Transporte y Comercio Santa Clara Eirl

TITULACION PROFESIONAL
“AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO”
DIPLOMADO DE ESPECIALIZACION PROFESIONAL.
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD
MONOGRAFIA CONTABLE:
TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.
DISTRITO-VILLA EL SALVADOR
OBJETO, TITULACION PROFESIONAL.
PRESENTADORES:
VALLE ROJAS, JOSE EDILBERTO
PAUCAR INCA, ESTEBAN
LIMA, PERU
2011

INTRODUCCION
Es emocionante entender y saber que un país, una nación, una sociedad se mueve en base a
empresas, mas aun el estudiar la ciencia de la contabilidad para lograr ser un profesional y
poder desenvolvernos en este fantástico mundo de los negocios, es fantástico porque une,
reúne, integra y activa a los factores de producción.
En el presente trabajo plasmamos todo nuestro saber que adquirimos mediante el estudio y la
investigación en estos tres años de estudios superiores, como también experiencias personales
en labores relacionadas, la realización de la presente monografía es abocado al análisis de una
empresa comercial (mayorista) existente y en actividad, de la cual tomamos datos reales para
el estudio y análisis en los aspectos más relevantes como, tipo de empresa, estructura
organizacional, régimen societario, sistema de gestión empresarial, políticas tributarias y
laborales, el proceso contable, la estructura de costos, la elaboración de los estados
financieros, análisis económica financiera, entre otros.
Agradecemos al Sr. ARMANDO DE LA CRUZ HUAMÁN, gerente general de la empresa

TRANSPORTE Y CONERCIO SANTA CLARA EIRL por haber decido, permitido y confiado en
nosotros, para nuestra labor de la realización del presente monografía contable.
Dedicado a los colegas de contabilidad del instituto SISE, Esteban P.I. José E.V.R.

CONTENIDO
1.- RESUMEN EJECUTIVO.
CAPITULO I
2.- Descripción de la compañía/ empresa.
2.1. Estructura funcional
2.2. Sector de actividad económica
2.3. Régimen societario
3.- Sistema de Gestión Empresarial
3.1. Proceso por áreas
.2. Proceso de toma de dediciones.
CAPITULO II
4.- Plan de remuneraciones
4.1. Política de Remuneraciones
4.2. Regímenes Laborales
4.3. Asignaciones de remuneraciones según modalidad de contratación
4.4. Generación de planillas y pagos de Remuneraciones
4.5. Tributos y cargas Sociales
CAPITULO III
5.-Política Tributaria
5.1. Cálculo de tributos
5.2. Cálculo de gestión de detracciones, retenciones y percepciones
5.3. Impuesto a la renta, crédito fiscal
5.4. Calculo de tributos aduaneros (en la monografía que se faculte)
5.5. Política y procedimientos de auditoria aplicables a la empresa.
CAPITULO IV
6.- Estructura de costos
6.1. Contabilidad de costos
7.- Elaboración de Estados financieros
7.1. Proceso contable

7.2. Balance General
7.3. Estados de ganancia y pérdidas
7.4. Estado de cambios en el Patrimonio Neto)
8.- Situación Económica Financiera
8.1. Análisis financiero: porcentual y ratios
8.2. Análisis económico: Variación porcentual.
CAPITULO V
9.- Análisis de la Estructura de financiamiento
9.1. Capital de trabajo, fondo de maniobra, administración de efectivo, administración de

cuentas por cobrar y pagar, administración de inventarios.
9.2. Tipo de deuda, financiamiento de corto y largo plazo, análisis de apalancamiento

financiero, costo de capital.
9.3. Mercado de capitales, análisis de mercado, instrumentos de intermediación financiera, el

manejo de las tasas de interés.
CAPITULO VI
10.- Interpretación de Estados financieros.
11.- Conclusiones y recomendaciones.

1.- RESUMEN EJECUTIVO.
TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL es una empresa comercial cuyo

actividad principal es la compra- venta de productos de consumo masivo como; abarrotes,
bebidas y tabaco, realizándolo al por mayor, además la empresa cuenta con 2 actividades
secundarias adicionales (venta al por menor y servicio de carga y transporte), con domicilio
fiscal/legal y centro de operaciones en la AV. Juan Velasco Alvarado nº 1031 grupo 19 en el
distrito de Villa El Salvador por otra lado cuenta con tres sucursales que son almacenes,
Siendo razón de su creación de la empresa, el mercado emergente de la zona.
La empresa, fue creada el 15 de diciembre de 1997 por ARMANDO DE LA CRUZ HUAMÁN,

bajo la denominación de una empresa individual de responsabilidad limitada. La empresa inició
sus actividades un 01 de noviembre de 1997 de manera irregular dedicándose a la compra
venta de mercadería, para luego crearse legalmente el 15 de diciembre del mismo año, siendo
su representante legal el sr. DE LA CRUZ LLACZA ERICK ARMANDO identificad con DNI
43241713 desde 03 de setiembre del 2009.
TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL por desarrollar actividades comerciales,

declara Renta de 3ª categoría y esta afecto a fijar tributos de impuesto general a las ventas
(IGV), efectuándolo de manera mensual, utilizando el sistema de coeficiente y liquidando de
forma anual respectivamente. También esta afecto a la retención, percepción y detracción para
lo cual dispone de una cuenta en el BANCO DE LA NACION tal como lo dispone las normas.
La finalidad de la presente monografía contable es el análisis respectivo de la situación

económica y financiera de la empresa con lo que respecta a los dos últimos periodos
económicos (2010-2009), siendo objeto de estudio las variaciones en la estructura de los
estados financieros.
Las herramientas de uso para el análisis serán los ratios o indicadores financieros donde se
evaluara la capacidad de liquides, la gestión del capital de trabajo y la rentabilidad del negocio
además se tomara énfasis en las principales cuentas del Balance General y del Estado de
Ganancias y Pérdidas.
Para finalizar se hará las observaciones correspondientes de las partes analizadas para luego
hacer las propuestas y recomendaciones de corrección con el objetivo de sanear y mejorar la
situación de la empresa, desde una perspectiva económica-financiera y actuando con una
postura de auditores.

CAPITULO I
2. DESCRIPCION DE LA EMPRESA.
RAZÓN SOCIAL: TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.
NOMBRE COMERCIAL: DISTRIBUIDORA SANTA CLARA.
Nº DE RUC: 20380908108
FECHA DE INSCRIPCIÓN: 15/12/1997
TIPO DE CONTRIBUYENTE: EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

(EIRL.)
INICIO DE ACTIVIDADES: 01/11/1997
CLASIFICACION SEGUN LA ACTIVIDAD ECONOMICA: Es una empresa comercial.
ACTIVIDADES SEGÚN SUNAT:
Principal- CIIU 5122 VENTA MAYORISTA DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO
SECUNDARIA 1 –CIIU 60230- TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA.
SECUNDARIO 2- CIIU 52206- VENTA MINORISTA DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO.
TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.es una empresa privada, fue creado el 11
de noviembre del 1997; en los registro de la notaria Cáceres e inscrito en los registros públicos
de Villa el Salvador de Lima, la empresa tiene como domicilio fiscal la AV. Juan Velasco
Alvarado nº 1031, grupo 19, VILLA EL SALVADOR.
La empresa desde sus inicios se dedicó a la comercialización de productos de consumo

masivo, .abarrotes en genera. Tiene participación en el mercado durante 14 años por tanto
consta de experiencia y amplio conocimiento del mercado.
EL aportante para la constitución de La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada es

una persona jurídica de derecho privado, constituida por voluntad unipersonal, con patrimonio
propio distinto al de su Titular, que se constituye para el desarrollo exclusivo de actividades
económicas de Pequeña Empresa.
El patrimonio de la empresa está constituido inicialmente por los bienes que aporta quien la
constituye. El valor asignado a este patrimonio inicial constituye el capital de la empresa.

VISION:
Ser una empresa comercializadora mayorista y distribuidora de alimentos de consumo

masivo con la mayor participación en el mercado nacional, llevando consigo la constante
innovación tecnológica de vanguardia, comprometidos con la sociedad y la contribución al
desarrollo del país.
MISION:
Somos una empresa mayorista de comercialización y distribución de alimentos de consumo

masivo que esta comprometido con la satisfacción de las necesidades y expectativas de
nuestros clientes, garantizando la calidad en nuestro accionar en el mercado capitalino.
OBJETIVOS:
Para cumplir con la misión, la empresa ha establecido los siguientes objetivos:
Aprovechar el posicionamiento en el mercado para penetrar nuevos canales de ventas.
Prever fuentes alternativas de proveedores para la situación de falta de mercancías, alternativa

de fabricantes y evaluar la opción de la importación.
Utilizar las fortalezas como apoyo en la gestión de cobros.
Empezar a aplicar un sistema de estimulación para los recursos humanos que apalanque el
logro de los objetivos.
Adquirir una base de datos que permita gestionar eficientemente la empresa, especialmente
para el control de mercancías en los almacenes.
Actualizar el sistema de comunicación, de manera más formal y comercial.
Generar ganancias acordes con la actividad para luego crecer como empresa.

2.1 ESTRUCTURA FUNCIONAL.
ORGAMIGRAMA DE LA EMPRESA:
GERENCIA
GENERAL
ADMINISTRACION
GENERAL
AREA DE AREA DE VENTAS AREA DE

COMPRAS Y Y DISTRIBUCION CONTABILIDAD
ALMACEN
PERSONAL DE PERSONAL DE CONTADOR CPC

COMPRAS VENTAS
PERSONAL DE PERSONAL DE ASISTENTE

ALMACEN DISTRIBUCION CONTABILIDAD

GERENCIA GENERAL:
Sr. ARMANDO DE LA CRUZ HUAMÁN, siendo quien gerencia la empresa es a la vez el titular,
por tanto asume el manejo de la gestión y la negociación con las partes interesadas para el
desarrollo de las actividades de la empresa.
FUNCIONES GERENCIALES:
El Gerente General, actúa como representante legal de la empresa, fija las políticas operativas
y administrativas en base a normas previamente fijadas.
Su objetivo principal es el de crear un valor agregado en base a los productos y servicios que
ofrecemos, maximizando el valor de la empresa.
FUNCIONES ESPECÍFICAS DEL GERENTE GENERAL:
• Liderar la organización.
• Establecer los objetivos y metas específicas de la empresa.
• Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas propuestas.
• Optimizar los recursos disponibles de la empresa (tiempo, dinero, mercadería).
• Preparar descripciones de tareas y objetivos individuales para cada área funcional

liderada por su persona.
• Ejecutar los planes y estrategias determinados.
• Desarrollar un ambiente de trabajo que motive positivamente a los individuos y grupos

organizacionales.
• Medir ejecución y comparar resultados reales con los planes (autocontrol y Control de
Gestión).
• Mantener contacto continuo con sus proveedores.
• Aprobar gastos y egresos.
• Autorizar órdenes de compra.
ADMINISTRACION.
La administración general esta a cargo del Sr. DE LA CRUZ LLACZA ERICK ARMANDO, quien
realiza funciones administrativas de planeación, organización, integración de personal,
dirección y control.

LAS FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN:
Planeación de operaciones.
Organiza las áreas en equipos de trabajo.
Integración de áreas y todo el personal.
• Dirección de áreas.
• Control en las operaciones.
Esto lo realiza en coordinación de los jefes de áreas ya que ellos representan un nivel
dependiente.
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD:
EL contador se ocupa de la optimización del proceso contable, el manejo de los costos y el

inventario, y todo el proceso de administración financiera de la organización, la generación y
presentación de los estados financieros.
JEFE INMEDIATO: ADMINISTRADOR GENERAL
SUPERVISA A: Asistente de contabilidad, jefe de almacén.
DELEGACIONES: En caso de vacaciones, mal de salud, viaje o cualquier tipo de ausencia

temporal, será reemplazado por el Administrador General y las personas que se designen para
tareas operativas específicas. Cualquier delegación específica se hace a través de un
memorándum por parte del Gerente General.
FUNCIONES DEL CONTADOR:
• Registrar las operaciones en los libros contables.
• Asegurar la formalidad de los documentos.
• Proyectar, ingresos y gastos.
• Controlar las operaciones, monitoreo y arqueos que aseguren que no existan faltantes.
Monitoreo y autorización de las compras necesarias por operación.
• Administra los recursos humanos, nóminas, préstamos, descuentos, vacaciones, etc.
• Calcular los impuestos correspondientes.
• Declarar y liquidar los impuestos.
• Informar la situación operativa contable al administrador general.
Esto lo realiza de manera conjunta con su asistente contable activo en la empresa.

