Professional Documents
Culture Documents
Atualizado em Fevereiro/2018
01
ENTENDENDO
O PROJETO
SPED
IRPJ
• LALUR
LIVROS CONTÁBEIS CSLL
• Diário • Apuração de CSLL
• Razão
OUTROS ICMS
• DIF - Papel Imune • Apuração ICMS
• DIPJ • GIA
• DIRF
• DCPMF
EFD
Bloco C – documentos fiscais I – mercadorias (ICMS/IPI),
obrigatório desde janeiro de 2012;
Bloco D – documentos fiscais II – serviços (ICMS), obrigatório
desde janeiro de 2012;
Bloco E – apuração do ICMS e do IPI, obrigatório desde janeiro
de 2012;
Bloco G – controle de crédito de ICMS do ativo permanente
(CIAP), obrigatório desde janeiro de 2011;
Bloco H – inventário físico, obrigatório desde janeiro de 2012
em SP;
Bloco K – livro de registro de controle da produção e do
estoque, obrigatório a partir de janeiro de 2017 (veja detalhes
dos prazos de entrega);
Com que frequência a Receita
Federal exige a transmissão da
EFD?
A frequência de apresentação é mensal e o prazo de
entrega da EFD-ICMS/IPI é definido pelas Administrações
Tributárias Estaduais. No futuro, o processo continuará
sendo digital, mas a apresentação deverá ser em tempo
real.
02
O TAL DO
BLOCO K
ENTENDA DE UMA POR VEZ POR TODAS O QUE É O BLOCO K
O BLOCO K É O LIVRO DE
REGISTRO DE CONTROLE DE
PRODUÇÃO E ESTOQUE, EM
VERSÃO DIGITAL
As indústrias já eram obrigadas a entregar estas
informações, porém agora esta entrega será de forma
eletrônica através de um arquivo XML.
Como ja falamos, este arquivo é organizado em vários
blocos e um destes bloco é o Bloco K onde entram as
informações de controles de produção e estoque.
Quem será obrigado a enviar
o Bloco K do EFD do SPED?
Indústrias ou empresas equiparadas à indústrias e
atacadistas. No início da obrigatoriedade todas as
empresas optantes pelo Simples Nacional ou do MEI não
serão obrigadas.
Cadastro Cadastro
Gera Ordem de Alimenta Atualiza
Produtos E Estrutura Dos
Produção Produção Estoque
Componentes Produtos
(K235) (K200)
(0200) (0210)
Fornecedor
(Estoque Em Retrabalho
Terceiro) (K260.K265)
Áreas envolvidas nos
processos
FATURAMENTO
ENGENHARIA RECEBIMENTO PCP QUALIDADE
ENVOLVIDAS
ÁREAS
FISCAL
padronizado
K220 K260/265
Outras Retrabalhos
movimentações
internas
K220
Outras
movimentaçõe
s internas
cadastros e processos
operacionais
1. Cadastro de Produto
Registro 0200
O cadastro de produto é a espinha dorsal de qualquer controle de estoque, e no Bloco K não é diferente.
Todas as outras informações que serão enviadas no SPED dependerão do cadastro de produto, por isso
é preciso muita atenção nesta etapa.
Se você já utiliza um sistema, basta fazer uma revisão. Se estiver implantando agora deve prestar
atenção aos seguintes pontos:
• Cada item cadastrado deve estar dentro de uma das 12 classificações de tipo de material, de acordo
com a tabela padrão da SEFAZ;
• Cadastros duplicados, ou seja, mesmo produto com códigos diferentes, podem gerar conflitos no
sistema e falhas no controle de estoque.
2. Cadastro de Estrutura de Produto
Registro 0210
O consumo específico e padronizado nada mais é do que a lista de materiais padrão de todos os
produtos acabados e semiacabados da empresa, ou seja, a estrutura dos produtos (Bill of Material).
Neste cadastro além de informar quais materiais você utiliza para produzir determinado item, é preciso
dizer também quanto utiliza de cada material, e qual o percentual médio de perda. Este cadastro precisa
ser o mais próximo possível da realidade, já que as perdas padrões do processo também precisarão ser
informada, portanto uma grande discrepância pode ser caracterizada como sonegação.
3. Controle de Estoque
Registro K200
O controle de estoque é algo que toda empresa deve ter, mas ter um controle de estoque apurado ainda
é uma grande desafio para muitas indústrias.
Este registro do Bloco K exige que seja apresentado o saldo em estoque no final do período de
apuração, que equivale ao último dia do mês. Este estoque deve ser por produto, mas separando:
Depois dos cadastros corretos, os procedimentos de recebimento e expedição de material são os mais
importantes, já que é através deles que serão atualizados os saldos de estoque, que serão informados
no registro K200 de saldos de estoque.
Por isso é fundamental ter um procedimento bem claro de recebimento das notas fiscais de entrada,
que é onde normalmente acontecem muitos erros de conversão de unidade de medida que impactam
no controle de estoque. Assim como, um bom controle das saídas de material, vinculando a emissão de
nota fiscal com todo o controle de estoque da empresa.
