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CATÁLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
110101 CAJA GENERAL
110102 CAJA CHICA
110103 BANCOS
11010301 CUENTAS CORRIENTES
1101030101 BANCO AGRÍCOLA
1101030102 BANCO SCOTIABANK
1101030103 BAC CREDOMATIC
1101030104 BANCO HIPOTECARIO
11010302 CUENTAS DE AHORRO
1101030201 BANCO AGRÍCOLA
1101030202 BANCO SCOTIABANK
1101030103 BAC CREDOMATIC
1101030104 BANCO HIPOTECARIO
11010303 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO
1101030301 BANCO AGRÍCOLA
1101030302 BANCO SCOTIABANK
1101030303 BAC CREDOMATIC
1101030304 BANCO HIPOTECARIO
1102 INVERSIONES A CORTO PLAZO
110201 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO A MÁS DE 90 HASTA 365 DÍAS
110202 CERTIFICADOS DE INVERSIÓN
1103 CUENTAS POR COBRAR
1104 R ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
110501 PAGARES
110502 LETRAS DE CAMBIO
110503 TÍTULOS VALORES
1106 PRÉSTAMOS A EMPLEADOS Y ACCIONISTAS
110601 EMPLEADOS
110602 ACCIONISTAS
1107 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
110701 ANTICIPO A CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
110702 ANTICIPO A EMPLEADOS
110703 DEUDORES VARIOS
1108 INVENTARIO
1109 R DETERIORO DEL VALOR EN LOS INVENTARIOS
1110 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
111001 SEGUROS
111002 ALQUILERES
111003 PAPELERÍA Y ÚTILES
111004 PAGO A CUENTAS
111005 OTROS
1111 IVA CRÉDITO FISCAL
1112 IVA PAGADO POR ANTICIPADO
111201 IVA PERCIBIDO
111202 IVA RETENIDO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
120101 TERRENOS
120102 EDIFICIOS
120103 INSTALACIONES
120104 MOBILIARIO Y EQUIPO
120105 EQUIPO DE TRANSPORTE
1202 R DEPRECIACIÓN ACUMULADA
120201 R EDIFICIOS
120202 R INSTALACIONES
120203 R MOBILIARIO Y EQUIPO
120204 R EQUIPO DE TRANSPORTE
1203 R DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE REVALUACIÓN
120301 R EDIFICIOS
120302 R INSTALACIONES
120303 R MOBILIARIO Y EQUIPO
120304 R EQUIPO DE TRANSPORTE
1204 R DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
120401 R TERRENOS
120402 R EDIFICIOS
120403 R INSTALACIONES
120404 R MOBILIARIO Y EQUIPO
120405 R EQUIPO DE TRANSPORTE
1205 ACTIVOS INTANGIBLES
120501 CRÉDITO MERCANTIL
120502 PATENTES Y MARCAS
120503 LICENCIAS Y CONCESIONES
120504 SOFTWARE INFORMÁTICOS
120505 DERECHOS DE LLAVES
1206 R AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
120601 R CRÉDITO MERCANTIL
120602 R PATENTES Y MARCAS
120603 R LICENCIAS Y CONCESIONES
120604 R SOFTWARE INFORMÁTICOS
120605 R DERECHOS DE LLAVES
1207 R DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES
120701 R CRÉDITO MERCANTIL
120702 R PATENTES Y MARCAS
120703 R LICENCIAS Y CONCESIONES
120704 R SOFTWARE INFORMÁTICOS
120705 R DERECHOS DE LLAVES
1208 INVERSIONES A LARGO PLAZO
120801 DEPÓSITOS EN CUENTA A PLAZO FIJO
120802 CERTIFICADOS DE INVERSIÓN
1209 ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
120901 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 SOBREGIROS BANCARIOS
210101 BANCO AGRÍCOLA
210102 BANCO SCOTIABANK
