Certificación de Contabilidad

REGISTRO Y CENTRALIZACIÓN CONTABLE

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lucro

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DECRETO LEGISLATIVO 822

“Artículo 43” Respecto de las obras ya divulgadas lícitamente, es permitida sin autorización del autor.
La reproducción por medios reprográficos, para la enseñanza o la realización de exámenes de instituciones
educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida justificada por el objetivo perseguido, de artículos o
de breves extractos de obras lícitamente publicadas, a condición de que tal utilización se haga conforme a los usos
honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transacción a título oneroso, ni tenga directa o
indirectamente fines de lucro”

1
 Curso: Proceso contable II

Índice
Libro diario
 Concepto
 El asiento contable
 Formato 5.1: Libro diario
 Formato 5.2: Libro diario de formato simplificado

Sesión N° 1

Elemento de capacidad

Identifica la estructura del libro diario

Situación o caso motivador

Microempresas que llevan contabilidad completa y no el diario simplificado no serán multadas

Con fecha 27 de mayo de 2013 la Cámara de Comercio de Lima ha recepcionado la Carta 083-
2013-SUNAT, en la que se adjunta el Informe 089-2013-SUNAT/4B0000, precisando que no
incurre en infracción tributaria el contribuyente con ingresos menores a 150 UIT que lleva
contabilidad completa y carece de Libro Diario de Formato Simplificado.

Desde octubre de 2008, con los cambios a la Ley de Micro y Pequeña Empresa (MYPE) – D. Leg.
1086 – se modificó el Art. 65 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, regulando que los
contribuyentes generadores de rentas de tercera categoría cuyos ingresos anuales no superen las
150 UIT deberán de llevar como mínimo un Registro de Ventas, un Registro de compras y un
Libro Diario de Formato Simplificado.

El Libro Diario de Formato Simplificado que contiene información contable básica, se aprobó con
el propósito de flexibilizar y simplificar las obligaciones contables de las pequeñas empresas.

En reciente informe 089-2013-SUNAT, al absolver una consulta de la CCL, la Intendencia

Nacional Jurídica de SUNAT concluye que “El contribuyente generador de rentas de tercera
categoría cuyos ingresos brutos anuales no superen 150 UIT que lleva contabilidad completa,
incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en
infracción tributaria establecida en el numeral 1 del artículo 175 del TUO del Código Tributario”
(Omitir llevar los libros de contabilidad u otros libros y/o registros exigidos por las leyes o por
resoluciones de SUNAT).

2
 Fuente: Cámara Comercio de Lima

Preguntas:
¿Qué es un libro diario de formato simplificado?
¿Qué es una UIT?

Breve referente teórico

1. Concepto

Es un libro obligatorio y principal de foliación simple en el que se anotan todas las operaciones
mercantiles que efectúa la empresa día por día y en forma cronológica. Se considera al Libro
Diario como el más importante de todos los Libros Contables

Régimen Legal

Conforme al artículo 33º del Código de Comercio de 1,902 y en concordancia con el D.L. 774 del
Impuesto a la Renta, tiene la categoría de libro principal y obligatorio para todas las empresas
jurídicas y naturales que superen las 150 UIT de ingresos brutos anuales y son ellos quienes
deben llevar contabilidad completa. El Libro Diario debe ser legalizado por el Juez de Paz Letrado
o por un Notario Público. Actualmente las características del Libro Diario lo señala el DS 234-
2006/SUNAT.

2. El asiento contable

Viene a ser un medio que traduce el hecho económico señalado en el documento mercantil a un
lenguaje contable.

Clases de asientos

A. Por el número de cuentas que intervienen:

Asientos simples

Asientos compuestos

Asientos mixtos

B. Por la Naturaleza y destino de su resultado:

Asientos por naturaleza

Asiento por destino

C. Por la función que desempeñan:

3
 Asientos de Apertura

Asiento de Operación

Asiento de Centralización

Asiento de Ajuste

Asiento de Regularización

Asiento de Cierre

Asiento de Reapertura

Otra clasificación de asiento contable:

Asientos simples: son los asientos que intervienen dos cuentas, una cuenta deudora y otra cuenta
acreedora.

Asientos compuestos: son los Asientos que intervienen más de dos cuentas deudoras y/o
acreedoras, y existen tres clases:

- Es cuando hay un cargo y dos abonos.

- Es cuando hay dos cargos y un abono

- Es cuando hay varios cargos y varios abonos.

Asiento de Apertura.- Es el primer asiento que se efectúa en el Libro Diario, dicha información la
obtenemos del libro balance de inventario (Balance de Inventario Inicial)

Asientos de Operaciones.- Son aquellos que se originan por las diversas operaciones
comerciales, que realiza la empresa durante el año: Compras, Ventas, Servicios, Pagos, Cobros,
etc.

Estos asientos pueden ser: Asientos por Naturaleza y/o Asientos por destino

Asiento de Centralización.- Es el resumen mes a mes de los libros auxiliares que se van a
registrar en el Libro Diario.

Asiento de Ajuste.- Son Asientos que se efectúan para regularizar un asiento mal efectuado, por
una situación extraordinaria que ha sucedido.

Asiento de Reapertura.- Es lo contrario del asiento de cierre, es decir los saldos de las cuentas de
fin de año, nos sirven como saldo inicial para el próximo año, este asiento se efectúa cuando la
empresa reinicia operaciones.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO".

El libro diario deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima:

a. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación.

4
b. Fecha de la operación.
c. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.
d. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual,
indicando:
i. El código del Libro o Registro donde se registró (según tabla 8).
ii. El número correlativo del registro o código único de la operación, según corresponda.
iii. El número del documento sustentatorio de ser el caso.
e. Cuenta contable, indicando:
f. Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,
teniendo presente el nivel mínimo de dígitos en que deberán estar desagregadas.
g. Denominación de la cuenta contable, salvo el caso en que el deudor tributario utilice un número
mayor a cuatro (4) dígitos para las subcuentas, supuesto en el cual será optativo consignar esta
información.
h. Movimiento:
i. Debe.
ii. Haber.
i. Totales.

Formato de libro diario 5.1 http://www.asesorempresarial.com/web/BLOG_files/formato_5_1_libro_diario_blog_19_06_10.jpg

FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Se aplica un tratamiento simplificado para pequeños contribuyentes acogidos al régimen general

del impuesto a la renta, que obtengan ingresos menores a 150 UITs anuales, mediante el uso de:
Libro Diario Formato Simplificado.

Se deberá incluir los asientos de:

5
Apertura del ejercicio grabable.
Operaciones del mes.
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.

Asimismo, se deberá incluir mensualmente la siguiente información:

Número correlativo o código único de la operación

Fecha o periodo de la operación
Glosa o descripción de la operación
Cuentas de acuerdo al Plan Contable General vigente
Totales

Formato Libro Diario Simplificado 5.2 http://www.asesorempresarial.com/web/BLOG_files/89.jpg

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

.

Agruparse en equipos de trabajo e identificar las principales características del libro diario y
exponerlo en clase.

6
 Evaluación

De acuerdo a las premisas planteadas indique si son verdaderas (V) o falsas (F):

Objetivos (V) (F)

Los asientos por el número de cuentas son asientos de apertura, de

operación y de centralización.
El libro diario según el formato de SUNAT es el 5.1.

El libro diario simplificado se utiliza para aquellos negocios que tengan

ingresos mayores a 150 UIT.
Es un libro obligatorio y principal de foliación simple en el que se anotan
todas las operaciones mercantiles que efectúa la empresa día por día y
en forma cronológica.
Los asientos compuestos comprenden cuentas deudoras y/o acreedoras.

Índice
Libro diario
Registrar el asiento de centralización del libro de inventarios y balances en el libro diario.

Sesión N° 2

Elemento de capacidad

Registra el asiento de centralización de apertura según el libro de inventarios y

balances

7
 Situación o caso motivador

La empresa industrial “Aspire” S.A. se constituye el 01 de Noviembre con S/.12,000 en efectivo y

S/. 30,000 en mercadería. Esta información hay que registrarla en el libro diario como sigue:

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

14.4 Accionistas (o socios) suscripciones 42,000
pendientes de cancelación
50.1 Capital 42,000

10.1 Caja 12,000

20.1 Mercadería 30,000

14.4 Accionistas (o socios) suscripciones 42,000

pendientes de cancelación

Breve referente teórico

El libro de Inventarios y Balances como ya lo hemos aprendido, es el primer libro contable que se
utiliza al inicio de cada periodo contable, de acuerdo al ciclo contable.

El siguiente paso es trasladar los datos del libro de Inventarios y Balances y registrarlos en el libro
Diario, que representa el asiento contable que da inicio a las operaciones efectuadas por una
empresa durante el año.

En el caso que la empresa recién se constituya, el primer asiento contable registrará el aporte de
los socios pero si la empresa reinicia sus actividades entonces el asiento que se registre tendrá
los saldos que cerró el año anterior, conformado por cuentas del activo, pasivo y patrimonio.

A continuación se registrará un ejemplo de cada caso.

Caso 1: Empresa recién constituida.

La empresa comercial “VAMOS AL MUNDIAL” E.I.R.L, se constituye con S/. 15,000 en efectivo.

Libro de Inventarios y Balances

EJERCICIO EJERCICIO
ACTIVO 2014 PASIVO Y PATRIMONIO 2014
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE 0

8
Efectivo y equivalentes de
efectivo 15,000 PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE
CORRIENTE Y NO CORRIENTE 0
ACTIVO NO CORRIENTE 0 TOTAL PASIVO 0

TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 0 PATRIMONIO NETO
Capital 15,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 15,000 NETO 15,000

Libro Diario – Asiento de Centralización (Apertura)

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

14.4 Accionistas (o socios) suscripciones 15,000
pendientes de cancelación
50.1 Capital 15,000

10.1 Caja 15,000

14.4 Accionistas (o socios) suscripciones 15,000

pendientes de cancelación

Caso 1: Empresa que reinicia sus actividades comerciales

La empresa comercial “BANDERAS” S.A. reinicia sus actividades el 02 de enero con los
siguientes saldos:

Caja S/. 3,000

Facturas por cobrar 1,700
Mercadería 2,600
Letras por pagar 3,000
Capital 4,300

EJERCICIO EJERCICIO
ACTIVO 2014 PASIVO Y PATRIMONIO 2014
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de
efectivo 3,000 Cuentas por pagar comerciales 3,000
Cuentas por cobrar
comerciales 1,700 PASIVO NO CORRIENTE 0
Mercadería 2,600
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,300
TOTAL PASIVO CORRIENTE Y
NO CORRIENTE 3,000
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 3,000

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TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 0 PATRIMONIO NETO
Capital 4,300
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 7,300 NETO 7,300

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

10.1 Caja 3,000
12.1 Facturas por cobrar 1,700
20.1 Mercadería 2,600
42.3 Letras por pagar 3,000
50.1 Capital 4,300

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

.

