CUESTIONARIO

GESTION DE GOBIERNOS LOCALES Y REGIONALES

PREGUNTAS Y REPUESTAS

1. ¿Qué es el presupuesto público? ¿Para qué sirve?

Tradicionalmente se dice que el presupuesto es la expresión financiera de lo que el gobierno pretende llevar a cabo en un período
determinado (por lo general, un año). En su concepción más moderna, el presupuesto es un importante instrumento de
programación económica y social al posibilitar la identificación de los objetivos que el Estado pretende alcanzar. También es un instrumento
de administración pues constituye una “guía de acción” que permite minimizar las decisiones improvisadas. A nivel macroeconómico, el
presupuesto es el instrumento principal de la política fiscal.

2. ¿Cuál es la estructura normal que contiene todo presupuesto del Estado?

El Presupuesto contiene el total de ingresos y gastos contemplados para el correspondiente año fiscal. La estructura del presupuesto muestra
todos los ingresos y los gastos del Sector Público. Se considera como ingreso toda operación que sirve como mecanismo de financiamiento
y como gasto toda transacción que implica un uso de esos fondos. El Presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y
está prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente.

3. ¿Cuáles son los principales rubros de ingresos?

El rubro de ingresos está compuesto por Ingresos Corrientes, Ingresos de Capital, Transferencias y Financiamiento.

4. ¿Qué son los Ingresos Corrientes?

Son los recursos financieros que se obtienen de modo regular o periódico, y que no alteran de manera inmediata la situación patrimonial del
Estado. Entre los cuales se encuentran:

a) Impuestos: A la Renta, al Patrimonio, a la Importación, a la Producción y Consumo, Otros Documentos Valorados, etc.

b) Tasas: De Administración General, de Justicia y de Policía, de Educación, de Salud, de Vivienda y Construcción, Agropecuarios y de
Recursos No Minerales, de Industria, Minería y Comercio, de Transportes y Comunicaciones, entre otros.
c) Contribuciones: Para Pensiones, para Capacitación e Investigación, por Obras Públicas, otros.

d) Venta de Bienes: Agropecuarios y Minerales, Industriales, de Transportes, Comunicaciones y Almacenaje, de Educación, Recreación y
Cultura, de Salud, otros.

e) Prestación de Servicios: Agropecuarios y Minerales, Industriales, de Transportes, Comunicaciones y Almacenaje, de Educación,

Recreación y Cultura, de Salud, otros

f) Rentas de la Propiedad: De la Propiedad Real, de la Propiedad Financiera, otros.

g) Multas, Sanciones y Otros: Multas y Análogas, Sanciones, otros.

h) Otros Ingresos Corrientes.

5. ¿Qué son los ingresos de capital?

Son los recursos financieros que se obtienen de modo eventual. Entre su característica principal está la de alterar la situación patrimonial del
Estado. Se incluye también la recuperación del capital colocado a préstamo. Entre los cuales se encuentran:

a) Venta de Activos: Inmuebles (Excepto Terrenos), Terrenos Urbanos y Rurales, Vehículos, Equipos y Maquinarias (Usados), otros.

b) Amortización por Prestamos concedidos (Reembolsos).

c) Otros Ingresos de Capital.

6. ¿Qué son las Transferencias?

Son los recursos financieros no reembolsables provenientes de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos
internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se considera las transferencias provenientes
de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación alguna.

7. ¿En qué consiste el rubro Financiamiento?

Son aquellos recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito de fuente interna y externa efectuadas por el Estado, así como las
garantías y asignaciones de Líneas de Crédito. Dentro de dichos ingresos se considera la emisión de Bonos. Asimismo, se incluye los saldos
de balance de ejercicios anteriores que financiarán gastos en el año fiscal vigente.

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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Se diferencian en los siguientes conceptos:

a) Operaciones Oficiales de Crédito

Operaciones Internas

Operaciones Externas

b) Saldos de Balance

Saldo de Ejercicios anteriores.

8. ¿Cuáles son las fuentes de financiamiento del presupuesto?

Las fuentes de financiamiento son:

9. ¿Cuáles son los principales rubros del gasto?

Conforme al Clasificador de los Gastos Públicos, los rubros de Gasto son: Gastos Corrientes, Gastos de Capital y Servicio de Deuda.

10. ¿Qué son los Gastos Corrientes?

Se clasifican en esta categoría todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado.