AREA DE VENTAS:
El jefe de ventas es la persona que se encarga de la administración de las ventas generando

una mayor salida de los productos a vender, esto lo realizara de la mano con en personal que
tiene a su cargo.
FUNCIONES GENERAL DEL JEFE DE VENTAS:
El jefe de ventas mantiene vinculación con los clientes potenciales y la atención de clientes
actuales, para lograr la venta efectiva de los productos de la empresa y para mantener el canal
de ventas de forma creciente y de largo plazo.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
 Llevar registro de los clientes de forma clasificada.
 Tener conocimiento de los clientes con sus características, tamaño, ubicación,

necesidades y costumbres.
 Programa días de visita a los clientes.
 Ejecutar seguimiento del cliente.
 Realizar cobros persuasivos de la cartera de clientes,
 Preparar periódicamente informes de venta, competencia y clientela.
 facturar la venta de los productos, atención al cliente.
ÁREA DE ALMACÉN.
En esta área se realiza la recepción de mercaderías con la documentación respectiva para

luego acondicionar el almacenaje, además se tiene en cuenta el estado de almacenaje, la
seguridad de la misma y la atención de los pedidos de los clientes mediante el área de ventas.
FUNCIONES ENCARGADO DE ALMACEN:
Recibir y procesar las facturas de mercaderías que ingresan.
Registrar las devoluciones de mercancía efectuadas por los clientes de la empresa.
Agilizar el tiempo de carga y descarga de la mercadería.
Coordinar el transporte para despacho por zonas o rutas específicas según los pedidos.
Atender los requerimientos del área de ventas, encargándose de la distribución o entrega de la

mercadería solicitada.
Mantener coordinación con el área de compras y ventas.

ANALISIS FODA
FORTALEZA DEBILIDAD
 Tiene experiencia en el mercado  La gerencia carece de estudios
(más de 10 años). superiores.
 Cuenta con dos formas de
comerciar (venta al por mayor y  No se realiza un plan estratégico para
menor). el desarrollo de sus actividades.
 Trabaja con responsabilidad  No hay estabilidad laboral.
(despacha los pedios de acuerdo al
requerimiento.  No cuenta con contabilidad de costos.
 Cuenta con una buena política de
cobros.
 Cuenta con una buena política de
pago.
 Cuenta con un canal de
distribución.
OPORTUNIDAD AMENAZAS
 Invertir su recurso monetario en  Los cambios de precios para la compra
otras actividades rentables. de productos es muy rápida.
 Ingresar a financiamiento de los
bancos.  La empresa no paga un seguro para
 Creación de sucursales. salvaguardar su patrimonio el cual esta
 Emerger en nuevos giros de en peligro.
negocios.
 Vulnerable a pérdidas.
 Aparición de nuevas distribuidoras en el

mercado.
2.2. SECTOR DEL ACTIVIDAD ECONÓMICA.
ACTIVIDAD ECONÓMICA.
La actividad económica de TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL. Se

desarrolla dentro del sector de comercialización de productos de consumo masivo y
prestación de servicios de transporte de carga a nivel nacional, según lo determina por
SUNAT se encuentra en el CIIU 5122 venta al por mayores de alimentos, bebidas y
tabaco.
2.3 RÉGIMEN SOCIETARIO.
La empresa, se encuentra en la denominación de:
(Empresa individual de responsabilidad limitada) Eirl. En el cual está sujeto al decreto ley
nº21621 (ley de empresa individual de responsabilidad limitada.
La empresa individual de responsabilidad limitada puede sujetarse al régimen del micro

y pequeña empresa siempre y cuando que no superen las ventas de 150 UIT
obteniendo beneficios en cuanto a la disminución de carga social según lo dispuesto en
la ley MYPE.

3. SISTEMA DE GESTIÓN EMPRESARIAL.
El desarrollo de la gestión empresarial esta dado de manera directa con los principales
Intervinientes en cual su política de negociación de gestión empresarial se simplifica en
pocos procedimientos.
PLAN DE COMPRAS:
En primer lugar realizan un cotejo empírico del stock de mercaderías y las ventas.
Para realizar la compra de productos se realiza una cotización previa entre dos como
mínimo de proveedores para su ejecución.
Se tiene en cuenta los pedidos mensuales de los clientes.
ALAMACÉN Y DESPACHO.
ALMACENAMIENTO:
Recepción de mercaderías.
Acondicionamiento.
Almacenamiento de las mercaderías
Despacho de mercadería.
Mantenimiento del lugar.
DESPACHO DE MERCADERIA:
RECEPCION DE LA
PROFORMA
PREPARA LOS PRODUCTOS.

(EMBALAJE)
EMITE GUIA DE REMISION DE SALIDA DE

PRODUCTO.
ENTREGA: AL CLIENTE
DIRRECTO. AL AREA DE
VENTAS Y DISTRIBUCION

ÁREA DE VENTAS.
Esta área conjuga también la actividad de distribución, para realizar sus ventas cuenta con
cliente fijo porque tiene un canal de distribución.
NEGOCIACION DE VENTA:
RECEPCION DE
LLAMADA
VERIFICACION DEL
STOCK CON
ALMACEN
ELABORACION DE
PROFORMA O
NOTA DE PEDIDO
CIERRE DE VENTA
FECHA DE
ENTREGA Y
CONDICIONES.
PLAN DE VENTAS:
Se cuenta con personal de ventas quienes están derivados a los diferentes sectores.
Quienes tienen la responsabilidad de crear lazos con nuevos clientes en su mayoría
bodegas, mercados y empresas.
ACTIVIDAD DE DISTRIBUCION:
• Recepciona la mercadería cargados en el transporte, previo verificación con la

guía de remisión como también la factura correspondiente.
• Recorre todo su canal de distribución de acuerdo a las fechas pactadas, lugar
de entrega, a la persona encargada.
• En primer momento hacen entrega de la factura al cliente para luego la
verificación de su pedido.
• En conformidad el personal de distribución efectúa el cobro según la condición.
• En caso contrario se realiza una observación en la factura para la emisión de
nota de crédito en caso de devoluciones y cambios.

ÁREA DE CONTABILIDAD.
Recopilar y revisar los documentos que llegan a esta área para su archivo
correspondiente y luego registrarlos en los libros.
RECEPCION REVISAR Y ARCHIVO REGISTRAR

DE VALIDAD RESPECTIV EN LOS
DOCUMENT O LIBROS
O
3.2 PROCESO PARA LA TOMA DE DESICIONES:
La toma de decisiones en la empresa, se realiza de manera coordinada entre la gerencia y el

administrador.
TOMA DE DECISIONES INTERNAS.
- Reunión cuando se presenta las dificultades o problema.

- Se dirigen al área que presenta dicha dificultar.
- Se hace la conversación con los protagonistas.
- Proponen soluciones entre ellos.
- Luego ejecuta la propuesta conveniente.
- El gerente y el administrador están pendientes de los resultados.
Cabe indicar, que para ejecutar este proceso de toma de decisiones la empresa no
emplea alguna documentación de registro.
Fuente: entrevista al gerente.
TOMA DE DECISIONES EXTERNAS.
Para realizar la toma de decisiones de manera externa se realiza de forma exhaustiva ya que
son de gran envergadura y que pueden dañar la integridad de la empresa para esto se opera
de la siguiente manera:
En caso el problema fuese con un cliente. (Entrega de productos en mal estado)
• El mismo gerente conversa con el cliente para conocer la magnitud del

problema, el tipo, en que momento fue, y las posibles causas.
• Se envía un personal para el recojo de los productos.
• El personal revisa los productos de devolución.
• Emite una nota de recojo con copia para el cliente.
• Para luego entregar a almacén y dejarlo en la sección de productos no
conformes.
• Se hace conocimiento a la administración.
• Luego se emite la nota de crédito por el monto de los productos devueltos.
• La entrega del documento al cliente se hace en la siguiente visita una semana
después aproximadamente.

CAPITULO II
4.- PLAN DE REMUNERACIONES.
LA REMUNERACION ES DE ACUERDO DEL CARGO OCUPADO:
Cargos administrativos, se encuentra el gerente general, el administrador, el contador quien es

externo y el asistente de contabilidad, quienes tienen sus remuneraciones superiores a los
demás cargos de nivel inferiores.
Los jefes de las diferentes áreas tienen una remuneración inferior a los cargos administrativos y
superiores a los de la parte operativa.
Los operarios perciben una remuneración superior a la remuneración mínima vital ya que
prestan sus servicios por lo cual emiten recibos de honorarios.
La empresa tiene en cuenta dos puntos fundamentales, son las siguientes:
• Brindar incentivos en especies o monetarios) en base al desempeño y

cumplimiento previamente establecidos en los objetivos.
• Disponer de un fondo fijo específicamente destinado para el pago de

remuneración de los trabajadores.
4.1 POLÍTICA DE REMUNERACIONES:
La política remunerativa al personal tiene como finalidad mejorar el control de los pagos
(sueldos y salarios) que se realizaran y generar una proyección de la misma.
POLITICAS:
Remunerar al personal mensualmente.
El pago de La remuneración se efectuara de forma efectiva.
El lugar de pago de sueldos es el área de caja.
Los gastos de movilidad para realizar algún trámite se asignan a la persona encargada, el cual
no deberá sobrepasar los s/. 25.00 nuevos soles diarios, bajo la autorización de la gerencia.
Los adelantos de sueldos y salarios que requieran el personal se efectuara el día en que este
lo requiera o solicite, teniendo en cuenta que dicho adelanto no exceda el 50% de su
remuneración mensual.
El personal que labora en la empresa tiene potestad de solicitar su remuneración ya sea en

dinero o en especie (bienes de consumo).
Toda remuneración efectuado al trabajador es registrado correctamente en el libro de planillas,

para el cumplimento y control que exige el ministerio de trabajo, y la administración tributaria.

4.2 REGIMEN LABORAL.
El personal que labora en la empresa está sujeto al régimen laboral general.
La empresa esta sujeta al régimen laboral general en consideración de lo siguiente:
Las ventas anuales exceden las 150 UIT,
Cuenta con más de 10 trabajadores.
RÉGIMEN LABORAL GENERAL ESTABLECIDO POR EL MINISTERIO DE TRABAJO.
La Ley del trabajo aprobada por Decreto Legislativo N° 728, del 27 de marzo de 1997 regula
las relaciones entre trabajadores individuales y empleadores. A través de esta norma legal y
otras complementarias, se reglamenta el régimen laboral general o común aplicable en el Perú.
REQUISITOS PARA TENER CONTRATO LABORAL GENERAL:
NUMERO DE NIVEL DE VENTAS BRUTAS

TRABAJADORES. ANUALES.
PEQUENA
EMPRESA DE 1 HASTA 100 APARTIR DE 150 UIT
(EN PROMEDIO AL AÑO HASTA 1700 UIT
4.3 ASIGNACION DE REMUNERACIONES SEGÚN SU MODALIDAD DE CONTRATACION.
PERIODO DE PRUEVA: En este periodo se realiza el pago de sueldos mediante recibo de

honorarios.
BAJO EXPERIENCIA: Tomando en cuenta la experiencia de los trabajadores en actividades

similares, la empresa opta por fijar un sueldo superior a diferencia a los que carecen de
experiencia.
Por otro lado la empresa asigna remuneraciones teniendo en cuenta el tipo de contrato:
La empresa tiene dos contratos indefinidos las cuales son del gerente general y el
administrador general.
Por otra parte la empresa no ha celebrado ningún otro tipo de contrato, en cuanto la relación
con sus demás trabajadores es comercial ya que son independientes y emiten recibo por
honorarios.

