CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ERAL DE LA REPÚBLICA
# Pregunta

1 El servicio cuenta con una persona que desempeñe la función de encargado de activo fijo.

El servicio tiene una persona que subrogue a quien cumple la función de encargado de
2
activo fijo.
La persona que desarrolla la función de encargado titular o subrogante de activo fijo ha sido
3
nombrada mediante un acto administrativo.
El encargado de esta materia, durante el último año ha recibido capacitaciones relativas a
4
la administración, control, resguardo, uso - tenencia del activo fijo.
El Jefe de Administración y Finanzas o su equivalente ha recibido capacitación durante el
5 último año, en materias relacionadas con el control, resguardo, contabilización y
presentación, uso - tenencia de los bienes del activo fijo.
El Jefe de Contabilidad o su símil, ha recibido capacitación durante el último año, en
6 materias relacionadas con el control, resguardo, contabilización y presentación, uso -
tenencia de los bienes del activo fijo.
El Jefe de Auditoría Interna ha recibido capacitación durante el último año, en materias
7 relacionadas con el control, resguardo, contabilización y presentación, uso - tenencia de los
bienes del activo fijo.
Se encuentra identificada la función del encargado de activo fijo en el organigrama oficial
8 del servicio.
Existe una descripción de las funciones que debe desempeñar el encargado de activo fijo.
9
 Administración: Ordenar, organizar y controlar el activo fijo, por parte del encargado
responsable conforme a la función o mandato establecido.

Respuesta
Pregunta
SI / NO

icio cuenta con una persona que desempeñe la función de encargado de activo fijo. SI

icio tiene una persona que subrogue a quien cumple la función de encargado de
NO
ijo.
sona que desarrolla la función de encargado titular o subrogante de activo fijo ha sido
SI
ada mediante un acto administrativo.
argado de esta materia, durante el último año ha recibido capacitaciones relativas a
SI
nistración, control, resguardo, uso - tenencia del activo fijo.
de Administración y Finanzas o su equivalente ha recibido capacitación durante el
año, en materias relacionadas con el control, resguardo, contabilización y NO
tación, uso - tenencia de los bienes del activo fijo.
e de Contabilidad o su símil, ha recibido capacitación durante el último año, en
as relacionadas con el control, resguardo, contabilización y presentación, uso - NO
a de los bienes del activo fijo.
de Auditoría Interna ha recibido capacitación durante el último año, en materias
nadas con el control, resguardo, contabilización y presentación, uso - tenencia de los NO
del activo fijo.
uentra identificada la función del encargado de activo fijo en el organigrama oficial
vicio. NO

una descripción de las funciones que debe desempeñar el encargado de activo fijo.
NO
 NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
%

11

11
# Pregunta

Control Administrativo

Mantiene registro auxiliar de bienes el cual se relacione con las siguientes cuentas:

a. Edificaciones.
b. Maquinarias y equipos para la producción.
c. Instalaciones.
d. Maquinarias y equipos de oficina.
e. Vehículos.
f. Muebles y enseres.
g. Herramientas.
1 h. Equipos computacionales y periféricos.
i. Equipos de comunicaciones para redes informáticas.
j. Activos biológicos.
k. Obras de Infraestructura.
l. Comodatos recibidos.
m. Comodatos entregados.
n. Terrenos.
o. Obras de arte.
p. Bibliotecas, museos y similares.
q. Obras en construcción.

Los auxiliares de activo fijo tienen los campos necesarios según corresponda, como
para controlar, a lo menos, los siguientes aspectos: código del bien, descripción del
bien, fecha de incorporación, ubicación, valor histórico del bien, vidas útiles asignadas,
depreciación y calidad administrativa del bien, por los siguientes rubros:

a. Edificaciones.
b. Maquinarias y equipos para la producción.
c. Instalaciones.
d. Maquinarias y equipos de oficina.
e. Vehículos.

