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INTRODUCCION

El Objetivo del presente trabajo es abordar los diferentes tipos de empresa, los regímenes
tributarios que existen y los diversos libros contables, para así poder tener una idea más clara de
estos conceptos.

Tratando de ser más eficiente en cuanto a obtención en el mayor rendimiento de sus operaciones
con un uso adecuado de sus recursos disponibles, por lo cual es indispensable el establecimiento
de controles y evaluaciones de sus procedimientos con el fin de determinar la situación real de
una empresa, y poder tomar una adecuada decisión.

Esperemos pues que este trabajo sea de mucha ayuda principalmente para aquellas personas que
estén interesadas en emprender un negocio y poderles brindar no solo el modelo o tipo de
régimen que puedan incluirse sino hacer efectivo su elección en el rango empresarial.

OBJETIVO GENERAL

CAPITULOS

METODOLOGIA

CONCLUSION
ÍNDICE

INTRODUCCION ........................................................................................................................ 2

ÍNDICE ......................................................................................................................................... 3

CAPITULO I: EMPRESA ............................................................................................................ 4

1.1. Definición ........................................................................................................................... 4

1.2. Objetivos de una empresa: ................................................................................................ 4

1.2.1. Sociales: ...................................................................................................................... 4

1.2.2. Económicos: ................................................................................................................ 4

1.3. Clasificación de las empresas ............................................................................................. 4

1.3.1. Empresa Individual .................................................................................................... 4

1.3.2. Empresa Unipersonal ................................................................................................. 5

1.3.3. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada ..................................................... 5

1.3.4. Empresa societaria...................................................................................................... 5

1.4. Los Regímenes Tributarios ................................................................................................ 7

1.4.1. Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS ............................................................ 7

1.4.2. Régimen Especial de Renta – RER ............................................................................. 9

1.4.3. Régimen MYPE Tributario – RMT........................................................................... 10

1.4.4. Régimen General – RG ............................................................................................. 12

1.5. Libros contables ............................................................................................................... 16

1.5.1. Libro diario.......................................................................................................... 16

1.5.2. Libro mayor ......................................................................................................... 16

1.5.3. Libro auxiliar ....................................................................................................... 16

CAPITULO II: SALAZAR ......................................................................................................... 17

CONCLUSIÓN: .......................................................................................................................... 18

Bibliografía ................................................................................................................................. 19
CAPITULO I: EMPRESA

1.1. Definición

Se le denomina empresa a un ente abstracto, que surge de la organización de distintos


elementos (humanos, técnicos, materiales), el factor encargado de hacer que estos elementos
actúen coordinadamente es la administración, quien también se encarga de trazar los objetivos
de las empresas (sociales, económicas).

1.2. Objetivos de una empresa:

1.2.1. Sociales:
Las empresas buscan satisfacer las necesidades de una comunidad, aparte para
producir necesitan trabajadores a los cuales les pagaran un sueldo por su labor ayudando
de esta manera a la solvencia económica de las familias.

1.2.2. Económicos:
Todas las empresas buscan obtener ganancias, para seguir creciendo,
funcionando en el mercado y no desaparecer.

1.3. Clasificación de las empresas

1.3.1. Empresa Individual


Son aquellas empresas en las que en su acta constitutiva no figuran socios. Tipos
de empresas individuales:
1.3.2. Empresa Unipersonal
El propietario y la empresa son una sola persona, es quien recibe todas las
ganancias generadas por la actividad económica o comercial de la empresa y tiene una
responsabilidad ilimitada porque asume con todos los riesgos de pérdidas y deudas con
bienes incluso de su propio patrimonio.

1.3.3. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada


Es una empresa que ha sido constituida por una persona natural, la cual ha
delimitado su responsabilidad solamente a los bienes transferidos a la empresa, no
asumiendo de manera personal las obligaciones.

1.3.4. Empresa societaria


Conjunto de personas que forman una empresa cuyos aportes de capital pueden ser
acciones o participaciones según corresponda al tipo de sociedades.

1.3.4.1. Sociedad anónima


El capital aportado de los socios está representado por acciones
nominativas expresadas en una Escritura Publica el cual contiene el pacto
social y el estatuto. Las acciones representan partes alícuotas del capital,
todas tienen el mismo valor nominal y dan derecho a un voto. Los socios
tienen responsabilidad limitada siendo responsables de los resultados del
negocio solo por el valor de las acciones. El número de socios está de
acuerdo a las formas especiales que asume la sociedad anónima.
La administración de la sociedad está a cargo del directorio como
órgano colegiado elegido por la junta general de accionistas, el cual debe
tener una duración no menor de 1 año ni mayor a tres años. A su vez el
directorio elige al gerente quien debe tener una duración indefinida. Existen
dos tipos de sociedades anónimas:
a. Sociedad anónima cerrada: No tienen más de 20 accionistas y
sus acciones no están inscritas en el Registro Público del
Mercado de Valores. la denominación debe incluir “sociedad
anónima cerrada “o las siglas S.A.C.
b. Sociedad anónima abierta: Sus acciones están inscritas en el
Registro Público del Mercado de Valores. La denominación
debe incluir la indicación “sociedad anónima abierta” o las
siglas S.A.A.
1.3.4.2. Sociedades colectivas:
Todos los socios responden solidaria e ilimitadamente por las
operaciones que efectué la empresa. Tiene plazo fijo de duración. Las
participaciones de los socios no pueden ser transmitidas a terceros sin el
consentimiento de los demás socios. Este tipo de sociedades generalmente
reúne de 2 a 4 socios y son ellos mismos quienes administran la sociedad.
La sociedad colectiva realiza sus actividades bajo una razón social que se
integra con el nombre de todos los socios o de algunos de ellos,
agregándosela expresión “sociedad colectiva” o las siglas S.C.

1.3.4.3. Sociedad en comandita:


En estas sociedades existen 2 clases de socios: colectivos y
comanditarios. Los primeros responden solidaria e ilimitadamente por las
obligaciones sociales, los segundos solo responden hasta la parte del
capital que se hayan comprometido a aportar. El pacto social debe contener
las reglas particulares a la respectiva forma de sociedad en comandita que se
adopte. La sociedad en comandita puede ser simple o por acciones.

1.3.4.4. Sociedad comercial de responsabilidad limitada


En esta sociedad, las acciones están dividido en participaciones
iguales y acumulables e indivisibles que no pueden ser incorporados en
Títulos Valores ni denominarse Acciones. Los socios no pueden ser más de
20 y no responden personalmente por las obligaciones sociales. Al
constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del 25%
de cada participación.
La administración de la sociedad se encarga a uno o más gerentes,
socios o n. la duración de la sociedad es ilimitada o limitada. La
denominación incluye las indicaciones “sociedad comercial de
responsabilidad limitada” o las abreviaturas S.R.L. tienen cierta similitud
con las sociedades anónimas cerradas.

1.3.4.4. Sociedades civiles


Se constituyen para un fin común de carácter económico que se
realiza mediante el ejercicio personal de una profesión, oficio, pericia,
practica u otro tipo de actividades personales por alguno, algunos o todos
los socios. La administración puede ser encargada a uno o varios socios y
ceñirse en los términos en que se ha conferido la administración.

1.4. Los Regímenes Tributarios

La siguiente información la obtuvimos de la página web de la institución (SUNAT, 2017)

¿Cómo determino la forma en la que asumiré el pago de mis impuestos?

Si inicias un pequeño negocio como una bodega, puesto de mercado, zapatería,


bazar, pequeño restaurante, juguería, peluquería, entre otros y solamente emitirás Boletas
de Venta, te sugerimos acogerte al Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS.

Si te ubicas en este régimen, considera que en caso tus clientes te soliciten facturas
para sustentar sus gastos no podrás emitir este tipo de comprobantes por los servicios o
ventas que realices.

Si tu negocio creció un poco más y requieres entregar facturas a tus clientes, te


podemos sugerir: Régimen Especial de Renta - RER, Nuevo Régimen MYPE Tributario.

Si te está yendo mucho mejor y tu negocio proyecta crecer aún más, es momento
de cambiarte al Régimen General de Renta - RG.

También se ubicarán en el Régimen General quienes no puedan acogerse a ninguno


de los regímenes anteriores.

A continuación te presentamos los regímenes tributarios que existen para cumplir


con tus obligaciones ante la SUNAT:

1.4.1. Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS


En este régimen tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño
negocio cuyos principales clientes son consumidores finales.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 No llevas registros contables.


 Sólo efectúas un pago único mensual.
 No estás obligado a presentar declaraciones mensuales ni anuales.

Para determinar tu pago único mensual deberás tomar en cuenta los ingresos o
compras mensuales (el que resulte mayor) y ubicar la categoría que te corresponde, solo
revisa la siguiente tabla:
Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
Ingreso o Compras en Soles Cuota mensual en
Categoría
hasta Soles
1 5,000 20
¿Cuánto
2 8,000 50
pagar?

¿Cuándo De acuerdo al cronograma de obligaciones


pagar? mensuales

Si excedes el monto mensual de la Categoría 2 o si tus ingresos anuales superan


los S/ 96,000 deberás cambiar de régimen.

No olvides considerar

 Si has elegido como régimen tributario al NRUS, debes tener en cuenta lo siguiente:

Recuerda: No es obligatorio emitir


boletas de venta o tickets por ventas
menores a S/.5 salvo que el comprador lo
exija. En estos casos, al final del día, se
debe emitir una boleta de venta que
comprenda el total de sus ventas menores a
S/. 5 (cinco soles) por las que no se
hubiera emitido boleta, conservando el original y la copia para el control de la SUNAT.

 Si has elegido como régimen tributario al RER, Régimen MYPE Tributario ó Régimen
General, debes tener en cuenta lo siguiente:

Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales
como:
 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías.

1.4.2. Régimen Especial de Renta – RER

En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que
obtengan rentas provenientes de: Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose por tales
a la venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de aquellos
recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo y actividades de servicios.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 Sólo llevas dos registros contables (Registro de Compras y Registro de Ventas).


 Sólo presentas declaraciones mensuales.
 No estás obligado a presentar declaraciones anuales.

La manera en cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT, si te


encuentras en el Régimen Especial de Renta-RER está definida en la siguiente tabla:

Régimen Especial - RER

Impuesto a la Renta mensual: cuota de 1.5% de ingresos netos


¿Cuánto pagar? mensuales
Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18%
¿Cuándo declarar y De acuerdo cronograma de obligaciones mensuales
pagar?
Si tus ingresos anuales superan los S/ 525,000 deberás cambiar de régimen.

No olvides considerar

 Si has elegido como régimen tributario al NRUS, debes tener en cuenta lo siguiente:

Recuerda: No es obligatorio emitir


boletas de venta o tickets por
ventas menores a S/.5 salvo que el
comprador lo exija. En estos casos,
al final del día, se debe emitir una
boleta de venta que comprenda el
total de sus ventas menores a S/.
5 (cinco soles) por las que no se hubiera emitido boleta, conservando el original y la copia para
el control de la SUNAT.

 Si has elegido como régimen tributario al RER, Régimen MYPE Tributario ó Régimen
General, debes tener en cuenta lo siguiente:

Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales
como:

 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías.

1.4.3. Régimen MYPE Tributario – RMT


Es un régimen creado especialmente para las Micro y Pequeñas empresas, con el objetivo de
promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias.

Uno de los requisitos para estar en este régimen es que tus ingresos netos no superen las S/.1700
UIT en el ejercicio gravable.

Ventajas que te ofrece este régimen tributario:

 Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.


 Tasas reducidas
 Posibilidad de suspender los pagos a cuenta.
 Poder emitir comprobantes de cualquier tipo.

La manera cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT:

Régimen MYPE Tributario


Régimen MYPE Tributario

Pago a cuenta del Impuesto a la Renta:

Monto Ingresos Netos Tasa

Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos

¿Cuánto pagar? A partir del mes que supere 1.5 % de los Ingresos Netos o
las 300 UIT Coeficiente (*)

(*) Calculado de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 85 de


la Ley del Impuesto a la Renta.

Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:18% de sus


ventas realizadas

¿Cuándo declarar y
De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
pagar?

Si, con la cual se paga una regularización del impuesto


equivalente a:

Tramo de Ganancia Tasa sobre la utilidad

¿Se presenta una Hasta 15 UIT 10%

declaración anual? Más de 15 UIT 29.5 %

Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el


Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)

Tasa: 0.4%

No olvides considerar

 Si has elegido como régimen tributario al NRUS, debes tener en cuenta lo siguiente:
Recuerda: No es obligatorio emitir
boletas de venta o tickets por ventas
menores a S/.5 salvo que el comprador
lo exija. En estos casos, al final del día,
se debe emitir una boleta de venta que
comprenda el total de sus ventas
menores a S/. 5 (cinco soles) por las que
no se hubiera emitido boleta, conservando el original y la copia para el control de la SUNAT.

 Si has elegido como régimen tributario al RER, Régimen MYPE Tributario ó Régimen
General, debes tener en cuenta lo siguiente:

Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales
como:

 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías.

1.4.4. Régimen General – RG


En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que
desarrollan actividades que constituyan negocio habitual, tales como las comerciales,
industriales y mineras; la explotación agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos
naturales; la prestación de servicios comerciales, financieros, industriales, transportes, etc.
También se encuentran los agentes mediadores de comercio, tales como corredores de seguros y
comisionistas mercantiles, los Notarios, las asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia u
oficio.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

 Puedes desarrollar cualquier actividad sin límite de ingresos.


 Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
 En caso se tengan pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades
de los años posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la Renta de
Regularización.

La manera en cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT, si te


encuentras en el Régimen General de Renta-RG está definida en la siguiente tabla:

Régimen General - RG

Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (El que resulte


¿Cuánto pagar? como coeficiente o el 1.5% según la Ley del Impuesto a la Renta)
Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:18%
¿Cuándo declarar y De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
pagar?
¿Se presenta una Si, con la cual se paga una regularización del impuesto
declaración anual? equivalente al 29.5% sobre la ganancia.

No olvides considerar

 Si has elegido como régimen tributario al NRUS, debes tener en cuenta lo siguiente:

Recuerda: No es obligatorio emitir


boletas de venta o tickets por ventas
menores a S/.5 salvo que el comprador
lo exija. En estos casos, al final del día,
se debe emitir una boleta de venta que
comprenda el total de sus ventas
menores a S/. 5 (cinco soles) por las que
no se hubiera emitido boleta, conservando el original y la copia para el control de la SUNAT.

 Si has elegido como régimen tributario al RER, Régimen MYPE Tributario ó Régimen
General, debes tener en cuenta lo siguiente:
Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales
como:

 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías.
Como elegir mi Régimen Tributario
1.5. Libros contables

Te has preguntado alguna vez ¿qué son los libros contables?, pues bien, los libros contables
son documentos que permiten al contribuyente llevar un registro contable de la empresa, realizar
el balance anual y respaldar su actividad ante el Servicio de Impuestos Internos (Sll)

Estos son imprescindibles para mantener el orden en las finanzas de tu negocio, y dependiendo
del tipo de empresa y de la categoría del contribuyente, es el tipo de libro que debes utilizar.