4.4 GENERACION DE PLANILLAS.
La empresa analizada, en la remuneración de los empleados computa en base a la jornada de

trabajo mensual.
El horario dispuesto de trabajo es de 8:00 am a 5:00 pm, la cual esta controlado por cuaderno
de asistencias donde se registra la hora de ingreso, hora de salida mas su respectivo firma
además la empresa paga horas extras a los trabajadores que excedan su jornada laboral
según lo dispuesto por el MINTRA y en base a la ley, las 2º primeras horas el 25% adicional y
35% más a partir de la 3º hora.
Las personas con relación laboral son dos y bajo relación comercial son 10 y se distribuye de la
siguiente manera:
Administrativo: 4 Ventas: 2
Almacén y despacho: 2 Distribución: 4
Cabe indicar, las dos personas que figuran en ventas son recepcionistas telefónicas de pedidos
además son quienes realizan la venta al por menor en el local principal.
La generación de las planillas del personal; esta dado bajo la responsabilidad del asistente
contable y el contador quien es supervisado por el administrador general y validado por el
contador CPC JAVIER VEGA CHAN y el gerente general.
EL POCESO ES EL SIGUIENTE:
• Revisión de cuaderno de asistencias.
• Consulta de normas legales.
• Calculo de sueldo, cargas sociales, contribuciones y aportaciones.
• Revisión final de los cálculos y normas usadas.
• Elaboración de la planilla en el PDT.

4.5. TRIBUTOS Y CARGAS SOCIALES:
La empresa dispone para el pago de tributos y cargas sociales lo siguiente:
La liquidación por concepto de ONP Y ESSALUD se efectuara dentro de los 5 primeros días
del mes siguiente.
Las gratificaciones, compensación de tiempo de servicio y vacaciones truncas se provisionan

de acuerdo al principio de devengado, efectuando el pago de acuerdo a los plazos
establecidos por el MINISTERIO DE TRABAJO o en la finalización de la relación laboral.
PLANILLA DE REMUNERACIONES
Nº REMUN. ASIGNAC. GRATIFIC.
De CARGO BÁSICA FAMILIAR JULIO

APELLIDOS Y NOMBRES
Ord. 10% RMV DICIEM.
S/. S/. S/.
1 de la cruz huaman armando gerente 3,000.00 3,000.00
2 de la cruz llacza erick administrador 2,000.00 2,000.00
SUMAS 5,000.00 - 5,000.00
TOTAL DESCUENTOS
REMUN. Ret. 5ta. NETA

ONP ESSALUD
UIT A PAGAR
DESC. APORTES
S/. 13.00% S/. 9.00%
6,000.00 390.00 210.00 600.00 5,400.00 270.00 270.00
4,000.00 260.00 35.00 295.00 3,705.00 180.00 180.00
- - - -
10,000.00 650.00 245.00 895.00 9,105.00 450.00 450.00

Boleta de Pago
RUC: 20380908108
Nombre, denominación o Razón Social: TRANSP Y COM SANTA CLARA EIRL.
Período Tributario: 12/2010
Código del Apellido Apellido

Trabajador Paterno Materno Nombres Tipo de Trabajador
DE LA CRUZ HUAMAN ARMANDO EMPLEADO
Correo Documento de Identidad Fecha de Ingreso o
electrónico Tipo Número Reingreso Régimen Laboral
DNI 43601674 01/010/2009 PRIVADO
AFP CUSPP
Días Días no Días

laborados laborados subsidiados Horas normales Horas en sobre tiempo
30 240 0
Aportes
Descuentos Empleador
Código Conceptos Ingresos S/. S/. S/.
Ingresos
122 REMUNERACIÓN PERMANENTE 3,000.00
Descuentos
Aportes Trabajador
605 RENTA QUINTA CATEGORÍA RETENCIONES 210.00

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES D.L.
607 19990 390.00
Aportes Empleador
ESSALUD (SEGURO REGULAR, CBSSP,

804 AGRARIO/ACUICULTOR) – TRABAJADOR 270.00
Totales S/. 3,000.00 600.00 270.00
Neto a Pagar S/. 2,400.00

CAPITULO III
5. POLÍTICA TRIBUTARIA.
a) La política de la empresa es liquidar los
Tributos de manera mensual.
b) Pagar los tributos con los depósitos que se hallan acumulado en cuenta de
Detracciones.
Según lo dispuesto por la sunat la empresa esta obligada a llevar una contabilidad completa
por el hecho que sus ventas exceden las 150 UITS:
 Registro de compras.
 Registro de Ventas.
 Registro de Activos fijos.
 Libro Diario.
 Libro de Inventario y Balances.
 Libro de Caja y bancos.
 Libro Mayor.
 Libro planilla.
 Libros auxiliares

5.1 CALCULO DE TRIBUTOS:
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
COMPRAS
VALOR DE COMPRA $ 1000.00
IGV 19% $ 190.00
PRECIO TOTAL $ 1190.00
VENTAS
VALOR DE VENTA $ 1500.00
IGV 19% $ 285.00
IGV VENTAS $ 285.00
IGV COMPRAS ($ 190.00)
IGV A PAGAR 95.00
IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORÍA:
La empresa se encuentra en el régimen general. El impuesto a la renta se determina teniendo

en cuenta un periodo económico anual que será determinado al finalizar el año. La declaración
de renta y el respectivo pago se efectúa dentro de los tres primeros meses del año siguiente,
esto a laves de acuerdo con el cronograma de vencimiento establecidos según el ultimo digito
del ruc y que esta aprobado por la SUNAT.
PAGOS A CUENTA MENSUALES:
La empresa debido a su trayectoria para el pago a cuenta de la renta, esta sujeto a utilizar el
sistema de coeficiente. El coeficiente se calcula de la siguiente manera:
Lo impuestos calculados del año anterior sobre los ingresos netos del año anterior dicho
cálculo nos da un coeficiente a aplicar.

CALCULO DE COEFICIENTE = Impuesto calculado del año anterior

Ingresos netos del año anterior
Ejemplo
CALCULO DE COEFICIENTE = 6783.00 = 0.00458

1478045.00
Regularización anual del Impuesto a la Renta de 3ra categoría
El impuesto se calcula aplicando la tasa del 30% a la utilidad generada al cierre del periodo
económico la cual se refleja en el Estado de Ganancias y Pérdidas.
1 -Determinación del impuesto anual:
+ Ingresos anuales
(-) costos y gastos
Utilidad antes de impuesto
Tasa del impuesto 30% de la utilidad
2 -Impuesto por pagar:
Impuesto anual calculado

- Pagos a cuenta mensuales según el sistema
Impuesto por pagar
3-La declaración y pago se efectúa a través del formulario, o, PDT Renta Anual.la cual
es realizada por el contador.
5.3 CÁLCULO Y GESTION DE DETRACIONES RETENCIONES Y PERCEPCIONES:
DETRACCIONES:
Generación de fondos, a través de depósitos realizados en la cuenta de detracciones del banco

de la nación, destinados a asegurar el pago de las deudas tributarias (incluyendo aportaciones
a ESSALUD Y ONP), costos y gastos administrativos del titular de dichas cuentas.
El adquiriente debe descontar (detraer) un porcentaje del precio de venta o retribución

convenida y depositarlo en tales cuentas.(banco de la nación)
Como empresa que se dedica a la comercialización y la prestación de servicio de transporte de

carga.

En esta oportunidad como prestadores de servicio de transporte el cálculo de la detracción se

realiza del la siguiente manera:
VALOR VENTA $ 2000.00
IGV 19% $ 380.00
DETRACCION 4% $ 95.20
SALDO A PAGAR $ 2284.80
Para este caso sea aplicado el porcentaje del 4% ya que este porcentaje corresponde al
servicio de transporte de carga.
PROCEDIMIENTOS:
 El comprador deposita $ 95.20 en el banco de la nación y recibe la constancia de

depósito, el cuál entrega al proveedor el saldo a pagar los $ 2284.80.
 La no detracción obliga al pago de una multa equivalente al 100% del importe

depositado.
 El adquiriente o usuario solo ejerce el derecho al crédito fiscal o saldo a favor del
exportador a partir del periodo en el que se acredite el depósito.
 El adquiriente o usuario deduce el costo o gasto en cumplimiento del criterio del

devengado de acuerdo con las normas del impuesto a la renta pero solo procede si el
depósito se realiza.
GESTION DE DETRACIONES:
 El monto acumulado en la cuenta de detracciones del banco de la nación se utilizara

cuando supere los $ 1000.00.
 Los pagos de los tributos e impuesto se realizaran con la asignación de cheques por
concepto de detracción para su retiro.
RETENCIONES:
Régimen por el cual los sujetos designados por sunat como agentes de de retención, retienen
parte del IGV que se les traslado por sus proveedores, para su posterior entrega al fisco según
su fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias.
Los proveedores pueden deducicir los importes retenidos contra el IGV que les corresponda
pagar.

OPERACIONES INCLUIDAS:
Operaciones gravadas con el IGV realizadas con un agente de retención (adquiriente o

usuario) designado por SUNAT.
No opera, entre otros, si la operación se realiza con buenos contribuyentes, es por una suma
igual o inferior a $700.00 o no existe la obligación de emitir comprobante de pago, o se emite
boleta de venta, tickets.
EJEMPLO DE RETENCIONES:
Un proveedor realiza operación sujeta a retención del IGV con un agente designado por
SUNAT como agente de retención.
VALOR VENTA $ 840.34
IGV 159.66
PRECIO DE VENTA TOTAL 1000.00
RETENCION 6% 60.00
SALDO A PAGAR $ 940.00
El agente de retención paga el $ 940.00 al proveedor y entrega el comprobante de retención,

seguidamente consigna la operación en el PDT y paga al fisco la $ 60.00
El proveedor aplica el $ 60.00 retenidos contra el crédito el IGV que le corresponda pagar en el
periodo.
PERCEPCIONES:
Mecanismo por el cual SUANT designa agentes de percepción (proveedores), para el cobro
adelantado de una parte del IGV que sus clientes generaran en el futuro por sus operaciones
grabadas.
El monto de la percepción es el que resulta de aplicar el % sobre el precio de venta incluido el

IGV el que varía dependiendo de los comprobantes emitidos y los sujetos involucrados.
La percepción no opera cuando el cliente es consumidor final: persona natural que adquiere
bienes cuyo importe no supera los $700.00 por comprobante entregado.

EJEMPLO:
El cliente compra un bien a un agente de percepción.
VALOR VENTA 840.34
IGV 159.66
PRECIO DE VENTA TOTAL 1000.00
RETENCION 2% 20.00
SALDO A PAGAR 1020.00
Agente de percepción cobra precio de venta $ 1000.00 mas la percepción $ 20.00 y emite un
comprobante de percepción posteriormente lo declara ante el fisco.
El cliente aplica como crédito contra el impuesto bruto del periodo las percepciones $ 20.00
que hubiera entregado.
Las operaciones sujetas a detracción no dan lugar a retención ni percepción.
Las operaciones efectuadas con proveedores que tengan la condición de agentes de

percepción o retención, no están sujetas a retención.
Las operaciones efectuadas con clientes que sean agentes de retención, no dan lugar a
percepción.
5.3 IMPUESTO A LA RENTA:
Para la determinación del impuesto a la renta se realizara de las ventas totales afectos al IGV +
las ventas no gravadas de impuestos.
Además para el cálculo del impuesto a la renta se toma en cuenta total de los ingresos que
haya obtenido la empresa, tomando como base la suma de todos los conceptos de ingresos
para su cálculo:
VENTAS TOTALES $ 10000.00
+ VENTAS NO GRABADAS $ 1000.00
+ OTROS INGRESOS $ 00.00
INGRESO TOTAL $ 11000.00

DESARROLLO DE LAS OPEARACIONES DEL MES DE DICIEMBRE 2010
REGISTRO DE VENTAS
APELLIDOS
FECHA SERIE NUMERO RUC NOMBRE CUENTA EXONERADO BASE I.G.V. TOTAL
COMP. CONTABLE IMPONIBLE
RESUMEN FACTURAS 701 31,054.50 5,900.36 36,954.86
RESUMEN BOLETAS 701 8,045.00 279,490.50 53,103.20 332,593.70
8,045.00 310,545.00 59,003.55 369,548.55
Ventas totales para en mes de diciembre $ 318 590.00
REGISTRO DE COMPRAS
FECH SERI NUMER EXONERAD
A E O RUC APELLIDOS NOMBRE CUENTA O BASE I.G.V. TOTAL
CONTABL IMPONIBL
COMP. E E
55,313.3
RESUMEN FACTURAS 601 291,122.88 5 12,445.00
348,426.0
RESUMEN FACTURAS 651 12,130.12 2,304.72 0
57,618.0 360,871.0
0.00 303,253.00 7 0
Compras totales para el mes de diciembre $ 303 253.00
RETENCION DE
PROVEEDOR 6% 7500
5411.5
APELLIDO Y
COMPROBANTE NOMBRE FECHA MONTO DE IMPORTE
FECHA RETENCION RUC NUMERO EMISION PAGO RETENIDO
401-86169 2150145 7,500.00 450.00

