Evidencia de aprendizaje.

Balanza de comprobación
La siguiente actividad integradora tiene el propósito analices el registro de operaciones de
una entidad para formular una balanza de comprobación. Para ello:

Repasa los temas de tu contenido nuclear: concepto, partes y naturaleza de las cuentas;
Teoría de la Partida Doble, catálogo de cuentas (definición y objetivos); libro diario y libro
mayor (características y uso de columnas); balanza de comprobación, así como aquellos
materiales de apoyo que te hayan sido proporcionados por tu docente.

1. Revisa el caso que te enviará tu docente donde se describen determinadas

operaciones contables que se deben efectuar en una entidad.
2. Realiza los registros y pases de las operaciones que ahí se indican.
3. Integra en un solo documento los siguientes elementos en el orden que se indica:
o Descripción de las operaciones a efectuar.
o Registros: pases a esquemas de mayor, pases en libro diario y mayor, así
como la balanza de comprobación.
o Reflexión sobre en qué le será útil a la entidad del caso contar con la
información arrojada en la balanza de comprobación.
o Glosario con los conceptos contables utilizados.

La empresa “ Lipau” se dedica a la venta de flores y accesorios para decoración.

Los saldos iniciales son:

Caja $1000

Bancos $ 45,000

Clientes $ 12,500

Proveedores $ 8,350

Mobiliario y equipo $ 25,000

Acreedores $ 5,000

Inventarios $12,500

1) 2 abril 2018. Se compra un escritorio para la oficina y se paga con trasferencia bancaria el
importe fue por $6,500.
2) 9 abril 2018. Se pagó al proveedor $ 4,000 a cuenta de nuestra deuda, el pago se hace
mediante trasferencia bancaria.
3) 13 abril 2018. Uno de nuestros clientes nos paga mediante trasferencia bancaria $ 3,500.
 4) 16 abril 2018. Se paga en efectivo una cuenta de $450.00 de un pago pendiente a un
acreedor de una lona para el negocio.
5) 18 abril 2018. Se compran mercancías con un valor de $11,000 y esta compra se efectúa
por medio de transferencia bancaria.
6) 23 abril 2018. Se realiza una venta de $2850 de cuadros y flores y se paga en efectivo.
7) 25 abril 2018. Se realiza una venta de $5000 por flores para pagar en un mes.
8) 28 abril 2018. Se realiza el pago de servicio de agua potable por $450 por caja chica.
9) 30 abril 2018. Se realizan ventas por $2500 con transferencia bancaria.
10) 30 abril 2018. Se paga sueldo a la empleada de mostrador por $2000 por transferencia
bancaria.

021. capital social

0101 1000
0102 45000
0103 12500
0104 12500
0105 25000
8350 1101
5000 1130
96000 13350
Capital
social 82650

1. CAJA 0101 2.BANCO 0120

S1 1000 450 8 S1 45000 6500 1
6 2850 3 3500 4000 2
450 4
9 2500 11000 5
3850 450 2000 10
3400 51000 23950
27050

3.CLIENTES 0130 4.MOB Y EQUIPO 0230

S1 12500 3500 3 S1 25000
9000 1 6500
31500

5.MERCANCIA 0160 6.PROVEEDORES 1101

S1 12500 2 4000 8350 S1
5 11000 4350
23500
7.ACREEDORES DIVERSOS 1130 8.PROP. Y PUBLICIDAD 0370
7 5000 5000 S1 4 450

9.OTROS GASTOS 6020 10.VENTAS 3001

8 450 2850 6
10 2000 5000 7
2450 2500 9
10350

LIBRO DIARIO.
Diario General Folio: 1
Mes de: abril de 20XX
Fecha F.M. Cuenta Concepto Parciale Debe Haber
s

- 1-
2 0230 Mobiliario y equipo $ 6,500.00
0120 banco $ 6,500.00
-2-
9 1101 proveedores 4,000.00
0120 bancos 4,000.00
-3-
13 0120 bancos 3,500.00
0130 clientes 3,500.00
-4-
16 0370 Propaganda y publicidad 450.00
0120 banco 450.00
-5-
18 0160 mercancías 11,000.00
0120 bancos 11,000.00
-6-
23 0101 caja 2, 850.00

