UNIVERSIDAD NACIONAL “PEDRO RUIZ GALLO”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

Escuela Profesional de Contabilidad

CUESTIONARIO 2

01. ¿Porque es relevante en la auditoría financiera gubernamental poner énfasis en el presupuesto y

su efecto en los estados financieros?
ACORDARSE DEL TERMINO MANDATO DE AUDITORIA EN EL SECTOR PUBLICO ES DIFERENTE AL DEL
SECTOR PRIBADO EN EL SECTOR PUBLICO ES PRESUPUESTO
PRIMERO SE DEBE CONCENTRAR DE LO GENERAL A LO ESPECIFICO
LA PRIMERA RAZON A TAVES DEL PRESUPUESTO SE CAUTELA EL INGRESO DEL ESTADO
LA PRIMERA RAZON CRITICA ES QUE A TRAVES DEL PRESUPUESTO SE CAUTELA LOS RECUROS DEL
ESTADO, CAUTELA O CUSTODIA (ADMINSITRA), NO SE PUEDE MOVER UN SOL SI NO ESTA
PRESUPUESTADO, PONIENDO ENFASIS EN EL MARCO PRESUPUESTAL, SU EJECUCIÓN DE ESE MARCO
PRESUPUESTAL Y EL CUMPLIMENTO DE METAS
SEGUNDA OPCION: A TAVES DE LA UDITORI ADE PERESUPUESTO O PRESUPUESTARIA SE AUDIT ALA
ASEVERACION DE LEGALIDAD, PRINCIPALMEBNTE Y SU EFECTO DE ESTAS TRANSACCIONES EN LOS
EEFF A TRAVÉS DEL PARALELISMO CONTABLE.
TERCERA OPCION: Y EL INTERESADO EN LA UTILIZACION DEL RECURSO PUBLICO NECESITA ENTENDER
Y ASEGURARSE DE QUE SE HAN UTILIZADO LOS RECURSOS DE MANERA EFICIENTE.

2. ¿El auditor financiero en base a qué opina en la auditoria de presupuesto?

EL AUDITOR FINANCEIERO OPINA EN BASE AL MARCO PRESUPUESTAL Y A LA EJECUCIÓN DE
INGRESOS Y GASTOS

3. ¿Cuál es la aseveración en los estados presupuestarios que se diferencia de la auditoría a los

estados financieros?
LEGALIDAD

4. Identifique en que consiste un juego completo de estados presupuestarios.

PRIMERA: PP1 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS
SEGUNDA: PP2 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS
TERCERA: EP1 ESTADO DE EJECUCION DE PRESUPUESTODE INGRESOS Y GASTOS
CUARTA: EP2 ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS
QUINTA: EP3 CLASIFICACION FUNCIONAL DEL GASTO
SEXTA: EP4 DISTRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO
SETIMA: NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS
5. ¿Cuáles son las fuentes de financiamiento que se presentan en presupuesto?
1 RECURSOS ORDINARIOS (RO)
2 RECUROS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (RDR)
3 RECUROS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO (ROOC)
4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
5 RECUROS DETERMINADOS (CONTRIBUCIONES A FONDOS, FONDO COMPENSACION MUNICIPAL,
IMPUESTOS MUNICIPALES, CANON Y SOBRECAN, REGALIAS, RENTA D EADUANA Y PARTICIPACIONES)

6. ¿Explique en que consiste las fases de la ejecución de ingresos?

CONSISTE EN ESTIMADO,
ESTIMACION: LA PROYECCION DE LOS INGRESOS QUE POR TODO CONCEPTO SE ESPERA ALCANZAR
DURANTE CADA TRIMESTRE ALY OBTENER RECURSO AÑO FISCAL, A TRAVES DE LAS ACCIONES Y
OPERACIONES DE LA SDMINITRACION TRIBUTARIA Y LOS DEMAS ENTES AUTORIZADOS A RECAUDAR
CAPTAR
DETERMINACION: ACTO POR EL CUAL SE SETABLECE O IDENTIFICA CON PRECISION EL CONCEPTO O
MONTO LA OPORTUNIDAD Y L APERSONA NATURAL O JURIDICA QUE DEBERA EFECTUAR UN PAGO O
REEMBOLSO DE RECURSOS P{UBLICOS A FAVOR DE UNA DEPENDENCIA O ENTIDAD DEL SECTOR
PUBLICO
RECAUDACION: PROCESO A TRAVES DEL CUAL SE EFECTIVA LA PERCEPCION DE LOS RECUROS
PUBLICOS

7. ¿Explique en que consiste las fases de ejecución del gasto?