401-87110 2150145 5,411.50 324.69
TOTAL
RETENCIONES AÑO 12,911.50 774.69
Retención total para el mes de diciembre $ 775.00
PERCEPCIONCION
DE PROVEEDOR 2%
0 #¡REF!
APELLIDO Y COMPROBANTE DE
NOMBRE PAGO FECHA PRECIO DE IMPORTE
RAZON SOCIAL TIPO SERIE NUMERO EMISION VENTA PERCEPCION
FACTURA 450 430210 03/12/2010 2,741.00 54.82
FACTURA 450 431492 04/12/2010 2,560.00 51.20
0.00
TOTAL RETENCIONES 5,301.00 106.02
Percepción total para el mes de diciembre $ 106.00

LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO.
RUC :20380908108 PERIODO DICIEMBRE 2010

CONTRIBUYENTE TRANS. Y COMERC. SANTA CLARA E.I.R.L.
NOMBRE COMERCIAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV CUENTA PROPIA
IGV VENTAS BASE TRIBUTO
VENTAS NETAS 100 310,545 101 59,004
VENTAS NO GRAVADAS 105 8,045
IGV COMPRAS
COMPRAS DESTINADAS A VENTAS GRAVADAS EXCLUSIVAMENTE-NETAS 107 303,253 108 ( 57,618 )
COMPRAS DESTINADAS A VENTAS NO GRAVADAS EXCLUSIVAMENTE-NETAS 113 0
COMPRAS NO GRAVADAS 120 0
IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR 140 1,385
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
SISTEMA A COEFICIENTE 0
SISTEMA B 3,194,104 0.0100 301 318,590 312 3,179
DETERMINACION DE LA DEUDA
IGV 0
IMPUESTO RESULTANTE O SALDO A FAVOR ( 1,385 )
SALDO DEL PERIODO ANTERIOR )
TRIBUTO A PAGAR O SALDO A FAVOR
PERCEPCION DEL PERIODO 0.00
PERCEPCION DE PERIODOS ANTERIORES ( 106 )
RETENCIONES DEL PERIODO 775
RETENCIONES DE PRERIODOS ANTERIORES
PAGOS PREDIOS
INTERES MORATORIO
TOTAL DE LA DEUDA TRIBUTARIA 504
IMPORTE A PAGAR 0
5.4 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
Políticas de control interno:
Para el control de las compras y gastos realizados, estos comprobantes deberán tener adjunto
su boucher de transferencia de los bancos.
Para el control de caja chica se realiza un arqueo diario de caja conciliando con los comprantes
o recibos.
Para el control de mercaderías se realiza la conciliación con los documentos que lo sustentas
y un conteo físico.
Para el control de asistencia de personal se utiliza un cuaderno de asistencia donde el

trabajador sustentara su ingreso y salida con su firma.

CAPITULO IV
6. ESTRUCTURA DE COSTOS:
La empresa TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL ha desarrollado una

estructura de costos partiendo de las actividades más resaltantes.
Para la realización de la estructura de costo se toma las siguientes actividades:
6.1 CONTABILIDAD DE COSTOS
ESTRUCTURA DE COSTOS:
La empresa ha desarrollado una estructura de costos partiendo de las actividades más

resaltantes para realizar su estructuración.
Para la realización la estructura de costo se tomara las siguientes actividades:
6.1 CONTABILIDAD DE COSTOS
Compras efectuadas durante el periodo 2010.
Compras S/. 2,339,294.00
Compras Inafectas IGV S/.93,571.76
Compras Afectas IGV S/.2,245,722.24
Nota: las compras pertenecen solamente a las mercaderías de la actividad principal de la

empresa.
detalle Cantidad precio Total

saldo inicial 0 0 S/. 187,959.00
compras 0 0 S/. 2,339,294.00
disponible 0 0 S/. 2,527,253.00
retiro 0 0 S/. 2,768,815.00
saldo final 0 0 S/. 241,562.00
Nota: el costo de ventas se realiza utilizando el método promedio de Kardex.
EJEMPLO:
Detalle Cantidad p/u Total

saldo inicial 10 114.00 S/. 1,140.00
Compras 20 116.00 S/. 2,320.00
Disponible 30 115.33 S/. 3,460.00
retiro (-) (20) (115.33) $ (2306.60)
saldo final 50 115.33 S/. 5,766.60

remuneraciones del personal S/.91,000.00
Remuneraciones S/.91,000.00
Servicios Prestados Por Terceros S/.127,538.00
Correo y Telecomunicaciones S/.6,541.00
Honorarios S/.96,000.00
Mantenimiento S/.3,454.00
Alquileres S/.18,000.00
Electricidad y Agua S/.2,340.00
Publicidad S/.518.00
Otros S/.685.00
NOTA: GASTOS REALIZADOS DEL 2010 ESTAN DISTRIBUIDOS DE LA SIGUIENTE MANERA:
ADMNISTRACION 50% S/.109,269.00

VENTAS 50% S/.109,269.00
TOTAL 100% S/.218,538.00
Cargas diversas De Gestión S/.103,249.00
tramites administrativos S/.2,940.00
gastos diversos S/.3,852.00
Combustible S/.86,857.00
Seguros S/.9,600.00
NOTA: LOS GASTOS DIVERSOS SON DISTRIBUIDOS DE LA SIGUIENTE MANERA
ADMINISTRACION 50% S/.51,624.50

VENTAS 50% S/.51,624.50
TOTAL 100% S/.103,249.00

METODO DE DEPRECIACION DE AUERDO AL ACTIVO FIJO:
DEPRECIACION ANUAL MENSUAL

TERRENOS 230550 3% 6916.5 576.375
UNIDAD DE TRANSPORTE 14522 20% 2904.4 242.033333
MUEBLES Y ENCERES 356000 20% 71200 5933.33333
COMPUTADORAS 11220 25% 2805 233.75

83825.9 6985.49167
 La empresa no cuenta con una contabilidad de costos interna, los dueños suponen
que la contabilidad tributaria es más importante, lo cual es una observación por parte
nuestra, el desarrollo de una contabilidad de costos es una de nuestra
recomendación más adelante.
7 ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS
7.1. PROCESO CONTABLE REALISADO POR EL CPC DE LA EMPRESA.
Recepción
Recepciónde
delos Revisióndede los
Revisión
documentos
los documentos
los
documentos documentos
Registro en libros auxiliares
Registro en
libros contables
compras
Hoja de Trabajo
Notas a los Estados Financieros
Estados de Estado de Cambio en Estado de Balance

Ganancias y el Patrimonio neto General
Pérdidas
La empresa transporte y comercio santa clara a desarrolla una estructura de costos

partiendo de las actividades mas resaltante para realizar su estructuración.

L
S
E
EST
BAL
PÉR
ERA
ANC
GEN
ADO
GAN
7.3.
7.2.
ANCI
A Y
DIDA
S DE
BALANCE GENERAL
Al 31 de DICIEMBRE DEL
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO CORRIENTE 2010 2009 PASIVO CORRIENTE 2010 2009

CAJA Y BANCOS (NOTA 3) 105051 104482TRIBUTOS POR PAGAR (NOTA 11) 5343 4540
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 72561
4) REMUNERACIONES
51240 POR PAGAR (NOTA 12) 4350 4350
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL(NOTA24066
5) 17064 PROVEEDORES (NOTA 13) 106748 130861
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (NOTA 6) 22171 CUENTAS
11650 POR PAGAR DIVERSAS (NOTA 14) 57921 58056

PROVISION DE COBRANZA DUDOSA (NOTA(6463.00)
7) (11856.00)
CARGAS DIFERIDAS (NOTA 8) 30794 31870
MERCADERIAS (NOTA 9) 234833 187959 TOTAL PASIVO CORRIENTE 174362 197807
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483013 392409 PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO A LARGO PLAZO (NOTA15) 57500 115000
ACTIVO NO CORRIENTE BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES(NOTA 16) 5833 5833
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (NOTA 10)

612292 612292 TOTAL PASIVO 237695 318640
DEPRECIACION ACUMULADA (370730.00) (286904.25)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 241562 325387.75 PATRIMONIO
CAPITAL 187209 187209
RESULTADOS ACUMULADOS 211947 116880
RESULTADO DEL EJERCICIO 87723 95067
TOTAL PATRIMONIO 486880 399157
TOTAL ACTIVO 724575 717797 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 724575 717797


ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL
(Expresado en nuevos soles )
2010 2009
VENTAS S/. 3,200,176.13 S/. 3,312,210.00

(-) DEVOLUCIONES S/. 78,059.00 S/. 118,106.12
VENTA NETA S/. 3,122,117.13 S/. 3,194,103.88
(-) COSTO DE VENTAS S/. 2,768,815.00 S/. 2,815,378.50
INGRESOS DIVERSOS S/. - S/. -
UTILIDAD BRUTA S/. 353,302.13 S/. 378,725.38
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 204,666.00 S/. 182,790.00

GASTOS DE VENTA(DISTRIBUCION) S/. 204,666.00 S/. 182,790.00
RESULTADOS DE OPERACIÓN S/. 56,029.87 S/. 13,145.38
OTROS INGRESOS (GASTOS)

INGRESOS DE SERVICIO DE TRANSPORTE S/. 189,785.00 S/. 130,521.00
INGRESOS FINANCIEROS S/. - S/. -
EGRESOS FINANCIEROS S/. 8,436.00 S/. 7,856.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA

RENTA S/. 125,319.13 S/. 135,810.38
IMPUESTO A LA RENTA S/. 37,595.74 S/. 40,743.11

RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 87,723.00 S/. 95,067.00
7.4.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA E.I.R.L.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
RESULTADO
CAPITITAL RESULTADOS DE TOTAL
DETALLE
SOCIAL ACUMULADOS EJERCICIO PATRIMONIO
SALDO AL 01 DE ENERO DEL 2009 S/. 187,209.00
CAPITALIZACION DE UTILIDADES
OTROS INCREMENTOS ODISMINUCIONES
TRANSFERENCIA A RESERVALEGAL
S/.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 S/. 187,209.00 S/. 116,880.00 S/. 95,067.00 399,156.00
S/.
AL 01 ENERO 2010 S/. 187,209.00 S/. 211,947.00 399,156.00
AJUSTE POR INFALCION
OTROS INCREMENTOS ODISMINUCIONES
TRANSFERENCIA A RESERVALEGAL
S/.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 S/. 187,209.00 S/. 211,947.00 S/. 87,723.39 486,879.00
NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

NOTA Nº 01: DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
La empresa de TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL, es una empresa privada

que fue Constituida por escritura pública el 15 de agosto de 1995; en los registros de la notaria
Cáceres e inscrita en los registros públicos de lima, la empresa tiene como domicilio en la
avenida Juan Velasco Alvarado nº 1031 villa el salvador.
La empresa transporte y comercio santa clara se dedica a la comercialización de abarrotes en

general, así como la prestación de servicio de transporte de carga.
NOTA Nº 02 PRINCIPIOS Y POLITICAS CONTABLES
Los estados financieros de la empresa han sido preparados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Perú comprenden las normas internacionales de contabilidad (NIC).
Las políticas contables importantes que sigue la empresa en la preparación de los estados
financieros son los siguientes:
NOTA Nº 03: CAJA Y BANCOS.
DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009
IMPORTE IMPORTE
S/. S/.
EFECTIVO SOLES 34,556.00 26,400.00

BCO DE CREDITO CTA 100-245-3515 SOLES 45,258.00 42,562.00
BANCO BBVA
CONTINENTAL 102-546-3524 25,237.00 35,520.00
105,051.00 104,482.00
NOTA Nº 04: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Los créditos corresponden de acuerdo a las políticas de crédito adoptados por la gerencia. Los
saldos mostrados se rigen a su valor nominal.

IMPORTE IMPORTE
S/. S/.