2
 f. Muebles y enseres.
2
g. Herramientas.
h. Equipos computacionales y periféricos.
i. Equipos de comunicaciones para redes informáticas.
j. Activos biológicos.
k. Obras de Infraestructura.
l. Comodatos recibidos.
m. Comodatos entregados.
n. Terrenos.
o. Obras de arte.
p. Bibliotecas, museos y similares.
q. Obras en construcción.
En relación con manuales de procedimientos de activo fijo, indique:
a. El servicio cuenta con estos manuales.
3
b. Dichos manuales se encuentran formalmente aprobados.
c. Están conforme a la normativa vigente sobre la materia.

4 Durante el último año, se han realizado inventarios a los bienes de activo fijo.

5 Existe algún detalle que identifique la totalidad de los bienes recibidos en comodato.

6 Existe algún detalle que identifique la totalidad de los bienes entregados en comodato.

En relación a la hoja mural:

a. Las dependencias cuentan con las respectivas hojas murales o planchetas con los
7 bienes contenidas en estas.
b. Las dependencias cuentan con las respectivas hojas murales o planchetas
actualizadas.

En relación con la codificación:

a. La totalidad de los bienes cuenta con un código o placa identificatoria asignada.

8
b. La codificación está incluida en el registro auxiliar correspondiente.

c. La codificación de los bienes mantiene uniformidad y correlativo.

Las bajas y traslados de los bienes conforme a su naturaleza, se efectúan de acuerdo a

9 lo establecido en el decreto N° 577, de 1978, que Aprueba el Reglamento sobre bienes
muebles fiscales, del ex Ministerio de Tierras y Colonización.
10 Toda resolución que diga relación con activos fijos señala el valor unitario de la especie.

Toda resolución que diga relación con bienes de uso señala su número de inventario y
11
características que la individualicen.

Control Contable

Se efectúan análisis a las cuentas y cifras informadas en la contabilidad, a lo menos de

1
forma anual quedando evidencia escrita de ello.

Son revisados los cálculos de depreciación y actualización, por personas diferentes a

2
quien los determina, quedando evidencia de ello.

El servicio sancionó mediante acto administrativo (hasta el año 2012), el monto mínimo
3
de activación para la incorporación de bienes al activo fijo.

El monto mínimo de activación para las incorporaciones de activo fijo corresponde a 3

4
UTM a partir del año 2013.
El monto mínimo de activación, de 3 UTM fue informado a los responsables del registro
5
contable.
Se mantiene un control administrativo respecto de los bienes inventariables no
6
activables.

No existen bienes de activo fijo registrados en los respectivos auxiliares, cuya

7
depreciación acumulada es superior al valor del mismo activo.

El registro contable de las construcciones u obras en curso, está conforme al informe

8
de avance técnico/financiero que lleva el control de las mismas.

Las erogaciones capitalizables se reconocen como incremento del activo en armonía

9
con el oficio circular N° 60.820, de 2005, de este Organismo de Control.

Los bienes que la autoridad administrativa ha decidido excluir de la actividad

10 institucional son reclasificados en la cuenta de bienes excluídos de acuerdo con el
oficio circular N° 60.820, de 2005, de este Organismo de Control.

Los bienes recibidos en comodatos se registran contablemente en cuentas de orden y

11
corresponden a lo registrado en el respectivo auxiliar.

Las operaciones de compra y venta de activo fijo se efectúan conforme lo establece el

12
oficio circular N° 54.900, de 2006, de este Organismo Contralor.
 La actualización está calculada y registrada, conforme a las normas e instrucciones
13
impartidas anualmente por este Órgano de Control.

La asignación de la vida útil está conforme a lo establecido en el oficio circular N°

14
60.820, de 2005, de la Contraloría General.
 Control Administrativo: Preservar y explotar el activo fijo de acuerdo con su
naturaleza.

Control Contable: Reconocer y valorizar el activo fijo de acuerdo con su naturaleza.

Respuesta
Pregunta
SI / NO
Control Administrativo

ne registro auxiliar de bienes el cual se relacione con las siguientes cuentas:

caciones.
uinarias y equipos para la producción.
laciones.
uinarias y equipos de oficina.
culos.
bles y enseres.
amientas.
pos computacionales y periféricos.
pos de comunicaciones para redes informáticas.
os biológicos.
s de Infraestructura.
odatos recibidos.
modatos entregados.
enos.
as de arte.
otecas, museos y similares.
as en construcción.

xiliares de activo fijo tienen los campos necesarios según corresponda, como
ontrolar, a lo menos, los siguientes aspectos: código del bien, descripción del
echa de incorporación, ubicación, valor histórico del bien, vidas útiles asignadas,
iación y calidad administrativa del bien, por los siguientes rubros:

caciones.
uinarias y equipos para la producción.
laciones.
uinarias y equipos de oficina.
culos.
bles y enseres.
amientas.
pos computacionales y periféricos.
pos de comunicaciones para redes informáticas.
os biológicos.
s de Infraestructura.
odatos recibidos.
modatos entregados.
enos.
as de arte.
otecas, museos y similares.
as en construcción.
ción con manuales de procedimientos de activo fijo, indique:
ervicio cuenta con estos manuales. NO
os manuales se encuentran formalmente aprobados. NO
n conforme a la normativa vigente sobre la materia. NO

e el último año, se han realizado inventarios a los bienes de activo fijo. NO

algún detalle que identifique la totalidad de los bienes recibidos en comodato. NO

algún detalle que identifique la totalidad de los bienes entregados en comodato. NO

ción a la hoja mural:

dependencias cuentan con las respectivas hojas murales o planchetas con los
SI
contenidas en estas.
dependencias cuentan con las respectivas hojas murales o planchetas
SI
zadas.

ción con la codificación:

otalidad de los bienes cuenta con un código o placa identificatoria asignada. NO

odificación está incluida en el registro auxiliar correspondiente. NO

odificación de los bienes mantiene uniformidad y correlativo. NO

as y traslados de los bienes conforme a su naturaleza, se efectúan de acuerdo a

blecido en el decreto N° 577, de 1978, que Aprueba el Reglamento sobre bienes NO
es fiscales, del ex Ministerio de Tierras y Colonización.
esolución que diga relación con activos fijos señala el valor unitario de la especie. NO

esolución que diga relación con bienes de uso señala su número de inventario y
NO
erísticas que la individualicen.

Control Contable

ctúan análisis a las cuentas y cifras informadas en la contabilidad, a lo menos de

NO
anual quedando evidencia escrita de ello.

visados los cálculos de depreciación y actualización, por personas diferentes a

NO
os determina, quedando evidencia de ello.

icio sancionó mediante acto administrativo (hasta el año 2012), el monto mínimo
vación para la incorporación de bienes al activo fijo.

to mínimo de activación para las incorporaciones de activo fijo corresponde a 3

partir del año 2013.
to mínimo de activación, de 3 UTM fue informado a los responsables del registro
e.
antiene un control administrativo respecto de los bienes inventariables no
NO
les.

sten bienes de activo fijo registrados en los respectivos auxiliares, cuya

NO
iación acumulada es superior al valor del mismo activo.

stro contable de las construcciones u obras en curso, está conforme al informe

NO
nce técnico/financiero que lleva el control de las mismas.

ogaciones capitalizables se reconocen como incremento del activo en armonía

oficio circular N° 60.820, de 2005, de este Organismo de Control.

enes que la autoridad administrativa ha decidido excluir de la actividad

ional son reclasificados en la cuenta de bienes excluídos de acuerdo con el
ircular N° 60.820, de 2005, de este Organismo de Control.

enes recibidos en comodatos se registran contablemente en cuentas de orden y

NO
ponden a lo registrado en el respectivo auxiliar.