CONSITE EN:
COMPROMETIDO: SE EMITEN LOS DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS DE COMPROMISO (ORDEN DE
COMPRA, DE SERVICIOS, PLANILLA DE REMUNERACIONES, CONTRATOS,ETC)
DEVENGADO: CONSISTE EN RECONOCER LA CORFORMIDAD DE LOS COMPROMISOS SURGIENDO LA
OBLIGACION DE PAGO DE PARTE DE LA ENTIDAD (RECONOCIMIENTO DE DEUDA VIA PRESUPUESTAL)
EN EL EP1 ESTA HASTA LA FASE DE DEVENGUE
EL PAGO ES PARTE DEL PROCESO DE EJECUCION

8. ¿En qué fase de la ejecución del gasto se genera el paralelismo contable?, explique.
EN LA FASE DE DEVENGADO, POR QUE EN ESTA FASE SE AFECTA A TRAVES DEL PARALILISMO
CONTABLE LAS CUENTAS DE LOS EEFF QUE ESTAN RELACIONAS A LAS PARTIDAS DEL ESTADO
PRESUPUESTARIO
PRESUPUESTO ES PARTIDAS
ESTADO FINACIERO ES CUENTAS
9. ¿En qué fase de la ejecución de ingresos se genera el paralelismo contable?, explique.
EN LA FASE DE PERCIBICO O RECAUDADO, POR QUE EN ESTA FASE SE AFECTA A TRAVES DEL
PARALILISMO CONTABLE LAS CUENTAS DE LOS EEFF (ESTADO DE GESTION) QUE ESTAN RELACIONAS
A LAS PARTIDAS DEL ESTADO PRESUPUESTARIO

10. ¿Qué es el saldo de balance?

ES LA DIFERENCIA QUE SE GENERA ENTRE LA EJECUCION DE INGRESOS Y LA EJECUCION DE GASTOS
DE UN EJERCICIO FISCAL, EL CAUL SE INCORPORARA EN EL AÑO SIGUIENTE EN EL MARCO
PRESUPUESTAL SEGÚN SEA REQUERIDO POR LA ENTIDAD Y SE REGISTRARÁ EN EL EP1 DEL AÑO
SIGUIENTE A QUE SE GENERÓ ( EN EL MARCO PRESUPUESTAL VIA CRÉDITO SUPLEMENTARIO).

11. ¿Cuál es la fuente de financiamiento por la cual no se genera saldo de balance?

POR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE RECURSO ORDINARIOS

12. Indique en qué estado presupuestario se incorpora el saldo de balance y como se incorpora.
SE INCORPORA EN EL MARCO PRESUPUESTAL (PP1) Y A TRAVES DE UN CREDITO SUPLEMENTARIO

13. Explique en qué estado presupuestario se registra el saldo de balance.

EL EP1 (ESTADO DE EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS), SE REGISTRA POSTERIOR AL AÑO
SIGUIENTE EN QUE SE GENERÓ.

14. ¿En qué consiste el paralelismo contable en la auditoría de estados presupuestarios?.

CONSITE EN LA AFECTACION DE MANERA SIMULTÁNEA DE LAS PARTIDAS DEL ESTADO
PRESUPUESTARIO Y SUS CUENTAS RELACIONADAS DE LOS EEFF

15. ¿Cuáles son los 5 objetivos estratégicos para auditar los estados presupuestarios?.
1. LA EVALUCION DEL MARCO PRESUPUESTAL
2. LA EVALUACION DEL SALDO DE BALANCE CONCILIADO CON LA CUENTA CONTABLE CAJA Y
BANCOS NETO DE LAS CUENTAS POR PAGAR 8DEVENGADO PENDIENTE DE GIRO)
3. CONCILIACION DE EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS (EP1) VS LOS EEFF (F1 – BALANCE Y F2
ESTADO DE GESTION).
4. EVALUCION DE LA EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS
5. EVALUCION DE CUMPLIMINETO DE METAS PRESUPUESTARIS (PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
POI Y PEI
POI OPERATIVO
PAI ESTRATEGICO
16. Describa como se efectúa la conciliación del saldo de balance.
EJECUCION DE INGREOS MENOS EJECUCION DE GASTOS VS
CAJA Y BANCOS DEDUCIENDO LOS DEVENGADOS PENDIENTES DE GIRO
EJECUCION D EINGRESOS (1000)
EJECUCION DE GASTOS ( 800) 200
CAJA Y BANCOS 300
DEVENGADO PENDIENTES ( 100) 200

17. Es posible utilizar la materialidad determinada para auditar los estados financieros en la auditoria
de los estados presupuestarios.
SE PARTE DE BASES DIFERENTES Y SE DA INFORMES DIFERENTES
NO SE PUEDE UTILIZAR LA MATERIALIDAD DEBIDO A QUE LAS BASES EN QUE SE PARTE PARA
DETERMINAR LA MATERIALIDAD DE LOS EEFF Y ESTADOS PRESUPUESTARIOS
SON DIFERENTES. ASI MISMO SE DEBE EMITIR OPINION DE LOS EE FF Y POR SEPARADO DE LOS
ESTADOS PRESUPUESTARIOS

18. ¿Cuál es la base de medición que se debe considerar para calcular la materialidad de presupuesto?.
LA BASE DE MEDICION ES EL TOTAL DE EJECUCION DE GASTOS DEL AÑO AUDITADO

19. ¿Es posible identificar pasivos no registrados o errores en las cuentas por pagar, desde el punto de
vista presupuestario?
SI ES POSIBLE, DEBIDO A LA CONCILIACION ENTRE LA BASE DE DATOS O ANALISIS DE CUENTAS DE
PASIVO CRUZADO CON EL DETALLE DE LOS DEVENGADOS PENDIENTES DE GIRO.
SE DEBE PARTIR DEL PASIVO FINANCIERO

20. ¿Cuáles son los procedimientos para auditar los PP1 y los PP2?.
PASO 1. SOLICITAR LA RESOLUCION QUE SUSTENTA EL PRESUPUESTO INSTITUCION AL DE APERTURA
– PIA .
PASO 2. SOLITAR LA DOCUMENTACION QUE SUSTENTE LAL MODOFICACIONES PRESUPUESTARIAS
PASO 3. DOCUMENTO EN PAPELES DE TRABAJO, EN BASE A MUESTREO LA EXPLICACION DE LAS
DIVERSAS MODIFICACINES PRESUPUESTARIAS
21. ¿Explique en que consiste el endeudamiento interno y externo y su efecto al efectuar la
conciliación entre la información presupuestaria y financiera?
Endeudamiento interno, cuando la propia entidad se endeuda ante una entidad financiera (Banco de
la Nación)
Endeudamiento externo
ROOC SE GENERA EL ENDEUDAMINTO INTERNO Y ENDEUDAMIENTO EXTERNO Y SE DA EJECUCION
DE INGRESOS
Endeudamiebto externo cuando el MEF habilita a la entidad,
El efecto es que el endeudamiento interno en la ejecución de ingresos la partida está asosiada ocn
una cuenta de pasivo
La partida de endeudamiento externo está asociada con la cuenta de ingresos del estado de gestión

22. ¿Con que cuenta concilian los gastos de capital?

Los gastos de capital se concilian con las cuentas de los activos, tales como: adelanto a contartistas,
propiedad planta y equipo, y activos intangibles

23. ¿Por qué es relevante el plan estratégico institucional?

Plan Estratégico Institucional – PEI
Porque se establece las metas a mediano plazo que un Entidad debe cumplir en base a su misión y
visión de la Entidad

24. ¿Por qué es relevante el plan operativo institucional y cuál es su efecto en el gasto público?
Plan Operativo Institucional – POI Es un documento de gestión en el corto plazo para medir las metas
de gestión
La peculiaridad es el plan estratégico convertido en periodos anuales, se establece metas a corto
plazo, su efecto es que permite cautelar los gastos que estén alineados en el corto plazo con la
misión y la visión de la entidad determinando en el plan estratégico institucional

Éxitos !!!!

Prof. CPC. Adán P: Cieza Pérez.