FACTURAS POR COBRAR EN SOLES
GRIFOS ESPINOZA S.A. 002-2649 6,580.00 2,510.00

G.L INGENIEROS CONSULTORES SRL 002-2650 5,820.00 7,542.00
CHAVEZ PAUCAR BEATRIZ 002-2651 8,572.00 3,524.00
EL DORADO SRL 002-2747 6,748.00 1,852.00
ALVARES SOLARI MARIA 001-107 7,542.00 5,682.00
RIQUELME DEL CASTILLO LUIS 002-2752 3,425.00 2,984.00
EMP. AGRICOLA LEDOY DEL ORIENTE 002-2753 8,524.00 9,254.00
RICE LUMAEN S.A.C. 002-2760 9,454.00 2,650.00
COMERCIAL AGRICOLA DEL NORTE SRL 001-106 15,896.00 15,242.00
TOTAL 72,561.00 51,240.00
NOTA Nº 05: CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS Y/O PERSONAL

IMPORTE IMPORTE
CUENTAS POR COBRAR ACC. Y
PERSONAL DCMTO S/. S/.
PRESTAMOS AL PERSONAL
MORALES CHIMBA ROBERTH 3,456.00 900.00
DE LA CRUZ LLACZA LUIS 4,800.00 3,580.00
DE LA CRUZ HUAMAN ARMANDO 15,810.00 12,584.00
24,066.00 17,064.00
NOTA Nº 06: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

IMPORTE IMPORTE
CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS DCMTO S/. S/.
PRESTAMOS A TERCEROS
AGUILAR MARTINEZ EDY 6,941.00 6,800.00

AMANPA JAVIER ROCIO DEL PILAR 4,556.00 1,200.00
LOPEZ RAMOS JAVIER 2,510.00 3,650.00
SANCHEZ DIAZ PABLO 2,000.00
REYES PERALES JUAN 4,652.00
MORENO MALDONADO GUSTAVO 1,512.00
22,171.00 11,650.00
NOTA Nº 07: PROVISION PARA CUENTA DE COBRANZA DUDOSA.

PROVISION DE COBRANZA DUDOSA IMPORTE IMPORTE

DCMTO S/. S/.
ALAMEDA SUR SAC 1820 5820
CASERES RAMIREZ YOLANDA 1572 3526
EL DULCE SAC 987
EL SOL EIRL 820 2510
EL TORBELLINO SRL 1264
6463 11856
NOTA Nº 08: CARGAS DIFERIDAS

CARGAS DIFERIDAS IMPORTE IMPORTE
PAGOS A CUENTA IMPUESTO A LA
RENTA 3RA CATEGORIA S/. S/.
PAGO IMP/ RENTA ENE 2,210.00 2,800.00
PAGO IMP/ RENTA FEB 2,460.00 2,500.00
PAGO IMP/ RENTA MAR 2,450.00 2,540.00
PAGO IMP/ RENTA ABR 2,510.00 2,550.00
PAGO IMP/ RENTA MAY 2,583.00 2,610.00
PAGO IMP/ RENTA JUN 2,550.00 2,710.00
PAGO IMP/ RENTA JUL 2,542.00 2,610.00
PAGO IMP/ RENTA AGO 2,520.00 2,590.00
PAGO IMP/ RENTA SET 2,510.00 2,640.00
PAGO IMP/ RENTA OCT 2,590.00 2,690.00
PAGO IMP/ RENTA NOV 2,690.00 2,750.00
PAGO IMP/ RENTA DIC 3,179.00 2,880.00
30,794.00 31,870.00
NOTA Nº 09: MERCADERIAS
Las existencias se registran de acuerdo al costo de adquisición y son valuados sobre la base
del costo promedio.
IMPORTE IMPORTE
MERCADERIAS DCMTO S/. S/.
ACEITES 20,578.00 23,238.00
ARROZ 17,415.00 12,885.00
ATUNES 9,152.00 2,478.00
AVENAS 5,169.00 5,748.00
AZUCAR 35,542.00 25,783.00
BOLSAS DE HARINA 2,545.00 2,984.00
COMIDAS RAPIDAS 3,204.00 3,554.00
FIDEOS 9,557.00 9,451.00
HARINA 20,542.00 15,885.00
JAVONES 5,248.00 5,454.00
KOLINOS 4,619.00 1,675.00
LECHES 25,649.00 26,024.00

LECHES FRESCA 15,785.00 15,454.00
LEGIAS 3,824.00 4,253.00
MAGUI 1,914.00 2,128.00
MANTEQUILLAS 6,554.00 4,552.00
MOSTRADORES 7,328.00 3,245.00
PAPELES 2,132.00 2,371.00
SAL 1,425.00 1,585.00
SHAMPOS 1,397.00 1,553.00
TALLARINES 30,578.00 12,458.00
YOGURT 4,676.00 5,201.00
TOTAL 234,833.00 187,959.00
NOTA Nº 10: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS E INTANGIBLES
El rubro de inmuebles, maquinarias y equipos se presenta al costo neto, neto de la

depreciación acumulada. La depreciación es calculada en línea recta en base a la vida útil
estimada.
La depreciación fue calculada por el método de línea recta en base a la vida útil estimada de
los bienes.

IMPORTE IMPORTE
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO DCMTO S/. S/.
TERRENOS Y EDIFICIOS 230,550.00 230,550.00

EQUIPOS DE INFORMATICA 14,522.00 14,522.00
UNIDADES DE TRANSPORTE 456,000.00 356,000.00
MUEBLES Y ENSERES 11,220.00 11,220.00
712,292.00 612,292.00
DEPREC. TERRENOS Y EDIFICIOS 69,165.00 62,248.50

DEPREC. EQUIPOS DE INFORMATICA 9,076.25 5,445.75
DEPREC. UNIDADES DE TRANSPORTE 304,800.00 213,600.00
DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 7,854.00 5,610.00
TOTAL 390,895.25 286,904.25
NOTA Nº 11: TRIBUTOS POR PAGAR


IMPORTE IMPORTE
TRIBUTOS POR PAGAR DCMTO S/. S/.
IMPUESTO A LA RENTA 3RA CATEGORIA 3,179.00 2,880.00

IGV POR PAGAR 504.00 0.00
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES 650.00 650.00

RENTA DE 5TA CATEGORIA 560.00 560.00
ESSALUD - SALUD 450.00 450.00
5,343.00 4,540.00
NOTA Nº 12: REMUNERACIONES POR PAGAR.

Importe Importe
REMUNERACIONES POR PAGAR S/. S/.
DE LA CRUZ HUAMAN ARMANDO 2,610.00 2,610.00
DE LA CRUZ LLACZA ERICK 1,740.00 1,740.00
TOTAL 4,350.00 4,350.00
NOTA Nº 13: CUENTAS POR PAGAR COMECIALES.
Este rubro comprende solo el importe de las facturas por pagar.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009

IMPORTE IMPORTE
PROVEEDORES S/. S/.
ESTACION CORMAR S.A. 202248 7,221.00 15,600.00

ALICORP S.A.A. 494235 12,458.00 5,178.00
DECOPRA SAC 720151 16,815.00 18,000.00
ASOCIACION DE PRODUC SANTA ANITA 251870 12,255.00 24,600.00
ESTACION CORMAR S.A. 5096 9,212.00 15,418.00
GLORIA S.A. 193246 15,788.00 15,640.00
PROVEEDORA RAMOS EIRL 003-4695 9,454.00 12,484.00
PACHECO RAMOS ARMANDO 002-31807 5,576.00 15,541.00
MOLITALIA S.A. 13,969.00
PINGLO AMARRILO JESUS 800.00 1,000.00
MEDINA HUAMAN JORGE 1,000.00
LUNAPAREDES GONZALO 800.00 800.00
PAUCAR MARTINEZ JHONATAN 800.00 800.00
HURTADO CORDOVA MARIO 800.00 800.00
QUIROZ SALAS ROSA 800.00 800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
TOTAL 106,748.00 130,861.00
NOTA Nº 14: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.


IMPORTE IMPORTE
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DCMTO S/. S/.
INTERESES POR PRESTAMO 7,500.00 7,500.00

PRESTAMOS CORRIENTES 50,000.00 50,000.00
OTROS GASTOS 421.00 556.00

57,921.00 58,056.00
NOTA Nº 15: PRESTAMO A LARGO PLAZO.

IMPORTE IMPORTE
PRESTAMOS A LARGO PLAZO DCMTO S/. S/.
FINANCIAMIENTO DE MOVILIDAD 50,000.00 100,000.00

INTERESES 7,500.00 15,000.00
TOTAL 57,500.00 115,000.00
ANEXO POR LA COMPRA DE UNIDAD DE TRANSPORTE
financiamiento de unidad de transporte

capital de préstamo 250000 50000 50000 50000 50000 50000
intereses anual 15% 7500 7500 7500 7500 7500
intereses mensual 1% 4,219 4,219 4,219 4,219 4,219
capital + intereses 287500 57500 57500 57500 57500 57500
deuda 2009 57500 57500 115000

deuda 2010 57500 57500
capital 100000
2009
interés 15000
capital 50000
2010
interés 7500
NOTA Nº 16: BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES.

IMPORTE IMPORTE
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DCMTO S/. S/.
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

PROVISION NOV Y DIC-2010
3,500.00
DE LA CRUZ HUAMAN ARMANDO 3,500.00
2,333.00
DE LA CRUZ LLACZA ERICK 2,333.00
TOTAL 5,833.00 5,833.00
• COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

La provisión por tiempo de servicio se contabiliza con cargo de resultados a medida que se
devengan, se calcula de acuerdo a los dispositivos legales vigentes y se deposita
semestralmente en la entidad bancaria elegida por el trabajador
NOTA Nº 17: PATRIMONIO

IMPORTE IMPORTE
PATRIMONIO DCMTO S/. S/.
CAPITAL SOCIAL 187,209.00 187,209.00

RESULTADOS ACUMULADOS 211,947.00 116,880.00
INCREMENTOS/ DISMINUCIONES - -
RESULTADOS DEL EJERCICIO 87,723.00 95,067.00
TOTAL 486,879.00 399,156.00
NOTA Nº 18: INGRESOS
DETALLE 2010 2009
POR ACTIVIDAD PRINCIPAL S/. 3,122,117.13 S/. 3,194,103.88

POR ACTIVIDAD SECUNDARIA S/. 189,785.00 S/. 130,521.00
TOTAL S/. 3,311,902.13 S/. 3,324,624.88
NOTA Nº 19 Y 20: DEVOLUCIONES / COSTO DE VENTAS.
Contiene las devoluciones de mercaderías descuentos y el coste de la mercadería al momento

de salir de almacén.
DETALLE 2010 2009
DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES S/. 78,059.00 S/. 118,106.12

COSTO DE VENTAS S/. 2,768,815.00 S/. 2,815,378.50
TOTAL S/. 2,846,874.00 S/. 2,933,484.62
Nota
El margen bruto de ganancia que maneja la empresa es del 17% para el año 2010, además
para el porcentaje del total de sus devoluciones es del 4% del total de las ventas
NOTA Nº 21 Y 22 GASTOS OPERATIVOS

DETALLE 2010 2009

GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 204,666.00 S/. 182,790.00
GASTOS DE VENTA. S/. 204,666.00 S/. 182,790.00
TOTAL S/. 409,332.00 S/. 385,580.00
Anexo1
Remuneraciones S/. 91,000.00
Recibos por honorarios S/. 96,000.00
Gastos de servicios S/. -96,000.00
Gastos diversos de gestión S/. 103,249.00
Depreciación S/. 83,826.00
TOTAL S/. 409,332.00
NOTA Nº 23 INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS
DETALLE 2010 2009
INGRESOS DE SERVICIO DE TRANSPORTE S/. 189,785.00 S/.130,521.00

INGRESOS FINANCIEROS 0 0
EGRESOS FINANCIEROS S/. 8,436.00 S/. 7,856.00
TOTAL S/. 198,221.00 S/.138,377.00
NOTA Nº 24 IMPUESTO A LA RENTA.
DETALLE 2010 2009
U. ANTES DE IMPUESTO A LA
RENTA S/. 125,319.13 S/. 135,810.38
IMPUESTO A LA RENTA 30% S/. 37,595.74 S/. 40,743.11
S/.
TOTAL RENTA 37,595.74 S/. 40,743.11
S/.
(-) PAGOS A CUENTA 30,794.00 S/. 31,870.00
S/.
RENTA A PAGAR 6,801.74 S/. 8,873.11
8. SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA

8.1. ANÁLISIS FINANCIERO: PORCENTUAL Y RATIOS
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN NUEVO SOLES)
ANALISIS VERTICAL
ACTIVO CORRIENTE 2010 % 2009 %

CAJA Y BANCOS (NOTA 3) 105,051.00 14% 104,482.00 15%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 4) 72,561.00 10% 51,240.00 7%
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL(NOTA 5) 24,066.00 3% 17,064.00 2%
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (NOTA 6) 22,171.00 3% 11,650.00 2%
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA (NOTA 7) (6463.00) -1% (11856.00) -2%
CARGAS DIFERIDAS (NOTA 8) 30,794.00 4% 31,870.00 4%
MERCADERIAS (NOTA 9) 234,833.00 32% 187,959.00 26%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483,013.00 67% 392,409.00 55%
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (NOTA 10) 612,292.00 85% 612,292.00 85%
DEPRECIACION ACUMULADA 370,730.00 51% -286,904.25 -40%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 241,562.00 33% 325,387.75 45%
TOTAL ACTIVO 724,575.00 100% 717,797.00 100%
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR (NOTA 11) 5,343.00 1% 4,540.00 1%
REMUNERACIONES POR PAGAR (NOTA 12) 4,350.00 1% 4,350.00 1%
PROVEEDORES (NOTA 13) 106,748.00 15% 130,861.00 18%
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (NOTA 14) 57,921.00 8% 58,056.00 8%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 174,362.00 24% 197,807.00 28%
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO A LARGO PLAZO (NOTA15) 57,500.00 8% 115,000.00 16%
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES(NOTA 16) 5,833.00 1% 5,833.00 1%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 63,333.00 9% 120,833.00 17%
TOTAL PASIVO 237,695.00 33% 318,640.00 44%
PATRIMONIO
CAPITAL 187,209.00 26% 187,209.49 26%
RESULTADOS ACUMULADOS 211,947.26 29% 116,880.00 16%
RESULTADO DEL EJERCICIO 87,723.39 12% 95,067.26 13%
TOTAL PATRIMONIO 486,879.66 67% 399,156.75 56%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 724,575.00 100% 717,797.00 100%


(POR FUNCIÓN)
ANALISIS VERTICAL (Expresado en nuevos soles )
2010 % 2009 %
VENTAS S/. 3,200,176.13 S/. 3,312,210.00

(-) DEVOLUCIONES S/. 78,059.00 2% S/. 118,106.12 3.6%
VENTA NETA S/. 3,122,117.13 98% S/. 3,194,103.88 96%
(-) COSTO DE VENTAS S/. 2,768,815.00 89% S/. 2,815,378.50 88%
INGRESOS DIVERSOS S/. - S/. - 0%
UTILIDAD BRUTA S/. 353,302.13 11% S/. 378,725.38 12%
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 204666 7% 182.790.00 6%

GASTOS DE VENTA(DISTRIBUCION) 204666 7% 182,790.00 6%
RESULTADOS DE OPERACIÓN S/. -56,029.87 -2% S/. 13,145.38 0%

INGRESOS DE SERVICIO DE TRANSPORTE S/. 189,785.00 6% S/. 130,521.00 4%
INGRESOS FINANCIEROS S/. - 0% S/. - 0%
EGRESOS FINANCIEROS S/. 8,436.00 0% S/. 7,856.00 0%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA S/. 125,319.13 4% S/. 135,810.38 4%
IMPUESTO A LA RENTA S/. 37,595.74 1% S/. -40,743.11 -1%

RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 87,723.39 3% S/. 95,067.26 3%

BALANCE GENARAL
(EXPRESADO EN NUEVO SOLES)
ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO CORRIENTE 2010 2009 VARIACION %

CAJA Y BANCOS (NOTA 3) 105,051.00 104482.00 569.00 1%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 4) 72,561.00 51240.00 21,321.00 42%
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL(NOTA 5) 24,066.00 17064.00 7,002.00 41%
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (NOTA 6) 22,171.00 11650.00 10,521.00 90%
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA (NOTA 7) (6463.00) (11856.00) 5,393.00 -45%
CARGAS DIFERIDAS (NOTA 8) 30,794.00 31870.00 -1,076.00 -3%
MERCADERIAS (NOTA 9) 234,833.00 187959.00 46,874.00 25%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483,013.00 392409.00 90,604.00 23%
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (NOTA 10) 612,292.00 612292.00 - 0%
DEPRECIACION ACUMULADA 370,730.00 -286904.25 657,634.25 -229%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 241,562.00 325387.75 -83,825.75 -26%
TOTAL ACTIVO 724,575.00 717797.00 6,778.00 1%
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR (NOTA 11) 5,343.00 4540.00 803.00 18%
REMUNERACIONES POR PAGAR (NOTA 12) 4,350.00 4350.00 - 0%
PROVEEDORES (NOTA 13) 106,748.00 130861.00 -24,113.00 -18%
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (NOTA 14) 57,921.00 58056.00 -135.00 0%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 174,362.00 197807.00 -23,445.00 -12%
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO A LARGO PLAZO (NOTA15) 57,500.00 115000.00 -57,500.00 -50%
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES(NOTA 16) 5,833.00 5833.00 0%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 63,333.00 120833.00 -57,500.00 -48%
TOTAL PASIVO 237,695.00 318640.00 -80,945.00 -25%
PATRIMONIO
CAPITAL 187,209.00 187209.49 -0.49 0%
RESULTADOS ACUMULADOS 211,947.26 116880.00 95,067.26 81%
RESULTADO DEL EJERCICIO 87,723.39 95067.26 -7,343.87 -8%
TOTAL PATRIMONIO 486,879.66 399156.75 87,722.90 22%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 724,575.00 717797.00 6,778.00 1%


(expresado en nuevo soles)
ANALISIS HORIZOLTAL
2010 2009 VARIACION %
VENTAS S/. 3,200,176.13 S/. 3,312,210.00 S/. -112,033.87 -3%

(-) DEVOLUCIONES S/. 78,059.00 S/. 118,106.12 S/. -40,047.12 -34%
VENTA NETA S/. 3,122,117.13 S/. 3,194,103.88 S/. -71,986.75 -2%
(-) COSTO DE VENTAS S/. 2,768,815.00 S/. 2,815,378.50 S/. -46,563.50 -2%
INGRESOS DIVERSOS S/. - S/. - S/. -
UTILIDAD BRUTA S/. 353,302.13 S/. 378,725.38 S/. -25,423.25 -7%
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 204,666.00 182.790.00 S/. 21876.00 12%

GASTOS DE VENTA(DISTRIBUCION) 204,666.00 182,790.00 S/. 21,876.00 12%
RESULTADOS DE OPERACIÓN S/. -56,029.87 S/. 13,145.38 S/. -69,175.25 -526%

INGRESOS DE SERVICIO DE TRANSPORTE S/. 189,785.00 S/. 130,521.00 S/. 59,264.00 45%
INGRESOS FINANCIEROS S/. - S/. - S/. -
EGRESOS FINANCIEROS S/. 8,436.00 S/. 7,856.00 S/. 580.00 7%
S/. -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA S/. 125,319.13 S/. 135,810.38 S/. -10,491.25 -8%
IMPUESTO A LA RENTA S/. 37,595.74 S/. -40,743.11 S/. 78,338.85 -192%

RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 87,723.39 S/. 95,067.26 S/. -7,343.87 -8%
ANALISIS DE LOS RATIOS:

1.) Análisis de liquidez
ACTIVO CORRIENTE = Veces
PASIVO CORRIENTE
2010 483,013.00 = 2.77
174,362.00
2009 392,409.00 = 1.98
197,807.00
COMENTARIO
La aplicación de este ratio demuestra que por cada sol de deuda que tenga la empresa para
cumplir con sus obligaciones esta, dispone de $2.77 para cumplirla a diferencia del año
anterior que fue de $ 1.98.
B) PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORRIENTE – CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS Y P. =
PASIVO CORRIENTE
2010 483,013.00-24,066.00 = 2.63
174,362.00
2009 392,409.00-17,064.00 = 1.90
197,807.00
COMENTARIO
La empresa para pagar sus deudas a corto plazo dispone de $ 2.63 (2010) y con respecto al
año anterior (2009) es de $ 1.90 el cual habido un incremento de $ 0.73, demostrando una
capacidad de liquidez sostenible.
C) CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE =
2010 483,013.00-174,362.00 = S/ 308,651.00
2009 392,409.00-197,807.00 = $194,601.00
COMENTARIO

Este cálculo de capital de trabajo, nos está indicando el dinero con que cuenta la empresa
para sus operaciones diarias después de afrontar sus obligaciones corrientes. Para el 2010 se
cuenta con un capital de trabajo de s/. 308,651.00 y para el 2009 s/. 194,601.00 demostrando
un incremento de s/.114,050.00.
Esto nos quiere decir que la empresa cuenta con capacidad económica para afrontar sus
obligaciones frente a terceros en el corto plazo.
D) PRUEBA DEFENCIVA
CAJA Y BANCOS+VALORES NEGOCIABLES
PASIVO CORRIENTE
2010 105,051.00-0.00 = 60%
174,362.00
2009 104,482.00 – 0.00 = 53%
197,807.00
COMENTARIO
El ratio demuestra que para ambos años la empresa cuenta con liquides del 60% y 53%
respectivamente para afrontar sus deudas en el corto plazo..
2) ANÁLISIS DE GESTION
A) ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR X 360 =
VENTAS NETAS
2010 _72,561.00 X 360 = 8.37
3 122,177.00
2009 _51,240.00 X 360_ = 5.78
3 194,104.00
COMENTARIO

La rotación de cuentas por cobrar comerciales es de cada 8 días en el 2010 y 7 días en el

2009, demostrando que la rotación de esta cuenta es bastante volátil (la empresa cuenta con
una muy buena política de cobros).
B) ROTACION DEL ACTIVO TOTAL
Rotación Anual
VENTAS NETAS =
ACTIVO TOTAL
2010 3,122,177.00 = 4.31
724,575.00
2009 3,194,104.00 = 4.45
717,797.00
COMENTARIO
Se demuestra que la rotación de los activos durante el año a sido de 4 veces al igual que el
año anterior, el cual solo a habido una variación de -0.14 generando un descenso del activo.
C) ROTACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
VENTAS NETAS =
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS
2010 3 122,177.00 = 12.92
241,562.00
2009 3,194,104.00 = 9.82
325,388.00
COMENTARIO
La rotación de esta cuenta demuestra que por cada sol de deuda, el ingreso es de 12.92 veces
en el 2010 y en el 2009 es de 9.82 veces.
Esto quiere decir que por un sol de gasto que se realiza en el activo fijo, se obtiene $ 9 ingreso.
D) RAZON DE ROTACION DEL PATRIMONIO

VENTAS NETAS =
PATRIMONIO
2010 3,122,177.00 = 6.41
486,880.00
2009 3,194,104.00 = 8.00
399,157.00
COMENTARIO
Este ratio demuestra que del total de las ventas generadas durante el año, representa el
6.41% y 8.00% con respecto a su patrimonio respectivamente.
En este ratio nos muestra el volumen de ventas que sean generado durante el ejercicio
económico, representando una disminución del 1.59% veces por la inversión del dinero que
invirtió en dueño de la empresa.
3) ANÁLISIS DE SOLVENCIA
A). ESTRUCTURA DEL CAPITAL (DEUDA PATRIMONIO)
A.1) PASIVO TOTAL =
PATRIMONIO NETO
2010 237,695.00 = 49 %
486,880.00
2009 318,640.00 = 80 %
399,157.00
COMENTARIO
En este ratio nos muestra el grado de endeudamiento con relación al patrimonio el cual evalúa
el impacto del pasivo total con relación al patrimonio, esto quiere decir que por cada sol
aportado por los socios se encuentra endeudado en un 49.00 % para el año 2010.
Para el año 2009 se nota un resultado bastante alto 80% de deuda con en patrimonio del
accionista.
B) ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO

B.1) PASIVO TOTAL =
TOTAL ACTIVO
2010 237,695.00 = 33 %
724,562.00
2009 318,640.00 = 44 %
717,797.00
COMENTARIO:
El calculo de los ratios refleja que el 33% de sus deudas representan del total de sus activos
del año 2010, mostrando una solvencia economía.
Mientras que para el año 2009 fue el 44 %, donde se deduce que la situación financiera esta en
un marco aceptable.
4. ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
A) RAZON DE RENTABILIDAD PATRIMONIAL
UTILIDAD NETA =
CAPITAL (O PATRIMONIO)
2010 87,723.00 = 18%
486,880.00
2009 95,067.00 = 24%
399,157.00
COMENTARIO
El cálculo demuestra que el patrimonio ha tenido una rentabilidad del 18 % para el año 2010 y
para el 2009 fue del 24% lo que marca una diferencia negativa.
Lo debemos remarcar que por cada sol que se refleja en el patrimonio la empresa ha obtenido
una utilidad de $0.18 en el 2010 y para el 2009 es de $ 0.24.

