RETENCIÓN EN LA FUENTE

Es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos (quien compra es quien debe realizar la
retención en la fuente. Hay retención a título de renta, de iva y de industria y comercio (Ica).
Conceptos sujetos a retención

 Ingresos laborales
 Dividendos y participaciones
 Honorarios
 Comisiones
 Servicios
 Servicio de restaurantes, hoteles y hospedaje
 Arrendamientos
 Contratos de consultoría en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones.
 Rendimientos financieros
 Enajenación de activos fijos de personas naturales o notorias y secretarias de transito
 Ventas de bienes o servicios realizadas a través de los sistemas de tarjetas de créditos y/o
débito.
 Loterías, rifas, apuestas y similares
 Por pagos al exterior a título del impuesto de renta
 Hidrocarburos y demás productos mineros y exportaciones de oro
RETENCIÓN EN LA FUENTE
Vendedor/ Régimen Régimen Gran Gran
simplificado Común contribuyente contribuyente
Comparador autorretenedor
Régimen simplificado No existe No existe No existe No existe
Retención Retención Retención Retención
Régimen Rete fuente Rete fuente Retención en la No existe
Común Iva teórico fuente Retención
Rete ica
Gran contribuyente Rete fuente Rete fuente Rete fuente No existe
Iva teórico Rete iva Retención
Rete ica Rete ica
Gran contribuyente Rete fuente Rete fuente Rete fuente No existe
autorretenedor Iva teórico Rete iva Retención
Rete ica Rete ica

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Iva teórico: Es el iva que debe asumir los integrantes del régimen común en las compras efectuadas
al régimen simplificado.
Régimen común compra a régimen simplificado mercancías para la venta por valor de 1.200.000

Fecha Código Detalle Debito crédito

6205 Compra de 1.200.000
mercancías
2408 Iva teórico asumido 28.800
236701 Iva retenido 28.800
111005 Bancos 1.200.000

REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN SIMPLIFICADO

Se genera una venta de mercancía por valor de 1.000.000 con cheque, la mercancía está gravada
con el 16% de iva, el ingreso se encuentra gravado a una tarifa de ica del 6,9 por mil, la venta se
hace a crédito.
Realizar el asiento contable tanto para el vendedor como para el comprador, teniendo en cuenta que
el vendedor no es declarante del impuesto de renta.
Comprador: Régimen común
Vendedor: Régimen simplificado
Comprador régimen común
Código Detalle Debito crédito
6205 Compra de mercancías 1.000.000
2408 Iva teórico asumido 24000
236540 Retención en compras 35000
236701 Iva retenido 24000
236801 Retención de industria y 6900
comercio retenido
1110 Bancos 958.100

Vendedor régimen simplificado

Fecha Código Detalle Debito crédito
4135 Comercio >y < 1.000.000
511595 Retención a título de 35.000
renta
511505 Impuesto de industria 6900
y comercio
130505 Clientes nacionales 958.100

REGIMEN SIMPLIFICADO VS REGIMEN COMUN

Se genera una venta de mercancía por valor de 1.000.000 , la mercancía está gravada con el 16% de
iva, el ingreso se encuentra gravado a una tarifa de ica del 6,9 por mil, la venta se hace a crédito.
Realizar el asiento contable tanto para el vendedor como para el comprador, teniendo en cuenta que
el vendedor no es declarante del impuesto de renta.
Comprador: Régimen Simplificado
2
Vendedor: Régimen Común
Comprador (régimen simplificado)
Fecha Código Detalle Debito crédito
6205 Compra de 1.160.000
mercancías
220505 Proveedores 1.160.000
nacionales

Vendedor (régimen común)

Fecha Código Detalle Debito crédito
4135 Comercio al >< 1.000.000
240810 Iva generado 160.000
130505 Clientes Nacionales 1.160.000

REGIMEN COMUN VS REGIMEN COMUN

Se genera una venta de mercancía por valor de 1.000.000, la mercancía está gravada con el 16% de
iva, el ingreso se encuentra gravado a una tarifa de ica del 6,9 por mil, la venta se hace a crédito.
Realizar el asiento contable tanto para el vendedor como para el comprador
Comprador: Régimen Común
Vendedor: Régimen Común

Comprador (Régimen Común)

Fecha Código Detalle Debito crédito
6205 Compra de 1.000.000
mercancías
236540 Retención en compras 25.000
2,5%
240805 Iva descontable 160.000
2205 Proveedores 1.135.000
Nacionales

