Adquisición de una corredora para la preselección de

Nombre del proyecto limón persa, en la comunidad de Jaltepec de Candayoc,

san Juan Cotzocón, Oaxaca.

Localidad: Jaltepec de Candayoc, San Juan Cotzocón, Oaxaca.

Cítricos Ayuuk, sociedad Cooperativa de Consumo de
Nombre de la organización: Responsabilidad Limitada de Capital Variable. (S.C. de
C. de R. L. de C .V.)
Número de socios: Hombres: 24 Mujeres: 3 Total: 27

Pueblo indígena:
Mixe

Julián García Vicente Presidente

Representantes Veremundo José Antonio Secretario

Fernando Belman González Tesorero

Avenida Pino Suarez Núm. 202, C. P. 70212

Domicilio:

Teléfono:

Jaltepec de Candayoc, san Juan Cotzocón, Oaxaca. A 17 de febrero de 2014.

 Estructura financiera
Aportaciones
Cítricos
Precio Ayuuk, S. C.
Concepto Unidad Cantidad Total CDI
unitario de C. de R.
L. de C. V.
Inversión fija
Elevador de rodillos de estructura y perfiles de
acero inoxidable de 1.5 metros de ancho por 2
Pieza 1 79,228.00 79,228.00 79,228.00 0.00
metros de largo, con rodillos de aluminio,
accionado con motorreductor de 1 HP.
Descanicador de estructura , perfiles y rodillos
helicoidales de acero inoxidable de 1.5 metros
Maquina 1 122,438.00 122,438.00 122,438.00 0.00
de ancho por 2 metros de largo , accionado
con morreductor de 2 HP
Mesa de selección de estructura y perfiles de
acero inoxidable, con transportador de rodillos
de PVC de 1.5 metros de ancho por 4.5 metros
Maquina 1 187,774.00 187,774.00 187,774.00 0.00
de largo; accionado con motorreductores de 1
HP, ½ HP y con transportador de banda para
fruta de desecho en la parte superior
Subtotal corredora 389,440.00 389,440.00 0.00
CAJA MODELO COLIMA CALADA DE
Rejas 3,643 49.61 180,729.23 180,675.00 54.23
REPROCESO (capacidad de 30 kilogramos)
Subtotal 180,729.23 180,675.00 54.23
Inversión diferida
Formulación del proyecto Proyecto 1 15,000.00 15,000.00 15,000.00 0.00
Capacitación(Organización, administración y
Programa 1 15,000.00 15,000.00 15,000.00 0.00
registro contable básico)
Capacitación en elaboración de composta Programa 1 5,724.00 5,724.00 0.00 5,724.00
Subtotal inversión diferida 35,724.00 30,000.00 5,724.00
Capital de trabajo para mantenimiento de la
plantación de limón
Control de malezas Jornal 159 150 23,850.00 0.00 23,850.00
Faena Litro 318 120 38,160.00 38,160.00 0.00
Control de plagas y enfermedades Jornal 159 150 23,850.00 0.00 23,850.00
Agrimec 1.8% CE(insecticida-acaricida) Litro 19.875 2200 43,725.00 43,725.00 0.00
Manzate Kilogramos 79.5 120 9,540.00 9,540.00 0.00
Promil (Benomil) Kilogramos 79.5 270 21,465.00 21,465.00 0.00
Aplicación fertilizante Jornal 79.5 150 11,925.00 0.00 11,925.00
Urea Bultos 238.5 385 91,822.50 91,822.50 0.00
Fosfato Diamónico Bultos 238.5 495 118,057.50 118,057.50 0.00
Aplicación Foliar Jornal 159 150 23,850.00 0.00 23,850.00
Potasio Kilogramos 318 525 166,950.00 42,135.00 124,815.00
Magnesio y calcio Kilogramos 318 525 166,950.00 0.00 166,950.00
Aplicación de reguladores Jornal 79.5 150 11,925.00 0.00 11,925.00
Inducción de flor y fruto(Biollit) Sobres 159 70 11,130.00 11,130.00 0.00
Poda jornal 1828.5 150 274,275.00 0.00 274,275.00
Picado de ramas de poda Jornal 159 150 23,850.00 0.00 23,850.00
Aplicación de cal Jornal 79.5 150 11,925.00 0.00 11,925.00
Cal agrícola Bultos 795 30 23,850.00 23,850.00 0.00
Corte de fruto Jornal 397.5 150 59,625.00 0.00 59,625.00
Entrega Viaje 238.5 176 41,976.00 0.00 41,976.00
Subtotal capital de trabajo para mantenimiento
1,198,701.00 399,885.00 798,816.00
de la plantación de limón
TOTAL: 1,804,594.23 1,000,000.00 804,594.23
Contenido
1. Resumen del proyecto. ......................................................................................................... 1
El proyecto denominado .............................................................................................................. 1
2. Antecedentes. ......................................................................................................................... 3
2.1. Situación actual y perfil de la organización ...................................................................... 3
2.2. Actividades productivas, condiciones económicas e ingresos...................................... 4
2.3. Apoyos y/o créditos recibidos ............................................................................................. 4
2.4. Entorno físico y social .......................................................................................................... 4
2.5. Análisis FODA ....................................................................................................................... 5
3. Justificación y alcance del proyecto. ............................................................................... 8
3.1. Razones de ejecución de proyecto ............................................................................... 8
3.2. Necesidad a resolver con el proyecto ............................................................................... 8
3.3. Oportunidad ........................................................................................................................... 9
4. Objetivos y Metas ................................................................................................................. 10
5. Estudio de Mercado. ............................................................................................................ 11
5.1. Definición del producto. ..................................................................................................... 11
5.2. Características del producto y sub-productos. Características físicas, presentación
(empaque) y calidad. ..................................................................................................................... 11
5.3. Determinación del mercado. ............................................................................................. 12
5.3.1. Localización ..................................................................................................................... 12
5.3.2. Mercado a atender y mercado potencial .................................................................... 13
5.3.3. Demanda actual y por atender ..................................................................................... 14
5.3.4. El precio de venta ........................................................................................................... 15
5.3.5. Los competidores ........................................................................................................... 18
5.3.6. Canales de comercialización a utilizar ........................................................................ 20
5.4. Oferta.................................................................................................................................... 21
5.4.1. El volumen de venta estimado ..................................................................................... 21
5.4.2. Periodicidad y la capacidad de distribución y condiciones de venta. ..................... 23
5.5. Valor agregado del producto. ........................................................................................... 23
6.1. Viabilidad técnica................................................................................................................ 23
6.1.1. Tamaño del proyecto ..................................................................................................... 23
6.1.2. Características del terreno ............................................................................................ 24
6.1.3. Capacidad instalada y utilizada .................................................................................... 25

i
6.1.4. Ciclos de producción ...................................................................................................... 25
6.1.5. Macro-localización .......................................................................................................... 25
6.1.6. Micro-localización ........................................................................................................... 26
6.1.7. Entorno físico y social .................................................................................................... 27
6.1.7.1. Entorno Físico ............................................................................................................. 27
6.1.7.2. Entorno social.............................................................................................................. 28
6.1.8. Proceso productivo......................................................................................................... 28
6.1.8.1. Etapa primaria o de producción ............................................................................... 29
6.1.8.2. Etapa de acopio, empacado y comercialización ................................................... 29
6.2. Viabilidad Operativa. .......................................................................................................... 31
6.2.1. División del trabajo ......................................................................................................... 31
6.2.2. Necesidades y ubicación de los insumos y servicios ............................................... 32
6.2.3. Contratación de mano de obra para el proyecto ....................................................... 32
6.2.4. Cronograma de operación y puesta en marcha del proyecto. ................................ 33
6.3. Infraestructura. .................................................................................................................... 35
6.3.1. Infraestructura ................................................................................................................. 35
6.3.2. Maquinaria y equipo actual ........................................................................................... 35
6.3.3. Maquinaria y equipo solicitado ..................................................................................... 36
6.3.4. Tecnología. ...................................................................................................................... 36
6.3.4.1. Paquete tecnológico................................................................................................... 36
6.3.4.2. Nivel tecnológico de empaque ................................................................................. 38
7. Estudio Económico y Financiero. .................................................................................... 39
7.1. Estructura de inversión. ..................................................................................................... 39
7.2. Calendario de inversión. .................................................................................................... 41
7.3. Costos de producción mensual de limón persa ............................................................. 42
7.3.1. Costos de mantenimiento de la plantación de limón ................................................ 42
7.3.2. Costos de mantenimiento total de 79.5 ha ................................................................. 42
7.3.3. Proyección mensual de acopio de limón fresco ........................................................ 43
7.3.4. Proyección mensual de venta de limón en fresco ..................................................... 45
7.3.5. Proyección mensual de ingreso por venta de limón ................................................. 47
7.3.6. Proyección mensual de costos de acopio y preselección ........................................ 48
7.3.7. Estimación mensual del capital de trabajo ................................................................. 50
7.4. ¨Proyección de superficie y costos de producción anual ............................................. 53

ii
7.4.1. Proyección de superficie de siembra .......................................................................... 53
7.4.2. Proyección de costos de mantenimiento .................................................................... 53
7.4.3. Proyección anual de acopio de limón en fresco ........................................................ 54
7.4.4. Proyección anual de venta de limón............................................................................ 54
7.4.5. Proyección anual de ingresos por venta de limón..................................................... 55
7.4.6. Proyección anual de costos de acopio y venta.......................................................... 55
7.5. Programa de recuperación del financiamiento .............................................................. 57
8. Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto. .................................... 57
9. Análisis de Indicadores de Rentabilidad. ...................................................................... 58
9.1. T.I.R. ..................................................................................................................................... 58
9.2. V.A.N. ................................................................................................................................... 58
9.3. R.B.C. ................................................................................................................................... 59
9.4. Punto de Equilibrio. ............................................................................................................ 59
10. Aspectos Organizativos. .................................................................................................... 60
10.1 Nivel de organización......................................................................................................... 60
10.2 Relación de socios participantes en el proyecto ........................................................... 62
10.3 Apoyos y Créditos. ............................................................................................................. 63
11. Impacto. .............................................................................................................................. 64
11.1. Impacto Económico........................................................................................................ 64
11.2. Impacto Ambiental.......................................................................................................... 64
11.3. Impacto Social. ............................................................................................................... 65
12. Análisis de riesgo............................................................................................................. 67
13. Análisis de sensibilidad. ................................................................................................ 71

iii
 1. Resumen del proyecto.

El proyecto denominado adquisición de una corredora para la preselección de

limón persa, en la comunidad de Jaltepec de Candayoc, san Juan Cotzocón,
Oaxaca. Será operado por Cítricos Ayuuk, S. C de C. de R. L. de C. V. que es una
sociedad de reciente creación y se ubica en la localidad de Jaltepec de Candayoc,
es un sociedad cooperativa integrada en su totalidad por indígenas Mixes, que se
dedican a la producción de limón persa, la sociedad está integrada por 27
productores de limón y poseen una superficie total de 79.5 hectáreas.

Con la adquisición de la maquinaria y equipo denominada corredora se tiene

contemplado preseleccionar y obtener frutos de tamaño homogéneo y de color
verde para destinarlo a las empacadoras, quienes demandan frutos de buena
calidad para someterlos a un proceso de selección fina y obtener cinco tamaños
para su venta al mercado de exportación principalmente a los Estados Unidos Y
Japón; maquinaria y equipo que se propone adquirir está compuesta por un
elevador para separar las hojas, basuras y otras impurezas, un descanicador que
separa los limones que no cumplen con los parámetros requeridos por la
empacadora para la exportación, por último una mesa de preselección del limón que
se utiliza para separar los limones que tengan defectos o daños fiscos ocasionados
por plagas, enfermedades y golpes.

El proyecto tiene dos fase bien definidos uno que es la etapa de mantenimiento y la
segunda el acopio y preselección del limón, en la etapa de mantenimiento el
proyecto solicita apoyo para la compra de insumos químicos para preparar a la
huerta de los meses de junio a octubre y de esta manera darle las condiciones a la
plantas para que tengan los elementos necesarios para fructificar y cosechar en los
meses de noviembre hasta el mes de abril, en que los precios tienen repuntes
importantes y es de gran interés de los productores. En segundo lugar el proyecto
requiere de la maquinaria y equipo denominada corredora para la preselección de
limón y destinarlo a dos empacadoras quienes han manifestado el interés de adquirir
el producto de la sociedad cooperativa Cítricos Ayuuk, una es la empacadora y
exportadora de limón de huertos de Cotzocón, S.C. de R. L. de C.V. y se ubica en
1
la localidad de Francisco Villa, municipio de Santiago Yaveo, Oaxaca. La segunda
es la empacadora Cítricos reza produce, S. P. R. de R. L ubicada en Martínez de la
Torre, Veracruz.

El proyecto contempla arrancar con el acopio de limón un total de 6,591 rejas

equivalentes a 178 toneladas, para el segundo año en adelante se contempla
acopiar un total de 21,970 rejas equivalentes a 593 toneladas; el volumen de ventas
netas un vez descontado las mermas es de 6,393 rejas igual a 173 toneladas, para
el segundo año se considera un total de 21,311 rejas preseleccionadas que es igual
a 575 toneladas.

El precio de venta por reja diferenciado en dos ciclos es de $335.00 para el ciclo de
invierno que por kilogramo representa $12.41 y para el ciclo de temporal se
contempla vender a $50.00 la reja de 27 kilogramos en promedio, el cual en
kilogramos es de $1.85, ambos precios se considera abajo del promedio en que los
intermediarios venden a las empacadoras una vez preseleccionado.

El proyecto contempla un monto total de $1,804,594.23 de los cuales las

aportaciones al proyecto se propone al programa de mejoramiento de la producción
indígena (CDI) aporte un monto de $1,000,000.00 que desglosa en los conceptos
de compra de una maquinaria y equipo integrada por tres componentes elevador,
descanicador y mesa de selección para la preselección del limón, por un monto de
$389,440.00 y compra de 3,643 rejas de plástico tipo colima calada de reproceso
por un monto de $180,675.00, para inversión diferida se solicita un monto de
$35,724.00 que corresponde $15,000.00 para formulación del proyecto y
$20,724.00 para capacitación, en capital de trabajo corresponde compra de
insumos químicos para el mantenimiento de 79.5 que asciende un monto total de
$1,198,701.00 de los cuales se solicita un monto de $399,885.00, la sociedad
cooperativa corresponde una aportación de $798,816.00 para mano de obra e
insumos químicos,

2
 2. Antecedentes.

