¿Qué ES EL DERECHO TRIBUTARIO?: Es una rama del D.
ARBITRIOS: Son tasas q se pagan x la prestación o
Publico específicamente en la rama del D. Financiero q
estudia las normas jurídicas a través de las cuales el estado
ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los
particulares ingresos q sirvan para sufragar el gasto público
en aras de la consecución de bien común.
LOS TRIBUTOS: Es la obligación monetaria establecida por la
ley, cuyo importe se destina al sostenimiento de las cargas
públicas en especial al gasto del estado.
EL SUJETO ACTIVO de las relaciones tributarias es el estado o
cualquier otro ente q tenga facultades tributarias.
EL SUJETO PASIVO es el contribuyente tanto sea persona
natural como jurídica.
POTESTAD TRIBUTARIA: Es aquella atribución reconocida en
la constitución y en el resto del ordenamiento jurídico y q
faculta al estado y a los diferentes niveles del estado para
establecer tributos.
PRINCIPIOS DEL D. TRIBUTARIO:
-P. DE RESERVA DE LEY: La obligación q tiene el estado de
crear tributos solo por ley o norma con rango de ley.
-P. DE NO CONFISCATORIEDAD: Este principio informa y
limita el ejercicio de la potestad tributaria del estado y, como
tal, constituye un mecanismo de defensa de ciertos derechos
constitucionales, como el D. a la propiedad, ya q evita q la ley
tributaria pueda afectar irrazonablemente la esfera
patrimonial de las personas.
-P. DE IGUALDAD: El reparto de tributos ha de realizarse de
forma tal q se trate igual a los iguales. Según este P. la carga
económica soportada por el contribuyente debe guardas
relación con la capacidad contributiva del mismo.
-RESPETO X LOS DD FF DE LA PERSONA: Es un P. q limita la
potestad tributaria. En ningún momento una norma tributaria
debe transgredir los D. de los q goza la persona.
¿Qué RIGE EL CODIGO TRIBUARIO?: Rige las relaciones
jurídicas originada x los tributos.
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS:
-IMPUESTOS: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa a favor del contribuyente x parte del
estado.
-CONTRIBUCIONES: Tiene como hecho generador beneficios
derivados de la realización de obras públicas o de actividades
estatales.
-TASAS: Tiene como hecho generador la prestación efectiva x
el estado de un servicio público individualizado en el
contribuyente.
mantenimiento de un servicio público.
DERECHOS: Son tasas q se pagan x la prestación de un
servicio administrativo público.
LICENCIAS: Son tasas q gravan la obtención de
autorizaciones específicas.
¿EN Q CONSISTE EL P. DE LEGALIDAD?: Consiste en los
elementos q deben estar contenidos en la ley tributaria, en
concordancia x el artículo 74 de la constitución y respetando
la legalidad y la seguridad jurídica.
¿Q ES LA UIT?: Es un valor referencial q puede ser utilizado en
las normas tributarias. (4150).
FACULTADES DE LA ADMIN TRIBU:
-RECAUDACION: Es una función de la Admin. Tribu., cobrar o
percibir tributos. La recaudación de los tributos se efectuara
x las autoridades y en la forma o por los sistemas q la ley o el
reglamento establezca para cada tributo.
-DETERMINACION: La administración tributaria pone en
conocimiento del deudor tributario la existencia de crédito o
deuda tributaria, mediante la emisión de resoluciones de
determinación, multa u órdenes de pago. Se realiza por oficio
y por denuncia.
-FISCALIZACION: Esta facultad incluye la inspección,
investigación y el control del cumplimiento de las
obligaciones tributarias, se ejerce de forma discrecional.
-SANCIONADORA: La admin Tribu. Puede aplicar
gradualmente las sanciones, en la forma y condiciones q ella
establezca.
¿Cuál ES EL BIEN JURIDICO PROTEGIDO EN LOS DELITOS
TRIBU?: La recaudación Tributaria – Recursos tributarios.
-LA RECAUDACION TRIBUTARIA: Consiste en el ejercicio de
las funciones admin. contundentes al cobro de las deudas
tributarias.
LA EJECUCION FORZADA es consecuencia del cobro final vía
cobranza coactiva y de la ejecución en medida cautelar.
LAS ETAPAS DEL PROCEDIMIENO CONTENCIOSO TRIBU:
RECLAMACION: Es presentado x el administrado contra el
acto reclamable emitido x la Admin. Tribu, ante la misma
entidad q emitió el acto.