Vendedor (Régimen Común)

Fecha Código Detalle Debito crédito
4135 Comercio al >y< 1.000.000
240810 Iva generado 160.000
135515 Anticipo impuesto 25.000
renta
3
 130505 Clientes 1.135.000

REGIMEN COMÚN GRAN CONTRIBUYENTE VS RÉGIMEN COMUN

Se genera una venta de mercancía a crédito por valor de 1.000.000, la mercancía está gravada con
el 16% de iva, el ingreso se encuentra gravado a una tarifa de ica del 6,9 por mil, la venta se hace a
crédito.
Realizar el asiento contable tanto para el vendedor como para el comprador.
Comprador (Régimen Común-gran contribuyente)
Vendedor (Régimen común)
Comprador (Régimen Común-gran contribuyente)
Fecha Código Detalle Debito crédito
6205 Compra mercancias 1.000.000
240805 Iva descontable 160.000
236540 Rete fuente 2,5% 25000
236701 Rete iva 24000
236801 Rete ica 6900
220505 Proveedores Nacionales 1.104.100

Vendedor: Régimen Común

Fecha Código Detalle Debito crédito
4135 Ingreso comercio >y< 1.000.000
Iva generado 160.000
135515 Anticipo Rete fuente 25000
2,5%
135517 Anticipo Rete iva 24000
135518 Anticipo de industria y 6900
comercio retenido
1305 Clientes nacionales 1.104.100
REGIMEN COMÚN VS RÉGIMEN COMUN GRAN CONTRIBUYENTE
Se genera una venta de mercancía por valor de 1.000.000, la mercancía está gravada con el 16% de
iva, el ingreso se encuentra gravado a una tarifa de ica del 6,9 por mil, la venta se hace a crédito.
Realizar el asiento contable tanto para el vendedor como para el comprador
Comprador (Régimen Común)
Vendedor (régimen común-gran contribuyente)

Comprador (Régimen Común)

Fecha Código Detalle Debito crédito
6205 comprador 1000000
240805 Iva descontable 160.000
236540 Rete fuente compras 25.000
(2,5%)
220505 Proveedores 1.135.000

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Vendedor (Régimen Común-gran contribuyebte)
Fecha Código Detalle Debito crédito
4135 Comercio >y< 1000000
240810 Iva generado 160.000
236540 Anticipo rete fuente 25.000
compras (2,5%)
130505 Clientes Nacionales 1.135.000

REGIMEN COMUN GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRRETENEDOR VS RÉGIMEN COMÚN

Se genera una venta de mercancía por valor de 1.000.000, la mercancía está gravada con el 16% de
iva, el ingreso se encuentra gravado a una tarifa de ica del 6,9 por mil, la venta se hace a crédito.
Realizar el asiento contable tanto para el vendedor como para el comprador, teniendo en cuenta que
el vendedor no es declarante del impuesto de renta.
Comprador (Régimen Común)
Vendedor (Régimen común-gran contribuyente Autorretenedor)
Comprador (Régimen Común)
Fecha Código Detalle Debito crédito
6205 Compra de 1000000
mercancías
240805 Iva descontable 160000
220505 proveedores 1160000

Vendedor (régimen común-gran contribuyente Autorretenedor)

Fecha Código Detalle Debito crédito
4135 Comercio al >y< 1000000
2408 Iva generado 160000
135515 Anticipo imp sobre 25000
renta
236575 Autorretenciones 25000
130505 Clientes 1160000

La empresa G Ltda ( Gran contribuyente del régimen común ) le vendió a crédito a Juan
Gómez ( Del régimen simplificado ), Equipos de sonido por valor de $13,000,000

Vendedor (régimen común-gran contribuyente)

Fecha Código Detalle Debito crédito
4135 Comercio al >y< 13.000.000

5
 240810 Iva generado 2.080.000
135515 Anticipo imp sobre El R. simplificado No aplica
renta no le puede
retener a ningún
régimen
retención e en la
fuente
130505 Clientes nacionales 1160000

Comprador Juan Gómez (régimen Régimen simplificado)

Fecha Código Detalle Debito crédito
6205 Compra mercancías 15.080.000
135515 Anticipo imp sobre El simplificado No aplica
renta no retiene en la
fuente
220505 Proveedores 15.080.000