2.1. Situación actual y perfil de la organización

La organización denominada Cítricos Ayuuk, Sociedad Cooperativa de

responsabilidad Limitada de Capital Variable, (S. C de R. L. de C. V.) se forma en
enero de 2014 con la finalidad de comercializar en conjunto el fruto de limón que se
produce en la comunidad, esta cooperativa está integrado por productores
indígenas mixes, que se ubican en la comunidad de Jaltepec de Candayoc,
perteneciente al municipio de San Juan Cotzocón, Oaxaca. Como organización de
productores poseen una superficie 79.50 hectáreas de plantación de limón en
producción, con un rendimiento promedio de 7. 46 toneladas de fruto por hectárea,
el cual se comercializa en fresco en el mercado local, regional y nacional, el número
de socios que integran la cooperativa es de un total de 27 productores con objetivos
comunes quienes han promovido la formación de la cooperativa para poder
comercializar en conjunto el fruto de limón.

Como cooperativa tienen poca experiencia en el aspecto administrativo, situación

que merece apoyo y asesoramiento en la situación administrativa y contable de
dirección la organización, así como también de acompañamiento para la gestión de
apoyos, comprobación de recursos que logren obtener de instituciones
gubernamentales y privados; pero de manera individual cuentan con suficiente
experiencia en el trabajo productivo aspecto que se considera favorable sobre todo
en el manejo de las plantaciones de limón y se garantiza el acopio de limón.

Un aspecto importante por el que se forma la cooperativa es el trabajo colectivo por

medio de la integración en organizaciones económicas como se enmarca en el plan
de desarrollo municipal de desarrollo sustentable, el cual da prioridad a que los
productores se integran en grupos con representación legal y tengan mayor
oportunidad de desarrollo.

3
2.2. Actividades productivas, condiciones económicas e ingresos.

Actualmente la cooperativa tiene como principal línea de trabajo la actividad de

producción de limón persa (Citrus Latifolia), aunque los socios tienen otras
actividades como la cría y engorda de ganado bovino, la producción de maíz, café
y la actividad forestal, de las cuatro actividades citadas se tiene que tanto la
producción de limón y maíz son la actividades que mayor ingresos generan a los
socios, en segundo lugar se complementa con la ganadería, el aprovechamiento de
la actividad del café y forestal, de esta manera las condiciones económicas se basan
en los productos agropecuarios.

2.3. Apoyos y/o créditos recibidos

Como sociedad cooperativa no se tiene experiencia en el manejo de créditos o

apoyos recibidos por alguna institución del gobierno municipal, estatal y federal, con
el presente proyecto se inicia la primera experiencia en apoyos de gobierno, aunque
de manera individual algunos socios han recibido apoyos de para la compra de
ganado bovino, apoyos para la producción del maíz y café.

2.4. Entorno físico y social

La cooperativa Cítricos Ayuuk se localiza en la comunidad de Jaltepec que cuenta

con elementos favorables que dieron origen en la formación de la organización
cooperativa, porque cuenta con terrenos planos de buena calidad, ambiente
favorable para la producción de limón persa y la producción de maíz, así como es
una comunidad con un fuerte arraigo social de trabajo comunitario conocido como
tequio, tienen una amplia participación en torna a la autoridad quien es el
responsable de llevar a cabo el trabajo en equipo, por el cual los socios tienen dicha
costumbre de definir y solucionar las limitantes en asambleas, así mismo esta
característica merca la línea de trabajo de la cooperativa.

De manera particular el plan municipal de desarrollo sustentable enmarca lo

siguiente:

4
Organización: Propiciar la organización de los productores en grupos y/o
sociedades en cada comunidad por sistema producto; promover la agrupación entre
las comunidades a nivel municipio u otros municipios para conformar figuras de
segundo y tercer nivel y acceder a las organizaciones de escala regional y estatal

Infraestructura de Acopio: Adquisición de terrenos y equipo para el acopio,

selección y empaque de limón, naranja, café, maíz, becerros y productos forestales
en los puntos estratégicos del municipio.

Pero también es importante señalar que el centro coordinador para el desarrollo

indígena de la María Lombardo ha jugado un papel importante en la formación de
la cooperativa para propiciar el desarrollo organizativo, productivo y comercial del
limón.

2.5. Análisis FODA

Para tener una idea general de la situación actual de la organización y reafirmar los
argumentos de los puntos anteriores, se realizó un ejercicio con los socios d ela
cooperativa para cómo perciben a la organización y todo lo relacionado con la
producción y comercialización de limón persa. Obteniéndose los siguientes
resultados.

Fortalezas

 Disponibilidad de mano de obra familiar para operar el proyecto.

 Terrenos en condiciones favorables para la producción del limón
 La producción de limón es de todo el año lo que favorece al proyecto.
 La producción de limón persa es 100% de exportación
 Existe amplia experiencia en el manejo de las plantaciones
 Zona con excelente condiciones climáticas que favorecen la producción de
limón.
 Existen compradores de limón con cartas de intención de compras.
 Vías de comunicación accesibles para el transporte del producto durante
todo el año.

5
 Debilidades

 Organización incipiente sin experiencia administrativa.

 Desconocimiento de normas y parámetros de calidad del fruto
 Falta de maquinaria y equipo para la preselección y selección del limón por
calibres.
 Alta dependencia de intermediarios
 Carencia de financiamiento de la actividad en la fase primaria
 Falta de tecnificación de la fase productiva
 Desconocimiento de la aplicación de normas de calidad.
 Falta de valor agregado.
 Producción predominante de Temporal
 Baja productividad por falta de aplicación de tecnología
 Alta dependencia de insumos químicos
 Nula aplicación de cultivos de abonos verdes
 Desconocimiento del manejo para obtener producción en épocas de alta
demanda y repunte de precios
 Producción alta en etapas de menor precio
 Falta de infraestructura para el acopio y empaque
 Venta al mercado sin selección y castigo de precio

Oportunidades

 Crecimiento y posicionamiento de la cooperativa en el mercado a nivel local,

regional, estatal y nacional.
 Acercamiento de capacitación en administración, organización y normas de
calidad, para competir.
 Generación y establecimiento de marca de la cooperativa para la venta de
limón
 Acceso de apoyos gubernamentales para el desarrollo de la producción,
acopio y comercialización.

6
  Acceso de apoyos crediticios con la banca privada e intermediarios
financieros en los eslabones de producción, acopio e industrialización
 Posibilidades de acceder al mercado de exportación en el mediano y largo
plazo.
 Generación de valor agregado al fruto de limón
 Establecimiento de una agroindustrias en la región para procesar el fruto y
se obtenga jugo concentrado, aceite y otros.

Amenazas

 Efectos climáticos negativos (sequías o intensas lluvias que afecten la

producción de limón
 Constante amenaza del virus de la tristeza
 Aparición de nuevas plagas y enfermedades que afecten la producción
 Bloqueo de acceso al mercado de Martínez de la Torre por intermediarios
que se afecten sus intereses
 Competencia de oportunidad de cosecha que otros ganen y saturen el
mercado
 Incremento de los costos de insumos

7
 3. Justificación y alcance del proyecto.

3.1. Razones de ejecución de proyecto

El presente proyecto denominado adquisición de una corredora para la preselección

de limón persa, en la comunidad de Jaltepec de Candayoc, san Juan Cotzocón,
Oaxaca. Se fundamenta en las siguientes razones:

El mercado actual de limón persa demanda volumen para su venta al mercado

nacional y de exportación, considerando que la mayor cantidad de limón que se
produce en la zona del bajo Mixe, incluido la comunidad de Jaltepec, se destina al
mercado de exportación. De esta manera los productores de limón requieren de
organizarse para poder posicionarse en el mercado y de dejar por un lado la venta
dispersa que actualmente se viene desarrollando, por esta razón los productores
han decidido integrarse en una cooperativa para distribuir al mercado el producto
de forma conjunta y evitar que cada quien compita por su lado, así como también el
de negociar mejores precios de venta en el mercado mediante la venta directa con
las empacadoras, para no seguir dependiendo de los intermediarios.

3.2. Necesidad a resolver con el proyecto

En la zona del bajo Mixe la producción de limón persa tiene un promedio de 20 años,
en la comunidad de Jaltepec la producción es de 6 años en promedio, de los cuales
la superficie de plantaciones de limón a nivel de zona se ha incrementado arriba de
cinco mil hectáreas, de los cuales el 80% es de temporal y aproximadamente el 10%
es de riego, sin embargo a pesar de la baja tecnología aplicado a las plantaciones
se obtiene un rendimiento promedio de 9 toneladas de fruta fresca a nivel de zona
y toda la producción obtenida se destina al mercado de exportación que se triangula
por medio de las empacadoras que se ubican en la localidad de Francisco Villa,
Santiago Yaveo, Oaxaca y Martínez de la Torre, Veracruz. Por medio de
intermediarios que adquieren el limón de cada uno de los productores y estos son
los que envían a las diferentes empacadoras quienes a su vez le dan una mejor
presentación seleccionan por calibre y lo envían al mercado externo, Ante esta
situación el proyecto pretende mejorar la presentación de limón en tamaños

8
homogéneos, por medio de la compra de maquinaria y su instalación para realizar
el proceso de preselección, con ello negociar y obtener mejores precios de venta,
es decir que el socio obtenga mejorares ganancias por vender un producto limpio y
de tamaño homogéneo, en volumen y no de forma aislada con la intención de que
tanto el proveedor y comprador disminuyan perdidas y exista beneficio mutuo. Pero
también la necesidad es de generar empleos por medio de la preselección de la
fruta, el de buscar un mercado directo y disminuir en el mediano y largo plazo la
dependencia de los intermediarios.

Otro de las necesidades que se busca es el fortalecimiento de la cooperativa que

traiga beneficios en el mediano y largo plazo, con la intención de acercar capital
para mejorar el proceso productivo, de acopio y comercialización, por la venta
constante de limón y así capitalizar a la cooperativa para un mejor beneficio de los
socios y mantener la motivación de organización.

3.3. Oportunidad
Con la puesta en marcha del proyecto se busca ganar la confianza del comprador y
posicionarse en el mercado con la entrega de fruta fresca preseleccionada, de
tamaño homogéneo para que así el comprador pueda seleccionar los frutos en los
siguientes calibres 110, 150, 175, 200, 230 y 250 para el mercado de exportación,
pero también de que en el futuro se pueda mejorar la cadena productiva de limón y
analizar de manera profunda las limitantes de la cooperativa y se pueda abrir el
espacio de integrarse en una red o cadena de valor que mejore la ganancia y
posición de la cooperativa en el mercado, generar alianzas con otras empresas
para generar experiencia en la comercialización y experimentar el mercado de
exportación de forma directa, sin tener que pasar o triangular con el mercado de
Martínez de la Torre.

9
 4. Objetivos y Metas

4.1. Objetivo General. Describir el propósito específico del proyecto.

Mejorar la presentación del fruto de limón de acuerdo a las especificaciones que el

mercado demanda por medio de la instalación de maquinaria y equipo que faciliten
la selección homogénea del fruto para lograr mejores precios de venta.

4.2. Objetivos Particulares.

 Cumplir con las especificaciones físicas del fruto en cuanto a tamaño, color
y libre de daños causadas por plagas y factores físicos que el mercado exige.
 Fomentar la creación de fuentes de trabajo para los socios
 Mejorar el ingreso económico de los socios y garantizar la venta del fruto de
limón mediante la venta directa a empacadoras.
4.3. Metas.
 Beneficiar de forma directa a 27 productores de limón persa integrantes de la
cooperativa, Cítricos Ayuuk, S.C. de R. L. de C. V.
 Ofertar un volumen de 6,393 rejas/27 kg. de limón seleccionadas equivalente
a 173 toneladas en el primer año.
 Para el segundo año en adelante ofertar 21,311 rejas/27 kg. De limón
Seleccionadas equivalentes a 575 toneladas.
 Generar 10 empleos de forma anual en la fase de mantenimiento de la
plantación de limón persa y 8 en la fase de acopio y selección del fruto.

10
 5. Estudio de Mercado.

5.1. Definición del producto.

El limón persa (Chus Latifolia L.) conocido en México como “limón sin semilla” y en
Estados Unidos como “lima de Persia” (Persian lime) o “lima de Tahití” (Tahitian
lime), es un fruto “oblongo a ovoide, con una papila terminal ancha no muy
pronunciada, de 3.8 a 6.6 cm de largo e incluso mayor, de color amarillo brillante al
madurar, con ligeras rugosidades, con 8 o 10 segmentos, ácido, de producción
media y preferido por su buena calidad para exportar como fruta fresca” 1.

5.2. Características del producto y sub-productos. Características físicas,

presentación (empaque) y calidad.

El fruto de limón persa se oferta al mercado en dos presentaciones fiscas que son,
envasado en rejas de plástico de tipo agrícola calada de colores verde, rojo,
amarillo, azul, es decir el color de las cajas o rejas es de acuerdo al color de
preferencia del productor, de esta amanera se vende el producto que sale de la
huerta al comprador. El volumen que contiene cada reja es de 30 kg. Como máximo
y de 27 kg, en promedio, esta presentación es única y exclusivamente la forma de
intercambiar el producto entre el productor e intermediario o empacadora.

La segunda forma de venta al mercado es por medio de corrugados de cartón, con

logotipo y marca de la empacadora, esta forma de presentación es para los clientes
detallistas y para el mercado de exportación y en algunos casos para el mercado
nacional como las tiendas de autoservicio que exigen buena presentación del
producto.

La tercera forma de venta es encontrar el producto en arpillas o costales calados

para evitar que el limón sufre cambios de color. Esta forma de venta se realiza
principalmente en los mercados locales y en pequeña tiendas de abarrotes.

1
ASERCA, LIMÓN PERSA, ESTUDIO DEL MERCADO MUNDIAL
TECHNOMANAGEMENT, REINGEKIERIA Y ADMINISI’RACION, S.A. DE C V, 1995

11
La cooperativa cítricos Ayuuk, S.C. de R. L. de C. V. propone ofertar al mercado un
producto fresco, en presentación de rejas de plástico calada de 27 kilogramos en
promedio, de color verde y de tamaño homogéneo que permitirá al empacador
obtener los siguientes calibres 110, 150, 175, 200, 230 y 250, que son
exclusivamente para el mercado de exportación, la fruta de segunda que no pasa
los calibres serán separados desde el lugar de origen, es decir serán a cuenta de la
Cooperativa, para que de esta manera se entregue un producto que cumpla los
parámetros de calidad que requiere la empacadora que se ubica en Martínez de la
Torre.

Los calibres antes mencionados indican que son los números de limones que
contienen o deben de contener en una caja de 18 kilogramos como máximo para la
exportación.

5.3. Determinación del mercado.

5.3.1. Localización

El mercado de limón en fresco tiene un mercado local, regional, estatal y nacional,

sin embargo el principal mercado en que se mueve el producto limón, se sitúa en
dos lugares específicos uno es en la localidad de Francisco Villa, perteneciente al
municipio de Santiago Yaveo, Oaxaca, en donde existen grandes compradores que
poseen equipos para la preselección del limón, el cual una vez preseleccionado
envían al mercado de Martínez de la Torre.

En segundo lugar el limón se envía directo al mercado de Martínez de la Torre, a

través de intermediarios sin tener que pasar por el mercado de Francisco villa.

La distancia de localización del mercado local hasta Martínez de la Torre Veracruz,

se recorre aproximadamente 543 kilómetros pasando por la ciudad de Tuxtepec,
paso del toro, Cardel, Nautla y el destino final Martínez de la Torre

12
Figura 1. Recorrido del transporte de limón persa de la zona del bajo mixe a Martínez de la La
Torre, Veracruz

Fuente 1. Tomado de Schwentesius y Gómez, 2005

sociedad cooperativa cítricos Ayuuk, S.C. de R. L. de C. V. tiene la intención de

enviar el 80% del limón en fresco que preseleccionará a la empacadora que se ubica
en Martínez de la Torre, Veracruz. El 20% se considera enviar a Francisco Villa,
Santiago Yaveo, Oaxaca.

5.3.2. Mercado a atender y mercado potencial

El principal mercado por el cual la cooperativa cítricos Ayuuk, considera atender es

el mercado de empaque para exportación que se ubica en Martínez de la Torre
Veracruz, con la intención de conocer y generar experiencia de empaque, conocer
las normas y requisitos para el mercado externo. Teniendo en cuenta que las
condiciones agroclimáticas de la zona brindan oportunidad al productor organizado
para poder comercializar fruta de calidad y tamaño requerido por el mercado
nacional y de exportación. Otra ventaja de la comunidad y a nivel de zona es de,
que el 90% del fruto de limón es competitivo en el mercado por tener calidad
conocido como México I.

Así como también presentan un alto porcentaje Se considera que el limón que se
produce en la zona del bajo mixe es de calidad México I que cumple con los
estándares para la exportación, de hecho la zona del bajo mixe se considera como
zona de amortiguamiento de Martínez de la Torre.

13
 5.3.3. Demanda actual y por atender

Según un estudio realizado por el colegio de Posgraduados y la fundación Produce

Veracruz indican que el consumo de limón Persa en México es muy bajo en
comparación con la producción obtenida por dos razones fundamentales2:

a) Desde los inicios del cultivo de limón Persa en nuestro país la producción se
enfocó al mercado de exportación.
b) Los gustos y preferencias del consumidor mexicano, tradicionalmente e
históricamente han estado basados en el consumo de limón agrio o “limón
mexicano”, el cual se produce en todos los estados de la república,
encontrándose desde grandes plantaciones enfocadas al mercado interno y a la
agroindustria, hasta unos cuantos árboles cofines de autoconsumo.

De acuerdo a lo anterior y comparando con un estudio realizado en la zona del bajo

Mixe, por encargo de FIRA en el año 2011, se indica que la exportación de limón
persa ocupa el 88% con respecto al limón mexicano, que tiene una participación del
12%, es decir el consumo persa es mínimo con respecto al limón México, que es el
de mayor consumo. Figura 2.

Figura 2. Porcentaje de exportación y consumo del limón persa y limón mexicano

Fuente 2 Elaboración propia con datos del SIAVI (2011).

2
Colegio de Postgraduados y Fundación produce Veracruz, indican el consumo es bajo respecto a la
exportación, es decir que el limón persa prácticamente el 90% de la producción se destinan al mercado
externo.

14
 5.3.4. El precio de venta

El comportamiento del precio de limón persa por el que se paga al productor en el

Bajo Mixe, Oax, tiene dos ciclos bien marcados relacionado directamente con la
producción, gráfica 1, el primer periodo es conocido como el ciclo natural de
producción, de acuerdo con los productores y comercializadores de la zona este
ocurre de mayo a noviembre, que nombran también de temporal y son los meses
de mayor producción, es decir los meses de mayor oferta por lo cual el precio en
esta etapa oscila entre los $12.00 y $60.00 por reja de 28 kg. incrementándose en
el mes de agosto a $150.00 aunque esto ocurre cierto números de días, el precio
promedio del ciclo es de $52.00 por reja.

La disminución del precio en este periodo representa perdida para el productor, pero
no es una condicionante para dejar de cosechar y vender, simplemente porque es
una obligación, oportunidad y responsabilidad que tiene de cosechar y/o descargar
como comúnmente le llaman con la intención de forzar a la planta a producir para el
siguiente ciclo denominado producción de invierno.

El precio que remunera al productor ocurre en los meses de diciembre, enero,

febrero, marzo y abril, como se muestra en la gráfica 1, en ocasiones la demanda
se adelanta en el mes de noviembre y en ocasiones hasta el mes de mayo existe
un precio accesible; por lo general según el comercializador el mes de diciembre
inicia el incremento, pero los meses sobresalientes son febrero y marzo con $468.00
por reja, abril disminuye y se iguala con el precio de diciembre, el precio promedio
del ciclo llega a los $327.20.00 por reja y el promedio anual es de $162.50 por reja;
considerado como el ciclo de recuperación económica para el propio productor de
lo invertido en el ciclo de temporal. Según Schwentesius y Gómez (2005) la misma
situación ocurre en Martínez de la Torre Ver. pero con una desventaja que durante
los meses de invierno sufre de lluvias y bajas temperaturas causadas por los
"nortes", que afectan negativamente a la producción; el comercializador del Bajo
Mixe indica que los compradores de Martínez de la Torre por lo regular siempre
recurren y buscan obtener producto de la zona para amortiguar la demanda y
compensar el volumen convenido con sus clientes. Esto demuestra que la zona del

15
bajo Mixe representa como un aval y/o respaldo para el flujo comercial de Martínez
de la Torre Veracruz y garantía de satisfacer a los clientes que se ubican
principalmente en los Estados Unidos de América, Schwentesius y Gómez (2005)
denominan al bajo Mixe como la zona de amortiguamiento de Martínez de la Torre.

Gráfica 1. Precio promedio por reja de limón persa en el Bajo Mixe, Oax. en dos de ciclos de producción

Fuente 3 Trabajo de campo, 2011.

La relación comercial que existe entre la zona del Bajo Mixe con Martínez de la
Torre Ver. ha sido un flujo natural que se ha dado desde que esta zona se integró a
la producción y comercialización de limón persa, los propios productores y
comercializadores indican que la información del precio del limón fluye por el enlace
comercial que existe entre ambas zonas, lo que los ha hecho mutuamente
dependientes y no excluyentes porque existe el respaldo de uno y otro, de esta
manera el comportamiento del precio proviene del “alarma” instalado en Martínez
de la Torre y es cuando los productores y comercializadores del Bajo Mixe empiezan
a mover sus piezas a ganar clientes, pero ocurre lo de siempre la insuficiencia de
producción para hacer frente a la demanda existente en el momento requerido, por
no tener tecnología adecuada para estar preparado con la producción.

En el caso de los intermediarios que acopian en la zona y a nivel de comunidad de

Jaltepec de Candayoc, venden el limón a las empacadoras un precio diferente, por

16
 el cual cosnideran negocio en los meses de alta producción que es en ciclo de
temporal y más para el ciclo de invierno.

Los precios según venden los intermediarios son que se muestran en el cuadro 1.

Cuadro 1Comportamineto de precios mensuales para la venta de limón a empacadoras de Martínez de la

Torre, Veracruz.
Dicie Septiem Noviem
Ciclo de invierno mbre
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
bre
Octubre
bre
Promedio

Precio Mercado
230 350 350 300 230 292.00
Nacional/reja
Precio Mercado
280 580 580 380 280 420.00
Empaque/reja
Precio Mercado
0 0 0 0 0 0
Juguera/reja
Precio nacional
8.85 13.46 13.46 11.54 8.85 11.23
kilogramos
Precio Mercado
10.77 22.31 22.31 14.62 10.77 16.15
Empaque/ kilogramos
Precio juguera
kilogramos
Ciclo de temporal
Precio M. Nacional/reja 40 35.00 20 100 40 20 45 42.86
Precio Mercado de
80 50.00 40 280 150 60 80 105.71
Empaque/reja
Precio M. Juguera/reja 0 15.00 20 25 25 20 35 20.00
Precio nacional
1.54 1.35 0.77 3.85 1.54 0.77 1.73 1.65
kilogramos
Precio mercado de
3.08 1.92 1.54 10.77 5.77 2.31 3.08 4.07
Empaque/ kilogramos
Precio mercsdo
- 0.58 0.77 0.96 0.96 0.77 1.35 0.77
juguera/ kilogramos
Fuente. Información proporcionado por comercializadores del bajo Mixe, dic. 2013.

Con respecto al precio de venta que estima la cooperativa Cítricos Ayuuk, S. C. de

R. L. de C.V, al mercado es de $50.00 por cada reja para el ciclo de temporal, que
equivale a $1.85 por kilogramo; mientras que para el ciclo de invierno se estima un
precio de $335.00 por reja de 27 kilogramos y equivales $12.41 por kilogramo, como
se observa que el precio promedio de venta está por abajo del precio que venden
los intermediarios a las empacadoras que es $16.15, para el ciclo de invierno, es
decir son precios de limones preseleccionados, en el caso del ciclo de temporal el
precio promedio que los intermediarios venden es de $4.07. para no especular tanto
se ha tomado precios por abajo que los intermediarios venden.
17
 5.3.5. Los competidores

Los competidores que se tienen con respecto a la zona del bajo mixe del estado de
Oaxaca, so principalmente las regiones del istmo, Valles centrales, huajapan de
León y Tuxtepec, quienes participan con el 16% de la demanda u oferta, sin
embargo la zona del bajo Mixe se estima que participa con el 84%, grafica

Gráfica 2. Zonas productoras de limón competidoras en el mercado

Fuente. Trabajo de campo 2011.

De manera específica para el proyecto los principales competidores al que se tendrá

en el mercado de demanda son los productores y comercializadores que se ubican
en la misma región, quienes en algunos casos cuentan con equipo para la selección
del limón persa sin calibres y otros con equipos para el empacado, quienes tienen
un mercado de exportación, sin tener que mandar al mercado de Martínez de la
Torre, es decir principalmente en la localidad de Francisco Villa se Concentra la
demanda, es el lugar o espacio en pequeño semejante a Martínez de la Torre
Veracruz, en este espacio se ubican aproximadamente cinco intermediarios quienes
cuentan con corredoras para la preselección del limón y un centro de empaque para
la exportación, cuentan con rejas de plástico que intercambian con los productores,
cuentan con equipo de transporte para el acopio del limón del campo a la
empacadora, alquilan equipo de transporte refrigerado para el traslado del producto
a Martínez de la Torre, cuentan con capital líquido para la compra del producto, pero
además son comercializadores que ya tienen un mercado seguro en Martínez de la
Torre.

18
Aunque a nivel de zona se tengan los competidores la cooperativa Cítricos Ayuuk,
S. C. de R. L. de C. V. no tiene ningún inconveniente en el mercado, debido a que
en Martínez de la Torre adquiere toda la producción de la zona del bajo Mixe, pero
de manera particular se estaría ofertando un producto preseleccionado en
condiciones de pasar a un segundo nivel de selección por calibres, por tal razón el
mercado de Martínez de la Torre se apoya de la zona del bajo mixe para cumplir
con el volumen que exige el mercado de exportación. Según y Gomez 2005 en la
zona del bajo mixe indica que el 70 % de las unidades de producción son menores
de cinco hectáreas, condición que hace difícil el manejo de economías de escala y
de los volúmenes requeridos para ingresar a mercados grandes y estables, como
por ejemplo, el mercado exterior o algunas Centrales de Abasto del interior de la
república (CEDA-Monterrey y otros). Es por ello que, según se ha estimado 98 %
de la producción del estado de Oaxaca se triangula para su venta a través de
Martínez de la Torre, Ver”.

Entre las razones más importantes de este fenómeno está que la región de Martínez
ha formado una infraestructura sólida para la comercialización del limón a través del
establecimiento de empacadoras y, además, ha logrado una imagen de seriedad en
el trato comercial hacia los compradores mayoristas de limón persa en México y el
exterior. Estas ventajas que presenta el estado de Veracruz son elementos
importantes que no se han podido consolidar en Oaxaca y que explican, en gran
medida, la dependencia que tiene la comercialización en esta región de las
empacadoras de Veracruz.
Los elementos anteriores han dado muestras de que en la zona y a nivel de la
cooperativa las superficie de plantación es en promedio de 2 hectáreas, por el cual
se requirió de la integración de los productores en una cooperativa para poder
adquirir equipo y preseleccionar el limón que garantice la permanencia en el
mercado y poder competir con el resto de los competidores de la zona del bajo mixe
y de Martínez de la Torre.

19
 5.3.6. Canales de comercialización a utilizar

Los principales canales de comercialización que existen en la zona del bajo mixe es
a través de intermediarios, locales y foráneos que como bien lo explica Schwetesius
y Gomez 2005, indican que el 90% de los productores de la zona del bajo mixe
entregan el limón persa a los intermediarios, quienes entregan el producto limón a
empacadoras de Martínez de la Torre, Veracruz ,figura 3.

Figura 3. Canales de comercialización de limón persa en el bajo Mixe, Oaxaca

Fuente: tomado de Schwetesius y Gomez 2005.

De la misma manera en el 2011 de acuerdo al estudio realizado en la zona del bajo

mixe con el apoyo de FIRA, se estimó que los grandes intermediarios se ubican en
la localidad de Francisco villa, en donde llegan los productores a entregar su
producto, dichos intermediarios preseleccionan y lo envían a Martínez de la Torre
Veracruz, otro de los casos ocurre que el productor de forma directa envía el limón
a Martínez en donde tiene contacto con otros intermediarios o las empacadoras que
se tienen instalada, quienes a su vez seleccionan el producto por calibres y lo envían
al mercado de exportación. Aunque este sistema se denomina sistema de valor
debido a que se enlazan con otras cadenas de valor, como son los intermediarios y
las empacadoras. Figura 4.
20
Figura 4. Sistema de valor de limón persa del Bajo Mixe, Oax.

