Materia y Unidad:

Preguntas dinamizadoras unidad 3

Contabilidad financiera

Estudiante:
Jorge Andrés Torres Serna

Docente:
Saúl Mendoza Moreno

Carrera:
Asturias Corporación Universitaria
Administración y dirección de empresas
Bogotá Colombia
2018
 Preguntas dinamizadoras de la Unidad 3

Pregunta 1:

Con respecto a la Retención en la fuente, desarrollar los siguientes apartados:

 Definición: Concepto General, en que consiste la retención en la Fuente

R. Es un mecanismo de recaudo anticipado de impuesto. La retención en la fuente, lo que
hace es recaudar un impuesto en el momento en que ocurre el hecho generador del
mismo, en el momento en que nace, en la fuente misma del impuesto y de allí su nombre.
La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos:

Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a quien la ley
expresamente le ha otorgado tal calidad.

Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la
retención según el concepto y el porcentaje aplicable.

Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se entendió causada la

retención en la fuente, según los conceptos y las tarifas.

 Origen de la Retención en la fuente

R. Surge originalmente como un mecanismo de recaudo del Impuesto sobre la Renta para
inversionistas extranjeros sin domicilio en el país, por concepto de dividendos. El D.1651/61
autorizó al Gobierno para “establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar
y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta y sus complementarios, las cuales serán
tenidas como buena cuenta o anticipos.
La Retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuesto de renta y
complementarios por el cual una persona deduce un porcentaje determinado del valor por
pagar al contado o a crédito en compras o servicios, con el fin de consignarlo en un banco
autorizado para recaudar impuesto en nombre de la DIAN (dirección de impuesto y
aduanas nacionales) por lo general su tarifa es del 3.5 %.

 Obligaciones del agente retenedor

Todo agente de retención debe cumplir una serie de obligaciones definidas por la ley, y su
incumplimiento será sancionado.
-Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta a retención.
-Consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos
establecidos.
-Expedir certificados sobre las retenciones practicadas.
-Llevar registros contables en donde conste las retenciones practicadas, así como los
montos cancelados a la administración tributaria.

 Sobre los Siguientes Conceptos de retención, por favor indicar las Tarifas (%)que
se deben aplicar y las Bases ( que estén vigentes en al año 2018) : Honorarios;
Servicios a declarantes y no declarantes; Servicio de transporte de carga y de
Pasajeros, Arrendamientos de Bienes Inmuebles y Muebles; Compras;
comisiones.
R.
Conceptos Base Base Tarifa
UVT pesos s
Honorarios y comisiones (Declarantes) 0 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%
Servicios de transporte de carga 4 133.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre 27 895.000 3,50%
(declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre 27 895.000 3,50%
(no declarantes)
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o 4 133.000 1%
marítima
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 895.000 3.50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 895.000 3.50%

Pregunta 2:

 Con relación a los regímenes del impuesto a las ventas IVA que existen en
Colombia: régimen Simplificado y régimen Común, conceptúe en que consiste
cada uno de ellos y mencione los requisitos que se deben cumplir para pertenecer
a estos regímenes según la actual legislación Fiscal Colombiana (Año 2018).
R. Régimen común: Es una categoría de las responsabilidades tributarias a la que
pertenecen todas las personas jurídicas o sociedades de hecho, que vendan o presten
servicios gravados con el Impuesto a las Ventas. Además, también pertenecen a esta
clasificación los comerciantes y artesanos mayoristas, y los usuarios aduaneros, cuando
sus operaciones de comercio exterior tengan relación de causalidad con actividades
económicas gravadas.
Obligaciones del régimen común.
 Llevar contabilidad.
 Inscribirse en el Rut
 Expedir factura.
 Declarar.
 Obligación de informar el cese de actividades.
Régimen simplificado: Es una modalidad de tributación creada especialmente para un
determinado tipo de contribuyentes (categorizados como “pequeños comerciantes”), que
entrega ciertos beneficios y facilidades a la hora de pagar los impuestos.
Al régimen simplificado pertenecen las personas naturales, que sean minoristas o
detallistas; los agricultores y ganaderos que realicen operaciones gravadas; y quienes
presten servicios gravados

Obligaciones de los responsables del régimen simplificado.

 Inscribirse como responsables del régimen simplificado en el registro único tributario,
RUT.
 Llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias.
 Cumplir con los sistemas técnicos de control que determine el gobierno nacional.
 Documento soporte en operaciones realizadas con responsables del régimen
simplificado.

Requisito para pertenecer al régimen simplificado 2018

1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de

la actividad, inferiores a tres mil quinientas (3.500) UVT.

2. Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o

negocio donde ejercen su actividad.

3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se

desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier
otro sistema que implique la explotación de intangibles.

4. Que no sean usuarios aduaneros.

5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso

contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor
individual, igual o superior a tres mil quinientas (3.500) UVT.

6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones

financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma
de tres mil quinientas (3.500) UVT.PARAGRAFO. Para la celebración de contratos
de venta de bienes y/o de prestación de servicios gravados por cuantía individual y
superior a tres mil quinientos (3.500) UVT, el responsable del Régimen
Simplificado deberá inscribirse previamente en el Régimen Común.

Para tener en cuenta:

Si usted pertenece al régimen simplificado, por cumplir la totalidad de los requisitos
señalados, debe declarar y pagar el impuesto ICA anualmente. Si usted pertenece al
régimen simplificado y obtuvo durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80
salarios mínimos mensuales), no tendrá que presentar y pagar la declaración del ICA. El
contribuyente del régimen simplificado debe llevar un sistema de contabilidad simplificada
o el libro fiscal de registro de operaciones diarias, que es un registro donde se anota el
valor de las operaciones diarias y al final del periodo totaliza el valor pagado por
adquisición de bienes y servicios, así como los ingresos que obtuvo en desarrollo de su
actividad. El contribuyente del régimen simplificado es sujeto de retención. Obligaciones
del régimen simplificado (en rango de 80 salarios mínimos mensuales y 3500 UVT)
Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes al inicio de actividadesRegistro de
Información Tributaria (RIT Actualizar el Registro de Información Tributaria RIT con las
novedades, cese de actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho.
Declarar y pagar el Impuestos de ICA, anualmente. Llevar libro fiscal de registro de
operaciones. Informar el NIT en correspondencia y documentos. Conservar información y
pruebas, por lo menos cinco años. Los contribuyentes que pertenezcan al régimen
simplificado que obtengan durante el año gravable ingresos netos inferiores a 80 salarios
mínimos mensuales vigentes no tienen que presentar la declaración del impuesto de
Industria y Comercio.