PRINCIPIOS DE UNA AUDITORIA

INTEGRANTES:
PAUCAR PRADO, Jhoseph
PUCUHUANCA TTITO, Joselyn
ROMERO CHOQUE, Katerine
TRUJILLO NACION, Nataly

LIC.Nelly,FUSTER ZUÑIGA
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 DEDICATORIA

A Dios por la vida, a nuestros padres por

su apoyo incondicional y a nuestros
maestros por brindarnos sus
conocimientos para nuestro desarrollo
profesional.

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 INDICE

CAPITULO I ............................................................................................................................. 5
Términos y definiciones ....................................................................................................... 5
LOS 6 PRINCIPIOS DE UNA AUDITORÍA ...................................................................................... 8
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA ...........................................Error! Bookmark not defined.

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 INTRODUCCIÓN

La administración de empresas en un proceso de funciones básicas diferentes

cada una de las otras, tales como planificación, organización, dirección, ejecución

y control. En el ámbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los

frecuentes retos encontrados en el mismo.

En la teoría administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de

la economía y se considera como un principio rector.

La evaluación del desempeño organizacional es importante pues permite

establecer en qué grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se

identifican con los de la dirección, además se valora la capacidad y lo pertinente a

la practica administrativa. Sin embargo al llevar a cabo una evaluación

simplemente a partir de los criterios de eficiencia clásico, se reduce el alcance y se

sectoriza la concepción de la empresa, así como la potencialidad de

la acción participativa humana, pues la evaluación se reduce a ser un instrumento

de control coercitivo de la dirección para el resto de los integrantes de la

organización y solo mide los fines que para aquélla son relevantes. Por tanto se

hace necesario una recuperación crítica de perspectivas y técnicas que permiten

una evaluación integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propósitos

que están presentes en las organizaciones.

En el capítulo I Se dará a conocer los principios de una auditoria.

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 CAPITULO I

Términos y definiciones

Para poder comprender bien la norma ISO 19011 es necesario entender los

términos que se utilizan por lo que vamos a definirlos a continuación:

 Auditoría: proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de

determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría.

 Las auditorías internas se realizan en la propia organización, para ser

revisada por la dirección o por otros propósitos internos. Las auditoras

internas pueden formar parte de la base de declaración de conformidad de

una empresa. En muchos casos, la independencia se puede demostrar al

estar libre el auditor de responsabilidades en la actividad que se audita,

evitando así conflictos de intereses.

 Las auditorías externas se incluyen en las auditorías de segunda o tercera

parte. Las auditorías de segunda parte se realizan en las partes que tienen

interés en la organización. Las auditorías de tercera parte se realizan por

empresas auditoras independientes.

 Criterios de auditoria: conjunto de políticas, procedimientos o requisitos

usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia de la

auditoría. Los criterios de auditoría son requisitos legales, los términos

cumple o no cumple se utilizan a menudo en los hallazgos de auditoría.

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 Evidencia de la auditoría: registros, son las declaración de los hechos o

de otra información que sea necesaria según los criterios de la auditoría y

que se puede verificar. La evidencia de la auditoría puede ser cualitativa o

cuantitativa.

 Hallazgos de la auditoría: resultados de la evaluación de la evidencia de la

auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría. El hallazgo de la

auditoría se puede indicar la conformidad o la no conformidad, se puede

conducir la identificación de oportunidades para la mejora o para registrar

las buenas prácticas. Si los criterios de auditoría se seleccionan entre los

diferentes requisitos legales, el hallazgo de la auditoría se denomina

cumplimiento o no cumplimiento.

 Conclusiones de la auditoría: resultado de una auditoría, tras considerar

los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.

 Cliente de la auditoría: organización o persona que solicita una auditoría.

Si se produce una auditoría interna, el cliente de la auditoría puede ser

auditado. Las solicitudes de una auditoría externa pueden venir de fuentes

como autoridades, partes contratantes o clientes potenciales.

 Auditado: organización que es auditada.

 Auditor: persona que lleva a cabo una auditoría.

 Equipo auditor: uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría, con

el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos. El auditor del equipo será el

líder del mismo. El equipo auditor puede incluir auditores en formación.

 Experto técnico: Es la persona que ofrece todos sus conocimientos o

experiencias al equipo de auditores. La experiencia que se especifican para

6
 relacionarlos con la empresa, el proceso de auditoría, el idioma o la

orientación cultural. Un experto técnico no actúa como un auditor en el

equipo.

 Observador: Es la persona que observa al equipo auditor pero que no

audita. Un observador no es parte del equipo auditor y no influye ni

interfiere en la realización de la auditoría. El observador puede asignarse al

auditado, una autoridad reglamentaria u otra parte interesada que testifica

la auditoría.

 Guía: persona que se dedica a que el auditado pueda asistir al equipo

auditor.

 Programa de auditoría: son los detalles que se acuerdan para establecer

un conjunto de diferentes auditorías planificadas en un tiempo determinado

y son dirigidas hacía un propósito en concreto.

 Alcance de la auditoría: se basa en los límites y la extensión que presenta

una auditoría. El alcance de la auditoría incluye de forma general una

descripción de todas las ubicaciones, las unidades de la empresa, las

actividades y procesos, además del periodo de tiempo cubierto.

 Plan de auditoría: se describen todas las actividades y los detalles que se

han acordado antes de realizar la auditoría.

 Riesgo: es un efecto de incertidumbre sobre todos los objetivos.

 Competencia: capacidad para aplicar conocimientos y habilidades para

alcanzar los resultados pretendidos. La capacidad supone la implicación

mayor del personal durante el proceso de auditoría.

 Conformidad: cumplimiento de un requisito en concreto.

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  No conformidad: incumplimiento de un requisito en concreto.

 Sistema de Gestión: sistema para establecer la política y los objetivos y

para lograr dichos objetivos. El Sistema de Gestión de una empresa puede

incluir distintos sistemas de gestión, como puede ser Sistema de Gestión de

la Calidad, Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo o

Sistema de Gestión Ambiental.

LOS 6 PRINCIPIOS DE UNA AUDITORÍA

Una de las mejores oportunidades para desarrollarte y crecer dentro de tu

organización es ofrecerte de manera voluntaria para ser auditor interno. Todos los

sistemas de gestión de calidad requieren auditores internos calificados que

ayuden a la detección de oportunidades de mejorar en la efectividad y eficiencia

de los diferentes procesos en los sistemas de gestión.

Para ser auditor interno deberás recibir capacitación en la interpretación de la

norma del sistema de gestión que desees auditar (ISO9001, ISO TS16949,

ISO14001, etc.) además deberás desarrollar las habilidades del auditor.

Aquí te presento lo principios básicos de auditoría que según la norma ISO19011-

2011 “Auditoría de Sistemas de Gestión” deben ser respetados en cualquier

auditoría para que esta sea efectiva.

La Auditoria se rige en su ejercicio como se ha dicho reiteradamente en el campo

del control razón por la cual, son consustanciales con su desarrollo los principios

de permanencia, integralidad, oportunidad, función preventiva, independencia y

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objetividad, actuación racional, cobertura general y el cumplimiento de las Normas

de Auditoria.

Permanencia.

Este principio implica que como órgano de fiscalización, la labor debe ser de tal

forma continua que permita una vigilancia constante sobre las operaciones

sociales en todas sus fases, desde su nacimiento hasta su terminación, por ello

incluye la inspección y constatación de todo el proceso decisional generador de

actividades.

Integralidad.

El proceso de fiscalización deontológicamente se considera integral, por lo que

ninguna actividad, área, operación o función puede escapar a la labor del auditor.

Este principio contempla al ente económico como un todo compuesto por sus

bienes, recursos, operaciones y resultados.

Oportunidad.

Se concibe como una labor eficiente en términos de conveniencia de inspección y

vigilancia ulterior al acontecimiento de los hechos no concordantes con las normas

pre establecidas y por lo tanto desviados de su objetivo central, que en caso de

llevarse a cabo implicarían un costo en términos logísticos o de valor dinerario

para la organización.

Función Preventiva.

En armonía con el numeral anterior, las labores que desarrolla a la auditoria deben

buscar evitar el daño, por lo que con los informes oportunos antes de que los

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hechos sean inevitables, se consolida un valor agregado que previene el

desenvolvimiento de hechos no deseados, lo que representa un valor agregado

para los intereses objeto de su protección.

Independencia y Objetividad.

Independencia.

Está a salvo de presiones administrativas, por lo que su labor se puede sustentar

sin ningún impedimento, la capacidad y buen juicio profesional de sus

representantes.

Objetividad.

Este principio determina que tanto en las labores desarrolladas por la auditoria

incluida en forma primordial la obtención de evidencia, así como en lo atinente a

la emisión del juicio profesional por parte del auditor, se deberá observar una

actitud imparcial, sustentada en la realidad y en la conciencia social

Actuación racional.

La auditoría sustenta su ejercicio en un criterio racional y en un conocimiento

basado en la lógica, para lo cual se nutre de diferentes técnicas de control de

amplio espectro, de carácter integral, en donde el juicio profesional tiene como

base la evidencia obtenida de manera técnico-científica y la conciencia social

Cobertura General.

La Auditoria ejerce su labor mediante una cobertura general del ente examinado,

tanto en el orden interno como en el orden externo, es decir, desde un todo o

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universo compuesto por recursos de toda índole (económicos, humanos,

técnicos o tecnológicos y físicos),transacciones, hechos económicos,

operaciones, áreas, decisiones y políticas de la organización, al igual que sobre

factores exógenos al ente como leyes y reglamentos, amenazas y riesgos

todo ello sim ninguna limitación riesgos, todo ello sin ninguna limitación.

Cumplimiento de las Normas de Auditoria.

Este principio determina que las labores desarrolladas por la a u d i t o r i a ,

se debe en realizar con respeto de las normas aplicables a la Auditoria. El Auditor

deberá conducir el control de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría

y demás normas técnicas que se expidan a nivel internacional y del país. Estas

contienen principios básicos y procedimientos esenciales junto con lineamientos

relativos en forma de material explicativo o de otro tipo. Las Normas de Auditoria

vigentes en Colombia son las NAGA.

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 CONCLUSIONES

 El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia, realizando por

una persona independiente y competente acerca de la información

cuantificable de una entidad económica específica, con el propósito de

determinar e informar sobre el grado de correspondencia existente entre la

información cuantificable y los criterios establecidas.

Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose

conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización

sumeria.

El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas, la industria, el comercio,

los servicios públicos, entre otros. Al crecer las empresas, la

administración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la

comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de

autoridades y responsabilidad de los funcionarios.

Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el

avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo.

Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un

examen detallado de la administración de un organismo social, realizado

por un profesional (auditor), es decir, es una nueva herramienta de control y

evaluación considerada como un servicio profesional para examinar

integralmente un organismo social con el propósito de descubrir

oportunidades para mejorar su administración.

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Tomando en consideración todas las investigaciones realizadas, podemos

concluir que la auditoria es dinámica, la cual debe aplicarse formalmente

toda empresa, independientemente de su magnitud y objetivos; aun en

empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante, su

aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.

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 BIBLIOGRAFIA

 http://yesidalvarezdiaz.blogspot.es/1285039500/principios-de-la-auditoria/

 https://spcgroup.com.mx/principios-de-una-auditoria/

 https://es.slideshare.net/NICOLE098956/principios-de-la-auditoria

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