Fuente: Tomado de trabajo de campo, FIRA y otros 2011.

El canal de comercialización del limón de la cooperativa Cítricos Ayuuk, S. C. de

R. L de C.V. contempla el mismo que realizan los competidores, con diferencia de
que se tendrá un convenio de compra –venta con una o varias empacadoras de
Martínez de la Torre Veracruz, de acuerdo a las cartas de intención de compra que
se tiene firmadas con dos compradores, uno que se ubica en Martínez de la Torre
Veracruz y otro en Francisco Villa, Santiago Yaveo, Oaxaca. Ambas empacadoras
se dedican al acopio y empaque para el mercado de exportación, el cual se les
entregará limón preseleccionado en forma directa sin la intervención de
intermediarios, con la finalidad de obtener mayor ganancia.

5.4. Oferta.

5.4.1. El volumen de venta estimado

El volumen considerado por acopiar con el inicio del proyecto es de 173 toneladas
equivalentes a 6,591 rejas de plástico de 27 kilogramos el cual será procedente de
campo, de los cuales se considera un 3% de perdida por medio de la preselección,

21
 cuadro 1. Con esto la oferta La oferta específica que la Cooperativa Cítricos Ayuuk,
S. C de R. L. de C. V. propone ofertar al mercado es de 6,393 rejas de limón
preseleccionado, que corresponde al primer año de inicio del proyecto, es decir se
contempla iniciar en el ciclo de invierno, considerando que en el ciclo de temporal
se propone adquirir e instalar la maquinaria y equipo conocido como corredora, que
separará hojas, basura y los frutos que no cumplan con los parámetros de calidad.
Es decir el periodo de acopio y venta corresponde del mes de noviembre al mes de
abril, de acuerdo al cuadro 2 y 3.

Cuadro 2. Volumen de acopio mensual del año uno procedente de campo

May- jun- jul- ago- sep- oct- nov- dic- ene- feb- mar- abr-
CONCEPTO Unidad
2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015
Total
SUPERFICIE EN PRODUCCIÓN DE
LIMON TOTAL
HAS 79.50
RENDIMIENTO POR HECTAREA TON 7.46
VOLUMEN TOTAL DE COSECHA TON 593.19
PORCENTAJE DE COSECHA CICLO
DE INVIERNO
% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 6% 7% 8% 4% 3% 2% 30%
PORCENTAJE DE COSECHA CICLO
0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
DE TEMPORAL
Volumen de cosecha ciclo de inverno Ton 0 0 0 0 0 0 36 42 47 24 18 12 178
Volumen de cosecha ciclo de temporal Ton 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
KILOGRAMOS CICLO DE INVIERNO KG. 0 0 0 0 0 0 35,591 41,523 47,455 23,728 17,796 11,864 177,957
KILOGRAMOS CICLO DE TEMPORAL KG. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
REJAS PROMEDIO DE 26 KGS. CICLO
DE INVIERNO
REJAS 0 0 0 0 0 0 1,318 1,538 1,758 879 659 439 6,591
REJAS PROMEDIO DE 26 KGS. CICLO
DE TEMPORAL
REJAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Cuadro 3. Volumen neto de venta mensual del año uno

may- jun- jul- ago- sep- oct- nov- dic- ene- feb- mar- abr-
Concepto Unidad 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015 Total
REJAS PROMEDIO DE 26 KGS.
CICLO DE INVIERNO
0 0 0 0 0 0 0 1,318 1,538 1,758 879 659 439 6,591

Mermas 3% 0 0 0 0 0 0 40 46 53 26 20 13 198
Rejas para venta ciclo de inverno Rejas 0 0 0 0 0 0 1,279 1,492 1,705 852 639 426 6,393
REJAS PROMEDIO DE 26 KGS.
CICLO DE TEMPORAL
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Mermas ciclo de temporal 3.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Rejas de venta ciclo de temporal Rejas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Rejas de venta por año 0 0 0 0 0 0 1,279 1,492 1,705 852 639 426 6,393
Total kilogramos 34,524 40,278 46,032 23,016 17,262 11,508 172,618
Total en Toneladas 35 40 46 23 17 12 173

22
 5.4.2. Periodicidad y la capacidad de distribución y condiciones de venta.
El limón persa una vez acopiado será preseleccionado para envasarse en rejas de
plástico con promedio de 27 kilogramos, el cual será enviado al mercado de forma
inmediata, es decir que al segundo día de acopio y preseleccionado se enviara el
producto, con el cual se considera que el periodo promedio de envío al mercado
será de dos a tres veces por semana.
5.5. Valor agregado del producto.
El proyecto no contempla valor agregado al producto limón, debido a que el valor
agregado se entiende como el proceso de selección especifica que el limón se
vende en cajas de corrugado, que incluye el lavado, cepillado, encerado y
empacado de acuerdo a los estándares que exige el mercado como por ejemplo en
cajas de 18 kilogramos con determinado calibre.
El apartado del mercado debe guardar congruencia con el objetivo y metas, así
como el sistema de producción a emplear, referir en su caso, el cumplimiento de
regulaciones normativas específicas, indicar si presentan documentos formales,
como carta de intención de compra, permisos y otros, que muestren la viabilidad del
mercado.
Las características y parámetros físicas que se toman en cuenta del fruto de limón
son los siguientes: Color, Tamaño, Forma, Firmeza, Superficie lisa y Ausencia de
pudriciones. Los puntos anteriores son los requisitos mínimos a cumplir y lo que
exige el mercado por esta razón el proyecto únicamente plantea un proceso primario
denominado preselección.
6. Estudio Técnico.

6.1. Viabilidad técnica.

6.1.1. Tamaño del proyecto

El proyecto inicia con la instalación de la maquinaria y equipo conocido como

corredora, el cual facilita la preselección del fruto desechando de forma manual el
fruto que no cumple con los parámetros de calidad que el mercado exige, en
segundo lugar el proyecto prepara operaciones en el ciclo de invierno, esto se

23
considera primordial debido a que en el ciclo de temporal se prepara la huerta para
estar en condiciones de fructificar y poder cosechar a partir del mes de noviembre
en que comienza el repunte de precios.

Entonces el tamaño del proyecto se basa en cosechar en una superficie de 79.50

hectáreas que actualmente están en producción, se espera acopiar un volumen de
6,360 rejas sin preselección y se considera una merma del 3% una vez aplicado el
proceso de separación entre los limones que no cumplen con los parámetros. Así
como también se considera que para el segundo año se acopie el 100% de la
producción contemplando al ciclo de temporal, ciclo de mayor producción, pero de
menor precio.

El volumen neto a destinar al mercado es de 6,169 rejas de limón para el primer año
que equivalen a 167 toneladas y de 20,564 rejas en año y los años subsecuentes
que equivalen a 555 toneladas de limón preseleccionado.

6.1.2. Características del terreno

La superficie que contempla el proyecto propiedad de cada uno de los socios se

ubica en un área de planicie que presenta condiciones adecuadas para la
producción del limón, son terrenos aluviales que poseen buena fertilidad y además
permiten el acceso de vehículos para la cosecha.

El terreno o área de ubicación en que se instalará la maquinaria y equipo también

presenta condiciones adecuadas, debido a que está en un lugar plano, con los
servicios básicos luz, agua y vías de accesos.

El régimen de propiedad de los terrenos agrícolas como el lugar de instalación de

la maquinaria y equipo es comunal, por el cual se tiene un convenio entre el
cooperante y la cooperativa Citricos Ayuuk, S. C. de R. L de C. V. para permitir la
instalación del equipo en lo que se adquiere un terreno propiedad de la cooperativa.

24
 6.1.3. Capacidad instalada y utilizada

El proyecto contempla instalar una corredora con capacidad de preseleccionar 20

toneladas por hora, de los cuales se considera trabajar en una jornada de 8 horas,
considerando que el embarque se realzara de dos a tres veces por semana, esto
dependiendo de la producción existen e en cada uno de los meses del año. Sin
embargo se considera acopiar y preseleccionar el 30% de la producción del ciclo de
invierno, para el primer año y el 100% para el segundo año.

6.1.4. Ciclos de producción

En la zona del bajo Mixe se tiene definidos dos ciclos de producción uno
denominado ciclo natural o de temporal que abarca los meses de mayo-junio a
septiembre octubre, ciclo de mayor producción y de menor demanda con precios
promedios de $1.80 por kilogramo, el segundo ciclo es conocido como ciclo de
invierno con menor producción pero de mayor demanda y precios altos. Es decir en
la zona la producción se mantiene todo el año, pero de una u otra forma el productor
tiene que sacrificarse para descargar el fruto de las huertas y obligar a las plantas
para fructificar en el ciclo de invierno, es decir se tiene desechar el fruto del árbol
con al intención de que se pueda obtener mínimo un 30% del volumen total anual.

6.1.5. Macro-localización

La zona del bajo Mixe, se localiza entre las coordenadas 17o 21’ de latitud norte y
95º 55’ de longitud oeste, con un rango de altura de 440 a 520 msnm. Figura 1. Se
ubica en dos regiones del estado de Oax., siendo la del Papaloapan y la Sierra
Norte. En el Papaloapan corresponden los distritos políticos de Tuxtepec y
Choapan, en donde se localiza el municipio de Santiago Yaveo, el cual ocupa el
primer lugar en superficie sembrada de limón persa; dentro de la región Sierra Norte
se localizan los municipios de San Juan Cotzocón y San Juan Mazatlán, quienes a
su vez pertenecen al distrito judicial Mixe, ocupando el segundo y tercer lugar de
superficie sembrada de limón persa, según la Oficina Estatal de Información para el
Desarrollo Rural Sustentable (OEIDRUS, Oaxaca, 2007).

25
Figura 5. Distritos y municipios de productores de limón persa.

Fuente. Fuente: http://es.wikipedia.org/wiki/Anexo:Municipios_de_Oaxaca

6.1.6. Micro-localización

La comunidad de Jaltepec de Candayoc centro de operación y ubicación de la

cooperativa Citricos Ayuuk, S. C. de R. L. de C. V. es una comunidad que pertence
al municipio de San Juan Cotzocón y se ubica en la parte Este del municipio, de la
cual las coordenadas geográficas de la comunidad son 17°33´ de latitud norte y 95°
43´de longitud oeste.

Tiene por colindancia con la siguientes comunidades: limita al norte con la

comunidad de María Lombardo, al sur con la comunidad de San José de las Flores,
al este con las comunidades de San José de las Flores y Constitución Mexicana, Al
oeste con Otzolotepec. Figura

26
Figura 6. Ubicación de la localidad de Jaltepec de Candayoc

6.1.7. Entorno físico y social

6.1.7.1. Entorno Físico

La localidad de Jaltepec, presenta un relieve plano del 40% en donde se practica

la siembra en el ciclo de otoño-invierno, principal ciclo de producción, y el 60% es
de ladera en donde se tienen establecidos áreas de café, áreas de pastoreo y un
área de plantaciones de pino.

De acuerdo a sus características de relieve y extensión territorial la localidad cuenta

con una superficie total de 14,861 hectáreas de tierra reconocidas legalmente por
medio de la resolución presidencial del mes de octubre de 1968, de los cuales la
producción de limón abarca una extensión de 100 hectáreas y 1,100 hectáreas
aproximadamente son de Maíz, 5000 hectáreas están plantadas de pino el resto de
la superficie se encuentra ocupada por cafetales y acahuales.

Otro de los aspectos naturales que forman parte de la localidad es el afluente que
pasa cerca de la comunidad, que en tiempos de fuertes lluvias irriga la mayor parte
de la zona baja, razón por la cual el principal ciclo de producción es el de otoño-
invierno para el caso de los granos básicos, mientras que las plantaciones de limón

27
no tienen ningún efecto negativo, debido a que se ubican en áreas de ladera con
pendientes mayores al 10%.

La altura de ubicación de la localidad es de 50 metros sobre el nivel del mar, con

una precipitación promedio anual es de 1,500 a 2,000 mm anuales y una
temperatura media de 24 grados Celsius. Así mismo por estar ubicados en la parte
baja o pie de la sierra que asciende hacia el municipio de San Juan Cotzocón
presenta un clima cálido húmedo con lluvias en la mayor parte del año.

6.1.7.2. Entorno social

La población total de la localidad de Jaltepec de Candayoc, según INEGI 2010,

cuenta con 1,770 habitantes, de los cuales 909 son hombres y 861 son mujeres, de
la población total se menciona que el 21.28% de la población de 15 años y más son
analfabetas y el 39.49% de la población de15 años o más tiene primaria incompleta.
Pero también se menciona que únicamente el 3.16% no cuenta con energía
eléctrica y el 28.02 no tiene agua entuba, el 10.87% tiene casas con piso de tierra,
por esta razón la situación de grado de marginación de la localidad es alto.

En cuanto a los servicios básico con que la localidad se tienen: caseta de servicio
telefónico, escuelas primarias, kínder o preescolar, preparatoria y una Universidad
intercultural, así como también se tiene una clínica de salud, una tienda comunitaria,
energía eléctrica y vías de comunicación que comunican durante todo el año.

Un aspecto importante que caracteriza a la cooperativa es que los socios son 100%
Mixes que tienen una cultura muy arraigada de su origen, el cual los une para
discutir y resolver las limitantes en asamblea, situación que favorece el proyecto y
a la propia cooperativa. Tienen además una cultura de gran respeto entre ellos y de
las personas externas, el 90% es católica, pero conservan las tradiciones de días
de muerto. Conservan la lengua materna y lo practican en la comunidad.

6.1.8. Proceso productivo

El proceso productivo y comercialización del limón persa se divide en dos fases

fundamentales que son la etapa de producción en campo y cosecha y el segundo

28
que entra a la etapa de acopio, preselección y comercialización, por tal razón se
describen mediante el siguiente flujo-grama:

6.1.8.1. Etapa primaria o de producción

En la etapa primaria se considera todas la actividades que se realizan a la plantación

para facilitar que el árbol obtenga los nutrientes para poder emir flores y
fructificación, así como el cuidado contra plagas y enfermedades y las podas de
formación, de rejuvenecimiento y de fructificación, se considera que el periodo que
transcurre desde que se inician las actividades en campo hasta la cosecha es de
180 días, después de este proceso o cosecha el limón debe ser transportada
máximo dentro de las 12 horas hasta el lugar de empaque.

