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Parte 1 - Receitas (Descrição de todos os valores que entraram no negócio em determinado período)
Parte 2 - Custos (Relação dos gastos operacionais variáveis, necessários para a operação de transportes)
Parte 3 - Despesas (Descrição de todas as despesas, operacionais e não operacionais)
Parte 4 - Resultado (Resultado do periodo, podendo ser de lucro ou prejuízo)
INFORMAÇÕES IMPORTANTES
1. Este modelo pode ser usado tanto por empresas de transportes quanto por caminhoneiros
autônomos, a diferença é que as empresas têm mais contas.
2. As contas não operacionais estão pintadas de cinza, para você não se perder na hora de fazer a
análise.
COD TIPO
1.1 Operacionais
1.1.1 Fretes
1.1.2 Serviços
1.2 Não Operacionais
1.2.1 Empréstimos
1.2.2 Aportes
1.2.3 Venda de Veículos
As mais comuns são as receitas operacionais, mas você pode também ter entradas no caixa por meio de
empréstimos e venda de veículos.
Outra forma de receita não operacional é o aporte, que é quando você pega algum dinheiro seu de
outro lugar e põe no negócio.
COD TIPO
2.1 Com o Veículo
2.1.1 Combustível
2.1.2 Arla
2.1.3 Óleos Lubrificantes
2.1.4 Manutenção
2.1.5 Pneus, Câmaras e Recapagens
2.1.6 Lavagem
2.1.7 Seguro da Carga
2.2 Na Estrada
2.2.1 Fretes de terceiros
2.2.2 Chapas
2.2.3 Pedágio
Os custos que você têm no negócio de transporte rodoviário de cargas podem acontecer no veículo ou
na estrada.
Os custos são variáveis, ou seja, aumentam ou diminuem dependendo de quanto o seu caminhão roda.
Importante: o item 2.2.1 (Fretes de terceiros) foi colocado para o caso de transportadoras que
trabalham com agregados, isto porque estas empresas não vão ter todos os custos variáveis, mas ainda
assim precisarão pagar o frete ao caminhoneiro autônomo.
COD TIPO
3.1 Operacionais
3.1.1 Com o Imóvel
3.1.1.1 Aluguel
3.1.1.2 Energia Elétrica
3.1.1.3 Água
3.1.1.4 Materiais de Limpeza
3.1.1.5 Segurança e Monitoramento
3.1.2 Com a Administração
3.1.2.1 Materiais de Escritório
3.1.2.2 Telefonia
3.1.2.3 Marketing
3.1.2.4 Informática
3.1.2.5 Contabilidade
3.1.2.6 Seguro dos Veículos
3.1.2.7 Monitoramento Rodoviário
3.1.2.8 Despesas Bancárias
Despesas operacionais com o imóvel onde a empresa está sediada, ou com a administração do negócio,
têm muitas vezes um valor fixo mensal, ou com uma variação muito pequena de um mês para outro.
COD TIPO
3.1.3 Com Recursos Humanos
3.1.3.1 Salários e Adiantamentos
3.1.3.2 Pró-Labore
3.1.3.3 Vale Transporte
3.1.3.4 Vale Refeição
3.1.3.5 Gratificações
3.1.3.6 Horas Extras
3.1.3.7 Rescisões
3.1.3.8 Férias
3.1.3.9 13º Salário
3.1.3.10 Plano de Saúde
3.1.3.11 Encargos
3.1.3.12 FGTS
3.1.3.13 GPS
3.1.3.14 IR Funcionários
3.1.3.15 Sindicato
Todas as despesas operacionais com recursos humanos são praticamente das empresas de transportes,
que possuem funcionários motoristas e também na administração do negócio.
Já no caso dos motoristas autônomos a única despesa mensal é o Pró-Labore, que é quanto o
caminhoneiro autônomo retira mensalmente do negócio.
COD TIPO
3.1.4 Impostos
3.1.4.1 Simples Federal
3.1.4.2 ISS
3.1.4.3 ICMS
3.1.4.4 PIS
3.1.4.5 COFINS
3.1.4.6 CSLL
3.1.4.7 IRPJ
3.1.4.8 INSS
3.2 Não Operacionais
3.2.1 Financiamento de Veículos
3.2.2 Depreciações dos Veículos
3.2.3 Móveis e Equipamentos do Escritório
3.2.4 Reformas no Imóvel do Escritório
Os impostos são pagos normalmente pelas empresas, porque emitem nota fiscal de serviços.