11. ¿Qué son los Gastos de Capital?

Se clasifican en esta categoría los destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.

12. ¿Qué es el Gasto en Servicio de la Deuda?

Se clasifican en esta categoría todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna
o externa.

13. ¿Cuáles son las etapas del proceso presupuestario de un ejercicio determinado?

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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Las Etapas en el Proceso Presupuestario son:

1. Programación

2. Formulación

3. Aprobación

4. Ejecución

5. Control

6. Evaluación.

14. ¿Cuáles son las instituciones que participan en el proceso de formulación y aprobación del Presupuesto?

Dentro del Poder Ejecutivo:

 La Dirección Nacional de Presupuesto Público (DNPP): Es la responsable de la confección del ante proyecto de ley de presupuesto,
en coordinación con todas las entidades públicas, dentro de los parámetros macroeconómicos indicados por el Vice Ministerio de
Economía. Para tal efecto se realizan talleres y reuniones de coordinación y discusión con cada Pliego Presupuestal durante los
meses de Junio y Julio.
 El Vice Ministro de Hacienda: Revisa el anteproyecto, junto con los proyectos de Endeudamiento y Equilibrio Financiero.
 Ministro de Economía: Revisa y hace suyo los anteproyectos y lo presenta al Consejo de Ministros.
 El Consejo de Ministros: Evalúa, debate y aprueba los anteproyectos y dispone su remisión ahora en calidad de Proyecto de Ley de
Presupuesto junto con el Proyecto de Ley de Equilibrio Financiero y el Proyecto de Ley de Endeudamiento del Sector Público al
Congreso de la República, dentro del plazo que vence el 30 de agosto de cada año.

Dentro del Poder Legislativo:

 Sustentación ante el Pleno: El presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía sustentan ante el Pleno los proyectos
remitidos. Inmediatamente, los proyectos son publicados en el diario Oficial El Peruano y derivados a la Comisión de Presupuesto.
 Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República. Esta Comisión recibe en primera instancia, los proyectos remitidos por
el Poder Ejecutivo y debaten su aprobación. Entre el 11 y el 22 de octubre, los ministros acuden al Congreso y exponen y sustentan
ante esta Comisión, las metas macroeconómicas, ingresos y egresos de sus respectivos sectores.

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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  Pleno del Congreso: Es la instancia revisora, que debate y aprueba (o no) la Ley de Presupuesto. El presidente de la Comisión de
Presupuesto sustenta ante el Pleno del Congreso los dictámenes de Presupuesto, Equilibrio Financiero y Endeudamiento Externo.
También participan el Ministro de Economía, el presidente de la Corte Suprema; la Fiscal de la Nación; el presidente del Jurado
Nacional de Elecciones y el Defensor del Pueblo. Para su aprobación se requiere el voto de la mitad más uno de los congresistas
presentes. Si el Congreso no aprueba el proyecto, entrará en vigencia el proyecto enviado por el Poder Ejecutivo. El presidente
promulga la ley mediante Decreto Legislativo.
 La Constitución indica que los representantes ante el Congreso no tienen iniciativa para crear ni aumentar gastos públicos, salvo en
lo que se refiere a su presupuesto. El Congreso no puede aprobar tributos predeterminados, salvo por solicitud del Poder Ejecutivo.

15. ¿Cuáles son las instituciones que participan en el proceso de ejecución del presupuesto?

Ejecución del presupuesto: Participan las siguientes instituciones:

 Dirección Nacional de Presupuesto Público: Determina la Asignación y Previsión Trimestral.

 El Pliego presupuestal: Detalla y mensualiza la Asignación y Previsión Trimestral.
 DNPP: Emite el Calendario de Compromisos.
 Unidades ejecutoras: Son las unidades de gasto ubicadas en los Pliegos Presupuestarios que realizan diariamente las operaciones
presupuestales.
 Dirección General de Tesoro Público: Autoriza los giros conforme a los Calendarios de Compromisos que autoriza la Dirección
Nacional del Presupuesto Público.
 Banco de la Nación: Actúa como el órgano de recaudación de los ingresos públicos así como agente financiero del Estado. También
efectúa los pagos a los servidores, pensionistas y proveedores del Estado.

16. ¿Cuáles son las instituciones que participan en el proceso de control del presupuesto?

Control del presupuesto: Participan

 Dirección Nacional del Presupuesto Público: Realiza el seguimiento de los niveles de ejecución de los ingresos y de los gastos
respecto al presupuesto autorizado y sus modificaciones.
 Contraloría General de la República y órganos de control interno de los Pliegos Presupuestarios: Supervisan el uso de los fondos y
desarrollan las funciones específicas que señala las normas de control.
 El Congreso de la República fiscaliza la ejecución presupuestaria.

17. ¿Qué entidades no están comprendidas en el presupuesto público del Gobierno Central? ¿Por qué?

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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No están comprendidas aquellas entidades que dada su naturaleza han sido excluidas por las disposiciones de la Ley Anual de Presupuesto
del Gobierno Central. Estas entidades son: El Banco Central de Reserva, Superintendencia de Banca y Seguros y los Gobiernos Locales.
Asimismo, aquellas cuyas operaciones no son financiadas por el Tesoro Público:

 Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat)

 Superintendencia Nacional de Aduanas (Aduanas)
 Superintendencia Nacional de Servicio de Saneamiento (Sunass)
 Organismo Supervisor de la Inversión Privada en Telecomunicaciones (Osiptel)
 Organismo Supervisor de la Inversión en Energía (Osinerg)
 Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructura de Transporte de Uso Público (Ositran)
 Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (Conasev)
 Comisión de Zonas Francas, Industriales y Turísticas
 Centros de Exportación, Transformación, Industria, Comercialización y Servicios (Ceticos).
 Comisión de Tarifas de Energía (CTE)
 Fondos creados por dispositivo legal expreso que cuenten con personería jurídica así como las Entidades que los administran,
siempre que éstas no reciban transferencias de la Fuente de Financiamiento “Recursos Ordinarios”.
 Adicionalmente, están excluidas las Entidades que se encuentran sujetas expresamente al Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado (FONAFE), es decir, las empresas públicas y Essalud.

18. ¿Cómo se aprueba el presupuesto de las municipalidades?

La Constitución Política del Perú y la Ley Orgánica de Municipalidades otorgan a las Municipalidades del país autonomía económica y
administrativa en los asuntos de su competencia.

En tal sentido, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de cada Municipalidad es aprobado por el Concejo Municipal -a más tardar el
15 de diciembre de cada año- y promulgado mediante Resolución de Alcaldía.

En el caso de los Organismos Públicos Descentralizados de los Gobiernos Locales y sus empresas, los Presupuestos Institucionales de
Apertura, se aprueban mediante Resolución de la más alta autoridad ejecutiva, previo acuerdo del Directorio o Consejo de Administración
de ser el caso en el plazo antes mencionado.

La aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura de las Municipalidades y de sus Organismos Públicos Descentralizados se realiza
a nivel de Pliego, Fuentes de Financiamiento, Función, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categoría del Gasto, Grupo Genérico
de Gasto, Modalidad de Aplicación y Específica del Gasto.

19. ¿Qué es un pliego presupuestario?

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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Son las Entidades del Sector Público, a las que se le aprueba una asignación en el presupuesto anual para el cumplimiento de las actividades
y proyectos a su cargo, de acuerdo a los objetivos institucionales determinados para un año fiscal. La creación o supresión de los pliegos
presupuestarios se autoriza por ley.

20. ¿Es posible que una institución sobrepase su presupuesto anual? ¿Qué se hace en esos casos?

De acuerdo con lo establecido en las Normas I y II del Titulo Preliminar de la Ley N° 27209 – Ley de Gestión Presupuestaria del Estado, se
encuentra prohibido incluir autorizaciones de gasto que no cuenten con el financiamiento correspondiente, debiendo mantener el equilibrio
correspondiente, por lo tanto no es posible que un Pliego Presupuestario realice gastos que no haya previsto y que no cuenten con el
financiamiento debido.

Sin embargo, en el supuesto que el Pliego capte, obtenga o recaude mayores ingresos durante el ejercicio, podrá gestionar la aprobación
de un Crédito Suplementario a su Presupuesto, vale decir, una ampliación a su marco presupuesta, si este no fuera el caso y el Gasto por
su naturaleza y coyuntura no pudo ser previsto en el Presupuesto de la Entidad se podrá habilitar excepcionalmente una transferencia con
cargo a la Reserva de Contingencia del Ministerio de Economía y Finanzas, a fin de preservar el equilibrio presupuestario.