Con los siguientes datos registrar el asiento de centralización del libro de inventarios y
balances en el formato 5.1 Libro Diario

CASO 01

La empresa Barlovento SAC inicia sus operaciones el 10 de Enero del 2010, con los
bienes y valores siguientes:

Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK S/. 125,000.00

Artículos para su venta 187,500.00
Suscripciones por cobrar a los socios. 37,500.00
Local comercial sito en Gamarra 150,000.00

CASO 02

La empresa Comercial Unidos EIRL reinicia sus operaciones del año 2010 con la
siguiente información:

Caja S/. 1,500.00

Banco Citibank 2,000.00
Factura a favor Nº 001-152 3,000.00
Alquiler pagado por adelantado (Ene, Feb, Marzo) 2,700.00

10
 Mercaderías 15,000.00
Muebles y Enseres 4,200.00
Depreciación acumulada. 420.00
IGV por pagar. 600.00
Utilidad no distribuida 2,380.00
Capital 25,000.00

CASO 03

El 02 Enero 2010 la empresa comercial Los Algarrobos SA reinicia sus actividades

comerciales, con los siguientes saldos:

Artículos para la venta S/. 182,535.00

Efectivo 8,500.00
Letras por Cobrar 26,530.00
Equipos diversos 13,200.00
Facturas por Pagar 85,350.00
ESSALUD 1,520.00
Depreciación y amortización Acumulada 7,890.00
Suministros Diversos 1,880.00
Fondo en Cuenta Corriente 46,500.00
Facturas por Cobrar 34,450.00
Muebles y Enseres 9,500.00
Letras por Pagar 63,335.00
Deuda pagaderos en 10 años 55,000.00
Capital 110,000.00

CASO 04

La empresa Deporte Hoy SRL reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2010 con la
siguiente información:

Dinero en cta.cte. 0145-234587 MN CITIBANK S/. 4,659.77

Letras a su favor 446,250.00
Mercaderías en stock 54,800.00
Local comercial en Gamarra. 150,0000.00
Local comercial en Galería San José. 60,000.00
Vehículo para transporte de mercaderías. 60,000.00
Muebles. 30,000.00
Equipos de cómputo. 10,500.00
Préstamo con entidad financieras (menos de un año) 42,752.48
Intereses por devengar de préstamo. 4,900.76
Depreciación acumulada. 21,312.50
IGV de Diciembre por pagar. 5,671.50

11
 Impuesto a la renta por pagar. 8,093.85
Aportaciones de ESSALUD de Diciembre 990.00
Aportes de AFP Diciembre. 1,485.00
Compensación de tiempo de servicio de los trabajadores. 6,416.67
Remuneraciones por pagar. 6,331.55
Facturas por servicios públicos. 1,071.00
Letras aceptadas. 136,017.00
El Capital adicional 40,000.00
Reservas 5,096.50
Resultados acumulados 45,872.08

Evaluación

Registrar en el libro diario formato 5.1 el asiento de centralización del libro de inventarios y
balances

La distribuidora comercial “ VALE TODO ” S.R.L se dedica a la compra y venta de artefactos

eléctricos y en el mes de Diciembre del 2013 tiene los siguientes saldos:

Caja 8,000
Cta. Cte. 15,545
Facturas por cobrar 2,700
Letras por cobrar 4,500
Provisión de Letras ( 368 )
Mercadería
15 Licuadoras c/u a S/.70.00
20 Cocinas c/u a S/. 180.00
Equipos
3 computadoras c/u S/.965
Depreciación ( 249 )
IGV 2,069
Facturas por pagar 1,350
Vacaciones por pagar 5,936
Dividendos por pagar 6,890
Intereses por Pagar 1,487
Capital Social 14,220
Utilidades no distribuidas ¿?

Índice
Centralización de los registros de compras y ventas
 Registro de asientos de centralización del registro de compras.
 Registro de asientos de centralización del registro de ventas.

12
Sesión N° 3

Elemento de capacidad

Registra el asiento de centralización del registro de compras y registro de ventas

Situación o caso motivador

La empresa industrial “BATAS” S.A. tiene un movimiento mensual de aproximadamente un millón

de soles y por compras de quinientos mil soles, esto le genera a la empresa emitir y recepcionar
muchos comprobantes de pago entre facturas, boletas de venta, ticket, etc. además de registrar
estas operaciones en sus respectivos libros también se debe elaborar los asientos contables.

¿Esta empresa entonces ¿Hay alguna forma de

registrará muchos asientos simplificar estos asientos
contables’ contables?

Breve referente teórico

Las transacciones comerciales nos demandan contablemente elaborar asientos contables que
permitan el registro de cada una de ellas. Debido a esto, en el libro diario se registran los asientos
de centralización del registro de compras y ventas, ello significa que se minimiza la cantidad de
asientos contables y solo se elaboran de tres a cuatro asientos contables por cada registro de
contable (compras y ventas).

1. Registro de asientos de centralización del Registro de Compras.

A continuación se presentará un ejemplo del asiento de centralización del registro de compras en
el libro diario.

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

18.2 Seguros 12,000
18.3 Alquileres 3.600
60.11 Mercaderías manufacturadas 25.600

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 63.71 Publicidad 600
40.11 IGV 7,524
42.1 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes Por Pagar 49,324

20.2 Mercadería de Extracción 25,600

94 Gasto Administrativo 300
95 Gasto Ventas 300
61.1 Variación de existencias 25,600
79 Cargas imputables a cuenta de costos 600

42.1 Facturas, Boletas y Otros Comprobantes Por Pagar 21,712

42.3 Letras por pagar 21,712

Como se puede observar en el primer bloque de cuentas se presenta el asiento de provisión, en el

segundo bloque el asiento de destino y en el tercero el asiento del canje por el momento total del
registro de compras.

2. Registro de asientos de centralización del registro de ventas.

Ahora se presentará un ejemplo del asiento de centralización del registro de ventas en el libro
diario.

CODIGO NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 181,720
40.11 IGV 27,720
70.1 Mercaderías 154,000

12.3 Letras por cobrar 76,818

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 76,818

Como se puede observar en el primer bloque de cuentas se presenta el asiento de provisión y en

el segundo bloque el asiento del canje, por el monto total del registro de ventas.

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

.

Registra las siguientes operaciones en el registro de compras y ventas, luego traslade los datos al
libro diario formato 5.1.

02/11 Se compra a la distribuidora “PAGARAPIDO” con RUC N° 20111454212, según F/. N° 001-
478, al contado y con cheque N° 021475, lo siguiente:
14
 - 220 Chompas de mujer a S/.2350 c/u.
- 70 Chalinas a S/.6.20 c/u

06/11 Se vende 410 u. a la comercial “FRESCURA” S.A. con RUC N° 20225321471, según F/. N°
002-0574, al contado en efectivo, a la comercial “FRESCURA” S.A. con RUC N° 20225321471,
según F/. N° 002-0574, al contado en efectivo.

10/11 Se provisiona los servicios básicos agua, luz y teléfono por S/.120, 135 y 200 soles
respectivamente, más IGV.

15/11 Se vende 4 chompas según boleta de venta Nro. 002-00322 a S/.15.00 soles cada uno.

22/11 Se compra 350 u. del producto “A” a S/.12.30 a la distribuidora “PAGARAPIDO”, según F/.
N° 001-490, cancelamos el 60 % al contado y el saldo al crédito.

30/11 Se vende 430 u. del producto “A” a la comercial “MASTER” S.A. con RUC N°
20325565814, según F/. 002-0582, nos cancelan en su totalidad al crédito.

Evaluación

Crear cuatro enunciados de compra de mercadería y cuatro enunciados de venta de mercadería,

registrarlo en sus respectivos libros y luego elaborar los asientos de centralización en el formato
5.1 libro diario.

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Índice
Centralización del libro caja y el libro bancos
 Registro de asientos de centralización del libro caja (Formato 1.1)
 Registro de asientos de centralización del libro bancos (Formato 1.2

Sesión N° 4

Elemento de capacidad

Registra el asiento de centralización del Libro Caja y Bancos formato 1.1 y 1.2.

Los libros caja y bancos

Libro Caja y Bancos- Detalle de los movimientos del efectivo: recordando los registros del libro
http://www.youtube.com/watch?v=XJBHflK5fx0
Libro Caja y Bancos- Detalle de los movimientos de la Cuenta Corriente: recordando los registros
del libro
http://www.youtube.com/watch?v=LoALboo7CWE

¿En qué se diferencian los libros 1.1 y 1.2?

¿Dónde se registran los ingresos del Libro 1.1?
¿Dónde se registran las salidas del libro 1.2?
¿Dónde se registran las salidas del libro 1.1?
¿Dónde se registran los ingresos del libro 1.2?

Breve referente teórico

Asientos de centralización del libro caja y bancos

Se hacen en el libro diario con el objeto de trasladar al libro mayor todas las cuentas que han
tenido movimiento durante el mes, tanto en la columna del Debe, así como en la columna del
Haber de Caja y Bancos en los dos formatos (detalle de los movimientos del efectivo y detalle de
los movimientos de la cuenta corriente). Estos asientos en cada formato son dos:

16
 a) Por los Ingresos o Cobros.- Se carga a la cuenta 10.1 caja con el total del dinero que
ingresó a caja y se abonan las cuentas del debe del resumen.
b) Por los Egresos o Pagos.- Se cargan las cuentas que aparecen en el haber del resumen y
se abona la cuenta 10.1 caja, con el total del dinero que salió de caja.