210103 BAC CREDOMATIC
210104 BANCO HIPOTECARIO
2102 PRÉSTAMOS POR PAGAR
210201 BANCARIOS
210202 ACCIONISTAS
210203 OTROS
2103 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
210301 LOCALES
210302 DEL EXTERIOR
2104 DOCUMENTOS POR PAGAR
210401 PAGARES
210402 LETRAS DE CAMBIO
210403 TÍTULOS VALORES
2105 RETENCIONES POR PAGAR
210501 ISSS (SALUD)
210502 ISSS (PENSIÓN)
210503 AFP
210504 RENTA
210505 IVA
210506 OTRAS RETENCIONES
2106 PROVISIONES
210601 IMPUESTOS MUNICIPALES
2107 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
210701 SUELDOS Y SALARIOS
210702 ISSS (SALUD)
210703 ISSS (PENSIÓN)
210704 AFP
210705 INSAFORP
210706 VACACIONES
210707 AGUINALDO
2108 DIVIDENDOS POR PAGAR
2109 IVA DÉBITO FISCAL
2110 IVA POR PAGAR
211001 IVA PERCIBIDO
211002 IVA RETENIDO
2111 IMPUESTOS POR PAGAR
211101 PAGO A CUENTA
211102 RENTA
211103 IVA
211104 OTROS
2112 CUENTAS POR PAGAR
211201 PLANILLA
211202 COMISIONES
211203 BONIFICACIONES
2113 INTERESES POR PAGAR
2114 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 SOBREGIROS BANCARIOS A LARGO PLAZO
220101 BANCO AGRÍCOLA
220102 CITY BANK
2202 PRÉSTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220201 BANCARIOS
220202 ACCIONISTAS
220203 OTROS
2203 PROVISIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES
220301 INDEMNIZACIÓN
2204 INGRESOS DIFERIDOS
2205 DEPÓSITOS EN GARANTÍA A LARGO PLAZO
2206 PASIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
220701 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
3102 CAPITAL SUSCRITO PAGADO
3103 R CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO
3104 RESERVA LEGAL
3105 OTRAS RESERVAS
3106 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN
3107 UTILIDADES ACUMULADAS
310701 UTILIDAD DEL EJERCICIO
110702 SUPERÁVIT REALIZADO NO DISTRIBUIBLE
310703 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
3108 R PÉRDIDAS
310801 R PÉRDIDA ACUMULADA
310802 PÉRDIDA DEL EJERCICIO
42 GASTOS
4201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
420101 SUELDOS Y SALARIOS
420102 COMISIONES
420103 BONIFICACIONES
420104 VACACIONES
420105 AGUINALDOS
420106 HORAS EXTRAS
420107 VIÁTICOS
420108 INDEMNIZACIONES
420109 ATENCIONES AL PERSONAL
420110 HONORARIOS
420111 ISSS (SALUD)
420112 ISSS (PENSIÓN)
420113 AFP
420114 INSAFORP
420115 SEGUROS
420116 TRANSPORTE
420117 AGUA POTABLE
420118 ENERGÍA ELÉCTRICA
420119 COMUNICACIONES
420120 DETERIORO DEL VALOR DE LAS CUENTAS POR COBRAR
420121 DEPRECIACIÓN
420122 DEPRECIACIÓN POR REVALUACIÓN
420123 AMORTIZACIONES
420124 MANTENIMIENTO
420125 REPARACIÓN
420126 PAPELERÍA Y ÚTILES
420127 PUBLICIDAD
420128 ATENCIONES AL CLIENTE
420129 EMPAQUES
420130 MULTAS
420131 IMPUESTOS MUNICIPALES
420132 CONTRIBUCIONES
420133 DONACIONES
420134 INSCRIPCIONES
420135 MATRICULAS DE COMERCIO
420136 COMBUSTIBLES
420137 LUBRICANTES
420138 UNIFORMES
420139 LIMPIEZA
420140 ORNATO
420141 ALQUILERES
420142 VIGILANCIA
420143 IMPUESTO POR OPERACIONES FINANCIERAS
420144 FOVIAL
420145 CONTRANS
420146 CECS
420147 COMPENSACIÓN POR RENUNCIA
420148 OTROS
4202 GASTOS DE VENTA
420201 SUELDOS Y SALARIOS
420202 COMISIONES
420203 BONIFICACIONES
420204 VACACIONES
420205 AGUINALDOS
420206 HORAS EXTRAS
420207 VIÁTICOS
420208 INDEMNIZACIONES
420209 ATENCIONES AL PERSONAL
420210 HONORARIOS
420211 ISSS (SALUD)
420212 ISSS (PENSIÓN)
420213 AFP
420214 INSAFORP
420215 SEGUROS
420216 TRANSPORTE
420217 AGUA POTABLE
420218 ENERGÍA ELÉCTRICA
420219 COMUNICACIONES
420220 DETERIORO DEL VALOR DE LAS CUENTAS POR COBRAR
420221 DEPRECIACIÓN
420222 DEPRECIACIÓN POR REVALUACIÓN
420223 AMORTIZACIONES
420224 MANTENIMIENTO
420225 REPARACIÓN
420226 PAPELERÍA Y ÚTILES
420227 PUBLICIDAD
420228 ATENCIONES AL CLIENTE
420229 EMPAQUES
420230 MULTAS
420231 IMPUESTOS MUNICIPALES
420232 CONTRIBUCIONES
420233 DONACIONES
420234 INSCRIPCIONES
420235 MATRICULAS DE COMERCIO
420236 COMBUSTIBLES
420237 LUBRICANTES
420238 UNIFORMES
420239 LIMPIEZA
420240 ORNATO
420241 ALQUILERES
420242 VIGILANCIA
420243 IMPUESTO POR OPERACIONES FINANCIERAS
420244 FOVIAL
420245 CONTRANS
420246 CECS
420247 COMPENSACIÓN POR RENUNCIA
420248 OTROS
4203 COSTOS FINANCIEROS
420101 INTERESES
420102 COMISIONES BANCARIAS
420103 IMPUESTO AL CHEQUE
420104 OTROS
4204 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA ORDINARIO
4205 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
43 PÉRDIDAS
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS
430101 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVENTARIOS
420102 PÉRDIDA POR DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
420103 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INTANGIBLES
4302 PÉRDIDA POR CASOS FORTUITOS EN ACTIVOS
4303 PÉRDIDA POR DESVALORIZACIÓN POR REVALÚO
4304 DETERIORO Y PÉRDIDA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
52 GANANCIAS
5201 GANANCIAS POR INTERESES
5202 OTRAS GANANCIAS
5103 REVERSIÓN DE DETERIORO Y GANANCIA EN VENTA DE
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
6 CUENTA DE CIERRE
61 CUENTA LIQUIDADORA
6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Se Carga: Por el ingreso de efectivo procedente de ventas, remesas, notas de abonos de los
bancos y por préstamos concedidos, así como también por el fondo de iniciación de caja
chica.
Se Abona: Por el valor de todos los egresos de efectivo, provenientes de los cheques emitidos,
notas de cargo de los bancos y por la liquidación del fondo de caja chica.
Saldo: Deudor e indica el valor de efectivo que se dispone para efectuar pagos.
1102 INVERSIONES A CORTO PLAZO
Se Carga: Por el valor de los depósitos a más de 90 días y menos de un año, asimismo por el
valor de adquisición y reversión de deterioro de los instrumentos financieros.
Se Abona: Por el valor de los retiros de los depósitos a más de 90 días y menos de un año,
además por el valor de las transferencias y deterioros de los instrumentos financieros
Saldo: Deudor y representa el valor de los depósitos a más de 90 días y menos de un año, así
como también por el valor de las inversiones en instrumentos financieros.
1103 CUENTAS POR COBRAR
Se Carga: Por el valor de las ventas de giro normal, concedidas al crédito, intereses, depósitos
o cualquier circunstancia a favor de la entidad.
Se Abona: Por el valor de los pagos e intereses que efectúen los clientes, reintegros de
depósitos, descuentos concedidos, y cancelación de cuentas incobrables.
Saldo: Deudor y refleja el valor de las cuentas pendientes de cobro.
1104 R ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Se Carga: Por el valor de las cuentas por cobrar que se consideren irrecuperables y por los
cambios correspondientes en la incobrabilidad.
Se Abona: Por el valor recuperable de los créditos cancelados por incobrabilidad y ajustes
correspondientes que incrementen el valor de la estimación.
Saldo: Acreedor y refleja el valor de los derechos exigibles.
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
2101 SOBREGIROS BANCARIOS
Se Carga: Por el valor del traslado al inicio del ejercicio y por la cancelación efectuada a
dicha obligación.
Se Abona: Por el valor adverso del traslado en las cuentas de depósito en bancos al final del
ejercicio.
Saldo: Acreedor y representa el valor de las obligaciones adquiridas con instituciones
bancarias y financieras.
Se Abona: Por el valor registrado de los anticipos, depósitos o garantías recibidos a un plazo
menor de un año, así como por ajustes y reclasificaciones.
Saldo: Acreedor y representa el valor de los anticipos de los depósitos en plazo menor a un
año.
22 PASIVO NO CORRIENTE
2201 SOBREGIROS BANCARIOS A LARGO PLAZO
Se Carga: Por el valor de la cancelación efectuada, cuya obligación comprende un plazo
mayor a un año.
Se Abona: Por el valor contraído, mediante otorgación de créditos bancarios a favor de la
entidad, generando así una obligación en un lapso mayor a un año.
Saldo: Acreedor y representa el valor de las obligaciones adquiridas con instituciones
bancarias y financieras en un plazo que excede al año.
Se Abona: Por el valor registrado de los anticipos, depósitos o garantías recibidos a un plazo
mayor a un año, así como por ajustes y reclasificaciones correspondientes.
Saldo: Acreedor y representa el valor de los anticipos de los depósitos en plazo mayor a un
año.
Se Abona: Por el valor del capital al constituirse el ente económico o por sus respectivas
modificaciones autorizadas
Saldo: Acreedor y representa el valor del ingreso real al capital social del ente económico
mediante los aportes efectuados por los accionistas.
6 CUENTA DE CIERRE
61 CUENTA LIQUIDADORA
6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Se Carga: Al final del ejerció con el valor de los saldos de las cuentas siguientes: Costo de
Ventas, Gastos de Administración, Gastos de Venta, Costos Financieros, Gastos por
Impuestos Sobre la Renta Corriente, Gastos por Impuesto Sobre la Renta Diferido, Pérdida
por Deterioros de Activos, Pérdidas por Casos Fortuitos en Activos, Pérdida por
Desvalorización por Revaluación, Deterioro y Pérdidas de Instrumentos Financieros, además
con el valor de Reserva Legales, y para liquidar su saldo acreedor con la cuenta Utilidades
Acumuladas.
Se Abona: Al final del ejercicio contable con los saldos de las cuentas siguientes: Ventas,
Ingresos por Impuesto Sobre la Renta Diferido, Reversión de Deterioro de Activos,
Reversión de Pérdida por Desvalorización por Revaluación, Ganancias por Intereses, Otras
Ganancias, Reversión de Deterioro y Ganancias en Ventas de Instrumentos Financieros, Si
al final del ejercicio su saldo es deudor, este debe liquidarlo con la cuenta Pérdidas.
Saldo: Transitorio, lo que indica que puede ser deudor o acreedor.
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Andrea Carolina Granados Cañas Pamela Margarita Montes Nájera
Representante Legal Contadora