Ahora que ya tienes conocimiento de que son los libros contables y para que sirven, te
mostraremos cuales son los tipos de libros contables.

1.5.1. Libro diario


Corresponde al registro contable en el que se anotan todas las transacciones en forma
cronológica.

1.5.2. Libro mayor


Es el resumen del movimiento de cada una de las cuentas del libro diario. Este resumen arroja
un saldo deudor o acreedor por cuenta, el cual es trasladado posteriormente al balance.

1.5.3. Libro auxiliar


Complementario a los principales libros de contabilidad. Su función es registrar todas las
operaciones y centralizarlas en el libro diario para tener un único documento contable. Existen
diferentes tipos: de caja, remuneraciones, retenciones, clientes y compra y ventas.

(Villa Muzio & Asociados, 2014)


CAPITULO II: SALAZAR

 NOMBRE DE LA EMPRESA: “MI JUANITA”


 RUC: 10175664705
 DIRECCIÓN: Av. Los Incas Nº 499
 DUEÑO O GERENTE GENERAL: Sara Chapoñan Acosta
 ACTIVIDAD PRINCIPAL: Compra y venta de Abarrotes
 TIPO DE EMPRESA DESDE EL PUNTODE VISTA LEGAL: Persona
natural
 REGIMEN TRIBUTARIO: 1ª Categoría.
 TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO QUE EMITE: Boleta de venta


 Nº DE TRABAJADORES: Un solo trabajador (La propietaria)
 LIMITE DE COMPRAS: 1000(quincenal)
 LIMITE DE VENTAS: 1500(mensual)
 COMPRA: se genera al contado y en efectivo
 PROVEEDORES: Inca Kola, Coca Cola, Pepsi, Backus, Alicorp, Almapo,
Gloria.
 FECHA EN QUE REALIZA SU DECLARACION TRIBUTARIA: El 15 de
los tres ultimos meses
 ARCHIVOS DE COMPRA Y VENTA:
 CUÁLES SON SUS METAS PARA ESTE 2017: Tener todas la ventas
posibles para esta campaña navideña y año nuevo.

CONCLUSIÓN:

Este trabajo integrador nos ha ayudado mucho con la investigación con ello hemos aprendido
conceptos que al inicio no teníamos muy claros y nos ha permitido ampliar nuestros
conocimientos, pero no solo eso, mediante este trabajo también pudimos observar la manera en
cómo se desarrollan y funcionan los diferentes tipos de empresa, los regímenes tributarios en
los que se encuentran y los libros contables obligados a utilizar, lo cual es importante porque
algún día trabajaremos para una o fundaremos nuestra propia empresa.
Bibliografía

El Contador Público. (21 de Abril de 2016). Obtenido de El Contador Público:


http://elcontadorvirtual.blogspot.pe/2010/04/clasificacion-de-las-empresas-segun-
su_22.html

Emprendedor SUNAT. (Marzo de 2017). Obtenido de Emprendedor SUNAT.

Emprendedor SUNAT. (9 de Marzo de 2017). Obtenido de Emprendedor SUNAT:


http://emprender.sunat.gob.pe/que-libros-contables-debo-llevar

Pareja, G. G. (s.f.). APUNTES SOBRE EL USO DEL TÉRMINO EMPRESA EN LA DOCTRINA


Y EN LA LEGISLACIÓN PERUANA . Lima.

Soto, B. (16 de Junio de 2011). GESTION.ORG. Obtenido de GESTION.ORG:


https://www.gestion.org/marketing/estrategias-ventas/3951/sobre-la-venta-directa/

SUNAT. (10 de Octubre de 2017). Regimenes Tributarios. Recuperado el 22 de Noviembre de


2017, de http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar

Villa Muzio & Asociados. (21 de Octubre de 2014). Villa Muzio & Asociados. Recuperado el
22 de Noviembre de 2017, de http://estudiocontablevmc.pe/conoce-que-es-un-libro-
contable-y-los-tipos-que-existen/

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