3001 ventas 2, 850.00

-7-
25 1130 Acreedores div. 5,000.00
3001 ventas 5,000.00
-8-
28 6020 Otros gastos 450.00
0101 caja 450.00
A la página núm. 1 33,750.00 33,750.00

Diario General Folio: 2

Mes de: abril de 20XX
Fecha F.M. Cuenta Concepto Parciale Debe Haber
s

- 9-
30 0120 bancos $ 2,500.00
3001 ventas $ 2,500.00
-10-
30 6020 Otros gastos 2,000.00
0120 bancos 2,000.00
A la página num. 2 4 ,500.00 4,500.00
38,250.00 38,250.00
LIBRO MAYOR.
MAYOR GENERAL
Folio: 001

0120 BANCOS
FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO
O O ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
Saldo inicial 45,000.00 45,000.00
2 abril 0230 mob. y equipo 1 4 6,500.00
9 abril 1101 proveedores 2 6 4,000.00
13 0130 clientes 3 3 3,500.00 38,000.00
abril
16 0370 propaganda y 4 8 450.00
abril publicidad
18 0160 mercancías 5 5 11,000.00
abril
30 3001 ventas 9 10 2,500.00
abril
30 6020 otros gastos 10 9 2,000.00 27,050.00
abril

0101 caja
FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO
O O ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
Saldo inicial 1,000.00 1,000.00
23 abril 3001 ventas 6 10 2,850.00
28 abril 6020 otros gastos 8 9 450.00 3400.00

0130 clientes
FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO SALDO
O O DEUDOR ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
Saldo inicial 12,500.00
13 abril 0120 bancos 3 2 3,500.00 9,000.00
 0230 Moviliario y equipo
FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO
O O ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
Saldo inicial 25,000.00
2 abril 0120 bancos 1 2 6,500.00 31,500.00

0160 mercancías
FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO SALDO
O O DEUDOR ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
Saldo inicial 12,500.00
18 abril 0120 bancos 5 2 11,000.00 23,500.00

1101 proveedores.
FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO SALDO
O O DEUDOR ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
Saldo inicial 8,350.00
9 abril 0120 bancos 2 2 4,000.00 4,350.00

1130 acreedores diversos.

FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO SALDO
O O DEUDOR ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
Saldo inicial 5,000.00
15 mar 3001 ventas 7 10 5,000.00

0370 propaganda y publicidad

FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO SALDO
O O DEUDOR ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
16 abril 0101 caja 4 1 450.00 450.00
 6020 otros gastos
FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO DEUDOR SALDO
O O ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
28 abril 0101 caja 8 1 450.00
30 abril 0120 bancos 10 2 2,000.00 2,450.00

3001 ventas
FECHA CONTRACUENTA ASIENT FOLI CARGO ABONO SALDO SALDO
O O DEUDOR ACREEDOR
DIARIO MAY
OR
23 abril 0101 caja 6 1 2,850.00
25 abril 1130 Acreedores 7 7 5,000.00
diversos
30 abril 0120 bancos 9 2 2,500.00 10,350.00

BALANZA DE COMPROBACION
cuenta movimiento saldo
debe haber deudor acreedor
capital social 82650 82650
caja 3850 450 3400
banco 51000 23950 27050
clientes 12500 3500 9000
Mob. y equipo 31500 31500
mercancía 23500 23500
proveedores 4000 8350 4350
acreedores diversos 5000 5000
Pro. Y publicidad 450 450
otros gastos 2450 2450
venta 10350 10350
total 134250 134250 97350 97350
DESCRIPCIÓN DETALLADA PARA EFECTUAR EL
REGISTRO DE ASIENTOS.
Con base a los asientos de mayor y apoyo del ejemplo proporcionado anteriormente fuí
identificando cada asiento y acomodando de igual manera en el libro diario comprobando a su vez
que las cantidades sean las correctas, posteriormente procedí a efectuar los asientos de libro
mayor cuenta por cuenta con apoyo de los asientos mayor y contemplando las contra cuentas con
el libro diario una por una .

REFLEXIÓN SOBRE BENEFICIOS A LA EMPRESA

El beneficio para una empresa es el poder tener especificados los movimientos que existen
durante un período de tiempo específico y ver si existen pérdidas o ganancias en los movimientos
económicamente hablando. Favorece al control monetario de una empresa.