Por tal razón se recomienda que posterior al corte que se realiza por la mañana o
tarde se dispone de un día para trasladar el fruto al centro de acopio para su
recepción, selección, empaque y comercialización. Estando en este punto el limón
tiene una vida de anaquel de 3 a 6 semanas almacenado en cámara fría de 8 a 10
grados Celsius. Este último punto corresponde a la empacadora que cuenta con
equipos de enfriamiento, pero la Cooperativa Cítricos Ayuuk dispondrá de uno a dos
días para transportarlo al centro de selección y empaque. Figura 7

6.1.8.2. Etapa de acopio, empacado y comercialización

En la etapa de acopio, empacado y comercialización del limón persa sigue ocho
procesos que es recepción del fruto, descanicador, selección por color, lavado
encerado, secado, clasificación por color y tamaño y por último el empacado y
refrigerado. De los procesos anteriores la Cooperativa Cítricos Ayuuk, S. C. de C.
de R. L. de C. V. Únicamente se encargará de tres aspectos fundamentales que
son:

Recepción. La fruta fresca es entregada y se recibe en camionetas a granel en su

respectiva caja. Que se recibe al llegar al centro de acopio, el cual se pesan y se
otorga un recibo del volumen entregado. Posteriormente y de forma inmediata se
descarga y se procede a procesar en la limpieza del limón. Que consiste en la
eliminación de hojas y basura que acompañan al fruto. Este proceso se realiza en

29
uno o dos días de acuerdo al tiempo de recepción de limón en el centro de acopio
en donde se tiene instalado la maquinaria y equipo de preselección.

Descanicado y Selección. Este proceso se realiza con la intención de eliminar los

limones pequeños, Separación de frutos que presentan manchas por daños físicos,
por plagas, por enfermedades y/o rugosos.

Empacado: El empaque se refiere al depósito de los frutos en rejas para el traslado

al mercado de destino, este proceso se realiza el mismo día y únicamente se envían
los frutos que cumplen los parámetros de selección para el mercado de exportación
y nacional, es decir deben de presentar tamaño homogéneo, color verde uniforme
y superficie lisa. Figura 7.
Figura 7. Flujo-grama del proceso de producción y comercialización del limón persa
 Fertilización
Manejo de  Control de plagas y
plantación enfermedades
 Control de arvenses
 Encalado Cosecha o corte
 Poda del fruto
 Floración y fructificación
 Maduración de la fruta

Cooperativa cítricos Ayuuk, S. C. Traslado de la fruta al centro de

de R. L. de C. V. acopio de Cítricos Ayuuk, S.C de
R. L. de C. V.
Logística de proceso de
producción, acopio y
comercialización de limón persa

 Eliminación de hojas
 Basura
 Desecho de limón
sin calidad
Eliminación de:
Preselección del
fruto de limón

 Tamaño homogéneo para la

obtención de calibres de 110, 150,
175, 200, 230 y 250
Transporte y salida del
 Color verde uniforme
producto al mercado de
 Superficie lisa
Martínez de la Torre
 Libre de daños
 Empaque en rajas calada de 27 kg.

30
6.2. Viabilidad Operativa.

6.2.1. División del trabajo

La cooperativa cítricos Ayuuk, S. C de C. R. L. de C. V. Contempla dos procesos
bien diferenciados para el proyecto de los cuales son:

El Mantenimiento de la plantación. En primer lugar el productor socio tiene la

facilidad de realizar las principales labores culturales para el mantenimiento de la
plantación de limón persa, que es el proceso principal para la obtención del producto
en fresco y en el momento deseado, aunque falta mucho por mejorar la tecnología
en la etapa productiva para poder obtener mayor volumen en el ciclo de invierno
que mejor conviene al productor socio de la cooperativa, a pesar de la tecnología
tradicional que se utiliza el productor tiene amplia facilidad para la realización de las
labores debido a que los principales instrumentos que se apoya son el uso de
mochilas aspersores para la aplicación de fertilizantes foliares e inducción floral y
marre de frutos, en el control de plagas y enfermedades, aplicación de herbicidas
para el control de arvenses que compiten con la plantación; es decir poseen
experiencia en el manejo de equipos, de herramientas como tijeras, sierras, y
machete que utilizan para las podas y cortes de ramas. Tienen definido la época y
corte del fruto, conocen los tamaños y calibres por el que se vende el limón, en este
proceso no se requiere de especialización.

Conocen de manera práctica y por experiencias que han tenido con las
empacadoras el uso de maquinarias para la preselección de limón, como lo es la
corredora para la preselección del limón, que no tiene complejidad de manejo, por
esta razón solicitan apoyo para adquirirlo e instalarlo en la localidad de Jaltepec y
con ello puedan preseleccionar el limón para el mercado de empaque.

Acopio y preselección. Para el manejo de la corredora no requiere cursos

especiales, sino que en el proceso de trabajo se va adquiriendo la experiencia previa
capacitación recibida por los proveedores, pero si se requiere de personas que
estén al frente mínimo una jornada de ocho horas, la capacitación necesaria que se
imparte por medio del proveedor es la forma de encendido y arranque, el cual está

31
dirigido al personal que estará al frente de la preselección del fruto de limón y
empaque en rejas de plástico, para su envío al mercado.

6.2.2. Necesidades y ubicación de los insumos y servicios

Los principales insumos que el proyecto requiere desde la fase de producción que
inicia con el mantenimiento de la plantación son principalmente los insumos
químicos: que destacan fertilizantes, herbicidas, insecticidas, fungicidas, cal
agrícola, foliares, equipo de poda y rejas de plástico para el deposito del fruto que
se obtiene del campo, todos estos insumos son requeridos en las etapas de
mantenimiento y que son aplicados en los diferentes meses de manejo de la
plantación.

Del lugar de operación del proyecto al centro de compra de los insumos distan de
aproximadamente 10 kilómetros, cuyo centro principal es la Localidad de maría
Lombardo de Caso, en donde se tienen diferentes centros de insumos, que
distribuyen todo tipo de agroquímicos que el productor demanda para la aplicación
al cultivo de limón.

En el caso de los equipos para la preselección de limón se adquieren en Martínez

de la torre en Veracruz que dista de aproximadamente 543 kilómetros del centro de
operación del proyecto.

De la misma manera las rejas de plástico por lo regular se adquieren cada cinco
años, debido a que son materiales con alta resistencia para el manejo de la fruta,
estos se adquieren por medio de proveedores externos que se ubican, en el estado
de Veracruz y en Tultitlán Estado de México, la entrega se realiza de 10 a 15 días
como máximo.

En el caso de los insumos se tienen disponible todo el año y se adquieren en el

momento requerido, aunque también en la misma localidad se tienen establecidos
tiendas de agroquímicos que facilitan la compra en caso de urgencia.

6.2.3. Contratación de mano de obra para el proyecto

La mano de obra para el proyecto se tiene disponible todo el año, debido a que la
actividad de mantenimiento de las plantaciones de limón, demandan de manera
32
frecuente, por esta razón se considera que la actividad genera gran movimiento de
empleo tanto de forma temporal como permanente, la mano de obra que se ocupa
son en la mayoría familiar y el resto contratada de la misma localidad.

En el caso de la instalación de la maquinaria y equipo para la preselección del limón

se contratará la mano de obra familiar de los propios socios con la intención de
generar el autoempleo y mejorar los ingresos del socio, es decir tener fuentes de
empleo que favorezca la motivación de los socios y se mantenga la unidad de la
cooperativa.

6.2.4. Cronograma de operación y puesta en marcha del proyecto.

El proyecto se divide en dos etapas, la primera es el mantenimiento de la plantación

y la segunda acopio y preselección; la primera etapa inicia con el manejo de la
plantación y dentro de este proceso se contempla la adquisición de los insumos
químicos que serán distribuidos para su aplicación de acuerdo a las actividades que
se desarrollan en los 12 meses del año y corresponden al control de malezas,
control de plagas y enfermedades, aplicación de fertilizante granulado al pie de cada
árbol, fertilización foliar, regulador de crecimiento (inducción floral y marre de fruto),
encalado, poda de los árboles, cosecha y entrega del fruto al centro de acopio,
cuadro 4.

Cuadro 4. Cronograma de actividades para el mantenimiento del limón persa

may- jun- jul- ago- sep- oct- nov- dic- ene- feb- mar- abr-
Meses de actividades 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015
Compra de insumos químicos
Control de malezas y/o Limpia
de la plantación
Control de Plagas y
enfermedades
Fertilización granulado al suelo
Fertilizante foliar
Inducción de flor y fruto
(Regulador de crecimiento)
Poda de árbol
Encalado
Cosecha
Entrega del fruto al centro de
acopio

33
Para la etapa de acopio y preselección del fruto de limón se inicia con la negociación
para la adquisición de la maquinaria y equipo, anticipo de compra, traslado,
acondicionamiento de la instalación eléctrica, instalación de maquinaria y equipo,
prueba de arranque y capacitación, puesta en marcha y operación de la maquinaria
y equipo.

De manera simultánea se contempla la capacitación a los directivos en aspectos de

organización, administración, contabilidad básica y capacitación en elaboración de
composta.

Apoyo técnico en informes mensuales de avance de operación del proyecto e

informe y comprobación final.

La capacitación en el manejo de la maquinaria y equipo se capacitará a los

operadores y directivos y también para el manejo administrativo y contable.

Es de mencionar que en este proceso el proveedor brindará la capacitación al

personal que manejara al equipo y estará apoyará a los directivos y encargado de
acopio para el buen control administrativo de la empresa, recibos de compra y venta,
control de gastos e ingresos del proyecto. Cuadro 5.

Cuadro 5. Cronograma de operación y puesta en marcha del proyecto para el acopio y preselección del limón
may- jun- jul- ago- sep- oct- nov- dic- ene- feb- mar- abr-
Meses de actividades 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015
Negociación y compra de
maquinaria y equipo
Anticipo de compra
Traslado de maquinaria a Jaltepec
de Candayoc
Acondicionamiento de Instalación
eléctrica
Instalación de maquinaria y equipo
Prueba y arranque y capacitación
en manejo
Puesta en marcha y operación de
la maquinaria y equipo
Capacitación organizativa,
administrativa y contable
capacitación en elaboración de
composta
Informes financieros de avance
mensual
Informe y comprobación final del
proyecto

34
6.3. Infraestructura.

6.3.1. Infraestructura

Actualmente la cooperativa Cítricos Ayuuk, S. C. de C de R. L. de C. V. no cuenta

con infraestructura propia, sino que por acuerdo de asamblea han decidido firmar
un convenio de comodato con el señor Julián García Vicente, quien se ubica en la
avenida Pino Suarez 202 de la localidad de Jaltepec de Candayoc y cuenta con un
espacio de 60 m2 para la instalación de la maquinaria y equipo, para la preselección
del limón persa.

6.3.2. Maquinaria y equipo actual

Los principales equipos y herramientas existentes y en propiedad de cada uno de

los socios son los que se enumeran en el cuadro 6. Estas herramientas son y serán
utilizados a favor del proyecto, entendiéndose de que el proyecto es nuevo en
cuanto a que se está iniciando como persona moral y no como persona física, es
decir se empieza a generar experiencia de trabajo en grupo y no manera aislada
como comúnmente se venía operando, en este caso se puede decir que es de inicio,
pero con suficiente experiencia en el manejo de la plantación y la existencia de un
avance en el conocimiento de la calidad que el fruto de cumplir para su venta al
mercado solo se requiere de reforzar el aspecto administrativo de la cooperativa y
el acercamiento de manera específica de las normas de calidad.

Cuadro 6. Principales herramientas, equipos y maquinaria en que se apoyara el proyecto

Herramientas y equipos existente Cantidad Situación
Rejas de plástico 500 En deterioro y déficit de rejas
Tijeras de poda 54 En buenas condiciones
sierras para podas 54 En buenas condiciones
Machetes 27 En condiciones
Bombas aspersores manuales 27 En condiciones de uso
Vehículos 5 En condiciones de uso
Tractor e implementos 2 En condiciones de uso

35
 6.3.3. Maquinaria y equipo solicitado

El proyecto demanda la adquisición de dos elementos básicos que son compra de

rejas de plástico tipo calda para el empaque de la fruta que sale del campo al centro
de acopio, y de del centro de acopio a la empacadora y exportadora de cítricos
huertos de Cotzocón, S. C. de R. L. de C. V. que se ubica en la Localidad de
Francisco villa y la segunda denominada cítricos Reza Produce, S. P. R de R. L.
ubicada en Martínez de la Torre, Veracruz.

Una maquinaria con tres componentes denominado elevador para limpieza de hojas
y basura, descanicador para la separación de frutos pequeños y mesa de selección
de desecho de frutas que no cumplen los parámetros de calidad, cuadro 7.

Cuadro 7. Maquinaria y equipo requerido para el proyecto

Conceptos Cantidad Situación de compra

Elevador de rodillos de estructura y perfiles de

acero inoxidable de 1.5 metros de ancho por 2
1 Nuevo de fabrica
metros de largo, con rodillos de aluminio,
accionado con motorreductor de 1 HP.
Descanicador de estructura , perfiles y rodillos
helicoidales de acero inoxidable de 1.5 metros de
1 Nuevo de fabrica
ancho por 2 metros de largo , accionado con
morreductor de 2 HP
Mesa de selección de estructura y perfiles de
acero inoxidable, con transportador de rodillos de
PVC de 1.5 metros de ancho por 4.5 metros de
1 Nuevo de fabrica
largo; accionado con motorreductores de 1 HP, ½
HP y con transportador de banda para fruta de
desecho en la parte superior
Rejas de plástico agrícola calada de 30 kilogramos 3643 Nuevas de fabrica

6.3.4. Tecnología.

6.3.4.1. Paquete tecnológico

El costo de mantenimiento por hectárea de limón persa promedio utilizado por los
socios de la Cooperativa Cítricos Ayuuk, S.C. de C. de R. L. de C. V. y también el
que se propone utilizar para garantizar la producción al proyecto “adquisición de una

36
 corredora para la preselección de limón persa, en la comunidad de Jaltepec de
Candayoc, san Juan Cotzocón, Oaxaca”. Es un paquete aprobado por los socios.
Con este paquete se garantiza una producción promedio de 276.35 rejas por
hectáreas con promedio de 27 kilogramos por reja, equivalentes a 7.46 toneladas
de fruta en fresco. Cuadro 8.