Já no caso dos caminhoneiros autônomos o que é pago normalmente é o INSS, para poder se aposentar.
As despesas não operacionais são muito importantes pois normalmente têm valores, mas não podem
ser misturadas às demais despesas, para não comprometer a análise.
COD TIPO
4.1 Resultado Operacional
4.2 Resultado Geral
Perceba que são dois resultados possíveis, e é aqui onde fica a melhor parte da análise.
Quando você é capaz de separar as suas contas operacionais das não operacionais, você consegue ver
se o seu negócio realmente dá lucro ou não, isto porque o resultado operacional não considerada nada
daquilo que não faz parte do dia-a-dia do negócio.
Por fim, o resultado geral te mostra tudo, ou seja, todas as receitas e despesas do negócio, operacionais
e não operacionais.
Isto é muito importante para você entender se conseguirá pagar também as despesas operacionais.
Por exemplo: é possível que, ao terminar esta análise, você chegue à conclusão de que não conseguirá
seguir pagando o financiamento do caminhão, a menos que reduza o valor da prestação ou aumente as
receitas com fretes.
2.1.4 Manutenção R$ -
2.1.5 Pneus, Câmaras e Recapagens R$ -
2.1.6 Lavagem R$ 200,00
2.1.7 Seguro da Carga R$ 200,00
2.2 Na Estrada R$ 800,00
2.2.1 Fretes de terceiros R$ -
2.2.2 Chapas R$ 300,00
2.2.3 Pedágio R$ 500,00
3.1 Operacionais R$ 3.340,00
3.1.1 Com o Imóvel R$ -
3.1.1.1 Aluguel R$ -
3.1.1.2 Energia Elétrica R$ -
3.1.1.3 Água R$ -
3.1.1.4 Materiais de Limpeza R$ -
3.1.1.5 Segurança e Monitoramento R$ -
3.1.2 Com a Administração R$ 100,00
3.1.2.1 Materiais de Escritório R$ -
3.1.2.2 Telefonia R$ 100,00
3.1.2.3 Marketing R$ -
3.1.2.4 Informática R$ -
3.1.2.5 Contabilidade R$ -
3.1.2.6 Seguro dos Veículos R$ -
3.1.2.7 Monitoramento Rodoviário R$ -
3.1.2.8 Despesas Bancárias R$ -
3.1.3 Com Recursos Humanos R$ 3.000,00
3.1.3.1 Salários e Adiantamentos R$ -
3.1.3.2 Pró-Labore R$ 3.000,00
3.1.3.3 Vale Transporte R$ -
3.1.3.4 Vale Refeição R$ -
DESPESAS
3.1.3.5 Gratificações R$ -
3.1.3.6 Horas Extras R$ -
3.1.3.7 Rescisões R$ -
3.1.3.8 Férias R$ -
3.1.3.9 13º Salário R$ -
3.1.3.10 Plano de Saúde R$ -
3.1.3.11 Encargos R$ -
3.1.3.12 FGTS R$ -
3.1.3.13 GPS R$ -
3.1.3.14 IR Funcionários R$ -
3.1.3.15 Sindicato R$ -
3.1.4 Impostos R$ 240,00
3.1.4.1 Simples Federal R$ -
3.1.4.2 ISS R$ -
3.1.4.3 ICMS R$ -
3.1.4.4 PIS R$ -
3.1.4.5 COFINS R$ -
3.1.4.6 CSLL R$ -
3.1.4.7 IRPJ R$ -
3.1.4.8 INSS R$ 240,00
3.2 Não Operacionais R$ 3.200,00
3.2.1 Financiamento de Veículos R$ 3.200,00
3.2.2 Depreciações dos Veículos R$ -
3.2.3 Móveis e Equipamentos do Escritório R$ -
3.2.4 Reformas no Imóvel do Escritório R$ -
4.1 Resultado Operacional R$ 2.460,00
R
No resultado operacional o caminhoneiro está tendo lucro, num total de R$ 2.460,00 naquele mês.
Isso é ótimo se você pensar que ele já está descontando o seu pró-labore de R$ 3.000,00.
Agora, se você olhar para o resultado geral, verá que naquele mês ficou faltando no caixa R$ 740,00
para fechar as contas, isto porque o veículo é financiado.
É importante que você entenda que neste exemplo o caminhoneiro autônomo está com um problema
porque não consegue sustentar o seu investimento, e não porque o negócio (operacionalmente falando)
é ruim.
OBRIGADO!