APELACION: Presentado x el administrado contra la
resolución emitida por la AT resolviendo el recurso de
reclamación.
LOS ACTOS RECLAMABLES SON: Resoluciones de
determinación, R. de pago y multa, orden de pago, ficta sobre
recursos no contenciosos.
NULIDAD: A actos administrativos contrarios a la consti y a las
normas.
REVOCATORIA: Actos administrativos, dejan de tener efectos
x razones sobrevinientes o x mandatos contenidos en los
mismos.
PARA DETERMINAR EL INCREMENTO PATRIMONIAL no
justificado se toma en cuenta entre otros aspectos: Signos
exteriores de riqueza, inversiones, transferencia de bienes,
gastos del ejercicio fiscal.
Una OBLIGACION SUSTANCIAL son las retenciones.
-La OBLIGACION SUSTANCIAL es la obligación constitucional
de contribuir con el sostenimiento del estado, del gobierno,
lo q se hace pagando impuestos.
¿CONCEPTO DE D. TRIBUTARIO?: Es la disciplina q parte del
D. Financiero q tiene por objeto de estudio el ordenamiento
jurídico q regula el establecimiento y aplicación de los
tributos.
¿QUE ES UNA INFRACCION TRIBUTARIA?: Es toda acción u
omisión q importe la violación de normas tributarias, siempre
q se encuentre tipificada.
DELITO TRIBUTARIO: Es aquella acción o actuar para eludir el
cumplimiento de una obligación tributaria castigada x la ley
con pena privativa de libertad.
DIFERENCIA ENTRE INFRACCION Y DELITO TRIBUTARIO: Para
q una conducta sea sancionada como delito, estos se deben
concretar utilizando el dolo, cuyo objetivo sea evitar o
disminuir el pago del tributo. Mientras q para q se configure
infracción tributaria solo es necesario el acaecimiento en la
realidad de una de las conductas tipificadas en el código
tributario.
MEDIDA CAUTELAR: las medidas cautelares tributarias son
actos acordados por la AT en los q prevalece su carácter
provisional e instrumental en tanto q se subordinan a un
procedimiento tributario principal encaminando al cobro de
la deuda tributaria.
COBRANZA COACTIVA: Es el proceso q utiliza la sunat para
reclamar al contribuyente el cumplimiento de sus deudas
tributarias q aun no ha podido pagar. Dicho procedimiento
empezara con la notificación de lo q se denomina Resolución
de Ejecución coactiva.
ACTIVIDAD FINANCIERA
INGRESOS PUBLICOS: Es toda cantidad de dinero percibido
por el estado y demás entes públicos, su objetivo esencial es
financiar los gastos públicos.
FINES:
-ACTIVIDAD FINANCIERA: Recaudar
FIN FISCAL: Llenar las arcas del estado.
EXTRA FISCAL: Modificar conductas.
RENTA: Actividad empresarial del gobierno
GASTOS PUBLICOS: Es el total de gastos realizados por el
estado.
BIENES PATRIMONIALES: Son los bienes q tiene el estado
para poder rentarlo. (salones, anfiteatros, infraestructura).
¿QUE ES LA ACTIVIDAD FINANCIERA?: Es la función q el
estado desarrolla para procurarse los recursos necesarios y
estar en condiciones de sufragar los gastos públicos,
destinados a satisfacer las necesidades colectivas a su cargo,
mediante la prestación de los servicios públicos
correspondientes.
OBLIGACION TRIBUTARIA: La obligación tributaria es el
vinculo o nexo existente entre el acreedor y el deudor
tributario, establecidos.
PROCEDIMIENTOS DE COBRANZA COACTIVA:
-Tienen un plazo de 5 dias para cobrar.
-La cobranza coactiva es el instrumento de la medida cautelar
y realiza con la ejecución forzada.
EXISTEN TRES SALAS: Apelacion, reclamo, queja.
EL ACTO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA: Es un acto
jurídico .
La determinación de la deuda: es de oficio y lo hace la SUNAT.
ACTOS ADMINISTRATIVOS DE EJECUCION: Ejecuta una
medida cautelar.
ACTOS ADMINISTRATUIVOS DE CONOCIMIENTO: Son
informacionales.
ESTRUCTURA DEL TRIBUNAL FISCAL:
-La presidencia
-La sala plena
-Salas especializadas
-Oficina de atención de quejas.
-Oficina técnica.
-Oficina asesor contable.
¿Qué ES EL DERECHO TRIBUTARIO?: Es una rama del D.
Publico específicamente en la rama del D. Financiero q
estudia las normas jurídicas a través de las cuales el estado
ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los
particulares ingresos q sirvan para sufragar el gasto público
en aras de la consecución de bien común.
LOS TRIBUTOS: Es la obligación monetaria establecida por la
ley, cuyo importe se destina al sostenimiento de las cargas
públicas en especial al gasto del estado.
EL SUJETO ACTIVO de las relaciones tributarias es el estado o
cualquier otro ente q tenga facultades tributarias.
EL SUJETO PASIVO es el contribuyente tanto sea persona
natural como jurídica.
POTESTAD TRIBUTARIA: Es aquella atribución reconocida en
la constitución y en el resto del ordenamiento jurídico y q
faculta al estado y a los diferentes niveles del estado para
establecer tributos.
PRINCIPIOS DEL D. TRIBUTARIO:
-P. DE RESERVA DE LEY: La obligación q tiene el estado de
crear tributos solo por ley o norma con rango de ley.
-P. DE NO CONFISCATORIEDAD: Este principio informa y
limita el ejercicio de la potestad tributaria del estado y, como
tal, constituye un mecanismo de defensa de ciertos derechos
constitucionales, como el D. a la propiedad, ya q evita q la ley
tributaria pueda afectar irrazonablemente la esfera
patrimonial de las personas.
-P. DE IGUALDAD: El reparto de tributos ha de realizarse de
forma tal q se trate igual a los iguales. Según este P. la carga
económica soportada por el contribuyente debe guardas
relación con la capacidad contributiva del mismo.
-RESPETO X LOS DD FF DE LA PERSONA: Es un P. q limita la
potestad tributaria. En ningún momento una norma tributaria
debe transgredir los D. de los q goza la persona.
¿Qué RIGE EL CODIGO TRIBUARIO?: Rige las relaciones
jurídicas originada x los tributos.
CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS:
-IMPUESTOS: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa a favor del contribuyente x parte del
estado.
-CONTRIBUCIONES: Tiene como hecho generador beneficios
derivados de la realización de obras públicas o de actividades
estatales.
-TASAS: Tiene como hecho generador la prestación efectiva x
el estado de un servicio público individualizado en el
contribuyente.
ARBITRIOS: Son tasas q se pagan x la prestación o
mantenimiento de un servicio público.
DERECHOS: Son tasas q se pagan x la prestación de un
servicio administrativo público.
LICENCIAS: Son tasas q gravan la obtención de
autorizaciones específicas.
¿EN Q CONSISTE EL P. DE LEGALIDAD?: Consiste en los
elementos q deben estar contenidos en la ley tributaria, en
concordancia x el artículo 74 de la constitución y respetando
la legalidad y la seguridad jurídica.
¿Q ES LA UIT?: Es un valor referencial q puede ser utilizado en
las normas tributarias. (4150).
FACULTADES DE LA ADMIN TRIBU:
-RECAUDACION: Es una función de la Admin. Tribu., cobrar o
percibir tributos. La recaudación de los tributos se efectuara
x las autoridades y en la forma o por los sistemas q la ley o el
reglamento establezca para cada tributo.
-DETERMINACION: La administración tributaria pone en
conocimiento del deudor tributario la existencia de crédito o
deuda tributaria, mediante la emisión de resoluciones de
determinación, multa u órdenes de pago. Se realiza por oficio
y por denuncia.
-FISCALIZACION: Esta facultad incluye la inspección,
investigación y el control del cumplimiento de las
obligaciones tributarias, se ejerce de forma discrecional.
-SANCIONADORA: La admin Tribu. Puede aplicar
gradualmente las sanciones, en la forma y condiciones q ella
establezca.
¿Cuál ES EL BIEN JURIDICO PROTEGIDO EN LOS DELITOS
TRIBU?: La recaudación Tributaria – Recursos tributarios.
-LA RECAUDACION TRIBUTARIA: Consiste en el ejercicio de
las funciones admin. contundentes al cobro de las deudas
tributarias.
LA EJECUCION FORZADA es consecuencia del cobro final vía
cobranza coactiva y de la ejecución en medida cautelar.
LAS ETAPAS DEL PROCEDIMIENO CONTENCIOSO TRIBU:
RECLAMACION: Es presentado x el administrado contra el
acto reclamable emitido x la Admin. Tribu, ante la misma
entidad q emitió el acto.
APELACION: Presentado x el administrado contra la
resolución emitida por la AT resolviendo el recurso de
reclamación.
LOS ACTOS RECLAMABLES SON: Resoluciones de
determinación, R. de pago y multa, orden de pago, ficta sobre
recursos no contenciosos.
NULIDAD: A actos administrativos contrarios a la consti y a las
normas.
REVOCATORIA: Actos administrativos, dejan de tener efectos
x razones sobrevinientes o x mandatos contenidos en los
mismos.
PARA DETERMINAR EL INCREMENTO PATRIMONIAL no
justificado se toma en cuenta entre otros aspectos: Signos
exteriores de riqueza, inversiones, transferencia de bienes,
gastos del ejercicio fiscal.
Una OBLIGACION SUSTANCIAL son las retenciones.
-La OBLIGACION SUSTANCIAL es la obligación constitucional
de contribuir con el sostenimiento del estado, del gobierno,
lo q se hace pagando impuestos.
¿CONCEPTO DE D. TRIBUTARIO?: Es la disciplina q parte del
D. Financiero q tiene por objeto de estudio el ordenamiento
jurídico q regula el establecimiento y aplicación de los
tributos.
¿QUE ES UNA INFRACCION TRIBUTARIA?: Es toda acción u
omisión q importe la violación de normas tributarias, siempre
q se encuentre tipificada.
DELITO TRIBUTARIO: Es aquella acción o actuar para eludir el
cumplimiento de una obligación tributaria castigada x la ley
con pena privativa de libertad.
DIFERENCIA ENTRE INFRACCION Y DELITO TRIBUTARIO: Para
q una conducta sea sancionada como delito, estos se deben
concretar utilizando el dolo, cuyo objetivo sea evitar o
disminuir el pago del tributo. Mientras q para q se configure
infracción tributaria solo es necesario el acaecimiento en la
realidad de una de las conductas tipificadas en el código
tributario.
MEDIDA CAUTELAR: las medidas cautelares tributarias son
actos acordados por la AT en los q prevalece su carácter
provisional e instrumental en tanto q se subordinan a un
procedimiento tributario principal encaminando al cobro de
la deuda tributaria.
COBRANZA COACTIVA: Es el proceso q utiliza la sunat para
reclamar al contribuyente el cumplimiento de sus deudas
tributarias q aun no ha podido pagar. Dicho procedimiento
empezara con la notificación de lo q se denomina Resolución
de Ejecución coactiva.
ACTIVIDAD FINANCIERA
INGRESOS PUBLICOS: Es toda cantidad de dinero percibido
por el estado y demás entes públicos, su objetivo esencial es
financiar los gastos públicos.
FINES:
-ACTIVIDAD FINANCIERA: Recaudar
FIN FISCAL: Llenar las arcas del estado.
EXTRA FISCAL: Modificar conductas.
RENTA: Actividad empresarial del gobierno
GASTOS PUBLICOS: Es el total de gastos realizados por el
estado.
BIENES PATRIMONIALES: Son los bienes q tiene el estado
para poder rentarlo. (salones, anfiteatros, infraestructura).
¿QUE ES LA ACTIVIDAD FINANCIERA?: Es la función q el
estado desarrolla para procurarse los recursos necesarios y
estar en condiciones de sufragar los gastos públicos,
destinados a satisfacer las necesidades colectivas a su cargo,
mediante la prestación de los servicios públicos
correspondientes.
OBLIGACION TRIBUTARIA: La obligación tributaria es el
vinculo o nexo existente entre el acreedor y el deudor
tributario, establecidos.
PROCEDIMIENTOS DE COBRANZA COACTIVA:
-Tienen un plazo de 5 dias para cobrar.
-La cobranza coactiva es el instrumento de la medida cautelar
y realiza con la ejecución forzada.
EXISTEN TRES SALAS: Apelacion, reclamo, queja.
EL ACTO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA: Es un acto
jurídico .
La determinación de la deuda: es de oficio y lo hace la SUNAT.
ACTOS ADMINISTRATIVOS DE EJECUCION: Ejecuta una
medida cautelar.
ACTOS ADMINISTRATUIVOS DE CONOCIMIENTO: Son
informacionales.
ESTRUCTURA DEL TRIBUNAL FISCAL:
-La presidencia
-La sala plena
-Salas especializadas
-Oficina de atención de quejas.
-Oficina técnica.
-Oficina asesor contable.