OBLIGATORIO FOLIACIÒN

PRINCIPAL DOBLE

OPERACIONES EN
REGISTRA
EFECTIVO ,CHEQUES O
VALORES. MENSUALMENTE
  DETERMINANA
SALDO
DISPONIBLE.

CONTROLA  REGISTRA
TODOS LOS LOS
VALORES QUE
RECIBE Y INGRESOS Y
ENTREGA LA EGRESOS
EMPRESA.
OBLIGADOS
DE LLEVAR
RENTAS DE
ESTOS
TERCERA
LIBROS Y
CATEGORIA
REGISTROS
CONTABLES
El libro caja y banco deben
Debe ser firmado por
ser legalizado por un
el contador y
notario o por un juez de
administrador
paz letrado.

EXCEPTUADOS

Están exceptuados los

deudores tributarios, el
información se encuentre en el
libro mayor y sus ingreso es
menor a 150 UIT.
 El libro caja y
bancos permite
conocer la
Permite realizar cantidad exacta
operaciones en del dinero(saldos,
efectivo y en caja debe o cobrar)
Buen control sobre
los ingresos y cuenta corriente
egresos de dinero
de la empresa.
 Compuestas de
moneda ya sea de
papel o metal. Se
realizan pagos o
depósitos cuenta
corriente

creación de una caja El efectivo

chica para representa el
imprevisto de la
empresa que factor mas
posteriormente se importante de una
registra en el libro empresa.
caja y bancos.

Las empresas
protegen sus
efectivos en cuentas
corrientes en bancos
por medio de un
cheque cumplen sus
obligaciones.
 ESTADO CUENTA BANCARIA
 Se firman unas tarjetas a fin de verificar la firma de los cheque remitidos para su
pago

documento
firmado por el Existe doble
depositante, registro de la
que ordena al transaccion en
El banco pagar una efectivo.
cantidad.
CHEQUE
Enumerados
previamente.
 CONTITUYE
LAS REPRESENTAN
SUBCUENTAS UN MEDIO DE
101, PAGO COMO QUE
102, DINERO EN REPRESENTAN
103 EFECTIVO, INGRESOS Y
104 CHEQUES, EGRESOS.
105 GIROS Y
106 DEPOSITOS
107
 En el formato 1.1 se
Aquí se ve los registra todas las
movimientos que operaciones que
hace la empresa La información
realice la empresa variara con
como PAGOS Y en efectivo es decir
COBROS «AL CONTADO» respecto al
formato

Esta compuesta
de dos formas de El registro
ingreso que es : Se vera casos comienza con un
*saldo deudor donde incluiremos SALDO INICIAL
el IGV
*saldo acreedor
FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS – Presenta la siguiente información
correspondiente al 01.11.2013
DETALLE DE LOS SALDO EN EFECTIVO: s/.10,000
MOVIMIENTOS en EFECTIVO 04.11.SE COMPRA MERCADERIA X
UN VALOR DE S/.4,000.
PERIODO: 01.11.2013 CANCELANDO ,EL 50% EN
R.U.C.: N°10203040506 EFECTIVO
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 05.11 se vende mercadería por un
La empresa el «ZOTANO» de Javier Acuña Martinez total de s/.50,000.00 a la empresa
«ROSAS»EIRL con factura.

NÚMERO FECHA DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATIVO OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA SALDO
DEL REGISTRO OPERACIÓN
O C.U.O.
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

01 01.11 SALDO INICIAL 10,000 10,000

02 04.11 COMPRA DE MERCADERÍA 421 C. P.P.C.T 2,360. 7,640
03 05.11 VENTA DE MERCADERIA 121 C.C.C.T 50,000. 57,640.

TOTAL 60,000. 2,360. 75,280.

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLE DE LA CUENTA
CORRIENTE. Se realizan todas las
En ese formato se operaciones con giro de
registra todos los cheque o algún
movimientos que la documento justificable de
empresa realiza en cobo o pago
cuenta corriente.

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
PERIODO: R.U.C.:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

NÚMER OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDO Y

FECHA
O DEL MOVIMIENTOS SALDOS
DE LA
REGISTR
OPERACI
OO MEDIO DE APELLIDOS Y
ÓN
C.U.O. DESCRIPCIÓN DE LA NÚMERO CÓDIGO
PAGO (TABLA NOMBRES
OPERACIÓN DE ACREEDO
1) DENOMINACIÓN O DENOMINACIÓN DEUDOR
DOCUME R
RAZÓN SOCIAL
NTO
 EJEMPLO PRACTICO
La empresa Aquarium S.A con RUC N° 20714672911 tiene depósitos en
la cuenta corriente N° 4797214 perteneciente al Banco Universo S.A, en
el mes de diciembre del 2011 realiza las siguientes operaciones:
1) Al 01 de diciembre tiene un saldo de deudor en cuenta corriente de
S/. 5,000.
2) El 6 de diciembre se deposita en cuenta corriente del Banco
Universo S.A S/. 2,700 en efectivo.
3) El 10 de diciembre se cobra al cliente Maravilla S.A la letra N° 0014
valorizada en S/. 1,904, el cliente paga con cheque N° 005 el cual es
depositado en la cuenta corriente de la empresa.
4) El 15 de diciembre mediante cheque N° 476 se paga S/. 2,380 al
proveedor comercial Raro S.A según factura N° 001-9614
5) El 20 de diciembre el cliente América S.A cancela su deuda de S/.
1,500 según factura N° 001-952. el mencionado cliente deposita su
deuda directamente en la cuenta corriente de la empresa.
6) El 27 de diciembre mediante tarjeta de crédito se paga S/. 357 por
consumo en el restaurante campestre El Olivar S.A según factura N°
001-847.