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INTRODUCCIÓN
En muchas naciones se han preparado informes concordados a las características de cada país,
que aprueba seguir los patrones para la gestación de las técnicas de control interno.
Las empresas privadas a diferencia de las entidades del estado no establece normas legales que
exijan a realizar un procedimiento de control interno .Por lo que queda a juicio de cada
administración de la empresa, instaurar una organización de sistema de control interno que
más se acomode a sus exigencias.(Cruz, Cantor y Rosales,2011).
En nuestro país llamado Perú, el escenario de las organizaciones no es tan distinta a la que
refleja otro país de Sud América, en nuestra economía las empresas cumplen un papel muy
importante y vienen cumpliendo incalculables trabajos para mejorar su desarrollo económico,
circunstancias que lleva a expandir magnos esfuerzos técnicos y financieros para poder
afrontar la competitividad que existe en el mercado.
Las entidades cuenta con un control interno es decir un programa de regulación, son tácticas y
procedimiento acogidas por un negocio con la finalidad de salvaguardar y proteger sus activos,
confirmar la razonabilidad y la fiabilidad de los datos contables y sus operaciones, otro punto
importante es sembrar la eficacia en las operaciones y incitar la fidelidad a las practicas
ordenadas para cada organización privada.
Las empresas en el desarrollo de sus operaciones no solo buscan lucrar, también buscan
promover el desarrollo humano .Por lo que su intención es mejorarla eficiencia
profesional. (Nancy Silva J, 2012).
El pilar de toda empresa es el control interno ya que se aplica en todas las aéreas alcanza todas
las acciones, estrategias, directrices, marco normativo que deben emplear los directorios, y su
personal dentro de una organización, y ¿esto para qué? , para que avalase la eficacia y validez
de las operaciones, la razonabilidad de la información financiera el acatamiento del marco
normativo que sean ajustables y proteger los activos.
Revisando la literatura pertinente a nivel internacional se ha encontrado los siguientes trabajos
de investigación: Del mismo modo Segovia y Jimena (2011).En su trabajo de investigación
denominada: Diseño e implementación de un sistema de control interno para la compañía
Datugourtmet CIA.Ltda.Quito-Ecuador.Por otro lado Asuabadin y Inés (2011)En su
investigación de trabajo denominada: Control interno y su incidencia en la liquidez de la
empresa comercial Yucaila CIA.Ltda.Latacunga durante el año 2010.Abanto –Ecuador .
Por otro lado, revisando la literatura pertinente a nivel nacional se ha encontrado los siguientes
trabajos de investigación: Cabello (2013) .En su trabajo de investigación denominado:
Importancia del control interno en la gestión de las empresas comerciales año 2013.De la
Universidad Católica los Ángeles de Chimbote-Sede Lima.Asi mismo Ramírez(2014).En su
trabajo de investigación denominado: El sistema de control interno y su aplicación en las
empresas comerciales del Perú-2014, de la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote-Sede
Lima.
Finalmente revisando la literatura pertinente a nivel regional se ha encontrado los siguientes
trabajos de investigación: Crisoles (2014).En su trabajo de investigación denominado: El
control interno en las empresas comerciales de electrodomésticos en la ciudad de Huaraz-
2012.De la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote.
Así mismo Negreiros (2015).En su trabajo de investigación denominado: Control interno y su
influencia en la gestión administrativa de las empresas comerciales-caso comercial Rojas SRL
SIHUAS 2013.De la Universidad Católica de los Ángeles de Chimbote.
Por lo descrito, se evidencia que existen trabajos que se han limitado a describir al control
interno y por lo cual existe un vacío del conocimiento sobre el tema por la razones expuesta el
enunciado del problema es el siguiente ¿Cuáles son las características del control interno en las
empresas del sector comercio del Perú y de la empresa Figueroa S.A.C de Casma 2017?
Para dar respuesta a lo planteado, se establece el siguiente objetivo general:
Describir las características del control interno de los micros y pequeñas empresas del sector
comercio del Perú y de la empresa Figueroa SAC de Chimbote, 2017.
Para poder conseguir el Objetivo general, nos hemos planteado los siguientes objetivos
específicos:
1. Describir las características del control interno de las micros y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú, 2017.
2. Describir las características del control interno de la empresa FIGUEROA SAC de Casma,
2017.
3. Realizar un análisis comparativo del control interno en las micros y pequeñas empresas del
sector comercio del Perú y de la empresa FIGUEROA SAC de Casma, 2017.
La presente investigación se justifica por que permitirá llenar el vacío del conocimiento, es
decir permitirá determinar dl objetivo general determinar y describir las características del
control interno de las micros y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de las
empresas FIGUEROA SAC de Chimbote, 2017.
Este informe de investigación se justifica por que permitirá a la empresa FIGUEROA SAC a
tener las estrategias claras para acceder a mejores desenlacen cuanto a toma de decisiones en el
desarrollo de su giro de negocio, posibilitar un superior crecimiento en la actividad operacional
del sector comercio, además se recabara mejores oportunidades de desafíos, y crear más
empleo en el sector comercio fijando un control interno conveniente.
2.2Bases teóricas
(Koontz y O’’Donell 2013)El control interno es de vital importancia dado que establece las
medidas que permiten corregir las actividades de tal forma que alcancen los planes
exitosamente, determinado y analizando rápidamente las cusas que puedan originar tal
desviación para que no vuelvan a presentarse en el futuro reduciendo asa los costos ya
ahorrando tiempo , evitando posible errores.
2.2.2 Objetivo del control interno
(Holmes 1987)Nos dice que la gerencia tiene como función de establecer el control interno
que tiene como objetivo de salvaguardar los activos y bienes de la entidad privada y librarse
de erogaciones indebidos y ofrecer la seguridad que no se contraigan obligaciones sin
permiso de los responsables de la entidad privada. Esto permite que la administración
brinde una información contable veraz y confiable en que se basa las decisiones que toman
los administradores y responsables.
2.2.3 Elementos del control interno.
2.2.4 Tipos de control interno
2.2.4.1 Por su función.
a) Control Administrativo:
Es una técnica que utiliza las empresas para lograr las metas de las operaciones y
los estatus de la entidades privadas, a ese prototipo de control contiene: los análisis
estadísticos, reportes de operaciones,, programa de enteramiento personal y
controles de calidad abarca todas las aéreas de la empresas (Chávez, 2015).
b) Control Contable
Está vinculado en proteger los recursos de las empresas y a la fiabilidad de las
operaciones contables. Es donde se encuentra el sistema de autorizaciones y
aprobaciones y registro contable de las actividades que desarrolla la empresa y la
resguardo de los recursos y auditoría interna.
c) Control Gerencial
En la actualidad las empresas privadas para conseguir sus logros llegan a un acuerdo
entre las personas que conforman el grupo de dirigentes.
Los administradores conducen de manera racional las operaciones de las
organizaciones privadas ya sean con o sin fines de lucro.
Ello involucra utilizar los procesos de administración tales como la planificación,
organización, dirección y el control de todas las operaciones y funciones .si los
procesos de organización no se desarrollan de manera correcta no tendrá
oportunidad de crecer o de existir.
Por lo escrito anteriormente, la función de los administradores son de gran
importancia. Ellos son los responsables de lograr que las actividades se realicen n de
manera correcta o incorrecta.
Cuando no se aplica una buena organización, planeación, organización, dirección y
control, las entidades privadas no pueden desarrollarse de manera eficiente y lograr
sus objetivos establecidos. Lo que no traería buenos resultados a la empresa ya que
no podría ser rentable o competitiva
d) El control operativo de gestión.
Es una técnica que consiste en guiar la gestión empresarial ala metas que se han
establecido durante su periodo y a sus ves aplicar un método que pueda evaluarla.
A demás realiza un diagnostico que permita entender las razones que estipulan la
conducta de los sistema de los activos de la empresa. También posibilita fijar los
vínculos que sujetan las variables de la técnicas de la organización y sociales con el
resultado económico que muestra cada entidad privada, siendo un punto de origen
para fijar si los efectos satisfacen las metas planeados por la entidad.
f) Control informático.
Se define como un sistema de procesos administrativos tales como en la planeación,
organización y dirección y el control de operaciones con la finalidad de proteger los
recursos de informática y así elevar los índices de economía y eficacia de los
métodos efectuado.
g) Control financiero
En la modernidad el control financiero se podrá definir como la parte de la ejecución
de la actividad financiera se hace referencia al control de los estados financieros de las
entidades privadas. Esto permite a los administradores de las finanzas y a las propias
entidades privadas laborar sobre las posibles desviaciones que están sacudiendo sobre
el presupuesto establecido.
2.2.4.2Por la acción o finalidad
a) Control preventivo
Es aquella que se aplica antes de al ejecución las operaciones o de los actos
administrativos para asegurar la corrección y pertinencia. El control preventivo
está conformado por normas procedimientos, políticas reglas implantadas para
evadir errores y fraudes en el proceso de las transacciones.
b) Control detectivo
Este tipo de control es aplicado durante la ejecución de las operaciones y
desempeño de las funciones .Se centraliza en la obtención de los resultados
utilizando esfuerzos, y es ineludible las responsabilidad de verificar la corrección
de las operación.
c) Control Correctivo
Es aplicable ala operaciones financieras y administrativas que se efectúen después
de que estas se han producido, con el fin de darle una última verificación,
revisión y evaluación de acuerdo a la documentación y resultados de las mismas.