Para la centralización en el libro diario, se procede tan igual que los registros de compras y ventas
tomando en cuenta solo los pagos y cobros del mes, se exceptúa de su registro en el libro diario
los saldos iniciales y Finales.

http://www.pe.all.biz/img/pe/catalog/middle/11134.jpeg?rrr=1

17
Ejemplo N° 1:

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BUENO Y BARATO

FECHA DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NUMERO
LA DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN
001 02/01/2009 Cobranza de FACT/ exterior 12.12 Facturas - Exterior según su relación 50,367.00
002 02/01/2009 Depósito del total Cobrado FACT/ exterior 10.41 Banco Crédito 50,367.00
003 05/01/2009 Venta según factura/ 001-0002345 12.11 Facturas - País según su relación 295,120.00
004 05/01/2009 Depósito del total Cobrado factura/ 001-0002345 10.41 Banco Crédito 295,120.00
005 14/01/2009 Por el cobro de la FACT/ 001-254 12.11 Facturas - País según su relación 242,046.00
006 14/01/2009 Por el deposito del 80% de la FACT/001-254 10.41 Banco Crédito 193,636.80
007 15/01/2009 Por la amortización de préstamo a trabajador 14.1 Préstamos al personal 1,820.00
008 17/01/2009 Por préstamo recibido 46.1 Prestamos de Terceros 8,000.00
009 18/01/2009 Por el pago de publicidad a CANAL 5 SA 46.9 Otras cargas diversas 1,500.00
010 24/01/2009 Pago de IGV según inventario inicial 40.11 Tributos (IGV) 960.00
TOTALES 597,353.00 541,583.80
Asiento de Centralización

N° Fecha Glosario Referencia Código Denominación DEBE HABER

Por la centralización de los ingresos
2 31/01/2009 del Libro Caja Efectivo 01 10.1 Efectivo en soles 597,353.00
Por la centralización de los ingresos Facturas - País según su
2 31/01/2009 del Libro Caja Efectivo 12.11 relación 537,166.00
Por la centralización de los ingresos Facturas - Exterior según su
2 31/01/2009 del Libro Caja Efectivo 12.12 relación 50,367.00
Por la centralización de los ingresos
2 31/01/2009 del Libro Caja Efectivo 14.1 Préstamos al personal 1,820.00
Por la centralización de los ingresos
2 31/01/2009 del Libro Caja Efectivo 46.1 Prestamos de Terceros 8,000.00

Tomado de: excelnegocios.com/.../Monografia-de-contabilidad-completa-en-excel.xls

18
 Ejemplo N° 2:

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BUENO Y BARATO

OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

NUMERO FECHA DE LA MEDIO DE
CORRELATIVO OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES DOCUMENTO
PAGO DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
O RAZON SOCIAL SUSTENTARIO
(TABLA 1)
001 02/01/2009 001 Déposito en cuenta Pap. Dep. 001 10.1 Efectivo en soles 50,367.00
002 03/01/2009 007 Cheque Nº 100 cancelacion remuneraciones Ch/100 41.1 Remuneraciones por Pagar 1,301.00
003 04/01/2009 007 Cheque Nº 101 cancelacion de LETRA Ch/101 42.31 Letras por Pagar 3,600.00
004 05/01/2009 001 Déposito en cuenta fact/ 001-0002345 Pap. Dep. 002 10.1 Efectivo en soles 295,120.00
005 06/01/2009 007 Cheque Nº 102 cancelacion fact/001-0004532 Ch/102 42.11 Facturas por pagar del país 141,610.00
006 09/01/2009 007 Cheque Nº 103 cancelacion fact/xxx-xxxx Ch/103 42.11 Facturas por pagar del país 15,740.00
007 10/01/2009 007 Cheque Nº 104 cancelacion de servicios Ch/104 46.9 Otras cargas diversas 1,356.60
008 11/01/2009 007 Cheque Nº 105 para adelanto de sueldos Ch/105 41.1 Remuneraciones por Pagar 1,310.00
009 12/01/2009 007 Cheque Nº 106 para prestamo a trabajador Ch/106 14.1 Préstamos al personal 700.00
010 14/01/2009 001 Déposito del 80% de la FACT/ 001-254 Pap. Dep. 003 10.1 Efectivo en soles 193,636.80
011 16/01/2009 007 Cheque Nº 107 para cancelar alquiler Ch/107 46.9 Otras cargas diversas 1,500.00
012 19/01/2009 007 Cheque Nº 108 para cancelar SALDO fact 001-4532 Ch/108 42.11 Facturas por pagar del país 141,610.00
013 20/01/2009 007 Cheque Nº 109 INICIAL de compra de escritorio Ch/109 46.9 Otras cargas diversas 1,000.00
014 23/01/2009 007 Cheque Nº 110 para donacion a UNASAM Ch/110 46.9 Otras cargas diversas 900.00
015 25/01/2009 007 Cheque Nº 111 para CANCELAR 70% fact/ 001-025 Ch/111 42.11 Facturas por pagar del país 227,608.92
016 30/01/2009 007 Cheque Nº 112 para CANCELAR SUELDOS Ch/112 41.1 Remuneraciones por Pagar 2,484.99

19
Asiento de centralización

N° Fecha Glosario Referencia Código Denominación DEBE HABER

Por la centralización de Caja Detalle
4 31/01/2009 en cuenta corriente 01 14.1 Préstamos al personal 700.00
Por la centralización de Caja Detalle
4 31/01/2009 en cuenta corriente 41.1 Remuneraciones por Pagar 5,095.99
Por la centralización de Caja Detalle
4 31/01/2009 en cuenta corriente 42.11 Facturas por pagar del país 526,568.92
Por la centralización de Caja Detalle
4 31/01/2009 en cuenta corriente 42.31 Letras por Pagar 3,600.00
Por la centralización de Caja Detalle
4 31/01/2009 en cuenta corriente 46.9 Otras cargas diversas 4,756.60
Por la centralización de Caja Detalle
4 31/01/2009 en cuenta corriente 10.41 Banco Crédito 540,721.51

Tomado de: excelnegocios.com/.../Monografia-de-contabilidad-completa-en-excel.xls

20
 Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia
.

Aplicando los asientos de centralización del Libro Caja y Bancos Formato 1.1. y 1.2 :

1. De acuerdo a lo aprendido se le solita registrar en el formato 1.1 completando los

requisitos de dicho libro y registrando los asientos de centralización las siguientes
operaciones:
 Compra, venta, pago y cobranzas en efectivo.
2. De acuerdo a lo aprendido se le solita registrar en el formato 1.2 completando los
requisitos de dicho libro y registrando los asientos de centralización las siguientes
operaciones:
 Depósito con cheque, Pago con cheque por Compra, Depósito en efectivo
por venta, pago con cheque al abogado de la empresa

Evaluación
.

De acuerdo a lo aprendido se le solita elaborar lo siguiente:

1. La empresa comercial Rodamientos S.A. realiza las siguientes operaciones
mercantiles realizando cobranzas y pago en efectivo en el mes de mayo del 2014.
Se solicita elaborar el Libro Caja Bancos formato 1.1. y el respectivo asiento de
centralización.
Operaciones:
01/05/2014 El saldo inicial del mes de mayo es de S/. 3,500
05/05/2014 Se paga en efectivo S/. 1,200 por la factura N° 001-1782 a EDELSUR
S.A.
09/05/2014 Se realiza la cobranza de la factura N° 001- 4863 del cliente Juan
Maldonado por S/. 3,400 en efectivo
14/05/2014 Se otorga un préstamo al administrador de la empresa Julio Contreras
por la suma de S/. 1,750 según recibo N° 2236
17/05/2014 Se cancela en efectivo el recibo N° 498236 a TELEFONICA S.A. por los
servicios del mes S/. 350
21/05/2014 Se cancela a MI Taller SA la Factura N° 001-125 por el mantenimiento
de la camioneta por S/. 455
28/05/2014 Se cobra en efectivo la suma de S/. 4,963 por la venta de mercadería
según factura N° 001-4864 al cliente Arturo Céspedes
 30/05/2014 Se cancela en efectivo la factura N° 001- 22885 por la compra de
mercaderías al proveedor El Universo SAC

2. La Empresa Comercial AMAZONAS S.A.C. identificado con RUC 20123459596

realiza las siguientes operaciones, que Involucran movimientos de la cuenta
corriente al 31 de marzo del 2014. Se solicita elaborar el Libro Caja Bancos formato
1.2. y el respectivo asiento de centralización.
Operaciones:
01/03 Apertura de cuenta corriente, Banco Continental por S/. 12,500.00, según
papeleta Nº 171076 ITF por depósito
02/03 Giro de cheque Nº 001, a la orden de Serticom S.A. por, S/. 450.00
05/03 Depósito según papeleta Nº 12435, en efectivo por S/. 225.00 ITF por
depósito
07/03 Giro de cheque Nº 002, a la orden de Papelara Atlas por, S/. 485.00
08/03 Depósito según papeleta Nº 02342, cheque otro banco por S/. 960.00 ITF por
depósito
10/03 Giro de cheque Nº 003, a la orden de Distribuidora Continental S.A.A. por S/.
1,320.00
14/03 Giro de cheque Nº 004, a la orden de Sedapal por S/. 255.00
18/03 Giro de cheque Nº 005, a la orden de Edelnor por S/. 298.50
19/03 Depósito según papeleta Nº 12476, en efectivo por S/. 507.50 ITF por
depósito
20/03 Giro de cheque Nº 006, a la orden de Telefónica del Perú por, S/. 732.00
25/03 Depósito según papeleta Nº 00247, cheque mismo banco por S/. 1,110.00 ITF
por depósito
26/03 Giro de cheque Nº 007, a la orden de Inmobiliaria San Antonio- Recibo de
alquiler por S/. 650.00
30/03 Giro de cheque Nº 008, a la orden de Juan Martínez, sueldo del mes por, S/.
3,850.00
31/03 Depósito según papeleta Nº 00445, en efectivo por S/. 2,475.00 ITF por
depósito

22
Índice:
Centralización del libro planillas

 Registro de los Asientos de Centralización

Sesión 6

Elemento de capacidad

Registra el asiento de centralización del libro de planillas, de acuerdo a las

actividades de una empresa.