eraciones de compra y venta de activo fijo se efectúan conforme lo establece el

SI
ircular N° 54.900, de 2006, de este Organismo Contralor.
ualización está calculada y registrada, conforme a las normas e instrucciones
SI
das anualmente por este Órgano de Control.

gnación de la vida útil está conforme a lo establecido en el oficio circular N°

NO
, de 2005, de la Contraloría General.
 NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
%

2.4
# Pregunta

La totalidad de los bienes muebles e inmuebles cuentan con cauciones vigentes tomadas
por la entidad según sea el caso.

a. Edificaciones.
b. Maquinarias y equipos para la producción.
c. Instalaciones.
d. Maquinarias y equipos de oficina.
e. Vehículos.
f. Muebles y enseres.
g. Herramientas.
1 h. Equipos computacionales y periféricos.
i. Equipos de comunicaciones para redes informáticas.
j. Activos biológicos.
k. Obras de Infraestructura.
l. Comodatos recibidos.
m. Comodatos entregados.
n. Terrenos.
o. Obras de arte.
p. Bibliotecas, museos y similares.
q. Obras en construcción.
Para los bienes motorizados existen dependencias autorizadas para su almacenaje y
2
custodia (estacionamientos).
3 Los funcionarios que administran bienes cuentan con la respectiva caución.
Se han adoptado medidas para el resguardo de los bienes muebles e inmuebles, tales
como:
a. Empresas de seguridad.
b. Cámaras de vigilancia.
4
c. Alarmas.
d. Medidas de seguridad tales como protecciones y/o rejas.
e. Control de acceso.
f. Existen extintores acordes a las dependencias del servicio.
 Resguardo: Cuidar y vigilar el activo fijo, lo que puede ser abordado de forma física o
documental (cauciones).

Respuesta
Pregunta
SI / NO
lidad de los bienes muebles e inmuebles cuentan con cauciones vigentes tomadas
entidad según sea el caso.

caciones.
uinarias y equipos para la producción.
laciones.
uinarias y equipos de oficina.
culos.
bles y enseres.
amientas.
pos computacionales y periféricos.
pos de comunicaciones para redes informáticas.
os biológicos.
s de Infraestructura.
odatos recibidos.
modatos entregados.
enos.
as de arte.
otecas, museos y similares.
as en construcción.
os bienes motorizados existen dependencias autorizadas para su almacenaje y
SI
a (estacionamientos).
ncionarios que administran bienes cuentan con la respectiva caución. SI
n adoptado medidas para el resguardo de los bienes muebles e inmuebles, tales

resas de seguridad. NO
aras de vigilancia. NO
mas. SI
idas de seguridad tales como protecciones y/o rejas. SI
rol de acceso. SI
en extintores acordes a las dependencias del servicio. SI
 NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
%

4.012

4.012
# Pregunta

Los bienes en mal estado son separados de los que están en buenas condiciones,
1
existiendo para ello un lugar definido.
2 No existen bienes embalados y nuevos sin que estos sean utilizados.
Los bienes muebles en buen estado, están siendo utilizados para los fines
3
previstos.

Por los bienes asignados a funcionarios, existen procedimientos que establezcan

4
acciones para verificar el uso de estos conforme a la naturaleza del bien.

Respecto de bienes cedidos a terceros, se verifica que estén siendo utilizados para
5
los fines acordados.
Se lleva un control de los bienes entregados a terceros respecto del tiempo de
6
duración de los préstamos.
Los bienes trasladados dentro del mismo servicio son controlados mediante
7 órdenes internas, reflejando dichos movimientos en las hojas o planchetas
murales, tal como lo dispone el decreto N° 577, de 1978, ya citado.
 Uso-Tenencia: Emplear o explotar el activo fijo conforme a su naturaleza.