21. ¿Qué requiere una institución para ampliar o modificar su presupuesto?

Requiere cumplir con los requisitos que señala la normatividad vigente:

El presupuesto de una Institución se modifica según lo siguiente:

 Créditos Suplementarios,
 Habilitaciones y Transferencias de Partidas:

Se denominan Créditos Suplementarios, a los incrementos de los montos de ingresos y egresos autorizados en la Ley Anual de Presupuesto
del Sector Público, debiendo ser aprobados por Ley.

Se denominan Habilitaciones y Transferencias de Partidas, a los traslados de recursos entre Pliegos Presupuestarios, debiendo ser
autorizados por Ley.

22. ¿Cómo se modifica el Presupuesto de la República cuando los ingresos no son los esperados o no se alcanzan las tasas de
crecimiento?

El Presupuesto de la República que aprueba el Congreso de la República y que constituye una autorización máxima de gasto, sólo puede
ser modificado por Ley o norma de rango similar, reduciendo excepcionalmente los marcos presupuestales aprobados para los respectivos

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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Pliegos Presupuestarios. Adicionalmente, el Poder Ejecutivo podrá dictar medidas de austeridad y racionalidad que permitan reducir el gasto
público, concordante con la menor consecución de los ingresos públicos. Durante la Ejecución Presupuestaria la Dirección Nacional del
Presupuesto Público a través de la Asignación y Previsión Trimestral y el Calendario de Compromisos logra compatibilizar el presupuesto
con la real disponibilidad de recursos fiscales.

23. ¿Cómo obtiene su presupuesto una entidad creada en el ejercicio en ejecución?

Los Pliegos Presupuestarios se crean por Ley expresa, debiendo la propia Ley precisar la Fuente de Financiamiento de los recursos públicos
que se utilizarán para su implementación y su funcionamiento. Cumplido ello se formula su presupuesto.

24. ¿Qué diferencia hay entre un presupuesto funcional y un presupuesto por sectores?

La Ley de Gestión Presupuestaria del Estado – que regula el marco para la formulación y ejecución del presupuesto-, establece 16 funciones
básicas del Estado (Legislativa. Educativa, Seguridad, etc.). En estas 16 funciones, se describen las acciones que el Estado debe desarrollar.
Un presupuesto por sectores identifica Pliegos o Entidades responsables de desarrollar dichas funciones.

Cada una de las 16 funciones se desagregan en Programas, Sub-programas y éstos, a su vez, en actividades o en proyectos. En cambio un
presupuesto por sectores, identifica las Unidades Ejecutoras, los Pliegos Presupuestarios y Sectores Institucionales responsables de la
ejecución del presupuesto.

25. ¿Cómo se puede entender mejor el presupuesto público?

Tradicionalmente, la lectura del presupuesto se ha hecho preguntando ¿cuánto ha recibido tal sector?: Educación, Defensa, Industria, etc. y
se comparan con lo que se recibió el año anterior y según eso se dice “se incrementó o disminuyó el énfasis en determinados temas”. No se
comprende que, por ejemplo, todo el gasto que hace el Estado en saludo o educación no se hace sólo a través de los ministerios de Salud
o Educación, sino también a través de otras dependencias.

En ese sentido, no se hace el análisis por las funciones que desarrolla el Estado: Función Legislativa, Judicial, Educativa, Defensa, Seguridad,
etc, funciones que comprenden la acción de diversas dependencias del Estado y no del ministerio o la entidad que lleva ese nombre. Lo más
importante en materia presupuestaria es saber “para qué se destinan los fondos públicos” y no necesariamente “a través de qué sector o
entidad se hace”.

Este análisis puede lograrse utilizando la clasificación funcional establecida en la Ley de Gestión Presupuestaria. La mejor forma de analizar
el Presupuesto es a través de las 16 funciones establecidas por ley y por los 56 programas en que estas funciones se desagregan. Este tipo
de evaluación nos conducirá a una percepción más adecuada de lo que persigue el gobierno con la asignación de los recursos.

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26. ¿Los ciudadanos pueden fiscalizar la ejecución del presupuesto?

Si. A través del Portal de Transparencia Económica, ingresando al módulo “Gobierno Central”, los ciudadanos pueden saber no sólo los
montos asignados a cada institución sino además, en qué gastan mensualmente los recursos asignados, es decir, cómo se va ejecutando el
presupuesto. Asimismo, a través de la Cuenta General de la República, los ciudadanos pueden conocer la información consolidada de todas
las unidades y pliegos presupuestarios del Estado, incluyendo a los gobiernos locales.

27. ¿Cómo se mide el cumplimiento de los objetivos presupuestarios?

Se mide a través de la Evaluación de los Planes Estratégicos Institucionales y los Planes Estratégicos Sectoriales de carácter Multianual
(Los llamados PESEM), que son aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas y la Presidencia del Consejo de Ministros. Los Planes
constituyen un importante instrumento para ejecutar y medir el cumplimiento de los objetivos presupuestarios.

28. ¿Cómo se relaciona el presupuesto con la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal?

La Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal, vigente desde el año 2000, busca asegurar que los gobernantes respeten los grandes equilibrios
macroeconómicos y la disciplina fiscal. Para ello, establece límites en el déficit del sector público y exige la formulación de un Marco
Macroeconómico Multianual – MMM, en la que el gobierno haga público sus proyecciones macroeconómicas para los siguientes tres años.

La Ley de Presupuesto, precisamente, se formula en base a las proyecciones contenidas en el MMM y también se preocupa por que los
ingresos respondan a los gastos, de tal manera de no incurrir en déficits fiscales, tal como lo señala la Ley de Prudencia y Transparencia
Fiscal.

29. ¿Cómo se clasifican las entidades para efectos presupuestarios?

Para efectos presupuestarios, las entidades se clasifican en entidades del Gobierno Central y de las Instancias Descentralizadas, en
concordancia con la Constitución Política del Perú, artículo 77°; clasificación que se verifica en la Ley Anual de Presupuesto Público.

30. ¿Qué es la reserva de contingencia?

La Reserva de Contingencia, constituye una Asignación Presupuestal Global, dentro del presupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas,
destinada a financiar los gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los Presupuestos de las Entidades de Sector
Público.

31. ¿Qué es el Fondo de Estabilización Fiscal?

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Constituye un Fondo adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas cuyos recursos son intangibles y deben ser depositados en el Banco
Central de Reserva del Perú (BCRP) o en el exterior; en este último caso, se seguirán criterios similares a los que utiliza el Banco Central de
Reserva del Perú para las reservas internacionales. Bajo ninguna circunstancia, los recursos del FEF podrán constituirse en garantía o aval
sobre préstamos u otro tipo de operación financiera.

Dichos recursos se podrán utilizar:

 Cuando en el año fiscal correspondiente se prevea una disminución en los ingresos corrientes de la fuente de financiamiento de
recursos ordinarios, expresados como un porcentaje del PBI, mayor a 0,3% (tres décimas del uno por ciento) con respecto del
promedio de la misma relación de los últimos 3 (tres) años, ajustados por el efecto de los cambios significativos en la política tributaria.
En este caso, se podrán utilizar recursos hasta por un monto equivalente a la disminución de ingresos que exceda el limite de 0,3%
(tres décimas del uno por ciento) del PBI antes señalado y hasta el 40% (cuarenta por ciento) de los recursos de dicho Fondo. Estos
recursos se utilizarán prioritariamente para cubrir gastos de programas focalizados destinados al alivio de la pobreza; y
 En las situaciones de excepción previstas en el Artículo 5° de la Ley N° 27245 – Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal.

32. ¿Qué son las contingencias o los pasivos contingentes? ¿Se incluyen en el presupuesto?

Constituye un pasivo del Estado que potencialmente puede convertirse en una obligación real de largo plazo. Generalmente los principios
contables no permiten registrar este tipo de deuda. En consecuencia por su naturaleza no están incluidas en el presupuesto.

33. ¿Qué normas son claves en materia presupuestaria?

A nivel constitucional, el Capítulo IV Artículo 81 del Título III de la Constitución Política del Perú, que establece los lineamientos generales
del proceso presupuestario. A nivel Legislativo, está normado principalmente por las Leyes: la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal Nº
27245, la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado Nº 27209 y Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público. A nivel del Ejecutivo
están las Directivas que emite la Dirección Nacional del Presupuesto Público y otras normas de excepción.

