EJERCICIOS SOBRE EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

EJERCICIO No. 1
Identificación y clasificación de los flujos de efectivo.
La siguiente lista la componen diversas transacciones y hechos que pudieran revelarse
o no en el estado de flujos de efectivo de una compañía. Identifique si la operación es
parte de los flujos de efectivo de una entidad; si lo es, identifique en qué sección del
estado de flujos de efectivo debe reflejarse (si es necesario), e indique si es una
entrada (adición) o salida (resta) de efectivo. Comente.
C O M E NTAR I O
a. Emisión de acciones comunes,

b. Venta de un terreno al costo;

c. Pago de dividendos en efectivo;

d. Venta de bienes y servicios a través de tarjeta de crédito;

e. Adquisición de un edificio;

f. Acuerdo de distribución de dividendos;

g. Compra de un terreno, del cual se paga una prima (20%) y por el resto se firma

un crédito;

h. Pagos parciales del préstamo con el cual se adquirió el terreno;

i. Compra de mercaderías al crédito;

j. Pago a los proveedores;

k. Conversión de bonos en acciones comunes (capitalización de deudas)

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EJERCICIO No. 2
Identificación y clasificación de los flujos de efectivo.
El estado de flujos de efectivo y el programa de actividades de inversión y
financiamiento, que no afectan el efectivo de una entidad, pueden contener las
siguientes secciones:
A. Flujo de efectivo por actividades de operación.
B. Flujo de efectivo por actividades de inversión.
C. Flujo de efectivo por actividades de financiación.
D. Actividades de inversión y financiación que no afectan el efectivo.
La siguiente es una lista de partidas que pueden aparecer en el estado de flujos de
efectivo o en el programa respectivo de una empresa:

_____1. Pago de dividendos _____11. Gastos por depreciación

_____2. Ingreso por venta de terreno _____12. Pago por compra de acciones de tesorería

_____3. Entrada de dinero por la emisión _____13. Obtención de préstamo para el financiamiento

de un pagaré de una propiedad.

_____4. Liquidación de pagaré _____14. Entrada por cobro de un pagaré

_____5. Conversión de deuda en acciones _____15. Pago por la compra temporal de valores

comunes disponibles para la venta.

_____6. Ganancia en venta de equipo _____16. Entrada por arrendamiento de equipo

_____7. Entrada por la emisión de bonos _____17. Entrada por la venta de una patente.

_____8. Reducción de cuentas por pagar _____18. Utilidad neta.

_____9. Gastos de amortización intangibles _____19. Incremento de gastos pagados por anticipado.

____10. Incremento en cuentas por cobrar _____20. Pago a los proveedores.

En el espacio que se proporciona, y usando las letras de la “A” a la “D”, indique en qué sección del estado
de flujos de efectivo (o en el programa respectivo) es más probable que queden clasificadas las partidas
anteriores. Después de cada letra indique con un signo más (+) o un signo menos (-) si las partidas se
deben reportar como incremento (entrada) o decremento (salida). Si una partida no se reporta en el
estado (ni en el programa que lo acompaña), ponga una X en el espacio en blanco.
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EJERCICIO No. 3
Estado de flujos de efectivo.
La siguiente es una lista de partidas que se deben incluir en el estado de flujos de
efectivo de la entidad “Ejercicio 3, S.A. de C.V.”

1. Pago a proveedores $ 31,500. 7. Pago a empleados $ 19,300.

2. Otros ingresos de operación $ 1,200. 8. Cobros de dividendos $ 7,100.
3. Pago de dividendos $ 4,000. 9. Otros gastos de operación $ 900.
4. Pago de Impuesto $ 5,000. 10. Entradas por emisión de bonos $ 11,300.
5. Cobros a clientes $ 68,400. 11. Pago de intereses $ 8,400.
6. Pago por compra de equipo $ 18,000. 12. Saldo inicial de efectivo $ 28,400.

Elabore el estado de flujos de efectivo usando el método directo para los flujos de efectivo de las distintas
actividades de la entidad.

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Entradas:

Salidas:

_____________
Flujo de efectivo neto por actividades de operación $

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Entradas:

Salidas:

_____________
Flujo de efectivo neto por actividades de inversión $

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Entradas:

Salidas:

_____________
Flujo de efectivo por actividades de financiación $
______________
Aumento (disminución) neto de efectivo $
Saldo Inicial de efectivo $
Saldo final de efectivo $