Cuadro 8. Costo de mantenimiento por hectárea de limón persa para la cooperativa Cítricos Ayuuk.
Precio
Componente Actividades Unidad Cantidad Total
Unitario
Control de malezas y/o Control de malezas Jornal 2 150.00 300.00
Limpia de la plantación Faena Litro 4 120.00 480.00
Control de plagas y
Jornal 2 150.00 300.00
enfermedades
Control de Plagas y Agrimec 1.8% CE (insecticida-
Litro 0.25 2,200.00 550.00
enfermedades acaricida)
Manzate Kilogramos 1 120.00 120.00
Promil (Benomil) Kilogramos 1 270.00 270.00
Aplicación fertilizante Jornal 1 150.00 150.00
Fertilización granulado al
Urea(46-00-00) Bultos 3 385.00 1,155.00
suelo
Fosfato Di amónico(18-46-00) Bultos 3 495.00 1,485.00
Aplicación Foliar Jornal 2 150.00 300.00
Fertilizante foliar Potasio Kilogramos 4 525.00 2,100.00
Magnesio y calcio Kilogramos 4 525.00 2,100.00
Aplicación de biorreguladores Jornal 1 150.00 150.00
Inducción de flor y fruto Inducción de flor y
Sobres 2 70.00 140.00
fruto(Biollit)
Poda jornal 23 150.00 3,450.00
Poda de árbol
Picado de ramas de poda Jornal 2 150.00 300.00
Corrección de la acidez Aplicación de cal Jornal 1 150.00 150.00
del suelo Encalado Cal agrícola dolomita Bultos 10 30.00 300.00
Cosecha Corte de fruto Jornal 5 150.00 750.00
Entrega Entrega Viaje 3 176.00 528.00
Total 15,078.00

Los parámetros técnicos en términos promedios que se espera obtener con el

proyecto son en base al rendimiento que los socios estimaron y que por varios años
de experiencia han medido que el promedio es de 276.35 rejas por hectárea. Así
mismo el concepto de medida utilizada y familiarizada por los socios participantes
en el proyecto y a nivel de zona es en base al número de rejas, lo que se manifiesta
que en el análisis financiero se toma en cuenta el número de rejas a vender. Pero
para facilitar y entender las equivalencias se enuncian en el siguiente cuadro 9, es

37
decir el productor mide el rendimiento en rejas, una reja de plástico contiene en
promedio 27 kilogramos, lo que se entiende que por hectárea se obtiene un
promedio de 276.35 rejas que equivalen a 7,461.51 kilogramos y un volumen de
7.46 toneladas.

La cantidad de rejas de limón con que inicia el proyecto es de 6,591 rejas en bruto
sin descontar las mermas, iniciándose el acopio y preselección en el ciclo de
invierno que corresponde el 30% del total, y a partir del segundo año se acopiara el
70% que corresponde al ciclo de temporal.
Cuadro 9. Parámetros técnicos y equivalencias en unidades del proyecto
Unidad de medida Volumen en base a unidad
Kilogramos/Reja 27
Rejas por ha 276.35
Kilogramos/Ha 7,461.51
Ton/ha 7.46
Rejas totales por 79.5 hectáreas 21,970
Kilogramos totales 593,190
Ton/Totales 593.19
Rejas totales ciclo de invierno 6,591.00
Rejas totales ciclo de temporal 15,379
Kilogramos totales ciclo de Invierno 177,957
Kilogramos totales ciclo de temporal 415,233
Toneladas totales ciclo de invierno 177.96
Toneladas totales ciclo de temporal 415.23

6.3.4.2. Nivel tecnológico de empaque

En este apartado el proyecto no requiere de maquinaria y equipo sofisticado, si no
que únicamente tres componentes principales que son el elevador, descanicador y
mesa de selección, conocido como corredora, este nivel es para preseleccionar y
separar el fruto pequeño, con la intención de vender un fruto que cumpla con los
parámetros de calidad requeridos por las empacadoras y quienes en este nivel de
eslabón separan por tamaño y color o calibres y se empacan en cajas de corrugados
para los diferentes mercados de exportación.

El volumen total de acopio que inicia en mes de noviembre de 2014 es de 6,591

rejas de 27 kilogramos en promedio, se estima un 3% de mermas resultando un
total de 6,393 rejas para venta que equivale a 173 toneladas de fruta fresca. Par el
segundo año se considera un acopio de 21,970 rejas equivalentes a 593 toneladas
y una venta neta de 21,311 rejas que es igual a 575 toneladas.

38
 7. Estudio Económico y Financiero.

7.1. Estructura de inversión.

En el cuadro 10 correspondiente a el estudio económico y financiero se especifica

de manera detallada, las aportaciones al proyecto en donde se propone a CDI
aporte un monto de $1,000,000.00 que desglosa en los conceptos de compra de
una maquinaria y equipo integrada por tres componentes elevador, descanicador y
mesa de selección para la preselección del limón, por un monto de $389,440.00 y
compra de 3,643 rejas de plástico tipo colima calada de reproceso por un monto de
$180,675.00, para inversión diferida se solicita un monto de 35,724.00 que
corresponde $15,000.00 para formulación del proyecto y $20,724.00 para
capacitación, en capital de trabajo corresponde compra de insumos químicos para
el mantenimiento de 79.5 que asciende un monto total de $1,198,701.00 de los
cuales se solicita un monto de $399,885.00, la sociedad cooperativa corresponde
una aportación de $798,816.00 para mano de obra e insumos químicos, cuadro
10.

39
 Cuadro 10.Esturctra de inversión y fuentes de aportación
Aportaciones
Precio Cítricos Ayuuk,
Concepto Unidad Cantidad Total CDI S. C. de C. de
unitario
R. L. de C. V.
Inversión fija
Elevador de rodillos de estructura y perfiles de
acero inoxidable de 1.5 metros de ancho por 2
Pieza 1 79,228.00 79,228.00 79,228.00 0.00
metros de largo, con rodillos de aluminio,
accionado con motorreductor de 1 HP.
Descanicador de estructura , perfiles y rodillos
helicoidales de acero inoxidable de 1.5 metros
Maquina 1 122,438.00 122,438.00 122,438.00 0.00
de ancho por 2 metros de largo , accionado
con morreductor de 2 HP
Mesa de selección de estructura y perfiles de
acero inoxidable, con transportador de rodillos
de PVC de 1.5 metros de ancho por 4.5 metros
Maquina 1 187,774.00 187,774.00 187,774.00 0.00
de largo; accionado con motorreductores de 1
HP, ½ HP y con transportador de banda para
fruta de desecho en la parte superior
Subtotal corredora 389,440.00 389,440.00 0.00
CAJA MODELO COLIMA CALADA DE
Rejas 3,643 49.61 180,729.23 180,675.00 54.23
REPROCESO (capacidad de 30 kgs.)
Subtotal 180,729.23 180,675.00 54.23
Inversión diferida
Formulación del proyecto Proyecto 1 15,000.00 15,000.00 15,000.00 0.00
Capacitación(Organización, administración y
Programa 1 15,000.00 15,000.00 15,000.00 0.00
registro contable basico)
Capacitación en elaboración de composta Programa 1 5,724.00 5,724.00 0.00 5724.00
Subtotal inversión diferida 35,724.00 30,000.00 5,724.00
Capital de trabajo para mantenimiento de la
plantación de limón
Control de malezas Jornal 159 150 23,850.00 0.00 23,850.00
Faena Litro 318 120 38,160.00 38,160.00 0.00
Control de plagas y enfermedades Jornal 159 150 23,850.00 0.00 23,850.00
Agrimec 1.8% CE(insecticida-acaricida) Litro 19.875 2200 43,725.00 43,725.00 0.00
Manzate Kilogramos 79.5 120 9,540.00 9,540.00 0.00
Promil (Benomil) Kilogramos 79.5 270 21,465.00 21,465.00 0.00
Aplicación fertilizante Jornal 79.5 150 11,925.00 0.00 11,925.00
Urea Bultos 238.5 385 91,822.50 91,822.50 0.00
Fosfato Diamónico Bultos 238.5 495 118,057.50 118,057.50 0.00
Aplicación Foliar Jornal 159 150 23,850.00 0.00 23,850.00
Potasio Kilogramos 318 525 166,950.00 42,135.00 124,815.00
Magnesio y calcio Kilogramos 318 525 166,950.00 0.00 166,950.00
Aplicación de reguladores Jornal 79.5 150 11,925.00 0.00 11,925.00
Inducción de flor y fruto Biollit Sobres 159 70 11,130.00 11,130.00 0.00
Poda jornal 1828.5 150 274,275.00 0.00 274,275.00
Picado de ramas de poda Jornal 159 150 23,850.00 0.00 23,850.00
Aplicación de cal Jornal 79.5 150 11,925.00 0.00 11,925.00
Cal agrícola Bultos 795 30 23,850.00 23,850.00 0.00
Corte de fruto Jornal 397.5 150 59,625.00 0.00 59,625.00
Entrega Viaje 238.5 176 41,976.00 - 41,976.00
Subtotal capital de trabajo para
1,198,701.00 399,885.00 798,816.00
mantenimiento de la plantación de limón
TOTAL: 1,804,594.23 1,000,000.00 804,594.23

40
 7.2. Calendario de inversión.
En el cuadro 11 se muestra que la aplicación de recursos para el proyecto inician
en el mes de junio con la adquisición de la maquinaria y equipo para la preselección
del fruto de limón y la compra de rejas para envasado o empaque, así como también
el capital líquido para el mantenimiento de la plantación, aspecto que la cooperativa
Cítricos Ayuuk, no cuenta con capital líquido para financiar a sus socios. El cual se
solicita a CDI aporte con capital de trabajo para el mantenimiento de la plantación y
para la adquisición de la maquinaria y equipo para la preselección del limón. Cuadro
11.

Cuadro 11. Calendario de aplicación de las inversiones

MESES DE APLICACIÓN
Conceptos nov- dic- ene- feb- mar- abr-
may-2014 jun-2014 jul-2014 ago-2014 sep-2014 oct-2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015 TOTAL
Inversión fija
Elevador de rodillos de estructura
y perfiles de acero inoxidable de
1.5 metros de ancho por 2 metros
0 39,614.00 39,614.00 79,228.00
de largo, con rodillos de aluminio,
accionado con motorreductor de 1
HP.
Descanicador de estructura ,
perfiles y rodillos helicoidales de
acero inoxidable de 1.5 metros de
0 61,219.00 61,219.00 122,438.00
ancho por 2 metros de largo ,
accionado con morreductor de 2
HP
Mesa de selección de estructura y
perfiles de acero inoxidable, con
transportador de rodillos de PVC
de 1.5 metros de ancho por 4.5
metros de largo; accionado con 0 93,887.00 93,887.00 187,774.00
motorreductores de 1 HP, ½ HP y
con transportador de banda para
fruta de desecho en la parte
superior
Caja modelo colima calada de
0 90,364.62 90,364.62 180,729.23
reproceso (capacidad de 30 kgs.)
Subtotal inversión fija - 285,084.62 285,084.62 - - - - - - - - - 570,169.23
Inversión deferida -
Formulación del proyecto 0 0 15,000.00 0 0 0 15,000.00
Capacitación(Organización,
administración y registro contable 0 7,500.00 7,500.00 15,000.00
básico)
Capacitación en elaboración de
2,862.00 2,862 5,724.00
composta
Subtotal inversión diferida 0 0 15,000.00 - 7,500 10,362 2,862 - - - - - 35,724.00
Mantenimiento de la plantación 301,185.75 301,185.75 301,185.75 167,625.75 110,584.50 16,933.50 - - - - - - 1,198,701.00
Total 301,185.75 586,270.37 601,270.37 167,625.75 118,084.50 27,295.50 2,862.00 - - - - - 1,804,594.23

41
 7.3. Costos de producción mensual de limón persa
7.3.1. Costos de mantenimiento de la plantación de limón

El costo de mantenimiento de la plantación de limón persa por hectárea es de

$15,078.00 de los cuales al Programa para el Mejoramiento de la Producción y
Productividad Indígena de la CDI se solicita un monto de $5,030.00 por hectárea
para la compra de faena, agrimec, manzate, promil, urea, Fosfato Diamonico y
potasio como fertilizante foliar y cal agrícola, el complemento de los insumos
relacionados en el cuadro 12 como fertilizante foliar potasio, magnesio y calcio,
inducción de flor y fruto (biollit) y la mano de obra serán aportados por la Cooperativa
cítricos Ayuuk. Que corresponde un monto de $10,048.00

Cuadro 12. Costo de mantenimiento por hectárea de limón persa y fuentes de aportaciones
Cítricos AyuuK,
Precio
Componente Actividades Unidad Cantidad Total CDI Sc. De C. de R. L.
Unitario
de C. V:
Control de malezas y/o Control de malezas Jornal 2 150.00 300.00 300.00
Limpia de la plantación Faena Litro 4 120.00 480.00 480.00 0.00
Control de plagas y
Jornal 2 150.00 300.00 300.00
enfermedades
Control de Plagas y Agrimec 1.8% CE
Litro 0.25 2,200.00 550.00 550.00 0.00
enfermedades (insecticida-acaricida)
Manzate Fungicida Kilogramos 1 120.00 120.00 120.00 0.00
Promil (Benomil) fungicida Kilogramos 1 270.00 270.00 270.00 0.00
Aplicación fertilizante Jornal 1 150.00 150.00 150.00
Fertilización granulado
Urea Bultos 3 385.00 1,155.00 1,155.00 0.00
al suelo
Fosfato Diamónico Bultos 3 495.00 1,485.00 1,485.00 0.00
Aplicación Foliar Jornal 2 150.00 300.00 300.00
Fertilizante foliar Potasio Kilogramos 4 525.00 2,100.00 530.00 1,570.00
Magnesio y calcio Kilogramos 4 525.00 2,100.00 0.00 2,100.00
Aplicación de reguladores Jornal 1 150.00 150.00 0.00 150.00
Inducción de flor y
Inducción de flor y fruto
fruto Sobres 2 70.00 140.00 140 0.00
(Biollit)
Poda jornal 23 150.00 3,450.00 0.00 3,450.00
Poda de árbol
Picado de ramas de poda Jornal 2 150.00 300.00 0.00 300.00
Encalado corrección de Aplicación de cal Jornal 1 150.00 150.00 0.00 150.00
acidez del suelo Cal agrícola Bultos 10 30.00 300.00 300 0.00
Cosecha Corte de fruto Jornal 5 150.00 750.00 0.00 750.00
Entrega Entrega Viaje 3 176.00 528.00 528.00
Total 15,078.00 5,030.00 10,048.00

7.3.2. Costos de mantenimiento total de 79.5 ha

El costo total de mantenimiento de la plantación limón persa para 79.5 hectáreas se
estima en $1,198,701.00 de los cuales al programa de Programa para el

42
 Mejoramiento de la Producción y Productividad Indígena de la CDI se solicita un
monto de $399,885.00 y por parte de Cítricos Ayuuk corresponde aportar el
complemento que es de $798,816.00 que incluye parte de los insumos químicos y
mano de obra para el mantenimiento de la plantación. Cuadro 13.