5. Desmontagem de Mercadoria
Registro K210 e K215
Nestes bloco deverão ser informados os registros de desmontagem dos produtos tipo: 00 – Mercadoria
para revenda; 01 – Matéria-Prima; 02 – Embalagem; 03 – Produtos em Processo; 04 – Produto
Acabado; 05 – Subproduto 10 – Outros Insumos.
A desmontagem se caracteriza pela produção de um conjunto com alguns componentes que precisa
ser desmontado quando a área de qualidade identifica algum defeito ou não conformidade. Os
componentes deste conjunto desmontado podem voltar para o estoque para serem reaproveitados, e
esta movimentação deve ser registrada e informada neste bloco.
As informações de produção que precisam ser controladas para atender este bloco são:
Neste bloco deverão ser informadas as movimentações internas entre mercadorias que não se
enquadram nos outros registros de produção:
● movimentações de produção efetuada pela empresa (K230),
● movimentações de consumo de material na produção efetuada pela empresa (K235),
● movimentações de produção efetuada por terceiros (K250),
● movimentações de consumo de material na produção efetuada por terceiros (K255).
Se o seu sistema de gestão já faz a conversão automática entre códigos internos e códigos de cliente,
você não precisa se preocupar em criar um controle para atender este bloco.
7. Controle das Ordens de Produção e Apontamentos de Produção
Registro K230 - Itens Produzidos
Neste bloco deverão ser informados os registros de toda produção acabada de produto em processo e
produto acabado e produto industrializado para terceiro por encomenda. Exceto produção conjunta.
● Ordens de Produção iniciadas e concluídas no período de apuração (K100);
● Ordens de Produção iniciadas e não concluídas no período de apuração (OP em que a produção ficou
em elaboração), em que haja informação de produção e/ou consumo de insumos (K235);
● Ordens de Produção iniciadas em período anterior e concluídas no período de apuração;
● Ordens de Produção iniciadas em período anterior e não concluídas no período de apuração, em que
haja informação de produção e/ou consumo de insumos (K235).
As informações de produção que precisam ser controladas para atender este bloco são:
Neste bloco deverão ser informados os registros de todos os insumos utilizado durante o processo
produtivo para a fabricação dos itens produzidos informados no registro K230. Na industrialização
efetuada para terceiro por encomenda, devem ser considerados os insumos recebidos do
encomendante e os insumos próprios do industrializador.
As informações de produção que precisam ser controladas para atender este bloco são:
Neste bloco deverão ser informados os registros de toda a produção efetuada por terceiros no período,
incluindo a informação do produto final e quantidade produzida.
As informações de produção que precisam ser controladas para atender este bloco são:
Neste bloco deverão ser informados os registros de todos os insumos consumidos para a fabricação
dos itens produzidos informados no K250, incluindo a quantidade consumida de cada material.
As informações de produção que precisam ser controladas para atender este bloco são:
Neste bloco deverão ser informados os registros de todo retrabalho efetuado pela empresa no período,
onde o produto/insumo reprocessado/reparado permaneça com o mesmo código do produto/insumo a
ser reprocessado/reparado no próprio estabelecimento.
As informações de produção que precisam ser controladas para atender este bloco são:
Neste bloco deverão ser informados os registros de todos os insumos/componentes utilizados nas
ordens de retrabalho informados no registro K260, ou o retorno de mercadoria ao estoque.
As informações de produção que precisam ser controladas para atender este bloco são:
● Código do item
● Quantidade consumida - saída de estoque
● Quantidade retornada - entrada em estoque
13. Correção de Apontamento
Registro K270. K275, K280
As informações de produção que precisam ser controladas para atender este bloco são:
● Data inicial do período de apuração em que ocorreu o apontamento que está sendo corrigido
● Data final do período de apuração em que ocorreu o apontamento que está sendo corrigido
● Código de identificação da ordem de produção ou da ordem de serviço que está sendo corrigida
● Código da mercadoria que está sendo corrigido
● Quantidade de correção positiva de apontamento ocorrido em período de apuração anterior
● Quantidade de correção negativa de apontamento ocorrido em período de apuração anterior
● Origem:
1 - correção de apontamento de produção e/ou consumo relativo aos Registros K230/K235;
2 - correção de apontamento de produção e/ou consumo relativo aos Registros K250/K255;
3 - correção de apontamento de desmontagem e/ou consumo relativo aos Registros K210/K215;
4 - correção de apontamento de reprocessamento/reparo e/ou consumo relativo aos Registros K260/K265;
5 - correção de apontamento de movimentação interna relativo ao Registro K220.
6 – correção de apontamento de produção relativo ao Registro K291;
7 – correção de apontamento de consumo relativo ao Registro K292;
8 – correção de apontamento de produção relativo ao Registro K301;
9 – correção de apontamento de consumo relativo ao Registro K302
Novos bloco que entrarão em vigor em 2019
Registro K290, 291, 292, 300, 301, 302
Estes blocos deverão apresentar as mesmas informações dos bloco citados anterioremnte, porém
referentes ao registros de produção conjunta, que é a produção de mais de um produto resultante a
partir do consumo de um ou mais insumos em um mesmo processo.
Estudar todos os requisitos Mapear cada detalhe dos Avaliar se o seu software
do Bloco K processos de atende à todas às exigências
industrialização, terceirização do fisco
e estocagem
04 05 06
07
WWW.QSCONSULTORIA.COM.BR