SE PIDE: ESCOGER 10 PREGUNTAS PARA REALIZARLAS

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 ENTIDAD: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE UMACHIRI

MATERIA A EXAMINAR: SISTEMA NACIONAL DE ABASTECIMIENTO - PLANIFICACION

PERIODO: 1 DE JULIO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

SUB PROCESO: NECESIDAD DE ADQUIRIR

INFORMACIÓN GENERAL

Entidad / proyecto Municipalidad Distrital de Umachiri

Unidad orgánica Area de Abastecimiento

Nombre y apellidos

Grado de instrucción

Cargo

Documento de
designación

Periodo en el cargo

Instrucciones:

 Lea cuidadosamente las preguntas y responda a los aspectos consultados.

 De ser el caso adjunte la información que estime, para mejor comprensión de
la operatividad de la dirección.

1. Cuentan con Plan de Contrataciones, con que documento fue aprobado?

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____________________________________________________________________________
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2. Cual fue el procedimiento para la elaboración del Plan de Contrataciones?, se ha tomado en consideración las directivas establecidas por el
OSCE.
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3. El órgano de contrataciones es responsable que el PAC y modificatorias, se aprueben y publiquen en el SEACE, por la autoridad competente y
dentro del plazo establecido?
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____________________________________________________________________________
4. El órgano de contrataciones verifica que previo al proceso de contratación, los requerimientos estén consignados en el PAC?
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____________________________________________________________________________
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5. El área usuaria inicia el procedimiento de inclusión de requerimiento debidamente justificado y sustentado de modificación del PAC?
____________________________________________________________________________
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6. El responsable del área usuaria emite oportunamente la solicitud y justificación de requerimiento de un bien o servicio no contemplado en el
PAC?
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____________________________________________________________________________
7. El requerimiento del bien es realizado y suscrito por el responsable del área usuaria?
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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 ____________________________________________________________________________

8. El responsable del área usuaria y responsable del órgano de contrataciones cautelan, preservan y ordenan el archivo físico de la documentación
sustentadora del requerimiento del bien o servicio?
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________

9. Cuenta con una Directiva Interna para la elaboración del Plan Anual de Contrataciones?
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
10. Precise cuantas versiones tiene el PAC en el 2014 y si las modificaciones de PAC, se encuentran debidamente sustentadas con su documento
de aprobación. Ponerlo a vista de la comisión
____________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________

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AUDITORÍA AL CUMPLIMIENTO AL CONVENIO DE COOPERACIÓN INTERINSTITUCIONAL N° 011-2014 ENTRE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE ORURILLO Y LA COMUNIDAD CAMPESINA DE CACHUYO SOLLOCOTAÑA, PARA EL FINANCIAMIENTO DE LA
“ADQUISICIÓN DE UN TRACTOR AGRÍCOLA SEGÚN ESPECIFICACIONES TÉCNICAS POR LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
ORURILLO” Y AL PROCESO DE CONTRATACIÓN, EJECUCIÓN CONTRACTUAL Y USO DEL BIEN ADQUIRIDO MEDIANTE LA
ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA N.° 007-2014-MDO/CE.

Proceso Significativo: Ejecución Presupuestaria

Auditor integrante:
Jefe de comisión: Supervisor:
Fecha Elaboración: 14/09/2015

FORMATO PRUEBA DE RECORRIDO

(Descripción Procesos e Identificación de Riesgos y Controles)
Gerencia: Unidad de Presupuesto

Entidad auditada: Municipalidad Distrital de Orurillo

Período auditado: 1 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2014

Realizada por:

Fecha realización: 14 de setiembre de 2015

Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos:

 Confirmar la comprensión del flujo de las transacciones o actividades dentro de los procesos y de los riesgos
Proceso / Transacción identificados.
Representativa  Confirmar si los controles se han diseñado para prevenir o detectar y corregir errores en forma oportuna.
 Confirmar que los controles identificados han sido puestos en operación.
 Confirmar si estos controles se han implementado y operan de manera adecuada.

Controles identificados:
[Indique puntualmente los controles identificados].

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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 Procedimientos de Presupuesto

11. Se identificaron los eventos negativos (riesgos) que puedan afectar el desarrollo de las actividades, tomando aspectos internos y
externos.
12. Se han establecido acciones necesarias (controles) para afrontar los riesgos evaluados.
13. Las responsabilidades por cada proceso, actividad o tarea, están claramente definidas
14. La ejecución de procesos, actividades o tareas, cuenta con la respectiva autorización del jefe
15. Los procesos, actividades y tareas son apropiadamente clasificados y oportunamente registrados
16. Los procesos, actividades y tareas, son periódicamente revisados
17. Se tiene un control al acceso a los sistemas de información, bases de datos, software
18. La programación presupuestal, se basa en las directivas emanadas por la Dirección Nacional de Presupuesto Público
19. En la programación presupuestal se ha tomado en cuenta la priorización de actividades, así como el costo de los programas para la
asignación de recursos humanos, materiales y financieros.
20. Se ha designado por escrito los jefes de programa o subprograma, responsables de ejecutar, controlar y evaluar las metas a conseguir.
21. En la formulación presupuestal, se cumplió con los plazos establecidos en las directivas emitidas al respecto.
22. Todos los proyectos ejecutados y todos los bienes y servicios adquiridos cuentan con certificación presupuestal.
23. La oficina de presupuesto cuenta con una escala de prioridades de gastos.
24. Se han establecido criterios para evaluar la prioridad de las necesidades imprevistas que conllevan a modificaciones presupuestales.
25. El proceso de presupuesto participativo es llevado a cabo en los plazos que establece la directiva.
26. Se respetan los acuerdos del proceso de presupuesto participativo
27. Todos los proyectos priorizados en el Presupuesto participativo, son incorporados al PIA de la entidad.
28. Cómo se realiza la ejecución presupuestal de los proyectos
29. La Oficina de Presupuesto de la Municipalidad Distrital de Orurillo, efectúa evaluaciones del presupuesto en las fechas y plazos
establecidos por la ley de presupuesto vigente.
Pruebas de recorrido realizadas:

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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 La prueba de recorrido aplicada consistió en la verificación de los procedimientos y controles realizados por el responsable de Presupuesto, sustentadas
básicamente en la entrevista realizada y en la práctica de auditoría denominada “prueba consiguiente” y la aplicación de técnicas de auditoría, en tal sentido se
advierte que el área de presupuesto no cuenta con plan operativo ni estratégico de la Entidad, por ende no fue puesto de conocimiento a los servidores de la
Entidad, asimismo, no cuenta con manual de procedimientos.
No se cuenta con criterios respecto a las prioridades que permitan modificar el presupuesto, no se realizan coordinaciones con el MEF respecto a la aprobación
y modificación de las partidas presupuestales, no se han establecido procedimientos de control previo al compromiso de gastos y no se cuenta con directivas
internas ni manuales propios de gestión.
CONCLUSIÓN:

Los controles del área de planificación y presupuesto de alguna manera están diseñados para prevenir, detectar y corregir errores materiales de manera
oportuna, no obstante existen deficiencias respecto a la emisión de los instrumentos de planificación no existiendo plan operativo, plan estratégico ni manual de
procedimientos, por lo tanto permiten parcialmente prevenir, detectar y corregir errores materiales de manera oportuna. Cabe señalar, que se ha considerado
PARCIALMENTE ADECUADO el control diseñado para el área de planificación, por lo cual el riesgo inherente de planificación es MEDIO.

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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AUDITORÍA AL CUMPLIMIENTO AL CONVENIO DE COOPERACIÓN INTERINSTITUCIONAL N° 011-2014 ENTRE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE ORURILLO Y LA COMUNIDAD CAMPESINA DE CACHUYO SOLLOCOTAÑA, PARA EL FINANCIAMIENTO DE LA
“ADQUISICIÓN DE UN TRACTOR AGRÍCOLA SEGÚN ESPECIFICACIONES TÉCNICAS POR LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
ORURILLO” Y AL PROCESO DE CONTRATACIÓN, EJECUCIÓN CONTRACTUAL Y USO DEL BIEN ADQUIRIDO MEDIANTE LA
ADJUDICACIÓN DIRECTA SELECTIVA N.° 007-2014-MDO/CE.

Proceso Significativo: Tesorería

Auditor integrante:
Jefe de comisión: Supervisor:
Fecha Elaboración: 14/09/2015
FORMATO PRUEBA DE RECORRIDO
(Descripción Procesos e Identificación de Riesgos y Controles)
Gerencia: Unidad de Tesorería

Entidad auditada: Municipalidad Distrital de Orurillo

Período auditado: 1 de abril de 2014 al 31 de diciembre de 2014

Realizada por:

Fecha realización: 14 de setiembre de 2015

Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos:

 Confirmar la comprensión del flujo de las transacciones o actividades dentro de los procesos y de los riesgos
Proceso / Transacción identificados.
Representativa  Confirmar si los controles se han diseñado para prevenir o detectar y corregir errores en forma oportuna.
 Confirmar que los controles identificados han sido puestos en operación.
 Confirmar si estos controles se han implementado y operan de manera adecuada.