Cuadro 13. Costo de mantenimiento total de 79.5 hectáreas de limón persa

nov- dic- ene- feb- mar- abr-
Actividad may-2014 jun-2014 jul-2014 ago-2014 sep-2014 oct-2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015 TOTAL
Control de malezas 4,770.00 4,770.00 4,770.00 4,770.00 4,770.00 23,850.00
Faena 9,540.00 9,540.00 9,540.00 9,540.00 38,160.00
Control de plagas y
enfermedades
4,770.00 4,770.00 4,770.00 4,770.00 4,770.00 23,850.00
Agrimec 1.8%
CE(insecticida-acaricida)
8,745.00 8,745.00 8,745.00 8,745.00 8,745.00 43,725.00
Manzate 1,908.00 1,908.00 1,908.00 1,908.00 1,908.00 9,540.00
Promil (Benomil) 4,293.00 4,293.00 4,293.00 4,293.00 4,293.00 21,465.00
Aplicación fertilizante 2,385.00 2,385.00 2,385.00 2,385.00 2,385.00 11,925.00
Urea 30,607.50 30,607.50 30,607.50 91,822.50
Fosfato Diamónico 39,352.50 39,352.50 39,352.50 118,057.50
Aplicación Foliar 4,770.00 4,770.00 4,770.00 4,770.00 4,770.00 23,850.00
Potasio 55,650.00 55,650.00 55,650.00 166,950.00
Magnesio y calcio 41,737.50 41,737.50 41,737.50 41,737.50 166,950.00
Aplicación de reguladores 2,385.00 2,385.00 2,385.00 2,385.00 2,385.00 11,925.00
Inducción floral y fruto
Biollit
2,782.50 2,782.50 2,782.50 2,782.50 11,130.00
Poda 54,855.00 54,855.00 54,855.00 54,855.00 54,855.00 274,275.00
Picado de ramas de poda 4,770.00 4,770.00 4,770.00 4,770.00 4,770.00 23,850.00
Aplicación de cal 2,981.25 2,981.25 2,981.25 2,981.25 11,925.00
Cal agrícola 7,950.00 7,950.00 7,950.00 23,850.00
Corte de fruto 9,937.50 9,937.50 9,937.50 9,937.50 9,937.50 9,937.50 59,625.00
Entrega 6,996.00 6,996.00 6,996.00 6,996.00 6,996.00 6,996.00 41,976.00
Total mantenimiento 301,185.75 301,185.75 301,185.75 167,625.75 110,584.50 16,933.50 - - - - - - 1,198,701.00

7.3.3. Proyección mensual de acopio de limón fresco

En el cuadro 14 se muestra que en el primer año se acopiará un total de 6,591 rejas
de limón persa con promedio de 27 kilogramos, considerando que la preselección
se iniciará en el mes de noviembre del presente año, por razones de que de los
meses de junio a octubre se pretende instalar la maquinaria para la preselección del
limón, en el año dos se contempla acopiar en los dos ciclos y se estima un total de
rejas de 21,970 para ambos ciclos. Cuadro 15.

43
 Cuadro 14. Movimiento de acopio mensual de limón persa, año 1
CONCEPTO Unidad may-2014 jun-2014 jul-2014 ago-2014 sep-2014 oct-2014 nov-2014 dic-2014 ene-2015 feb-2015 mar-2015 abr-2015 Total
SUPERFICIE EN PRODUCCIÓN DE LIMON TOTAL HAS 79.50
RENDIMIENTO POR HECTAREA TON 7.46
VOLUMEN TOTAL DE COSECHA TON 593.19
PORCENTAJE DE COSECHA CICLO DE INVIERNO % 0% 0% 0% 0% 0% 0% 6% 7% 8% 4% 3% 2% 30%
PORCENTAJE DE COSECHA CICLO DE TEMPORAL % 0% 0% 0% 0% 0% 0%
VOLUMEN DE COSECHA CICLO DE INVERNO Ton 0 0 0 0 0 0 36 42 47 24 18 12 178
VOLUMEN DE COSECHA CICLO DE TEMPORAL Ton 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
KILOGRAMOS CICLO DE INVIERNO KG. 0 0 0 0 0 0 35,591 41,523 47,455 23,728 17,796 11,864 177,957
KILOGRAMOS CICLO DE TEMPORAL KG. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
REJAS PROMEDIO DE 27 KGS. CICLO DE
INVIERNO
REJAS 0 0 0 0 0 0 1,318 1,538 1,758 879 659 439 6591
REJAS PROMEDIO DE 27 KGS. CICLO DE
TEMPORAL
REJAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
REJAS TOTALES EN EL AÑO 0 0 0 0 0 0 1,318 1,538 1,758 879 659 439 6,591

Cuadro 15. Movimiento de acopio mensual de limón persa, año 2 en adelante

CONCEPTO Unidad may-2015 jun-2015 jul-2015 ago-2015 sep-2015 oct-2015 nov-2015 dic-2015 ene-2016 feb-2016 mar-2016 abr-2016 Total
SUPERFICIE EN PRODUCCIÓN DE LIMON
TOTAL
HAS 79.50
RENDIMIENTO POR HECTAREA TON 7.46
VOLUMEN TOTAL DE COSECHA TON 593.19
PORCENTAJE DE COSECHA CICLO DE
INVIERNO
% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 6% 7% 8% 4% 3% 2% 30%
PORCENTAJE DE COSECHA CICLO DE
TEMPORAL
% 12% 14% 13% 14% 9% 8% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 70%
VOLUMEN DE COSECHA CICLO DE INVERNO TON 0 0 0 0 0 0 36 42 47 24 18 12 178
VOLUMEN DE COSECHA CICLO DE
TEMPORAL
TON 71 83 77 83 53 47 415
KILOGRAMOS CICLO DE INVIERNO KG. 0 0 0 0 0 0 35,591 41,523 47,455 23,728 17,796 11,864 177,957
KILOGRAMOS CICLO DE TEMPORAL KG. 71,183 83,047 77,115 83,047 53,387 47,455 0 0 0 0 0 0 415,233
REJAS PROMEDIO DE 27 KGS. CICLO DE
INVIERNO
REJAS 0 0 0 0 0 0 1,318 1,538 1,758 879 659 439 6,591
REJAS PROMEDIO DE 27 KGS. CICLO DE
TEMPORAL
REJAS 2,636 3,076 2,856 3,076 1,977 1,758 0 0 0 0 0 0 15,379
REJAS TOTALES EN EL AÑO 2,636 3,076 2,856 3,076 1,977 1,758 1,318 1,538 1,758 879 659 439 21,970

44
 7.3.4. Proyección mensual de venta de limón en fresco

El número de rejas de venta estimado para el primer año es de 6,393 con una
merma del 3% que corresponde un total de 173 rejas. Cuadro 16.

En el año dos en adelante se estima una venta total de 21,311 rejas una vez
descontado la merma de 659 rejas, estas son las que se desechan por no cumplir
con los parámetros que exige el mercado de empaque. Cuadro 17.

45
 Cuadro 16. Movimiento de venta mensual de limón persa preseleccionado año 1.
may- jun- jul- ago- sep- oct- nov- dic- ene- feb- mar- abr-
Concepto Unidad
2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015
Total

REJAS PROMEDIO DE 26 KGS. CICLO DE

0 0 0 0 0 0 0 1,318 1,538 1,758 879 659 439 6,591
INVIERNO
MERNAS 3% 0 0 0 0 0 0 40 46 53 26 20 13 198
REJAS PARA VENTA CICLO DE
Rejas 0 0 0 0 0 0 1,279 1,492 1,705 852 639 426 6,393
INVERNO
REJAS PROMEDIO DE 27 KGS. CICLO DE
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TEMPORAL
MERMAS CICLO DE TEMPORAL 3.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
REJAS DE VENTA CICLO DE TEMPORAL Rejas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL REJAS DE VENTA POR AÑO 0 0 0 0 0 0 1,279 1,492 1,705 852 639 426 6,393
TOTAL KILOGRAMOS 34,524 40,278 46,032 23,016 17,262 11,508 172,618
TOTAL EN TONELADAS 35 40 46 23 17 12 173

Cuadro 17. Movimiento mensual de venta de limón persa preseleccionado año 2 en adelante
may- jun- jul- ago- sep- oct- nov- dic- ene- feb- mar- abr-
Concepto Unidad Total
2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015 2016 2016 2016 2016
REJAS PROMEDIO DE 27 KGS. CICLO DE
REJAS 0 0 0 0 0 0 1318 1538 1758 879 659 439 6,591
INVIERNO
Mermas ciclo de invierno 3% - - - - - - 39.55 46.14 52.73 26.36 19.77 13.18 198
Rejas para venta ciclo de inverno Rejas - - - - - - 1,279 1,492 1,705 852 639 426 6,393
REJAS PROMEDIO DE 27 KGS. CICLO DE
REJAS 2,636 3,076 2,856 3,076 1,977 1,758 0 0 0 0 0 0 15,379
TEMPORAL
Mermas ciclo de temporal 3.0% 79 92 86 92 59 53 - - - - - - 461
Rejas de venta ciclo de temporal Rejas 2,557 2,984 2,770 2,984 1,918 1,705 - - - - - - 14,918

Total Rejas de venta por año después de

Rejas 2,557 2,984 2,770 2,984 1,918 1,705 1,279 1,492 1,705 852 639 426 21,311
mermas
Total kilogramos 69,047 80,555 74,801 80,555 51,785 46,032 34,524 40,278 46,032 23,016 17,262 11,508 575,394
Total en Toneladas 69 81 75 81 52 46 35 40 46 23 17 12 575

46
 7.3.5. Proyección mensual de ingreso por venta de limón
En el cuadro 18 se muestra el ingreso estimado que es de $2,141,745.45 por venta de 6,393 rejas de limón preseleccionado
para el mercado de empaque que se ubica en la localidad de Francisco villa, Santiago Yaveo, Oaxaca. Y Martínez de la
Torre, Veracruz.

En el cuadro 19 se observa que en el año dos el ingreso incrementa a $2,887,626.95 por venta de 21,311 rejas de limón
preseleccionado, así mismo se indica que el ciclo de invierno es el que reditúa a la cooperativa debido a que el precio
promedio de venta estimado es de $335.00 por reja, el de temporal de se estima un precio de $50.00 por reja.
Cuadro 18. Ingreso por venta de limón preseleccionado en el año 1
may- jun- ago- sep- oct-
CONCEPTO Unidad 14 14
jul-14
14 14 14
nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 Total
Rejas de venta preseleccionado ciclo Precio/reja
0 0 0 0 0 0 1,279 1,492 1,705 852 639 426 6,393
de invierno de 27 kg.
Rejas de venta preseleccionado ciclo de Precio/reja
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
temporal de 27 kg.
Total rejas de venta Rejas 0 0 0 0 0 0 1,279 1,492 1,705 852 639 426 6,393
Ingresos por venta de limón
335.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 428,349.09 499,740.61 571,132.12 285,566.06 214,174.55 142,783.03 2,141,745.45
preseleccionado ciclo de invierno
Ingresos por venta de limón
50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
preseleccionado ciclo de temporal
Total ingreso por venta de limón
$ 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 428,349.09 499,740.61 571,132.12 285,566.06 214,174.55 142,783.03 2,141,745.45
persa del año 1

Cuadro 19. Ingreso por venta de limón preseleccionado año 2 en adelante

CONCEPTO Unidad may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 Total
Rejas de venta preseleccionado Precio/reja
0 0 0 0 0 0 1,279 1,492 1,705 852 639 426 6,393
ciclo de invierno de 27 kg.
Rejas de venta preseleccionado Precio/reja 2,557 2,984 2,770 2,984 1,918 1,705 0 0 0 0 0 0 14,918
ciclo de temporal de 27 kg.
Total rejas de venta Rejas 2,557 2,984 2,770 2,984 1,918 1,705 1,279 1,492 1,705 852 639 426 21,311
Ingresos por venta de limón 335.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 428,349.09 499,740.61 571,132.12 285,566.06 214,174.55 142,783.03 2,141,745.45
preseleccionado ciclo de invierno
Ingresos por venta de limón 50.00 127,865.40 149,176.30 138,520.85 149,176.30 95,899.05 85,243.60 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 745,881.50
preseleccionado ciclo de temporal
Total ingreso por venta de limón
$ 127,865.40 149,176.30 138,520.85 149,176.30 95,899.05 85,243.60 428,349.09 499,740.61 571,132.12 285,566.06 214,174.55 142,783.03 2,887,626.95
persa del año 1

47
 7.3.6. Proyección mensual de costos de acopio y preselección
En los cuadros 20 y 21 se muestran los costos por la operación del proyecto para la preselección de limón en el año uno.
Cuadro 20. Costos de operación mensual para el movimiento de acopio y preselección del limón persa en el año 1
Costo
Concepto de costos may-14 jun-14 jul-14 ago-14 sep-14 oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 Total
Unitario
Costos fijos de operación 64.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 82,800.00 96,600.00 110,400.00 55,200.00 41,400.00 27,600.00 414,000.00
Encargado de acopio 7.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9,600.00 11,200.00 12,800.00 6,400.00 4,800.00 3,200.00 48,000.00
Personal de empaque 22.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 28,800.00 33,600.00 38,400.00 19,200.00 14,400.00 9,600.00 144,000.00
Seleccionadores 26.28 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 33,600.00 39,200.00 44,800.00 22,400.00 16,800.00 11,200.00 168,000.00
Energía eléctrica 3.75 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,800.00 5,600.00 6,400.00 3,200.00 2,400.00 1,600.00 24,000.00
Mantenimiento y reparación
4.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 7,000.00 8,000.00 4,000.00 3,000.00 2,000.00 30,000.00
maquinaria
Costos variables de operación 26.19 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 33,488.64 39,070.08 44,651.52 22,325.76 16,744.32 11,162.88 167,443.20
Maniobras de carga 18.02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23,040.00 26,880.00 30,720.00 15,360.00 11,520.00 7,680.00 115,200.00
Flete 8.17 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,448.64 12,190.08 13,931.52 6,965.76 5,224.32 3,482.88 52,243.20

