cual de
las obligaciones del administrado establecidas en el artículo 87° del
Código Tributario fueron transgredidos en este caso. Comente respecto
de los argumentos expuestos por el Tribunal Fiscal. (4 PUNTOS).

Puede consultar a la página web del Tribunal Fiscal:

http://tribunal.mef.gob.pe/Tribunal_Fiscal/PDFS/2008/3/2008_3_13556.pdf

FUERON TRASGREDIDAS LA OBLIGACION DE el control por la

Administración Tributaria, así como presentar o exhibir, en las oficinas fiscales o
ante los funcionarios autorizados, según señale la Administración, las declaraciones,
informes, libros de actas, registros y libros contables y demás documentos
relacionados con hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias, en la
forma, plazos y condiciones que le sean requeridos, así como formular las
aclaraciones que le sean solicitadas.

POR NO proporcionar los datos necesarios para conocer los programas y los
archivos en medios magnéticos o de cualquier otra naturaleza; así como la de
proporcionar o facilitar la obtención de copias de las declaraciones, informes, libros
de actas, registros y libros contables y demás documentos relacionados con hechos
susceptibles de generar obligaciones tributarias, las mismas que deberán ser
refrendadas por el sujeto fiscalizado o, de ser el caso, su representante legal.
Proporcionar a la Administración Tributaria la información que ésta requiera, o la
que ordenen las normas tributarias, sobre las actividades del deudor tributario o de
terceros con los que guarden relación, de acuerdo a la forma, plazos y condiciones
establecidas.
 Y TAMBIEN POR NO Almacenar, archivar y conservar los libros y registros,
llevados de manera manual, mecanizada o electrónica, así como los documentos y
antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles
de generar obligaciones tributarias o que estén relacionadas con ellas, mientras el
tributo no esté prescrito.

El deudor tributario deberá comunicar a la administración tributaria, en un plazo de

quince (15) días hábiles, la pérdida, destrucción por siniestro, asaltos y otros, de los
libros, registros, documentos y antecedentes mencionados en el párrafo anterior. El
plazo para rehacer los libros y registros será fijado por la SUNAT mediante
resolución de superintendencia, sin perjuicio de la facultad de la administración
tributaria para aplicar los procedimientos de determinación sobre base presunta a
que se refiere el artículo 64° y por lo que podemos leer el contribuyente trasgredió y
no cumplió con las fechas programadas y además presento información fraudulenta
atentando con el derecho de veracidad.

Y por eso se registró infundada la quejosa presentada.

5. Señale usted con sus propias palabras la similitud y diferencia existente
entre el concepto señalado en el Código Tributario como Régimen de
Incentivos y el Régimen de Gradualidad establecido por la Resolución
de Superintendencia N°063-2007/SUNAT. (4 PUNTOS).

REGIMEN DE GRADUALIDAD

El Régimen de Gradualidad sólo es aplicable a la sanción de multa que corresponde

al sujeto obligado que incumpla con efectuar el íntegro del depósito a que se refiere el
Sistema en el momento establecido, siendo el criterio para graduar la sanción la
subsanación, que se define como la regularización total o parcial del Depósito omitido.
Los beneficios del Régimen se perderán si se presenta, por lo menos, uno de los
siguientes supuestos:
1.-El deudor tributario impugne la multa y el órgano resoluto mantenga en su totalidad
dicho acto mediante resolución firme y consentida en la vía administrativa.
2.- En caso el adquirente, usuario o a quien se encarga la construcción, que sea el
infractor por haber entregado el íntegro del importe de la operación, no presente, cuando
la SUNAT lo solicite, las Constancias relativas a la regularización total o parcial del
depósito omitido, salvo que acredite que no cuenta con éstas a pesar de haberlas
solicitado.

REGIMEN DE INSENTIVOS
Se ha establecido que el Régimen de Incentivos previsto en el articulo 179° para las
infracciones establecidas en los numerales 1, 4 y 5 del articulo 178° del Código
Tributario no es aplicable para las sanciones que imponga la SUNAT.
Se aplicará el Régimen de Gradualidad, siempre que el deudor tributario cumpla con la
cancelación de la multa rebajada más los intereses generados hasta el día en que se
realice la cancelación

Podemos decir que el régimen de incentivos se están aplicando a alas sanciones de

acuerdo a las fechas en la cual se registró la infracción y fueron detectadas , como por
ejemplo
Muchos éxitos en el desarrollo de su trabajo académico!