Respuesta
Pregunta
SI / NO
nes en mal estado son separados de los que están en buenas condiciones,
NO
ndo para ello un lugar definido.
sten bienes embalados y nuevos sin que estos sean utilizados. NO
enes muebles en buen estado, están siendo utilizados para los fines
SI
os.

bienes asignados a funcionarios, existen procedimientos que establezcan

NO
es para verificar el uso de estos conforme a la naturaleza del bien.

cto de bienes cedidos a terceros, se verifica que estén siendo utilizados para
NO
s acordados.
a un control de los bienes entregados a terceros respecto del tiempo de
NO
ón de los préstamos.
enes trasladados dentro del mismo servicio son controlados mediante
s internas, reflejando dichos movimientos en las hojas o planchetas NO
s, tal como lo dispone el decreto N° 577, de 1978, ya citado.
 NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
%

2.25

2.25
# Pregunta

La información presentada del activo fijo en los Estados Financieros es coincidente

con las cuentas de mayores y estas con sus respectivos auxiliares tanto para el
valor del bien como de su depreciación acumulada, según corresponda:

a. Edificaciones.
b. Maquinarias y equipos para la producción.
c. Instalaciones.
d. Maquinarias y equipos de oficina.
e. Vehículos.
f. Muebles y enseres.
1 g. Herramientas.
h. Equipos computacionales y periféricos.
i. Equipos de comunicaciones para redes informáticas.
j. Activos biológicos.
k. Obras de Infraestructura.
l. Comodatos recibidos.
m. Comodatos entregados.
n. Terrenos.
o. Obras de arte.
p. Bibliotecas, museos y similares.
q. Obras en construcción.

Las cuentas de activo fijo son presentadas por rubro de acuerdo a las instrucciones
2
del oficio circular N° 60.820, de 2005, de la Contraloría General.

El Servicio presentó en los Estados Financieros 2013 la información de las notas de

3 Bienes de Uso requeridas en el oficio circular N° 76.488 de 2013, del Organismo
Contralor.
 Contabilización y Presentación en los Estados Financieros: Exponer conforme a
las normas contables.

Respuesta
Pregunta
SI / NO

rmación presentada del activo fijo en los Estados Financieros es coincidente

s cuentas de mayores y estas con sus respectivos auxiliares tanto para el
el bien como de su depreciación acumulada, según corresponda:

caciones.
uinarias y equipos para la producción.
laciones.
uinarias y equipos de oficina.
culos.
bles y enseres.
amientas.
pos computacionales y periféricos.
pos de comunicaciones para redes informáticas.
os biológicos.
s de Infraestructura.
odatos recibidos.
modatos entregados.
enos.
as de arte.
otecas, museos y similares.
as en construcción.

entas de activo fijo son presentadas por rubro de acuerdo a las instrucciones
NO
io circular N° 60.820, de 2005, de la Contraloría General.

icio presentó en los Estados Financieros 2013 la información de las notas de

de Uso requeridas en el oficio circular N° 76.488 de 2013, del Organismo NO
or.
 NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
%

0
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

El color expuesto en el semáforo, es el resultado de la aplicación

preparado con el fin de que los servicios pudieran tener un elemen
el real estado que se encuentra el nivel de cumplimiento de la nor
20 para luego preparar un plan de acción y llevar a cabo las medidas c
las mejoras, las que permitirán llevar una transición armoniosa ha
Internacionales de Contabilidad del Sector Público.

NIVEL DE CUMPLIMIENTO EN %
DESDE HASTA
0 59
60 84
85 100
RAL DE LA REPÚBLICA

el resultado de la aplicación de este cuestionario, el cual fue

os pudieran tener un elemento objetivo para evaluar cual es
el de cumplimiento de la normativa vigente sobre la materia,
y llevar a cabo las medidas correctivas necesarias en pro de
una transición armoniosa hacia la aplicación de las Normas
ctor Público.

STATUS

Rojo
Amarillo
Verde