Situación o caso motivador

Más de 800,000 peruanos estarán afiliados a una EPS al cierre del 2014

Al cierre del presente año se espera tener más de 800,000 peruanos afiliados a alguna Entidad
Prestadora de Salud (EPS) como resultado del crecimiento sostenido que tienen las afiliaciones
en el Perú, proyectó hoy Pacífico Seguros.

El gerente de la División de Seguros de Salud de Pacífico Seguros, Carlos Siles, indicó que las
afiliaciones de personas a las EPS crecen aproximadamente entre 10% y 12% al año, mientras
que Pacífico ha logrado aumentos de hasta 15% en este indicador.

En la actualidad, en el Perú existen 738,867 afiliados regulares en las cuatro EPS que operan
en el Perú, de las cuales 344,301 son afiliados titulares (trabajadores) y 394,567 son
derechohabientes.

“Esperamos terminar el año en alrededor de 800,000 personas o quizás un poco más. El haber
desarrollado productos como el Plan de Saludo Colectivo (de Pacífico EPS) nos permite llegar
de manera adecuada a las empresas que de alguna manera no tenían un producto adecuado a
sus necesidades”, señaló.

En ese sentido, proyectó que para los próximos años se podría tener niveles de crecimiento de
las afiliaciones cercanos al 15% una vez que las EPS le pongan más fuerza a la captación de
trabajadores en empresas de 100 o menos trabajadores.

“Esperamos que esto sea como una especie de contagio porque estas empresas de menos de
100 trabajadores se conocen muchas entre ellas y van a empezar a hablar de este nuevo
producto, van a empezar a conocerlo”, comentó.

23
Siles manifestó que el potencial de afiliaciones no solo se dará en Lima sino también en
provincias, ya que buena cantidad de estas empresas con menos de 100 trabajadores están en
las principales ciudades del Perú como Arequipa, Trujillo, Piura, Cusco, entre otros.

El ejecutivo explicó que para un empleador no implica un gasto adicional afiliar a sus
trabajadores a una EPS y actualmente una empresa destina el 9% de su planilla a EsSalud y si
decide contratar una EPS, entonces destinaría a ésta el 6.75% de la remuneración de cada
afiliado y un 2.25% será trasladado a la cobertura de la EPS.

“Queremos que nuestros afiliados vivan tranquilos y por ello hemos creado el concepto Pacífico
365, que reafirma nuestro compromiso con los clientes para hablarles más claro, ayudarlos a
entender su plan de salud y simplificar los procesos”, detalló.

Por su parte, la gerente de Producto EPS y Suscripción de Pacífico Seguros, Lea Goryn, indicó
que otro factor que influye en el aumento de las afiliaciones en el crecimiento de la economía
peruana en general.

“Además esto ya se vuelve, para las empresas, como un gancho para atraer y retener talento
porque cuando la gente cambia de centro de trabajo y busca nuevos ya pregunta como parte
de sus beneficios si tiene o no acceso a una EPS, cuáles son sus condiciones y qué porcentaje
está financiado por la empresa”, añadió la ejecutiva.

“Entonces ya se comienza a convertir en una necesidad para las empresas más pequeñas al
momento que salen a buscar talentos”,

Analice lectura, y responda a las siguientes preguntas:

1. ¿Qué ventajas tiene un trabajador que se encuentra afiliado a una EPS?

2. ¿Qué empresas se pueden afiliar a este sistema?
3. ¿En cuánto se proyecta el crecimiento del sistema para los próximos años?
4. ¿Crees que una EPS es mejor que EsSalud, por qué?

Breve referente teórico

Beneficios adicionales de un trabajador en Planilla: El Cálculo de la CTS

http://www.youtube.com/watch?v=gjkB9HXwyVA
Analiza el siguiente video y señala cuáles son las remuneraciones que sirven de base para el cálculo
de las CTS.

24
 http://2.bp.blogspot.com/-
vxoiJgPkS64/Tlgf3FJDsLI/AAAAAAAAex0/JDfiC6WHy78/s320/Libros_Planilla_Quincenal.jpg

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

La empresa BETA CONSTRUCCIONES SAC identificado con RUC N° 20013546987 genera

su planilla por el mes de abril del 2014, se solicita elaborar el asiento de centralización.

Aporte Empleador Aporte trabajador

Remuneració Asig. ESSALU ONP Adelanto AFP
Concepto n Fam. D 9% 13% s 13.5% Total
Ramirez Rivera
Juan 1,500.00 75.00 135.00 195.00 500.00 880.00
Espiritu Roncal
Luis 1,450.00 130.50 188.50 400.00 861.50
Vera Cadillo
Juan 1,350.00 121.50 175.50 200.00 974.50
Mendoza Ulises
Tony 1,150.00 75.00 103.50 149.50 200.00 875.50
Calderón Mejía,
María 1,050.00 94.50 141.75 908.25
Totales 6,500.00 150.00 585.00 708.50 1,300.00 141.75 4,499.75

Asiento de Centralización:
Tomado de: http://www.galeon.com/cvirtualjr/asientocontable_cont/planilladelmes.html

REGISTROS CONTABLES
Cta. Nombre de Cuenta Debe Haber
1
62 Gastos de Personal Directores y Gerentes 7,235.00
621 Remuneraciones 6,500.00
622 Otras Remuneraciones 150.00

25
 627 Seguridad y Previsión Social 585.00
6271. Prestaciones de Salud
14 Cuentas por Cobrar al Personal 1,300.00
141 Personal
1412 Adelantos de Remuneraciones
40 Tributos y Contraprest. Y Aportes Sist. Pens. 1,435.25
403 Instituciones Públicas
1031. ESSALUD 585.00
4032. ONP 708.50
407 Administ. Fondo Pensiones 141.75
41 Remuneraciones Y Participaci. Por Pagar 4,499.75
411 Remuneraciones
31/01/2014 Por el registro de la planilla de sueldos
2
94 Gastos Administrativos 7,235.00
79 Cargas Imputables a Cta. De Costos 7,235.00
31/01/2014 Por el destino de la planilla
3
41 Remuneraciones Y Participac. Por Pagar 4,499.75
411 Remuneraciones
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,499.75
101 Caja
31/01/2014 Por cancelar la Planilla de Sueldos
TOTAL 18,969.75 18,969.75

Evaluación

De acuerdo a lo aprendido elabora una planilla de remuneraciones con 06 trabajadores

(asume sus ingresos entre un rango de S/. 1,500 y S/. 4,500 soles): 03 estan afiliados a
EsSalud, y 03 se encuentran en una AFP, de ellos 03 tienen asignación familiar: Todos
recibieron el 40% de su sueldo como adelanto. Terminada tu Planilla registra el asiento de
centralización correspondiente.

26
Índice:
Libro de inventario permanente valorizado

 Concepto
 Métodos de valuación: PEPS y Promedio.
 Aplicación de los métodos PEPS y Promedio.
 Registro de Inventarios Vinculados a asuntos Tributarios

Sesión 7

Elemento de Capacidad

Identifica el contenido del libro de inventario permanente valorizado .

Situación o caso motivador

La importancia en el control de inventarios

Tomado de: http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=4939

Este es un tema que en las MYPES está muy poco atendido. Uno de los principales problemas
es la falta de registros.

La importancia en el control de inventarios reside en el objetivo primordial de toda empresa:

obtener utilidades. La obtención de utilidades obviamente reside en gran parte de ventas, ya
que éste es el motor de la empresa.

Sin embargo, si la función del inventario no opera con efectividad, ventas no tendrá material
suficiente para poder trabajar, el cliente se inconforma y la oportunidad de tener utilidades se
disuelve. Entonces, sin inventarios, simplemente no hay ventas.

El control del inventario es uno de los aspectos de la administración que en la micro y pequeña
empresa (MYPES) es pocas veces atendido, sin tenerse registros fehacientes, un responsable,
políticas o sistemas que le ayuden a esta fácil pero tediosa tarea.

En todos los giros resulta de vital importancia el control de inventarios, dado que su descontrol
se presta no sólo al robo hormiga, sino también a mermas y desperdicios, pudiendo causar un
fuerte impacto sobre las utilidades.

Problemas

27
Uno de los principales problemas del control de inventarios es la falta de registros. A menudo
se escuchan comentarios referidos a este tema como que son complicados y “sólo los
contadores los entienden”; se necesita un programa de cómputo “carísimo” y complicado de
entender o un encargado de almacén para llevar los registros bien y al día; o simplemente no
hay tiempo suficiente para contar la mercadería. El objetivo es tener a la mano información
suficiente y útil para minimizar costos de producción, aumentar la liquidez, mantener un nivel
de inventario óptimo y comenzar a utilizar la tecnología con la consecuente disminución de
gastos operativos.

Los programas de cómputo son excelentes, sin embargo, el que estén bien estructurados no
garantiza que vayan a cubrir las necesidades de información. Es recomendable utilizar una de
las herramientas más sencillas pero más poderosas que la tecnología actual ha brindado: la
hoja de cálculo.

1. ¿Qué beneficios tiene el control de los inventarios?

2. ¿Me servirá si quiero pronosticar mis compras de la semana?
3. ¿Puede identificar el tipo de mercadería que necesito?
4. ¿Mejorará mis ventas este control? ¿Por qué?

Breve referente teórico

1. Concepto

Este libro tiene relación con las existencias que posee toda empresa, llámese, mercaderías,
productos terminados, materias primas, productos en proceso, envases, suministros, entre
otros.

El término inventario se utiliza para designar al conjunto de bienes que posee:

 Para la venta en el curso normal del negocio

 Como producto en proceso o en transito
 Para la producción de bienes y servicios que deben colocarse en el mercado para la
venta, etc.

No deben considerarse como tal, los valores, activos fijos, bienes aceptados en consignación.

El rubro existencias es importante dentro del balance general, es la razón de ser de un

negocio. El control de las existencias es considerada significativa debido a la incidencia de la
producción y venta de los bienes en los resultados, al final del ejercicio contable.

Toda empresa con perspectivas de éxito debe contar con un adecuado abastecimiento a fin de
hacer frente a las exigencias del mercado. Los inventarios en las empresas comerciales y

28
manufactureras, son de vital importancia, ya que se consideran para generar ventas y las
ventas son necesarias para generar utilidades.

Existen 2 formas para llevar a cabo el control de las existencias y la determinación de sus
costos:

1.1 Sistema perpetuo o permanente: Implica un movimiento continuo de las existencias. Nos
muestra la cantidad de productos que ingresan y salen de la empresa. Desde el punto de
control interno este sistema es conveniente para toda empresa grande en volumen de
ventas. Por lo tanto podemos decir que este sistema lleva un sistema continuo, corriente y
diario del inventario y de los costos de los artículos vendidos.

Por medio de este registro se controla tanto el ingreso como la salida de mercaderías. Esto
me permite determinar la existencia real en el almacén del negocio.

1.2 Sistema periódico físico: Consiste en el recuerdo material, así como la formación de una
lista de las existencias en almacén a determinado periodo de tiempo. Este recuerdo
generalmente se realiza al final de cada ejercicio para determinar el costo de las
existencias e incluso para determinar el costo de las mercaderías vendidas.

Bajo el sistema perpetuo el costo de los artículos se calcula de manera instantánea

conforme se vendan o se utilizan, mientras que con el sistema periódico se retarda el
cálculo. Tributariamente debe ser aplicado en aquellas empresas que obtengan ingresos
brutos anuales menores a 500 unidad impositiva.

Como medio de control las empresas utilizan las tarjetas de almacén, tipo KARDEX sea
manual o computarizada, las cuales cumple con la misión de valorar las existencias, con el fin
de conocer inmediatamente el costo de los productos que ingresan o salen así como
determinar los bienes que deben reponerse y en qué tiempo. Por ello su importancia, ya que
los dispositivas legales vigentes obligan a las empresas a practicar inventarios y valorar sus
existencias por un costo de adquisición.

29
http://www.luismiguelmanene.com/wp-content/uploads/2012/11/gei_8.jpg

2. Métodos de valuación

Es la forma en que se valúan los artículos o bienes que salen del almacén. Sea, si las compras
han sido adquiridas a diferentes precios, estos se reflejaran en las existencias que salen y
quedan en stock.

Los métodos que se emplean ofrecen diferentes beneficios y desventajas por ello al utilizar o
escoger cada uno de ellos se debe tener en cuenta quien le ofrece mayores ventajas a fin de
conocer la correcta determinación de las utilidades.

La contabilidad como tal tiene dos funciones de registro y valoración, registra todos los hechos
contables y valora los activos y por consecuencia su origen, como son el pasivo y el capital
contable. Por lo expuesto, entonces valorar los inventarios es una misión fundamental de la
contabilidad con el fin de conocer la situación financiera y operativa de la empresa.

De acuerdo al Art. 62 del impuesto a la renta, los contribuyentes, empresas o sociedades, que
en razón de la actividad deben practicar inventario, valuaran sus existencias por su costo de
adquisición o producción adoptado cualquiera de los siguientes que se apliquen uniformemente
de ejercicio en ejercicio.

30
  Primeras salidas primeras entradas
 Promedio ponderado móvil
 Identificación especifica
 Inventario al detalle o por menor
 Existencias básicas

El método de evaluación que se adopte no se podrá variar sin autorización de la SUNAT.

2.1 Primeras entradas primeras salidas (PEPS)

Se le conoce también como método FIFO y significa que lo primero que ingresa es lo primero
que sale. Cuando los primeros costos representan a los artículos vendidos, los últimos costos
representan a los artículos que permanecen disponibles.

Tratándose de una empresa comercial por ejemplos los costos de adquisición se convertirán en
un costo del articulo vendido, ya que los primeros artículos que entran al almacén son los
primeros que salen, las unidades se valorizan en base al lote que resulta el más antiguo.

2.2 Método promedio ponderado

Este método permite hallar el costo unitario, en base a la división del costo total de las
existencias entre el número de unidades disponibles para la venta o producción.

Este método se utiliza para valuar las salidas de las existencias hasta que exista una nueva
compra, de esta forma los artículos que salen se valorizan a su precio actual.

2.3 Registro de inventarios vinculados a asuntos tributarios

De acuerdo a la resolución No. 234 de SUNAT, se ha determinado que para un mejor control,
de los inventarios, estos se deben registrar en un Formato 13.1 Registro de inventario
permanente valorizado.
Se trata de un registro auxiliar que tiene como fin controlar los inventarios en forma física y
valorada de acuerdo a los requisitos establecidos en el art. 35 del reglamento del impuesto a la
renta.

Toda empresa llevara este registro cuando sus ingresos brutos anuales durante el ejercicio
precedente hayan sido mayores a 1,500 UIT del ejercicio en curso.

Es un registro que debe ser tratado mensualmente y es exigible para todo contribuyente que
genera rentas de 3ra categoría. Debe ser legalizado por un notario público a falta de este por
un juez de paz

31
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DE PAGO O DOCUMENTO INTERNO OPERACIÓN CANTID. COSTO COSTO CANTID. COSTO COSTO CANTID. COSTO COSTO

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

TOTALES

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=506:10-informacion-minima-en-los-libros-y-los-formatos&catid=60:libros&Itemid=108

Ejemplo práctico:

La empresa “SILLAS DEL ORIENTE” S. R. L. dedicada a la comercialización de escritorios, es

contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el
Registro de Inventario Permanente Valorizado. Sobre el particular, el contador de la citada
empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones
realizadas durante el mes de Enero de 2010:
1. Con fecha 15.01.2010 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor
total de S/. 12,000 más IGV al proveedor “SANTA CLARA” S. R. L. según factura Nº 001-
25980. Se gira el cheque Nº 001 para su cancelación.
2. Con fecha 17.01.2010 se efectúa la venta al contado de 10 Escritorios Personales por un
valor total de S/. 30,000 más IGV, a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. según factura Nº 001-
0001. El Costo de Ventas es de S/. 5,000. El dinero es depositado en cuenta corriente.
3. Con fecha 21.01.2010 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor
total de S/. 60,000 más IGV al proveedor “INVERSIONES SANTA CLAUX” S.R.L. según
factura Nº 001-5640. Se gira el cheque Nº 003 para su cancelación.
4. Con fecha 27.01.2010 se efectúa la venta al contado de 100 Escritorios Personales a un
valor total de S/. 100,000 más IGV a la empresa “SAN LUIS” S.A.C. según factura Nº 001-
0002. El Costo de Ventas de los productos terminados vendidos es de S/. 50,000. El dinero
es depositado en cuenta corriente.
32
 Tomado de: http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=43

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

Control de Inventarios para el manejo de los Negocios: Analiza el presente video y da

respuesta a las siguientes preguntas. http://www.youtube.com/watch?v=h5Milgx96kc

1. ¿Cómo se da el ciclo del inventario en un negocio?

2. ¿Cuáles son las etapas o procesos del almacén?
3. ¿Qué registros se debe tener en cuenta para el control de los inventarios?
4. ¿Cuáles son los costos adicionales para el manejo del almacén?
5. ¿Cómo se da salida a los inventarios del almacén?

33
 Evaluación

Registre los métodos de valuación de inventarios permanentes valorizados (PEPS y

PROMEDIO) de acuerdo a los siguientes ejercicios propuestos.

1. La empresa agroindustrial EL NORTEÑITO SAC identificada con RUC 20054896352

ubicada en la ciudad de Trujillo, comercializa espárragos enlatados en el mes de enero del
presente año.

 Saldo inicial de espárragos es de 380 Kg S/. 8.50 cada kg.

 08 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-123 140 Kg.
 12 de enero compra a Juan Constantino, según Liquidación de compra N° 001-145 200
Kg. de espárragos a S/. 8.80 cada kg.
 12 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-124 por 180 Kg. de
espárragos.
 18 de enero envía a producción según vales de salida N° 001- 125 160 Kg de
espárragos.
 24 de enero compra a Enrique Castillo, según Liquidación de Compra N° 001-146 por
450 Kg de espárragos a S/. 9.20 cada Kg.
 28 de enero envía a producción según vale de salida N° 001-126 por 195 Kg. De
espárragos
 29 de enero se compra a Carlos Sifuentes según Liquidación de compra N° 001-147 por
285 Kg. De espárragos a S/. 9.50 cada Kg.

Se pide: Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los
métodos de valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

2. La Empresa EL HORNERO S.A.C., dedicada a la elaboración de panes para hoteles y

restaurantes, proporciona las siguientes compras de harina especial, en bolsas de 50 kilos
cada una:

 Saldo inicial, al 02/01/20XX, 500 bolsas a S/. 21.00 cada bolsa.

 Compra el 10/01/20XX, a Comercial la Esperanza 3,500 bolsas a S/. 20.50 cada bolsa,
con factura N° 001-3112.
 Con Vale de Salida N° 0123 del 22/01/20XX, entrega a producción 1,200 bolsas.
 Compra al crédito el 12/02/20XX, a Comercial el Carmen SRL, 10 toneladas de harina, a
S/. 400.00 cada tonelada, con factura N° 001-3344.
 Compra el 28/02/20XX, 900 bolsas de harina a La Esperanza, con factura N° 001-3422,
19.80 cada bolsa.
 Con Vale de Salida N° 0200 del 10/03/20XX, entrega a producción 2,500 bolsas de
harina.
 Con Vale de Salida N° 0401 del 08/04/20XX, entrega a producción 1,800 bolsas de
harina.
 Con la Entrada N° 0012 del 15/04/20XX, se recibe devolución de producción, 50 bolsas
de harina por encontrarse en malas condiciones.
34
  Las 50 bolsas de harina devueltas por producción, son de Comercial la Esperanza, las
mismas que se devuelven el 28/04/20XX de la factura 001-3422, Devolución N° 001-
234.
 Compra al crédito 1,000 bolsas de harina a S/. 19.00 cada bolsa, el 15/06/20XX, según
factura N° 002-3455 de Comercial las Tres Marías SRL.
 Con Vale de Salida N° 331 del 06/07/2000, entrega a producción 2,200 bolsas de
harina.
 Compra 600 bolsas de harina a S/. 19.50 cada bolsa, a Comercial Ruiz según factura N°
002-2456 del 10/08/20XX.

Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los métodos
de valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

3. La empresa Comercializadora EL ARADOR SAC identificada con RUC 20095784231 en la

ciudad de Chiclayo se dedica a la compra y venta de llantas para tractores en sus
diferentes tamaños. Nos informa que en el mes de marzo del presente año tiene en el
almacén 8,000 unidades por un valor total de S/. 960,000.

 01 de marzo compra a El Rápido SAC identificada con RUC 200965327 de la ciudad de

Lima según factura N° 001-564 por 1,500 unidades a un costo de S/. 125.00 cada una
más un flete de S/. 855.00.
 06 de marzo vende a la Cooperativa Los Unidos SAC identificada con RUC
20078956243 según factura N° 001-147 por 3,800 unidades
 10 de marzo compra 2,000 unidades a El Llantero SAC identificada con RUC
20045698324 de la ciudad de Piura según factura N° 001-254 por un valor total de S/.
256,000 obteniendo un descuento del 10% por pronto pago.
 12 de Marzo vende a la Cooperativa El Algarrobo SAC identificada con RUC
20096321587 según factura N° 001-148 por 5,000 unidades.
 19 de Marzo compra 6,000 unidades a El Rápido SAC identificada con RUC
200965327 de la ciudad de Lima según factura N° 001-565 a S/. 132.50 cada una más
un interés del 6% por financiamiento a 60 días.
 25 de marzo vende 5,750 unidades a la Cooperativa Pucala según factura N° 001-149.

Se pide: Se pide: Elabore el registro del inventario permanente valorizado utilizando los
métodos de valorización para la salida de materiales PEPS y PROMEDIO.

35
Indice
Sistema SISCONT Identificación de la empresa
 Selección de la empresa
 Creando la ruta
 Datos generales de la empresa
 Cambio de mes
 Mantenimiento de archivo

Sesión N° 9

Elemento de capacidad

Registra los datos generales de una empresa y sus características.

Los sistemas contables

Tomado de: http://micursodecontabilidad.com/blogs/sistema-contable/

Hoy en día, es un poco confuso, para alguien nuevo en el tema de la contabilidad, poder
entender con claridad que es un sistema contable; debido a dos factores que influyen
propiamente en nuestro medio globalizado, por supuesto no dentro de la jerga contable, ya que
de alguna manera estos se relacionan. Pero por razones obvias, nos vemos un poco
confundidos por la terminología, ya que hay personas que creen que cuando hablamos de un
sistema contable nos referimos a un software de contabilidad, (Si bien es cierto, un software
de contabilidad, comprende dentro de su algoritmo de programación un sistema contable),
pero veamos con amplitud a que nos referimos cuando hablamos de un sistema contable.

Un sistema contable, son todos aquellos elementos de información contable y financiera que
se relacionan entre sí, con el fin de apoyar la toma de decisiones gerenciales de una empresa,
de manera eficiente y oportuna; pero esta información debe ser analizada, clasificada,
registrada (Libros correspondientes: Diario, mayor, Auxiliares, etc.) y resumida (Estados
financieros), para que pueda llegar a un sin número de usuarios finales que se vinculan con el
negocio, desde los inversionistas o dueños del negocio, hasta los clientes y el gobierno.

Por lo tanto, el sistema contable, debe ajustarse plenamente a las necesidades de la empresa,
considerando, el giro del negocio y su estrategia competitiva, que permita estandarizar
procesos, definir estructuras de costos y por ende, presentar una información contable
estandarizada que facilite su interpretación, una eficiente toma de decisiones y que pueda
procesarse para realizar los diferentes análisis financieros del negocio.

36
Existen diferentes tipos de negocios (Comerciales, Financieros, de Servicios, Consumo, etc.) y
cada uno de ellos posee diferentes necesidades de información contable, por ejemplo una
empresa de carácter financiero o banco requiere una información diferente que la de un
establecimiento comercial ya que la primera (Banco) estará vinculada con su cartera de
clientes y ahorrantes, por lo tanto, buscara medir estándares en cuanto a morosidad de los
clientes, calidad de la cartera, apalancamiento financiero, tasas de interés, etc., y el
establecimiento comercial buscará medir estándares en cuanto a existencias en inventarios,
facturación, clientes, comisiones… por lo tanto al diseñarse un sistema contable, lo primero
que debe analizarse es, ¿cuáles serán los requerimientos de información necesarios que se
ajusten y adapten a los objetivos del negocio?, para que los gerentes puedan tomar acciones y
decisiones que permitan el éxito del negocio o empresa y cumplan exitosamente cada tarea
asignada.

Por lo tanto, los estados financieros, son el resumen global de todo el sistema contable (Son la
fotografía actual del negocio), porque la información que estos presentan debe ser real,
medible y que se pueda seguir (Auditable); es el sistema contable la base fundamental para
conocer el funcionamiento del negocio y la confiabilidad que este presenta para sus
accionistas, proveedores y clientes.

Una vez hemos analizado y tenemos listo el diseño para el sistema contable con todos sus
elementos y que facilite un efectivo control sobre las operaciones, pero que también tenga la
flexibilidad necesaria, para irse ajustando a las necesidades del negocio en función de su
evolución, debemos elaborar el plan de cuentas o catalogo contable, que incluya todas las
cuentas necesarias para adecuar el sistema contable a los objetivos y estrategia empresarial
del negocio.

Analiza la lectura y responde a las siguientes preguntas:

1. ¿Qué es un sistema contable?

2. ¿Para qué sirve el sistema contable a una empresa?
3. ¿Cuál es el sistema contable que necesita mi empresa?
4. ¿Qué información se obtiene del sistema contable?

37
http://i1.ytimg.com/vi/c8ztvW-g6Vw/maxresdefault.jpg

Breve referente teórico

Identificación de la empresa
En la primera hoja procederemos a realizar la Identificación de la Empresa que permita anotar
los datos con las características que resaltan los aspectos principales como: razón social, RUC,
giro del negocio, los rubros resaltantes que se anotará en las primeras hojas, de este ejemplo.
Asimismo, en cada rubro se podrá abreviar para identificar, seleccionar y anotar su nombre

1. Selección de empresa
Para seleccionar la empresa que se va a trabajar así como para crear una nueva empresa,
seguir los pasos siguientes:
1.1 Pulse el botón Selección de empresa y aparecerá el cuadro selección de empresa.
1.2 El cuadro selección de empresa, se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar así
como para crear una nueva empresa o año de trabajo, indicando la ubicación de los
archivos con todos sus datos.

38
1.3 Pulse Insert para la creación de nuevas empresas, luego aparecerá el cuadro
CREACION DE EMPRESAS.
1.4 Se coloca en el recuadro de Descripción, el nombre de la empresa que se
desea crear y en el recuadro de Ruta, se anota en el disco duro la ubicación de
los archivos, y haga, de la siguiente manera.

Se coloca en el recuadro de descripción el

nombre de la empresa que se desea crear

En el recuadro de Ruta, se anota la

ubicación de los archivos en el disco duro,
de ese modo el sistema crea el
subdirectorio (OLIMPIK) y su base de
datos,

En el tercer campo se anota en la

ubicación de los archivos de la OTRA
empresa que queremos recuperar todo el
entorno (tablas y parámetros)

39
Al hacer OK vera en el cuadro CREACIÓN DE EMPRESAS, la empresa que logramos crear,
en este caso OLIMPIK.

2. Creando la ruta

2.1 En el cuadro CREACIÓN DE EMPRESAS, pulse enter en la ruta que se logro crear
para finalizar la creación de la empresa en el sistema, en seguida aparecerá el cuadro
SELECCIONE UNA OPCION, haga SI para aceptar.

Pulse enter en la
ruta para crear la
empresa

Si para aceptar

Después de aceptar en el cuadro SELECCIONE UNA OPCIÓN aparecerá el cuadro INGRESO

DE USUARIO, opción que señala la aceptación del ingreso al sistema de SISCONT.

40
 Haga Ok para
aceptar

La clave se puede especificar para cada usuario

3. Datos generales de la empresa

En esta área se digita el año de trabajo que el sistema validará al ingresar los voucher
(comprobantes). Además de los datos de la empresa que se que se encuentran imprimirán en
la cabecera de los reportes, cuenta con 4 campos que se imprimirán al lado izquierdo de la
cabecera.
Para anotar los Datos Generales de la Empresa seguir los pasos siguientes:

3.1 En la barra de menú principal, seleccione utilitarios y después los datos generales de
la empresa, para visualizar el cuadro DATOS GENERALES DE LA EMPRESA.

En la barra del menú

principal seleccione
utilitarios

En utilitarios haga
click en datos
generales de la
empresa para
visualizar los DATOS
GENERALES DE LA
EMPRESA

3.2 En los recuadros datos generales de la empresa, se anotaran la información para

identificar a la empresa que se trabaja, señalando en los recuadros: el año de trabajo, el

41
 nombre que aparecerá en el logo de la pantalla, razón social, dirección, zona geográfica
y ruc, ejemplo que se está desarrollando, y haga OK.

Año que la empresa trabajará

para que el sistema acepte el
ingreso del voucher
(comprobantes)

Se anotará el nombre
abreviado de la empresa que
aparecerá como logo en la
pantalla este se utiliza para el
nombre del backup

4. Cambio del mes

Este utilitario nos permite cambiar el mes de trabajo, al cual queremos ingresar datos,
mostrándolo en la parte superior derecha del menú principal.
Las opciones que acepta el sistema para ingresar son desde cero (0) para la apertura de año
hasta trece (13) para el cierre del año.
Para el Cambio de Mes a Trabajar, seguir los pasos siguientes:

4.1 En los botones de acceso pulse el botón cambio de mes de trabajo, aparecerá el
Cuadro SELECCIÓN DEL MES A TRABAJAR.

4.2 El cuadro SELECCIÓN DEL MES A TRABAJAR se utiliza para seleccionar el número
del mes a trabajar, y haga OK.

42
 Periodo del Operación
mes
0 Asiento de
Apertura
1-12 Enero a diciembre

5. Mantenimiento de archivos
Este utilitario nos permite reconstruir los índices de las bases de datos, así como los saldos
acumulados que mantengan las cuentas.
Se debe realizar este procedimiento luego de fallas de energía, o cuando se detecta alguna
inconsistencia al emitir un informe. También se debe proceder con esta opción luego de recibir
información de otro sistema (vía importación de datos).
Para el mantenimiento de archivos, seguir los pasos siguientes:

5.1 En la barra de menú principal, seleccione utilitarios y después mantenimiento de

archivos, para visualizar el cuadro PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

En la barra de menú
principal, seleccione
utilitarios

En utilitarios haga click en

mantenimiento de
archivos para visualizar el
cuadro de PROCESO
MANTENIMIENTO DE
ARCHIVOS

5.2 En el cuadro de PROCESO MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS, haga que permitirá

reconstruir los índices de las bases de datos, luego ESPERE los saldos acumulados
que mantengan las cuentas.

43
 Cuando se debe realizar:
 Luego de recibir
información de otro
sistema
 Cuando existen fallas del
sistema
 Cuando detecta alguna
inconsistencia
 Al final de cada día

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

.

Ahora que ya conoce los pasos necesarios para la creación de una empresa en el SISCONT
deberá crear las siguientes empresas en el sistema:
1. Empresa Industrial
2. Empresa Comercial
3. Empresa de Servicios

Evaluación
.

El docente le entregará un listado con información diversa de 05 empresas, usted deberá

registrar la misma en el sistema de acuerdo al rubro establecido en la información

44
Índice:
Sistema SISCONT Plan de cuentas

 Clasificación de las cuentas

 La partida
 Cuentas por naturaleza
 Cuentas por naturaleza y destino

Sesión 10
Elemento de capacidad

Registra datos para la creación del Plan de Cuentas.

Situación o caso motivador

Mediante el presente video señale 05 característica necesarias que deben identificar para
crear el plan de cuentas en el SISCONT:
tohttp://www.youtube.com/watch?v=c9s_MPmgDFU

Breve referente teórico

1. Clasificación de las cuentas

El sistema utiliza para los datos auxiliares Tablas, permitiendo crear la base de datos de la
empresa, como el Plan de cuentas.
Las CUENTAS son los códigos que narran los acontecimientos que fueron ocasionados por
los hechos económicos bajo los cuales ordenan y clasifican las operaciones de contabilidad
de su apertura hasta el cierre.

2. La partida

Partida COSAS PERSONAS RESULTADO

Bienes/Valor Documento Servicios Ajuste
45
 Fuente
Cuentas Clase:2-3 Clase:1-4 Clase: 6-7

Hechos Compra / venta Cobros / Pagos Gastos /

Económic Ingresos
os
Mercaderías Proveedor Alquiler
Materia prima Cliente Interés

Producto Marca Personal Serv. Tercero

Patente Estado Agua
Bonos Accionistas Corretaje
Maquinaria Director Almacenamiento
Terreno Terceros Tributos
Edificio Etc. Otros

De acuerdo a las disposiciones legales pertinentes, las empresas en función a sus

actividades establecen sus planes de cuentas. Los códigos y su nomenclatura se
precisan en la lista de cuentas del Plan Contable.
Para ingresar los códigos en el Plan de Cuentas, seguir los pasos siguientes:

2.1 Desde la barra del menú principal, seleccione tablas y después plan de cuentas, para
visualizar el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS.

Desde la Barra de
Menú Principal,
seleccione Tablas

Desde Tablas, haga click en Plan de

Cuentas para visualizar el cuadro
MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS

2.2 Estando en el cuadro MANTENIMIENTO DE ARCHIVOS. Pulse insert para visualizar el

cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS de ese modo el sistema nos presenta
los campos siguientes:

46
 2.3 En el cuadro MANTENIMIENTO PLAN DE CUENTAS, anotar en el recuadro la cuentas
o Sub cuentas que desea trabajar la empresa de acuerdo a su giro de negocio.

3. Cuentas por naturaleza

Ejemplo anotar la Cuenta Contable 16 Cuentas por cobrar diversas, nivel de cuenta,
balance, tipo de cuenta, activo y haga OK.

47
 En el recuadro cuenta
contable anotar el
código de la cuenta
que desea crear.

En el recuadro cuenta
contable anotar el
nombre de la cuenta
que desea crear.

Anotar el nivel de la
cuenta

Anotar el tipo de la
cuenta

Los campos del cuadro de mantenimiento plan de cuentas son:

Cuenta:
Se define el código de la cuenta, para lo cual disponemos de un máximo de 10
caracteres.
Nombre:
Se asigna el nombre de la cuenta para lo cual disponemos de un máximo de 30
caracteres, en alta y baja.
Nivel de cuenta:
 Balance : Para las cuentas principales (2 dígitos)
 Sub - Cuenta : Para los sub-totales (Balance de Sumas y Saldos)
 Registro: Es la divisionaria con la que se registran las operaciones.
Tipo de cuenta:
Código que sirve para clasificar las cuentas de acuerdo al tipo y señala su distribución
para emitir los Estados Financieros:
 A: Cuentas de activo
 P: Cuentas de pasivo
 R: Cuentas de resultado (por naturaleza y función)
 N: Cuentas de gastos por naturaleza
 F: Cuentas de gastos por función
 O: Cuentas de orden

En el recuadro cuenta
contable anotar el código de
48
la cuenta que desea crear.
4. Cuentas por naturaleza y destino

En el recuadro
cuenta contable
anotar el nombre
de la cuenta que
desea crear.

Cuenta de
amarre en el
debe

Cuenta de
amarre en el
haber

Anotar el Anotar el Anotar el

nivel de tipo de tipo de
cuenta cuenta análisis

Los campos del cuadro de mantenimiento plan de cuentas son:

Tipo de análisis:
Define el nivel de análisis para todas las cuentas.
 Sin análisis: Para las cuentas con información básica.
 Por Documentos: Indica que la cuenta manejará el detalle de la información de los
documentos y adicionalmente realizará la cancelación de los mismos en forma automática,
 Cuenta de Banco: Permite registrar la información para realizar la Conciliación Bancaria y
el análisis de esta cuenta.
 Solo Detalle: El sistema permite registrar los datos del documento, pero sólo en forma
referencial.

Cuenta para el amarre al debe/haber:

Se ingresará el código de la cuenta de los gastos que ha de reflejar en los resultados por
Función o Naturaleza de acuerdo al criterio de codificación para el asiento automático.

Activa a nivel de saldos:

Campo que se activa para las cuentas en moneda extranjera, que se desea ajustar a nivel de
saldos. Por ejemplo CUENTAS BANCARIAS.

49
 Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

Ahora que conoce el Plan de Cuentas en el SISCONT, se le solicita lo siguiente:

1. Identifique las cuentas que se emplearán en una operación de compra en una empresa:
 Industrial
 Comercial
 De servicio

2. Identifique las cuentas que se emplearán en una operación de venta en una empresa:
 Industrial
 Comercial
 De servicio

Evaluación

El docente le entregará un listado con 05 operaciones básicas usted deberá registralas

aplicando el plan contable de acuerdo al tipo de empresa que identifique.

Índice
Registro contable
 Voucher del diario
 El asiento
 Clasificación de los asientos
 Parte de los asientos

Sesión N° 11

Elemento de capacidad

Registra la información en los voucher del libro diario

50
 Situación o caso motivador

Juancito es contador y lleva la contabilidad de muchas pequeñas empresas, es por eso que
utiliza para el registro de sus operaciones diarias el SISCONT y en él puede generar voucher
en el libro diario que le permiten al final del día resumir todas las operaciones por cada cuenta
utilizada.
¿Cómo se generan los voucher en el SISCONT?
¿Qué tipo de operaciones se puede registrar?
¿Al final del día puedo emitir estados financieros?

Consulta del libro diario en un mes http://2.bp.blogspot.com/-COgtl56kcYU/ToslKY23bGI/AAAAAAAAABU/kxymtZEjWf4/s1600/diario.png

Breve referente teórico

1. Voucher del diario

Es el comprobante de diario que contiene dos o más registros por cada operación realizada en
la empresa.

Para ingresar los datos del Voucher, seguir los siguientes pasos:

a. Desde los botones de acceso pulse el botón acceso a los voucher aparecerá el cuadro
INGRESO DE VOUCHER

51
Campos del cuadro de ingreso de voucher

Origen
Es el tipo de voucher o libro (apertura, compra, venta, etc) que ha sido definido en orígenes
(tablas auxiliares).

Numero de origen del voucher

Es el correlativo por origen que se le asigna a los vouchers que van ingresando durante el mes.
El sistema le asigna el número 1 al primer voucher del mes de trabajo, pudiendo el usuario
asignarle otro número.

Fecha
En este campo ingresamos la fecha de registro del voucher, que será validada con el mes de
trabajo que se muestra en la parte superior y el año de trabajo definido al inicio.

b. En el cuadro INGRESO DE VOUCHER elegir el tipo de voucher que aparece en la ventana

de Origen ; Apertura, Compra, Venta, Ingresos, Egresos, Diario y Automáticos, asignando el
número que se va a ingresar con su respectiva fecha, y pulse enter para visualizar el cuadro
INGRESO DE VOUCHER de ese modo el Sistema presenta los siguientes campos:

Se asignará el
número del Voucher

Se anotará la fecha del

Voucher, este campo
valida el año de trabajo
como el mes
Se elegirá el
origen del
Voucher
52
Uso del origen del voucher

Origen:
Es el tipo de voucher o libro (Apertura, compra, venta, otros) que ha sido definido en Orígenes
Tablas auxiliares/Origenes) que al utilizar obtenemos dos opciones del cuadro de INGRESO
DE VOUCHER.

Registrar en el cuadro ingreso de documentos

c. En el cuadro INGRESO DE DOCUMENTOS, anotar en los recuadros que corresponde al

campo como; códigos y número del documento, código del proveedor (en este caso), glosa,
montos y código de las cuentas, haga .
Caso 1:
7 de Junio: Compramos mercaderías según factura N° 001-0453 a la empresa
SUPERMERCADOS MILLA, por el valor de 2 Mil dólares más I.G.V.

Anotará N° Anotará Moneda Anotará Tipo

del S: Soles de cambio
Documento D: Dólares

Anotará
Código
Documen
t
Anotará
Código
Prov/Clie
n
Anotará
Glosa del Anotará
document Código de la
o Cuenta
Anotará
los
importes
Haga OK para
aceptar
53
Campos del cuadro de ingreso de documentos

MONEDA
Se debe ingresar la moneda del documento "S" soles y "D" dólares.

TIPO DE CAMBIO
Se ingresará el tipo de cambio del día.

DOCUMENTO
Se selecciona el tipo de documento.

NÚMERO DE DOCUMENTO
Es la serie y número del documento.

FECHA DEL DOCUMENTO

Es la fecha de emisión del documento

FECHA DE VENCIMIENTO
Es la fecha de vencimiento del documento.

CÓDIGO
Se ingresa con el código del proveedor o cliente que origino la operación. de no estar
registrado se puede ingresar en forma directa desde esta opción digitando el símbolo asterisco
( * ).

GLOSA
Se ingresa la sumilla o un comentario acerca del documento.

IMPORTE 1, 2 y 3
Se pueden ingresar hasta tres importes con sus respectivas cuentas contables, y de esta
manera poder distribuir un gasto (clase 9)

AFECTO
Es el monto afecto con su respectiva cuenta contable

INAFECTO
Es el monto inafecto con su respectiva cuenta contable.

OTRO
Es otra columna con su respectiva cuenta contable.

I.G.V.
Es el monto del impuesto general a las ventas.

54
Registrando en el Cuadro Datos del Voucher

d. En el cuadro DATOS DEL VOUCHER, anotar en los recuadros que corresponde al campo
como; código de las cuentas, importe del debe, glosa y, haga OK.

Caso N° 2
30 de Junio: Cancelamos la Factura Nº 001-0453 a la empresa SUPERMERCADOS MILLA
equivalente a $ 2,380.00.

Se ingresa el código de la
cuenta

Se anotará la
glosa

2. El asiento

Es el registro que se hace en el libro diario de una operación contable originado por hechos
económicos, donde consta además del deudor y acreedor todos los detalles de la operación.

3. Clasificación de los asientos

INICIO Y FIN DE LOS ASIENTOS

PERIODO CONTABLE

4. Partes del asiento

Código de la cuenta Nombre de la cuenta

55
 Importe
de la
cuenta

Glosa o
explicación

Asientos en el cuadro INGRESO DE VOUCHER

56
 Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia
.

Registrar en el voucher del diario las siguientes operaciones:

La empresa comercial “TODOS UNIDOS” S.A. inicia sus actividades el 1º de Enero

con los siguientes saldos:
Efectivo 7,000
Mercadería 10,000
1 Computadora 800
Capital ¿ ?

Enunciado:

02/01 Compramos mercadería valorizada en S/. 2,600 más IGV, según F/. Nro. 001-00254.
Cancelamos con cheque del banco IFB, número 03066404.
08/01 Vendemos mercadería valorizada en S/. 10,800 incluido IGV, según F/. Nro. 001-0001.
Se cobra el 30% con cheque del Banco de la Nación, número 02155355 y el saldo al
crédito, aceptando una letra de cambio número 00532 a 60 días.
14/01 Compramos un juego de escritorio por S/. 800 más IGV, según F/. Nro. 002-336. Se
cancela el 30% al contado en efectivo y el saldo al crédito.
20/01 Recibimos los recibos por servicios básicos como sigue:
- Agua S/.50
- Luz S/. 70
- Teléfono S/. 65
Se cancela al contado en efectivo
28/01 Vendemos mercadería al crédito por S/. 4,250 más IGV, según F/. Nro. 001-0002.

Evaluación

El docente le entregará un caso monográfico que usted deberá registrarlas aplicando el

SISCONT en el voucher del Diario.

Índice
Libro banco
 Definición
 Objetivos

57
Sesión N° 12

Elemento de capacidad

Registra las operaciones relacionadas con el libro bancos.

Situación o caso motivador

El señor Esteban Ramírez tiene aperturada tres cuentas corrientes en una entidad
financiera. Una de ellas es para el pago a sus proveedores, la otra es utilizada para
pagar a los colaboradores y finalmente se tiene una cuenta para recepcionar la
cobranza de los clientes.
El señor Ramírez se pregunta:
¿En el SISCONT existe la opción para ordenar las operaciones que se efectúan en sus
cuentas corrientes?
¿En qué opción debo ingresar para realizar este registro?
¿Puedo al final de ingresar las operaciones ver un reporte de todo lo registrado?

58
 Breve referente teórico

1. Definición
Es un libro auxiliar y voluntario con rayado especial, en el cual se debe anotar las operaciones
que efectúe la empresa con uno o varias entidades bancarias en donde mantiene una cuenta
corriente.

2. Objetivos

Mediante los libros Bancos, se controla, registra, verifica y concilia el dinero que deposita en el
banco en cuenta corriente. En concordancia con el presupuesto de caja y banco.

Controla, registra y verifica el dinero de la empresa en cuenta corriente.

Para mantener la liquidez del efectivo depositados en el Banco.

Los libros de caja o bancos son los libros y documentos empleados para el control del saldo de
tesorería en caja y bancos.

Para obtener información del libro bancos, seguir los siguientes pasos:

a. Desde la barra de menú principal, seleccione gestión financiera y después estado

de cuentas (bco, fact, letras) para visualizar el cuadro SELECCIÓN DE
IMPRESIÓN.

En la barra de menú
principal, seleccione
gestión financiera

Haga click en estado de

cuentas (bancos, fat.
Letras), para visualizar el
cuadro SELECCIÓN DE
IMPRESIÓN.

59
b. En el cuadro SELECCIÓN DE IMPRESION, registre el código de BANCO DE CREDITO
M.N. moneda local, datos históricos y anote la fecha que desee obtener de la información y
haga OK para visualizar el cuadro CONSULTA de ese modo el sistema presenta los siguientes
campos:

En el recuadro
anote la cuenta
de BANCO que
esta controlando.
Haga click en
moneda local
Haga click en
datos
Anote la fecha
históricos
del informe

Haga OK para
aceptar
c. En el cuadro de CONSULTA, se puede recibir la información del movimiento del libro
bancos de un mes, tomando en cuenta la moneda y el período, siendo éste mensual o
acumulado.

Exportando a excell

60
d. Si la información contable se desea trabajar en Excel, hacer clic en el botón de EXPORTA A
EXCELL y aparecerá lo solicitado en el formato de Excel.

Actividades aplicativas y ejercicios de transferencia

.

La empresa comercial “JACCSA” S.A realiza en los meses de Abril a Junio el siguiente
movimiento de su cuenta corriente en el Banco IFB y cuyo numero de cuenta es 193-544785-
12-06 las que se registrarán utilizando el SISCONT en la opción Estado de Cuenta (libro
banco) como sigue:

ABRIL

01/04 Saldo Inicial S/.23,986.24

05/04 Giro de Ch/. N° 10002 por S/.12,653.78 a la empresa “Jovitsa” S.A.
09/04 Giro de Ch/. N° 10003 por S/. 3254.14 a la tesorera Maria Ruiz
13/04 Transferencia de efectivo a nuestra Cta. Cte. por S/. 9,584.63 de nuestro cliente
“Macarena” S.A.
14/04 Devolución del Ch/. 10002 por estar mal girado
14/04 Giro de Ch/. N° 10004 a “JUVITSA” S.A. por S/.12,653.78

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19/04 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.
22/04 Depositamos en cuenta de nuestro proveedor “ MK” S.A. la cantidad de S/.19,874.68
28/04 Depositamos en nuestra cuenta la cantidad de S/. 7,485.00

MAYO

01/05 Saldo del mes anterior.

07/05 Giramos el Ch/. N° 10005 a nombre de Elmer Chacón por S/.5,789.81
13/05 Giramos el Ch/. N° 10006 a nombre de “JUVITSA” S.A. por S/.6,532.47
18/05 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.
25/05 Recepcionamos la N/A del Banco por el cobro de nuestras letras de cambio como sigue:
Importe de las letras S/. 6789
Comisión del Bco. 654
6135
29/05 Realizamos el pago via Internet de los servicios de agua, luz y teléfono por S/. 957
mediante el descargo de nuestra cta. cte.

JUNIO

01/06 Saldo del mes anterior

06/06 Depósito en nuestra cta. cte. por S/.10,562.38
10/06 Giro de Ch/. N° 10007 a nombre de la tesorera María Ruiz por S/ 3,300
15/06 Giro de Ch/. N° 10008 a nombre de “Castro” S.A. por S/. 6,221
18/06 Recepcionamos la N/C del Banco por S/.80.00 por mantenimiento de cta.
24/06 Se anula el Ch/. N° 10007 por estar mal girado y se gira el Ch/. N° 10008 por S/.3,400
27/06 Recepcionamos la N/A del Banco por el cobro de nuestras letras de cambio como sigue:
Importe de las letras S/. 8,569
Comisión del Bco. 745
7,824
29/06 Transfieren a nuestra cta. cte. la suma de S/.8,769.59 de nuestro cliente “Olimpo” S.A.

Evaluación

El docente entregará 2 casos sobre Libro Bancos que usted deberá registrarlas
aplicando el SISCONT en la opción Estado de cuenta.

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 Referentes

Referencia bibliográfica:
1. Ortega Salavarría, R. / Pacherres Racuay, A. (210) Libros y Registros, Lima: Tinco S.A.
2. Alaya Zavala, P. (2009) Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios en el nuevo
PCGE, Lima: Instituto Pacífico S.A.C.
3. Recuperado de: http://orientacion.sunat.gob.pe/
4. Hirache Flores, L. / Gonzales Peña E. (2011) Nuevo PCGE, Lima: Pacífico editores SAC.
5. Zeballos Zeballos E. (2012) Contabilidad General, Arequipa: Impresiones Juve E.I.R.L.
6. Recuperado de: http://orientacion.sunat.gob.pe/
7. http://www.aempresarial.com/web/index.php#&panel1-1
8. http://www.siscont.cl/ManualSiscontGold.pdf

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