B) RAZON DE RENTABILIDAD NETA

_UTILIDAD NETA =
VENTAS NETAS
2010 87,723.00 = 3.00 %
3 122,117.00
2009 95,067.00 = 3.00 %
3,194,104.00
COMENTARIO
La utilidad que ha generado la empresa ha sido de 3.00% para 2010 del total de sus ventas de
igual forma que en el 2009, por tanto los resultados es deficiente, ya que el porcentaje de
rentabilidad por la inversión es menor a lo que ofrece el banco.
C) RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION.
UTILIDAD NETA =
ACTIVO TOTAL
2010 _87,723.00 = 12%
724,575.00
2009 _ 95,067 .00 = 13%
717,797.00
COMENTARIO:
Los resultados que reflejan en el cálculo significan que por cada sol invertido en el 2010 en
activos obtuvieron un rendimiento de 12% sobre la inversión, la cual ha disminuido en 1% con
respecto al año anterior.
Además podemos indicar que el aprovechamiento del activo total fue menos eficiente.
E) UTILIDAD – ACTIVO
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO =
ACTIVO TOTAL
2010 125,319.13 = 17%
750,575.00
2009 _135,810.38 = 19%
717,797.00
COMENTARIO
Este ratio indica, como se esta utilizando los activos de la empresa.
Para el año 2010 indica que por la utilización de los activos la empresa ha obtenido una
compensación de que por cada sol de sus activos reciba el 17%, 2% inferior al del año anterior.
CAPITULO V
9. ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
9.1. CAPITAL DE TRABAJO, FONDO DE MANIOBRA, ADMINISTRACIÓN DE EFECTIVO,

ADMINISTRACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR.
2010 2009 DIFERENCIA INCREMENTO

308,651.00 194,602.00 114,049.00 59%
El capital de trabajo de la empresa analizada demuestra un incremento del 59% mas que el
monto del año 2009, los factores que han incurrido en este incremento se debe un mayor estop
de mercaderías.
a) Administración de efectivo. Se realiza de la siguiente manera:
El gerente general es quien se encarga de la administración del dinero, utilizando documentos

de autorización de ingreso y salida de dinero como son; recibo de cobro, para la cobranza a los
clientes, recibo de pago, para el pago a los proveedores y recibo de egreso, para gastos
diversos, las cuales se justificaran con boletas de gastos.
ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR:
Su política de cobros es 80% al contado, en el momento de entrega de mercadería, y solo el

20% es al crédito, esto por razones de que la mayoría de sus clientes son bodegas y
mercados.
Sus plazos de cobranza corren 1 semana en caso sea bodegas y mercados, 15 días en caso
sea una empresa.
ADMINISTRACION DE CUENTAS POR PAGAR:
Las cuentas por pagar se realizan el 50% al contado y el 50% a crédito a 30 días.

9.2. TIPO DE DEUDA, FINANCIAMIENTO DE CORTO Y LARGO PLAZO, ANÁLISIS DE

APALANCAMIENTO FINANCIERO COSTO DE CAPITAL.
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
2010 = 483,013.00 - 174,362.00 = 308,651.00
2009 = 392,409.00 - 197,807.00 = 194,602.00
El cálculo nos muestra que nuestro activo corriente es superior al pasivo corriente, el cual se
refleja la gran capacidad económica que tiene la empresa para enfrentar sus gastos en el corto
plazo.
9.3. MERCADO DE CAPITALES, ANÁLISIS DE MERCADO, INSTRUMENTOS DE

INTERMEDIACIÓN FINANCIERA, EL MANEJO DE LAS TASAS DE INTERESES.
La empresa no desarrolla actividad de negociación en el mercado de capitales.

CAPITULO VI
10.- INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.
2010 % 2009 %
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 4) 72,561.00 10% 51,240.00 7%
PROVEEDORES (NOTA 13) 106,748.00 15% 130,861.00 18%
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL(NOTA 5) 24,066.00 3% 17,064.00 2%
Se observa que en el año 2010 la cuenta por cobrar comerciales representa el 10% a
comparación del periodo anterior su representación ha incrementado, demostrando que sus
estrategias y políticas de cobros son manejables.
Con respecto a la cuenta por pagar a proveedores se observa una diferencia del 3% de
disminución del año 2009 al 2010 esto se debe a que la política de pagos se realiza mas
constate como plazo máximo es de 30 días para el 2010 por consiguiente la capacidad
efectiva de caja es alta.
En cuanto a la cuenta por cobrar al personal y al mismo titular, su representación está en una
variación porcentual del 1 % para el año 2010 el cual es muy significativo, no generando mucha
dependencia de esta cuenta.
2010 % 2009 % variación
(2,768,815.00
(-) COSTO DE VENTAS ) 89% (2815379.00) 85% 4%
Con respecto a sus costos de ventas que maneja la empresa se observa una diferencia de
incremento en la representación del año 2009 al 2010, demostrando que la empresa en el 2010
no ha administrado bien sus costos de ventas, otros factores que han incurrido son las
situaciones del mercado, que cada vez es más cambiante, más competitivo y los precios son
muy volátiles, este último factor es la causa principal.
IMPUESTO A LA RENTA (37,596.00) -2% (40743.00) -1% 1.0%
En este rubro de pago de impuesto ante la administración tributaria solo ha sufrido una
variación del 1% (-) para el 2010 la cual es directamente proporcional al nivel de ventas pues
estos han disminuido de marera significativa.

ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL
2,010 2,009 VARIACION %
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 72,561.00 51,240.00 21,321.00 42%
PROVEEDORES 106,748.00 130,861.00 -24,113.00 -18%
RESULTADO DEL EJERCICIO 87,723.00 95,067.00 7,344.00 -7%
Con respecto a la cuenta por cobrar comerciales en comparación de ambos años se ha nota un
incremento del 20% del 2009 al 2010 debido a las políticas de cobros que aplica la empresa.
Para la cuenta de pago a los proveedores se ha notado una disminución del 18 % del 2009 al
2010, el cual no es un punto favorable para la empresa puesto que se han acortado los plazo
de pagos.
Analizando la cuenta de resultados del periodo, habido una disminución de un 7% de la

rentabilidad para la empresa generando que los administradores de la gestión de la empresa
puede aprovechar otras oportunidades de negocios o incurrir en servicios adicionales. Pero
ponemos indicar que en el mes de diciembre no pudo lograr las ventas deseadas esto a raíz
que la crisis internacional lo afecto, mediante la creación de una incertidumbre que el Perú de
alguna otra forma seria afectado duramente por este fenómeno internacional entonces sus
clientes y los consumidores finales no optaron por consumir lo normal.
ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS.
2010 2009 variación %
(-) COSTO DE VENTAS (2,768,815.00) (2815379.00) -46,564.00 2%
INGRESOS DIVERSOS 189,785.00 130,521.00 59,264.00 45%
IMPUESTO A LA RENTA (37,596.00) (40,743.00) 3147.37.00 -8%
Analizando la cuenta de costo de ventas solo hay una variación del 5% (+) lo hay un mejor
control de los inventarios para bajar sus costos.
Con respecto a la cuenta de ingresos diversos se ha notado un incremento favorable del 31 %

ya que esta cuenta contiene la prestación de servicio de transporte que realiza la empresa el
cual ha sido un factor muy importante que ha contribuido ha una mejor rentabilidad.

11.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL
Comentario. Con respecto a las cuentas más representativas del balance general nuestras
observaciones son las siguientes:
Caja y bancos; en esta cuenta se puede apreciar que representa el 14% y 15% del total del
activo. La empresa cuenta con gran capacidad de liquidez para afrontar sus deudas en el corto
plazo, como también para sus operaciones diarias, la cual permite trabajar diariamente sin
ningún problema.
Cuentas por cobrar comerciales, esta parte del balance representa el 10% y 7%
respectivamente, de la cual podemos decir que estas cuentas reflejan un mínimo del total
activo, esto como consecuencia que las políticas de cobranza son efectivas, dado que los
plazos de crédito son como máximo 15 días.
Mercaderías, esta cuenta nos muestra que representa el 26% del activo total para ambos años
dado que no ha sufrido variaciones, en nuestra opinión el manejo de esta cuenta se realiza de
manera adecuada ha pesar de no utilizar algún tipo de sistema de inventarios y sabemos que
la mercadería en su mayoría son pericibles por tanto no se tarda más de dos meses en ser
vendidas.
Activo no corriente, esta cuenta representa 33%para el 2010 y 45% para el 2009, del activo
total, se puede decir que cuenta con los activos necesarios, lo más importante que la mayor
parte de sus componentes están operativas, principalmente sus camiones de transporte, pero
lamentamos en cuanto a sus almacenes que están cerrados.
Cuentas por pagar comerciales, la representación de esta cuenta es de 15% para el 2010, la
cual es manejable para la empresa, al igual que en el 2009 se maneja este tema de manera
adecuada sin ningún problema con sus pagos ya que representa el 18%.
Deudas a largo plazo, con respecto a esta cuenta que representa el 8% del total pasivo y
patrimonio en el 2010, se puede decir que disminuyó con respecto al periodo anterior por el
mismo que el titular de la empresa ha realizado los pagos correspondientes al banco por el
financiamiento para la adquisición de un camión.
Recomendaciones: Si bien es cierto que no presentan mayor problemas en cuanto a la parte

de la mercaderías, trabajar empíricamente es muy peligroso por tanto recomendamos la
adquisición inmediata de un software para el control sistemático y automático de los inventarios
que permitirá:
- Contar con información más rápida y exacta
- Generar un código de identificación para cada producto.
- Clasificar los productos por familias o tipos.
- Saber la cantidad exacta del stock sin realizar un conteo físico.
- Contar con información en cuanto cuantificable y valorizable.

ANALISIS VERTICAL
ESTADO GANACIAS Y PÉRDIDAS
Comentario; con respecto a la cuenta de costo de venta en el 2010, maneja un margen bruto
de 11% y 15% para el 2009. Para este tipo de actividad comercial es un margen beneficioso
porque depende de la rotación del consumo de alimentos.
Nuestras observaciones son las siguientes:
Descuentos, esta cuenta se representa un 2.4% y 3.6%, de las ventas respectivamente, en

nuestra opinión esta cuente es muy alta, ya que resta credibilidad en la entrega de los producto
a los clientes por tanto se debería tener mucho mas cuidado en la manipulación de los
productos y en el momento de entrega.
Gastos operativos, estas cuentas no representa mucha variación de una a otra ya que esta
distribuido de manera equitativa, dado que estas cuentas acoplan los honorarios, la planilla, la
depreciación y menor escala los gastos diversos.
Ingresos diversos, esta cuenta abarca la prestación de servicio de transporte, como actividad
secundaria de la empresa, la misma que contribuye de manera significativa al logro de una
utilidad positiva.
Recomendaciones:
Se recomienda en cuanto al estado de resultados, una área especifica que se encargue del
manejo y control de las actividades en el aspecto económico nos referimos a la
implementación de la contabilidad de costos, esto por lo visto que el margen de contribución es
baja, la cual necesita de un manejo y control estricto para mantenerlo o aumentar dicho
margen, esto permitirá:
- Implementar un sistema de costos.
- Clasificar costos y gastos.
- Asignar con mayor lógica los costos.
- Identificar costos empíricos o innecesarios
- Identificar centro de costos.
- controlar los gastos incurridos por las deferentes áreas.
- mejorar los procesos en cada área para ganar tiempo y ahorrar dinero.
En cuanto a los gastos la política no es tan buena como ya se dijo la política de asignación de
gastos es el 50% para cada área, entonces una contabilidad de costos interna mejora este
aspecto en cuanto la asignación y la justificación documentaria y operacional necesaria para
poder ser utilizado para la disminución de la base de impuesto a la renta.

