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Notas Explicativas a los Estados Financieros

2017

ANALISIS VERTICAL
Estado de Resultados Por Función (Al 31/12/2017)

2017 %

70 Ventas 18,550.00 100.00%


69 Costo de Ventas - 9,164.00 -49.40%
UTILIDAD BRUTA 9,386.00 50.60%

94 Gastos de Administración - 4,444.00 -23.96%


95 Gastos de Ventas - 1,111.00 -5.99%
UTILIDAD OPERACIONAL 3,831.00 20.65%

67 Gastos Financieros - 50.00 -0.27%


75 Otros Ingresos de Gestión 100.00 0.54%
UTILIDAD ANTES DE IMPTO Y PARTICIPACION DE TRAB 3,881.00 20.92%

Participacion de los trabajadores 8% - 310.48 -1.67%


Impuesto a la Renta 29.5% - 1,053.30 -5.68%
Reserva Legal 10% - 251.72 -1.36%
UTILIDAD NETA 2,265.5 12.21%

INTERPRETACION
El costo de ventas utilizado de la venta corresponde al 49.90% lo que quiere decir que a
obteniendo ganancias.
La Empresa SEACOLD PERU SAC ha obtenido una buena utilidad luego de cumplir con sus
costos, gastos y obligaciones con terceros.
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2017

ANALISIS VERTICAL
Estado de Situación Financiera (Al 31/12/2017)

2017 %
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo Y Equivalente De Efectivo 872.00 4.90%
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales Terceros 6,891.00 38.71%
20 Mercaderías 1,345.00 7.55%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,108.00 51.16%

ACTIVO NO CORRIENTE
33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo 8,695.00 48.84%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8,695.00 48.84%

TOTAL ACTIVO 17,803.00 100.00%

PASIVO

PASIVO CORRIENTE
40 Tributos por Pagar 1,053.30 5.92%
41 Remuneraciones y Participaciones Por Pagar 310.48 1.74%
42 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros 3,000.00 16.85%
46 Cuentas Por Pagar Diversas Terceros 1,713.00 9.62%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6,076.78 34.13%

PASIVO NO CORRIENTE
46 Cuentas Por Pagar Diversas Terceros 3,997.00 22.45%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,997.00 22.45%

TOTAL PASIVO 10,073.78 56.58%

PATRIMONIO
50 Capital 5,000.00 28.09%
58 Reserva Legal 251.72 1.41%
59 Resultados Acumulados 2,477.49 13.92%
TOTAL PATRIMONIO 7,729.22 43.42%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17,803.00 100.00%


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2017

INTERPRETACION

Para el 2017 la Empresa concentró porcentualmente la siguiente estructura:

 ACTIVO CORRIENTE 51.16%


 ACTIVO NO CORRIENTE 48.84%
 PASIVO CORRIENTE 34.13%
 PASIVO NO CORRIENTE 22.45%
 PATRIMONIO 43.42%

Esta distribución refleja la política de Inversión que la Empresa tuvo. Si podemos


observar existe equilibrio entre los activos de corto y largo plazo. El efectivo de la
Empresa más se concentra en sus cuentas por cobrar (38.71%).
Esta distribución refleja la política de financiamiento que la Empresa tuvo. Si podemos
observar existe una diferencia de 11.68% entre los pasivos de corto y largo plazo y un
predominio en el patrimonio.
Podemos indicar entonces que existe una inestabilidad de financiamiento donde los
accionistas poseen el 43.22% de la empresa, lo cual es menor que sus obligaciones por
pagar a corto y largo plazo.
Los pasivos corrientes (34.13%) son moderados respecto a la participación de los
activos corrientes (51.16%).
Las obligaciones a largo y corto plazo son mayores que sus recursos propios,
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2017

RATIOS DE LIQUIDEZ CORRIENTE

Activo Corriente = 9,108.00 = 1.4988


Pasivo Corriente 6,076.78

RATIOS DE LIQUIDEZ SEVERA O PRUEBA ÁCIDA

Activo Corriente - Existencias = 9,108.00 1,345.00 = 1.2775


Pasivo Corriente 6,076.78

RATIOS DE LIQUIDEZ ABSOLUTA O RATIO DE EFECTIVIDAD O PRUEBA ÁCIDA

Caja y Bancos = 872.00 = 0.1435


Pasivo Corriente 6,076.78

CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente - Pasivo Corriente = 9,108.00 6,076.78 3,031.22

INTERPRETACION DE RATIOS DE LIQUIDEZ


 RATIOS DE LIQUIDEZ CORRIENTE: La Empresa cuenta con la capacidad para
satisfacer con sus obligaciones a corto plazo; además corre el riesgo de contar con
activos ociosos

 RATIOS DE LIQUIDEZ SEVERA O PRUEBA ÁCIDA: Por cada sol de deuda la Empresa
cuenta con S/ 1.28 para cubrir sus deudas a corto plazo.

 RATIOS DE LIQUIDEZ ABSOLUTA O RATIO DE EFECTIVIDAD O PRUEBA ÁCIDA: La


Empresa no cuenta con el efectivo suficiente para cumplir con sus obligaciones de
corto plazo.

 CAPITAL DE TRABAJO: La Empresa está obteniendo con una óptima liquidez luego
de cumplir con el pago de sus obligaciones, teniendo un sobrante de efectivo de S/
3,031.22 que puede utilizarlo para generar más utilidades.
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2017

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

Pasivo Corriente 100 = 6,076.78 100 = 78.6209


Patrimonio 7,729.22

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

Pasivo No Corriente 100 = 3,997.00 100 = 51.7129


Patrimonio 7,729.22

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO TOTAL

Pasivo Corriente + Pasivo No Corriente 100 = 6,076.78 3,997.00 100 = 130.3338


Patrimonio 7,729.22

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO DE ACTIVO

Pasivo Corriente + Pasivo No Corriente 100 = 6,076.78 3,997.00 100 = 56.5848


Activo Total 17,803.00

INTERPRETACION DE RATIOS DE RATIOS DE ENDEUDAMIENTO,


SOLVENCIA O DE APALANCAMIENTO
 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO: La Empresa está endeudada a corto
plazo.

 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO:


 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO TOTAL: La Empresa tiene comprometido su
patrimonio 130.33 veces para el año 2017, este endeudamiento depende de varios
factores, tales como la capacidad de pagos a corto y largo plazo, así como la calidad de
sus activos.

 RATIOS DE ENDEUDAMIENTO DE ACTIVO: Por cada sol que la Empresa tiene en el


activo, debe 56.58 soles para el 2017; es decir, que esta es la participación de los
acreedores sobre los activos de la Empresa.
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2017

RATIOS DE RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA)

Utilidad Neta 100 = 2,265.5 100 = 12.7254


Activos 17,803.00

RATIOS DE RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO (ROE)

Utilidad Neta 100 = 2,265.5 100 = 29.3108


Patrimonio 7,729.22

RATIOS DE RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS

Utilidad Bruta 100 = 9,386.00 100 = 50.5984


Ventas 18,550.00

RATIOS DE RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS

Utilidad Neta 100 = 2,265.5 100 = 12.2129


Ventas 18,550.00

INTERPRETACION DE RATIOS DE RENTABILIDAD

 RATIOS DE RENTABILIDAD DEL ACTIVO (ROA): El activo de la Empresa si es


rentable ya que cuenta con un 12.73% de su utilidad neta.

 RATIOS DE RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO (ROE): La rentabilidad del


patrimonio para el año 2017 es 29.31% lo que quiere decir que esta obteniendo un
óptimo de rendimiento.

 RATIOS DE RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS: Por cada sol invertido la


Empresa genera una utilidad bruta de 50.59% durante el año 2017.

 RATIOS DE RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS: La rentabilidad que brindan


nuestras gestiones. La Empresa por cada venta que realiza obtiene una utilidad del
12.21%, lo que es rentable.
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2017

RATIOS DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS

Costo de Ventas = 9,164.00 = 6.8134


Inventarios 1,345.00

INTERPRETACION DE RATIOS DE GESTIÓN, OPERATIVO O DE


ROTACIÓN
 RATIOS DE ROTACIÓN DE INVENTARIOS: Los inventarios durante el año van a
rotar 6.81 veces.
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2017

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO DISPONIBLE 1 7,763.00 43.61%


ACTIVO ACTIVO REALIZABLE 2 1,345.00 17,803.00 7.55%
ACTIVO INMOBILIZADO 3 8,695.00 48.84%

PROCEDIMIENTO DE
PORCENTAJES
INTEGRALES

PASIVO CORRIENTE 6,076.78 34.13%


PASIVO Y 56.58%
PASIVO NO CORRIENTE 3,997.00 17,803.00 22.45%
PATRIMONIO CAPITAL 7,729.22 43.42%

INTERPRETACION
Dentro del Activo analizamos que el Activo Inmovilizado representan el 48.84% del Activo
Total, por lo que podemos decir que el 51.16% del efectivo está dirigido al Activo Disponible
con un 43.61% y Activo Realizable 7.55% es aquello que obtiene de la venta de sus mercaderías.
En el Pasivo observamos que una inestabilidad ya que su patrimonio (recursos propios) sólo
llega al 43.42%. Por cada sol que obtiene la Empresa sólo S/ 43.42 corresponden al patrimonio,
dando a su financiación ajena un peso del 56.58% dentro de su financiación total. Las
financiación a corto plazo es dueña de la mayor parte de sus recurso ajenos con un 34.13%.
Si relacionamos el Activo y el Pasivo podemos observar que el Activo Inmovilizado (48.84%)
está financiado por el 43.42% de sus recursos propios, por el 22.45% de sus deudas a largo
plazo.
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2017

ANÁLISIS HORIZONTAL
Estado de Situación Financiera (Al 31/12/2017)

2017 2016 ABSOLUTO RELATIVO


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo Y Equivalente De Efectivo 872.00 386.00 486.00 125.91
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales Terceros 6,891.00 2,000.00 4,891.00 244.55
20 Mercaderías 1,345.00 4,150.00 - 2,805.00 - 67.59
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,108.00 6,536.00 2,572.00 39.35

ACTIVO NO CORRIENTE
33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo 8,695.00 186.00 8,509.00 4,574.73
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8,695.00 186.00 8,509.00 4,574.73

TOTAL ACTIVO 17,803.00 6,722.00 17,018.00 164.85

PASIVO

PASIVO CORRIENTE
40 Tributos por Pagar 1,053.30 1,053.30
41 Remuneraciones y Participaciones Por Pagar 310.48 310.48
42 Cuentas Por Pagar Comerciales Terceros 3,000.00 1,722.00 1,278.00 74.22
46 Cuentas Por Pagar Diversas Terceros 1,713.00 1,713.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 6,076.78 1,722.00 4,354.78 252.89

PASIVO NO CORRIENTE
46 Cuentas Por Pagar Diversas Terceros 3,997.00 3,997.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3,997.00 - 3,997.00

TOTAL PASIVO 10,073.78 1,722.00 8,351.78 485.00

PATRIMONIO
50 Capital 5,000.00 5,000.00 - -
58 Reserva Legal 251.72 251.72
59 Resultados Acumulados 2,477.49 2,477.49
TOTAL PATRIMONIO 7,729.22 5,000.00 2,729.22 54.58

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17,803.00 6,722.00 11,081.00 164.85


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2017

INTERPRETACION

 En su efectivo y equivalente de efectivo se produjo un incremento de S/ 486.00 lo


que quiere decir que puede afrontar con sus obligaciones por pagar.
 En sus cuentas por cobrar al año base 2016 habido un incremento de S/ 4891.00
que han sido debido a las ventas que ha tenido la Empresa.
 De acuerdo a sus mercaderías en el Año 1 ha tenido más de acuerdo al año 2 la
diferencia es de S/ -2805.00.
 En el 2016 la empresa no ha contado con muchos activos fijos en cambio en el año
2017 si los ha tenido lo que ya incluye su depreciación, amortización de los activos
fijos.
 En el 2016 la empresa no ha pagado tributos en el 2017 sí que son originados por
sus compras, ventas, planillas, etc.
 En el 2016 no ha habido remuneraciones ni participaciones por pagar mientras
que en el 2017 la empresa ya las obtuvo debido a que incluido personal en planilla.
 Sus cuentas por pagar de acuerdo en el año 2016 con el año 2017 habido un
incremento de S/ 1278.00.
 En el 2017 ha obtenido cuentas por pagar diversas a terceros S/ 1713.00 en el
corto plazo.
 En el 2017 ha obtenido cuentas por pagar diversas a terceros S/ 3997.00 en el
largo plazo.
 El capital no ha variado ha sido el mismo en ambos años.
 El 2017 recién ha obtenido reserva legal
 El 2017 ha obtenido resultados acumulados.
 En el 2017 sus obligaciones a corto plazo han sido mayores en base al año 2016.
 En el 2017 ha obtenido obligaciones a largo plazo.
 El total del pasivo y patrimonio en el 2017 es mayor que el año 16 debido a que ha
obtenido mayor deudas a corto y largo plazo y sus recursos propios han sido
mayores.
 En el 2017 ha sido mucho más beneficioso para la empresa debido a sus ingresos,
pero también ha cumplido con sus obligaciones correspondientes.
Notas Explicativas a los Estados Financieros

2017

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO DISPONIBLE 1 2,386.00 35.50%


ACTIVO ACTIVO REALIZABLE 2 4,150.00 6,722.00 61.74%
ACTIVO INMOBILIZADO 3 186.00 2.77%

PROCEDIMIENTO DE
PORCENTAJES
INTEGRALES

PASIVO CORRIENTE 1,722.00 25.62%


PASIVO Y 25.62%
PASIVO NO CORRIENTE - 6,722.00 0.00%
PATRIMONIO CAPITAL 5,000.00 74.38%

INTERPRETACION
Dentro del Activo analizamos que el Activo Inmovilizado representan el 2.77% del Activo Total,
por lo que podemos decir que el 97.23% del efectivo está dirigido al Activo Disponible con un
35.50% y Activo Realizable 61.74% es aquello que obtiene de la venta de sus mercaderías.
En el Pasivo observamos que una estabilidad económica ya que su patrimonio (recursos
propios) llegan al 74.38%. Por cada sol que obtiene la Empresa S/ 74.38 corresponden al
patrimonio, dando a su financiación ajena un peso del 25.62% dentro de su financiación total.
Las financiación a corto plazo es dueña de sus recurso ajenos con un 25.62%. No tiene
financiación ajena a largo plazo.
Si relacionamos el Activo y el Pasivo podemos observar que el Activo Inmovilizado (2.77%)
está financiado por el 74.38% de sus recursos propios.