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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 Controles identificados:
[Indique puntualmente los controles identificados].

Procedimientos de Tesorería

30. El personal que ocupa cada cargo de trabajo, del área a su cargo, cuenta con los requisitos mínimos establecidos en el MOF vigente.
31. Se identificaron los eventos negativos (riesgos) que puedan afectar el desarrollo de las actividades, tomando aspectos internos y
externos.
32. Las responsabilidades por cada proceso, actividad o tarea, están claramente definidas
33. La ejecución de procesos, actividades o tareas, cuenta con la respectiva autorización del jefe
34. Los procesos, actividades y tareas son apropiadamente clasificados y oportunamente registrados
35. Se tiene un control al acceso a los sistemas de información, bases de datos, software
36. Los pagos con excepción de los fondos para pagos en efectivo, son efectuados con cheques
37. Todos los pagos se efectúan con Comprobantes de Pago
38. Quién elabora los comprobantes de pago; Nombre al responsable.
39. Los Comprobantes de Pago son pre numerados; cuentan con registro del Sistema SIAF.
40. Para proceder a girar un comprobante de pago, el tesorero (a) solicita toda la información que sustente dicho comprobante.
41. En los comprobantes de egresos una vez cancelados se inserta el sello “Fechador Pagado”
42. Los cheques en blanco, están bajo el control de una persona distinta al que efectúa el pago
43. Se archivan los cheques anulados.
44. Está prohibida la firma de cheques con fecha adelantada y/o en blanco.
45. Se utilizan Registros Auxiliares de Bancos; indicar el número de cuentas corrientes, el nombre de cada una de ellas de los últimos dos
años.
46. Se concilian mensualmente las cuentas bancarias, de no ser así, con qué frecuencia se efectúa esta conciliación.
47. Existe una Directiva relacionada al manejo de fondo fijo para caja chica.

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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 48. Para los adelantos u otras operaciones financieras por prestación de servicios o compra de bienes sujetos a entrega posterior, se
requiere de los proveedores la presentación de una carta fianza emitida por entidad bancaria, no efectuando la Tesorería ningún pago
sin el previo cumplimiento de este requisito.
49. Con referencia a la ejecución de garantías, ¿se cuenta con un control de plazos de las cartas fianza, para evitar su vencimiento
50. Se centraliza los recursos financieros según el principio de Unidad de Caja.
51. Se verifica la validez de los comprobantes de pago (facturas, boletas, recibos por honorarios, guías de remisión, etc.) entregados por
los proveedores de bienes y servicios.
52. Cuenta el área de Tesorería con manuales y/o directivas para el manejo funcional de la entidad
53. Lleva la Unidad de Tesorería de la Municipalidad Distrital de Orurillo un Registro detallado del control de Ingresos
Pruebas de recorrido realizadas:
La prueba de recorrido aplicada consistió en la verificación de los procedimientos y controles realizados por el responsable de la unidad de tesorería, sustentadas
básicamente en la entrevista realizada, en la práctica de auditoría denominada “prueba consiguiente” y la aplicación de técnicas de auditoría, en tal sentido se
advierte que la unidad de tesorería no cuenta con manual de procedimientos, los depósitos de dinero en efectivo no se depositan en el banco en el plazo de 24
horas por cuestiones de lejanía, no se elaboran flujos de caja, el personal de tesorería no cuenta con ningún tipo de seguro ante un eventual robo o atentado,
no se cuenta con medidas de seguridad para la custodia de dinero en efectivo, valores y cartas fianza, no se efectúan arqueos periódicos a caja chica ni a caja
general, y no se realiza la verificación de la legalidad y validez de las cartas fianza,
CONCLUSIÓN:
Los controles de la unidad de tesorería no están diseñados para prevenir detectar y corregir errores materiales de manera oportuna, toda vez que existen graves
deficiencias en su implementación por lo tanto se considera INADECUADO el control diseñado para la unidad de tesorería, por lo tanto el riesgo inherente de
la citada unidad es ALTO.

CONTROLES: A: Adecuado // P: Parcialmente Adecuado // I: Inadecuado RIESGO INHERENTE: A: Alto // M: Medio // B: Bajo

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