ANALISIS HORIZONTAL
BALANCE GENERAL
Comentario, en el balance general de la empresa analizada encontramos variaciones en sus

activos como también en las cuentas de obligaciones, de las cuales podemos decir, que sus
activos corrientes han sufrido una variación positiva de 23% a diferencia de las cuentas de
obligaciones a corto plazo la cual ha disminuido de manera significativa en un 12%, por otra
parte sus deudas a largo plazo a disminuido en un 25% las causas son el pago de la misma.
Conclusión, la razón de la variación en sus activos corrientes es, sus cuentas por cobrar han
incrementado ya que en el ultimo trimestre del año por campaña se realizaron mas
operaciones en exclusión de diciembre del 2010.
Como se puede apreciar en la cuenta de préstamos a terceros (a los trabajadores y al titular)

que ha sufrido una variación de 41% del 2009 al 2010 los factores incurridos son, mayor
préstamo al personal, por políticas empresarias.
La cuenta de cobranza dudosa ha incrementado en -45%, a pesar de haber utilizado todos los
medios legales para la cobranza de algunas facturas cuyo objetivo no se pudo logro. Además
cabe indicar no se puso la atención necesaria ya que el indicador es bastante alto.
En las cuentas por pagar comerciales ha sufrido una variación de disminución en un -18% por
razones de que la empresa se ha acortado los plazos de pago.
Sus obligaciones a largo plazo disminuyeron en un 48%, este se debe a que se efectuó los
pagos correspondientes de dichas obligaciones.
Recomendación, recomendamos a la gerencia general y administrador general que se realice

una política de cobros y pagos documentado tenerlo escrito, para lo cual se debe tener en
cuenta los tipos de cliente, categoría de importancia, antigüedad de trabajo en cuanto a los
proveedores, el poder de negociación, la confianza existente la antigüedad de trabajo en
cooperación.
Por otra parte las obligaciones a largo plazo están disminuyendo significativamente por tanto es
sugerible que la empresa opte por mas prestamos para inversión o gasto necesarios a largo
plazo.

ANALISIS HORIZONTAL
Comentario: En el estado de resultados mostrado podemos deducir que el costo de venta, ha

sufrido una disminución para el año 2010 en un 2% esto como efecto de que la empresa ha
manejado una mejor negociación en los precios de compra, a pesar de no contar con un
sistema de control de inventarios la disminución es importante.
Conclusión: De acuerdo a la evaluación se ha notado que la empresa supo manejar las

condiciones de mercado en base a información empírica pero acertada la cual generado una
mejora en sus costos permitiendo generar una utilidad operativa superior al periodo de 2009.
Los gastos de operación han aumentado en un 20% para el 2010 esto en parte se debe a la
alta depreciación del activo destinado a áreas de administración y ventas.
Los ingresos diversos; está representado por la actividad extra que generó el servicio de
transporte, dado que ha incrementado en un 45% para el 2010, esto gracias a su canal de
distribución ha facilitado el incremento del servicio y como efecto ha incrementado a la utilidad
del periodo.
Los resultados de la utilidad del ejercicio han disminuido en un 8% para el 2010, esto se debe
a que los gatos operativos han aumentado por falta de control en las mismas. A pesar que los
servicios de transporte han incrementado muy significativamente.
Se recomienda en cuanto al régimen laboral, lo invitamos a la formalización como es de

conocimiento que existe la resistencia de cumplir en su totalidad con las disposiciones del
actual régimen (régimen general), al parecer por rozones económicas, por tanto le
presentamos la opción de un cambio de régimen laboral la cual le permita no tener mucho
costo laboral pues es el régimen pyme en la categoría de pequeña empresa.
Porque por las siguientes razones:
Beneficios laborales de la pequeña empresa:
Régimen general Régimen pequeña empresa
El trabajador tienen derecho a: El trabajador tienen derecho a:
 Remuneración Mínima S/. 675.00  Remuneración Mínima S/. 675.00
 30 días de vacaciones por año.  15 días de vacaciones por año.
 Indemnización por despido: 66% del sueldo por  Indemnización por despido: 66% del sueldo por
año, tope 4 sueldos año, tope 4 sueldos
 CTS: 1 sueldo por año +1/6 de la gratificación.  CTS: 1/2 sueldo por año, hasta alcanzar 3
sueldos.
 Gratificaciones: 1 sueldo julio y 1 sueldo
diciembre.  Gratificaciones: ½ sueldo julio y ½ sueldo
diciembre.
 Tienen derecho a la sobretasa del 35% RMV por
jornada nocturna.  No tienen derecho a la sobretasa del 35% RMV
por jornada nocturna.

RECOMENDACIÓN PRINCIPALES:
ADQUISICION DE SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO.
Se recomienda un sistema o software de control de inventarios, para lo cual debe contactar una
empresa dedicada al desarrollo de sistemas, para la identificación más rápida y fácil le
recomendamos utilizar la web de www.paginasamarillas .com.pe, en todo caso las
publicaciones anuales, luego buscar la sección “sistemas y software” donde podrá ubicar un
amplio número de empresas dedicada al desarrollo de dicha actividad luego; compare,
verifique y elija el que mejor le parezca tomando en cuenta los aspectos de calidad, precio,
beneficios y sobre todo la garantía, lo cual se puede lograr enviando solicitudes de información
o proformas de compra ya se ha por vía web al correo correspondiente de la empresa,
haciendo una llamada telefónica o enviando documentos de solicitud.
Por otro lado es recomendable después de haber decido la compra, solicitar los servicios de
un ingeniero de sistemas de la misma empresa, para la instalación respectiva lo cual consta de
un periodo de prueba que no debe ser menor a 30 días además deberá solicitar la capacitación
correspondiente para el manejo de dicho sistema. Los equipos necesarios para contar con un
sistema son los mismos equipos de cómputo es preferible consultar con el ingeniero sobre las
características necesarias del equipo a adquirirse. Para el funcionamiento y manejo del
sistema de control de inventarios en cuanto al personal recomendamos que sea un estudiante
de nivel técnico de las especialidades de computación informática o contabilidad, quien debe
recibir las indicaciones y capacitaciones del manejo del sistema, de parte del ingeniero.
Finalmente es imprescindible mantener contacto con la empresa proveedora del sistema y a

cuanto al ingeniero es de seguro necesitara la asistencia para las actualizaciones de datos,
reparaciones y en cualquier otro inconveniente que se presente en el uso y manejo del
software.
ADMINISRATRACION DE CAPITAL DE TRABAJO:
Proponemos que se genere una proyección de los flujos de caja para una mejor utilización de
los gastos e ingresos generando una mejor efectividad en la utilización del efectivo de liquidez,
además que le permitirá invertir en otras actividades de negocio o reforzar sus actividades de
manera mejor estructurada.
FUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO
INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO
SALDO INICIAL S/. 5,000.00 S/. 8,050.00 S/. 13,510.00
VENTA ACTIVIDAD PRINCIPALS/. 10,000.00 S/. 15,000.00 S/. 18,000.00
VENTA ACTIVO S/. 5,000.00 S/. - S/. -
INGRESOS FINANCIEROS S/. 300.00 S/. 5,000.00 S/. 2,000.00
TOTAL INGRESOS S/. 20,300.00 S/. 28,050.00 S/. 33,510.00
EGRESOS
COMPRAS ACTIVIDAD PRINCIPAL
S/. 9,000.00 S/. 12,600.00 S/. 15,045.00
GASTOS ACTIVO S/. 3,000.00 S/. 1,800.00 S/. 3,000.00
GASTOS FINANCIEROS S/. 250.00 S/. 140.00 S/. 300.00
TOTAL EGRESOS S/. 12,250.00 S/. 14,540.00 S/. 18,345.00
SALDO FINAL S/. 8,050.00 S/. 13,510.00 S/. 15,165.00

BIBLIOGRAFIA.
1.- Libros contables de la empresa (2009-2010).
2.- Estados financieros de la empresa (área de contabilidad).
3.- Entrevistas al gerente general y administrador.
4.- Entrevistas al contador y auxiliar contable.
4.- ley de empresa individual de responsabilidad limitada nº 21621
5.- ley de sociedades nº 26887.
6.- código tributario y su TUO.
7.-ley de igv. Retenciones, detracciones y percepciones.
8.- texto rentabilidad y flujo de caja, QG Editores s.a.c. la república publicaciones.
9.-Texto MBA contabilidad de gestión, el comercio publicaciones.
10.- contabilidad de costos I c.p.c. José G. Calderón M0quillaza.
11.- ley de impuesto a la renta
12. - www.sunat.gob.pe
13. - www.mintra.gob.pe
14.-www.perucontable.com
15.- www.inei.gob.pe
16.-www.elperuano.pe
17.- Información del curco de diplomado de especialización profesional sise.

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TITULACION PROFESIONAL

“AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO”

DIPLOMADO DE ESPECIALIZACION PROFESIONAL.

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

OBJETO, TITULACION PROFESIONAL.

VALLE ROJAS, JOSE EDILBERTO

PAUCAR INCA, ESTEBAN

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

Agradecemos al Sr. ARMANDO DE LA CRUZ HUAMÁN, gerente general de la empresa

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

1.- RESUMEN EJECUTIVO.

2.- Descripción de la compañía/ empresa.

2.1. Estructura funcional

2.2. Sector de actividad económica

2.3. Régimen societario

3.- Sistema de Gestión Empresarial

3.1. Proceso por áreas

.2. Proceso de toma de dediciones.

4.- Plan de remuneraciones

4.1. Política de Remuneraciones

4.2. Regímenes Laborales

4.3. Asignaciones de remuneraciones según modalidad de contratación

4.4. Generación de planillas y pagos de Remuneraciones

4.5. Tributos y cargas Sociales

5.1. Cálculo de tributos

5.2. Cálculo de gestión de detracciones, retenciones y percepciones

5.3. Impuesto a la renta, crédito fiscal

5.4. Calculo de tributos aduaneros (en la monografía que se faculte)

5.5. Política y procedimientos de auditoria aplicables a la empresa.

6.- Estructura de costos

6.1. Contabilidad de costos

7.- Elaboración de Estados financieros

7.1. Proceso contable

7.2. Balance General

7.3. Estados de ganancia y pérdidas

7.4. Estado de cambios en el Patrimonio Neto)

8.- Situación Económica Financiera

8.1. Análisis financiero: porcentual y ratios

8.2. Análisis económico: Variación porcentual.

9.- Análisis de la Estructura de financiamiento

9.1. Capital de trabajo, fondo de maniobra, administración de efectivo, administración de

9.2. Tipo de deuda, financiamiento de corto y largo plazo, análisis de apalancamiento

9.3. Mercado de capitales, análisis de mercado, instrumentos de intermediación financiera, el

10.- Interpretación de Estados financieros.

11.- Conclusiones y recomendaciones.

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

1.- RESUMEN EJECUTIVO.

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL es una empresa comercial cuyo

La empresa, fue creada el 15 de diciembre de 1997 por ARMANDO DE LA CRUZ HUAMÁN,

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL por desarrollar actividades comerciales,

La finalidad de la presente monografía contable es el análisis respectivo de la situación

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

RAZÓN SOCIAL: TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

NOMBRE COMERCIAL: DISTRIBUIDORA SANTA CLARA.

FECHA DE INSCRIPCIÓN: 15/12/1997

TIPO DE CONTRIBUYENTE: EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

INICIO DE ACTIVIDADES: 01/11/1997

CLASIFICACION SEGUN LA ACTIVIDAD ECONOMICA: Es una empresa comercial.

ACTIVIDADES SEGÚN SUNAT:

Principal- CIIU 5122 VENTA MAYORISTA DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO

SECUNDARIA 1 –CIIU 60230- TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA.

SECUNDARIO 2- CIIU 52206- VENTA MINORISTA DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO.