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El flujo de caja (Cash Flow, en inglés) se caracteriza por dar cuenta de lo que
efectivamente ingresa y egresa del negocio, como los ingresos por ventas o el pago de
cuentas (egresos). En el Flujo de Caja no se utilizan términos como “ganancias” o
“pérdidas”, dado que no se relaciona con el estado de resultados. Sin embargo, la
importancia del Flujo de Caja es que nos permite conocer en forma rápida la liquidez
de la empresa, entregándonos una información clave que nos ayuda a tomar
decisiones tales como:
Las empresas comerciales están buscando fondos que se puedan invertir, mientras
que los clientes usualmente están tratando de obtener un volumen de compras tan alto
como les sea posible.
Las tarjetas de crédito y las cuentas de crédito son de utilidad particular en este
aspecto, ya que el tiempo entre la compra y el pago puede ser en meses posteriores.
Pero se debe tener en cuenta que tanto la empresa como el cliente buscan
esencialmente minimizar el tiempo que están suministrando a alguien con “crédito sin
costo” y maximizar su propio “crédito sin costo”.
Todos los métodos de administración de caja involucran algunos costos, como los
provocados por los intereses pagados a los bancos, el tiempo empleado por los
administradores financieros, los sueldos de personal y todos los que se relaciones con
la implementación de la nueva metodología.
Frente a estos costos deben evaluarse los beneficios que se producen con la
implementación del método para hacer más eficiente el manejo de los flujos de
efectivo, éste es medido por las ganancias de la caja para inversión en valores o en
otros propósitos como en la reducción de las cuentas por pagar.
La construcción de los flujos de caja puede basarse en una estructura general que se
aplica a cualquier finalidad del estudio de proyectos. Cuando se busca medir la
rentabilidad de la inversión, el ordenamiento propuesto es el que se muestra en la
tabla siguiente:
Esa información te dará el saldo inicial, punto de partida del flujo. Defines un
periodo a analizar.
Al tener todos esos registros, se calcula la diferencia entre los ingresos totales
y gastos o egresos totales, junto con el monto inicial.
También se puede hacer un flujo de caja proyectado, que te permite estimar números
a futuro, y así anticiparse a algún déficit que pueda haber, o estimar una ganancia
extra que puede ser planificada como inversión.
Conclusión
El estado de flujos de efectivo es muy importante para toda empresa ya que muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo
inicial y final. El estado de flujos de efectivo forma parte de los estados financieros
básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada país.
Net grafía
https://www.gestiopolis.com/administracion-flujos-caja/
https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-
importancia-en-la-toma-de-decisiones
https://www.econlink.com.ar/proyectos-de-inversion/flujo-de-caja
https://www.crecemujer.cl/capacitacion/quiero-mejorar-mi-negocio/flujo-de-caja-que-
es-y-como-elaborarlo