Estas son ejercidas por regla general, por la auditoría interna y por personal
calificado.
2.2.4.3 Por la ubicación
a) control interno
Es una técnica básica y primordial que emplea los funcionarios de la
administración para fijar los objetivos propuesto por los dueños de las empresas
así regular las actividades financieras y administrativas de los negocios.
. (Chavez, 2015)
b) Control Externo
Es un diagnostico realizado por auditores con vasta experiencia independientes
a la entidad para detectar algún error que lleve a la entidad privada a sufrir una
baja de los recursos.
2.2.5 Informe COSO
Según Meléndez (2009) El informe COSO, ofrece un enfoque de un esquema común
para percibir al control interno, lo que permite a una entidad privada ayudar alcanzar los
logros tanto en lo económico y administrativo, también aporta a prevenir perdidas de los
activos y patrimonio de la empresa para que así la preparación de los estados financieros
sean razonable, así como el cumplimiento del marco normativo establecido tanto como
en las empresas privadas , como en la entidades privadas publicas .El concepto de
control interno discurre por 5 componentes 1)ambiente de control,2)evaluación de
riesgo.3)información y comunicación, 4)actividades de control,5)supervisión,
2.2.6 Componente de control interno (dimensiones del control interno)
Consta de 5 componentes conectados entre sí que son inseparables al estilo de la
mandato de la empresa. Están vinculado entre si y valen como juicio para determinar si el
técnica es eficiente (Cooper&Lybrand e Instituto de Auditores Interno ,1997)
Evaluación de riesgo. La empresa tiene que estar al tanto de los peligros que se
enfrentan. Ha de establecer las metas en la operaciones de la organización, para
que así la entidad marche de manera coordinada
(Estupiñan, 2005, pág31).
Para que el control en las empresas sea verdaderamente efectivo, es obligatorio considerar
algunas características fundamentales al momento de establecerlo. Entre algunas de esas
características están:
2 Planea programas.
5 Desempeña el trabajo.
Esto a su vez reduce la evaluación del auditor del riesgo de errores materiales en los
estados financieros de la entidad.
Las empresas deben implementar un sistema de control interno eficiente que les permite
enfrentarse a los rápidos cambios del mundo de hoy.
El modelo de control interno COSO 2013 actualizado está compuesto por los cincos
componentes.
Entorno de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Sistema de información
TITULO II
CAPITULO1
Las principales funciones del Sistema Nacional de Control son las siguientes:
Es un sistema de métodos, normas, acciones, tácticas, planes, medidas incluido los valores
y actitudes que aplican los dirigentes y su personal a cargo con la finalidad de avisar de
los posibles peligros que puedan enfrentar las entidades. Se basa en un esquema de 5
componentes esenciales:
Ambiente de control.
Evaluación de Riesgo.
Actividad de control.
Información y comunicación.
Monitoreo.
Se le puede llamar institución, entidad, organización que se crea para generar ingreso a lo
que interviene factores productivos (capital, trabajo y materia prima)Las organizaciones se
pueden dedicar a la venta de mercadería también conocida como comerciales ,ala
prestaciones servicios y producción y transformación de productos para satisfacer las
necesidades de los clientes (Blacutt Mendoza 2013)
Las empresas se puede clasificar según su actividad económica ahí encontramos con
entidades privadas del sector primario (sus recursos son a partir de la naturaleza) el sector
secundario ( se encarga ala transformación de bienes, como la industriales),y el sector
terciario se encarga de los servicios.
También se puede clasificar por su capital ahí tenemos las empresas privada( capital de
particular) las públicas(capital del estado) y las mixtas ( el capital compartido por el estado
y particulares)
Cabello (2013), Ramírez (2014) Crisoles (2014) Negreiros (2015) establecen que corresponde
efectuar los controles internos en todas las entidades comerciales que quieran optimizar su
mandato en todas sus aéreas, teniéndose en consideración que su aplicación influir en el
mejoramiento de su resultado de la entidad. En el presente las mypes se hallan en un medio de
constante continua competencia, la realización, conducción y logro de metas es un desafío para los
dirigentes, es cuando el control interno desempeña un rol importante la acertada, aplicación de la
información y comunicación dentro de la empresa, porque es la única manera que se consiga
conocer el plan a poner en prácticas en la distintas aéreas que permitan el logro del éxito en las
mismas.
III. CONCLUSIONES