Cuadro 21. Costos de Administración mensual para el movimiento de acopio y preselección de limón persa en el año 1
Costo
Concepto de costos may-14 jun-14 jul-14 ago-14 sep-14 oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 Total
unitario
Costos fijos de administración 18.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24240.00 28280.00 32320.00 16160.00 12120.00 8080.00 121,200.00
Contador 7.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9,600.00 11,200.00 12,800.00 6,400.00 4,800.00 3,200.00 48,000.00
Certificado fitosanitario para embarque 6.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,640.00 10,080.00 11,520.00 5,760.00 4,320.00 2,880.00 43,200.00
Mantenimiento de local 4.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,000.00 7,000.00 8,000.00 4,000.00 3,000.00 2,000.00 30,000.00
Costos variables de administración 24.48 - - - - - - 31,301.54 36,518.46 41,735.39 20,867.69 15,650.77 10,433.85 156,507.70
energía eléctrica 1.88 - - - - - - 2,400.00 2,800.00 3,200.00 1,600.00 1,200.00 800.00 12,000.00
Teléfono 1.50 - - - - - - 1,920.00 2,240.00 2,560.00 1,280.00 960.00 640.00 9,600.00
Papelería 1.88 - - - - - - 2,400.00 2,800.00 3,200.00 1,600.00 1,200.00 800.00 12,000.00
Agua 0.19 - - - - - - 240.00 280.00 320.00 160.00 120.00 80.00 1,200.00
Consumibles de informática 3.75 - - - - - - 4,800.00 5,600.00 6,400.00 3,200.00 2,400.00 1,600.00 24,000.00
Guantes 1.88 - - - - - - 2,400.00 2,800.00 3,200.00 1,600.00 1,200.00 800.00 12,000.00
Cubre bocas 3.75 - - - - - - 4,800.00 5,600.00 6,400.00 3,200.00 2,400.00 1,600.00 24,000.00
Cofia para cabeza 3.75 - - - - - - 4,800.00 5,600.00 6,400.00 3,200.00 2,400.00 1,600.00 24,000.00
Seguro de embarque 4.80 - - - - - - 6,137.54 7,160.46 8,183.39 4,091.69 3,068.77 2,045.85 30,687.70

Otros gastos 1.10 - - - - - - 1,404.00 1,638.00 1,872.00 936.00 702.00 468.00 7,020.00

48
En los cuadros 22 y 23 se refieren a los costos estimados a partir del año 2 en adelante, debido a que se incluye el acopio
del ciclo de temporal a partir del año dos.
Cuadro 22. Costos de operación mensual para el movimiento de acopio y preselección del limón persa del año 2 en adelante
Costo
Concepto de costos may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 Total
Unitario
Costos fijos de operación 19.43 49,680.00 57,960.00 53,820.00 57,960.00 37,260.00 33,120.00 24,840.00 28,980.00 33,120.00 16,560.00 12,420.00 8,280.00 414,000.00
Encargado de acopio 2.25 5,760.00 6,720.00 6,240.00 6,720.00 4,320.00 3,840.00 2,880.00 3,360.00 3,840.00 1,920.00 1,440.00 960.00 48,000.00
Personal de empaque 6.76 17,280.00 20,160.00 18,720.00 20,160.00 12,960.00 11,520.00 8,640.00 10,080.00 11,520.00 5,760.00 4,320.00 2,880.00 144,000.00
Seleccionadores 7.88 20,160.00 23,520.00 21,840.00 23,520.00 15,120.00 13,440.00 10,080.00 11,760.00 13,440.00 6,720.00 5,040.00 3,360.00 168,000.00
Energía eléctrica 1.13 2,880.00 3,360.00 3,120.00 3,360.00 2,160.00 1,920.00 1,440.00 1,680.00 1,920.00 960.00 720.00 480.00 24,000.00
Mantenimiento y reparación
1.41 3,600.00 4,200.00 3,900.00 4,200.00 2,700.00 2,400.00 1,800.00 2,100.00 2,400.00 1,200.00 900.00 600.00 30,000.00
maquinaria
Costos variables de
7.86 20,093.18 23,442.05 21,767.62 23,442.05 15,069.89 13,395.46 10,046.59 11,721.02 13,395.46 6,697.73 5,023.30 3,348.86 167,443.20
operación
Maniobras de carga 5.41 13,824.00 16,128.00 14,976.00 16,128.00 10,368.00 9,216.00 6,912.00 8,064.00 9,216.00 4,608.00 3,456.00 2,304.00 115,200.00
Flete 2.45 6,269.18 7,314.05 6,791.62 7,314.05 4,701.89 4,179.46 3,134.59 3,657.02 4,179.46 2,089.73 1,567.30 1,044.86 52,243.20

Cuadro 23. Costos de Administración mensual para el movimiento de acopio y preselección de limón persa del año 2 en adelante
Concepto de costos Unidad may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 Total
Costos fijos de
5.69 14544.00 16968.00 15756.00 16968.00 10908.00 9696.00 7272.00 8484.00 9696.00 4848.00 3636.00 2424.00 121,200.00
administración
Contador 2.25 5,760.00 6,720.00 6,240.00 6,720.00 4,320.00 3,840.00 2,880.00 3,360.00 3,840.00 1,920.00 1,440.00 960.00 48,000.00
Certificado fitosanitario para
2.03 5,184.00 6,048.00 5,616.00 6,048.00 3,888.00 3,456.00 2,592.00 3,024.00 3,456.00 1,728.00 1,296.00 864.00 43,200.00
embarque
Mantenimiento de local 1.41 3,600.00 4,200.00 3,900.00 4,200.00 2,700.00 2,400.00 1,800.00 2,100.00 2,400.00 1,200.00 900.00 600.00 30,000.00
Costos variables de
9.76 24,956.36 29,115.76 27,036.06 29,115.76 18,717.27 16,637.58 12,478.18 14,557.88 16,637.58 8,318.79 6,239.09 4,159.39 207,969.70
administración
energía eléctrica 0.56 1,440.00 1,680.00 1,560.00 1,680.00 1,080.00 960.00 720.00 840.00 960.00 480.00 360.00 240.00 12,000.00
Teléfono 0.45 1,152.00 1,344.00 1,248.00 1,344.00 864.00 768.00 576.00 672.00 768.00 384.00 288.00 192.00 9,600.00
Papelería 0.56 1,440.00 1,680.00 1,560.00 1,680.00 1,080.00 960.00 720.00 840.00 960.00 480.00 360.00 240.00 12,000.00
Agua 0.06 144.00 168.00 156.00 168.00 108.00 96.00 72.00 84.00 96.00 48.00 36.00 24.00 1,200.00
Consumibles de informática 1.13 2,880.00 3,360.00 3,120.00 3,360.00 2,160.00 1,920.00 1,440.00 1,680.00 1,920.00 960.00 720.00 480.00 24,000.00
Guantes 0.56 1,440.00 1,680.00 1,560.00 1,680.00 1,080.00 960.00 720.00 840.00 960.00 480.00 360.00 240.00 12,000.00
Cubre bocas 1.13 2,880.00 3,360.00 3,120.00 3,360.00 2,160.00 1,920.00 1,440.00 1,680.00 1,920.00 960.00 720.00 480.00 24,000.00
Cofia para cabeza 1.13 2,880.00 3,360.00 3,120.00 3,360.00 2,160.00 1,920.00 1,440.00 1,680.00 1,920.00 960.00 720.00 480.00 24,000.00
seguro de embarque 1.44 3,682.52 4,296.28 3,989.40 4,296.28 2,761.89 2,455.02 1,841.26 2,148.14 2,455.02 1,227.51 920.63 613.75 30,687.70
Otros gastos 2.74 7,017.84 8,187.48 7,602.66 8,187.48 5,263.38 4,678.56 3,508.92 4,093.74 4,678.56 2,339.28 1,754.46 1,169.64 58,482.00

49
 7.3.7. Estimación mensual del capital de trabajo

En el cuadro 24 se muestra de manera mensual la estimación del capital de trabajo

que necesita para el mantenimiento de 79.5 hectáreas de limón y también los costos
que implican para la operación del proceso de preselección de limón persa. El monto
necesario es de $1,198,701 para el primer año de los cuales al programa de
mejoramiento de la producción indígena se solicita un monto de $399,885.00, la
cooperativa Cítricos Ayuuk complementa con $798,816.00, dicho capital se requiere
para la compra de insumos y mano de obra para el mantenimiento de la plantación
de limón.

En el cuadro 25 se muestra el capital de trabajo requerido para el año 2 en delante

de los cuales el monto total es de $1,090,249.00, que incluye los costos de
mantenimiento de la plantación de limón y costos del proceso de preselección del
limón.

50
 Cuadro 24. Estimación del capital de trabajo mensual del año 1.
Costo unitario may-
Concepto jun-14 jul-14 ago-14 sep-14 oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 Total
en proyecto 14
INGRESO por venta de limón 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 428,349 499,741 571,132 285,566 214,175 142,783 2,141,745
Ingresos por venta de limón
335.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 428,349 499,741 571,132 285,566 214,175 142,783 2,141,745
preseleccionado ciclo de invierno
Ingreso por venta de limón ciclo
50.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
de temporal
EGRESOS
Costos fijos de operación 64.76 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 82,800 96,600 110,400 55,200 41,400 27,600 414,000
Costos fijos de Administración 18.96 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24,240 28,280 32,320 16,160 12,120 8,080 121,200
Total Costo fijos 83.71 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 107,040 124,880 142,720 71,360 53,520 35,680 535,200
Costo para mantenimiento de la 54.56 301,186 301,186 301,186 167,626 110,585 16,934 - - - - - - 1,198,701
plantación
Castos Variables de operación 26.19 - - - - - - 33,489 39,070 44,652 22,326 16,744 11,163 167,443

Costos variables de 24.48 - - - - - - 31,302 36,518 41,735 20,868 15,651 10,434 156,508
administración
Total Costo variables 105.23 301,186 301,186 301,186 167,626 110,585 16,934 64,790 75,589 86,387 43,193 32,395 21,597 1,522,652

b) Total costos fijos y variables 188.94 301,186 301,186 301,186 167,626 110,585 16,934 171,830 200,469 229,107 114,553 85,915 57,277 2,057,852

d) TOTAL DE EGRESOS 188.94 301,186 301,186 301,186 167,626 110,585 16,934 171,830 200,469 229,107 114,553 85,915 57,277 2,057,852

e) SALDO MENSUAL 3.56 -301,186 -301,186 -301,186 -167,626 -110,585 -16,934 256,519 299,272 342,025 171,013 128,259 85,506 83,894

f) SALDO ACUMULADO 3.56 -301,186 -602,372 -903,557 -1,071,183 -1,181,768 -1,198,701 -942,182 -642,910 -300,885 -129,872 -1,613 83,894

g) Capital de Trabajo 1,198,701 1,198,701 i) Apoyo solicitado 399,885

Aportación
h) Monto máximo de apoyo 33% J) 798,816
399,885 organización

51
Cuadro 25. Estimación del capital de trabajo mensual del año 2 en adelante.
Costo
Concepto unitario en oct-15 nov-15 dic-15 ene-16 feb-16 mar-16 abr-16 may-16 jun-16 jul-16 ago-16 sep-16 Total
proyecto
INGRESO por venta de
193 127,865 149,176 138,521 149,176 95,899 85,244 428,349 499,741 571,132 285,566 214,175 142,783 2,887,627
limón
Ingresos por venta de
limón preseleccionado 335 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 428,349 499,741 571,132 285,566 214,175 142,783 2,141,745
ciclo de invierno
Ingreso por venta de
50 127,865 149,176 138,521 149,176 95,899 85,244 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 745,882
limón ciclo de temporal
EGRESOS
Costos fijos de operación 19 49,680 57,960 53,820 57,960 37,260 33,120 24,840 28,980 33,120 16,560 12,420 8,280 414,000
Costos fijos de
6 14,544 16,968 15,756 16,968 10,908 9,696 7,272 8,484 9,696 4,848 3,636 2,424 121,200
Administración
Total Costo fijos 25 64,224 74,928 69,576 74,928 48,168 42,816 32,112 37,464 42,816 21,408 16,056 10,704 535,200
Costo para mantenimiento 55 301,186 301,186 301,186 167,626 110,585 16,934 - - - - - - 1,198,701
de la plantación
Castos Variables de 8 20,093 23,442 21,768 23,442 15,070 13,395 10,047 11,721 13,395 6,698 5,023 3,349 167,443
operación
Costos variables de 10 24,956 29,116 27,036 29,116 18,717 16,638 12,478 14,558 16,638 8,319 6,239 4,159 207,970
administración
Subtotal costos variables 72 346,235 353,744 349,989 220,184 144,372 46,967 22,525 26,279 30,033 15,017 11,262 7,508 1,574,114

d) TOTAL DE EGRESOS 97 410,459 428,672 419,565 295,112 192,540 89,783 54,637 63,743 72,849 36,425 27,318 18,212 2,109,314

e) SALDO MENSUAL 95 - 282,594 - 279,495 - 281,045 - 145,935 - 96,641 - 4,539 373,712 435,998 498,283 249,142 186,856 124,571 778,313

f) SALDO ACUMULADO 95 - 282,594 -562,089 - 843,134 - 989,069 - 1,085,710 - 1,090,249 -716,536 - 280,539 217,745 466,886 653,742 778,313

g) Capital de Trabajo 1,090,249 1,090,249 i) Apoyo solicitado 399,885

Monto máximo de
h) 37% 399,885 J) Aportación organización 690,364
apoyo

52
 7.4. ¨Proyección de superficie y costos de producción anual

7.4.1. Proyección de superficie de siembra

En el cuadro 26 se muestra que de manera anual el proyecto tiene proyectado

trabajar 79.50 en mantenimiento para la producción de limón persa, esta superficie
será la base para obtener la materia prima a preseleccionar y enviarlo al mercado
de empaque. En el cuadro 27 se muestra el costo anual de mantenimiento que
corresponde al mismo del primer año.

Cuadro 26. Proyección de superficie de mantenimiento anual de limón persa

Porcentaje
En Total/pro
Concepto y unidades Unidad superficie de Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Proyecto medio
cosecha por año
Superficie total plantada de limón
Ha 79.50 100% 79.50 79.50 79.50 79.50 79.50 79.50
persa de los socios
Superficie de acopio de limón persa
de productores libres Ha 0 0% 0 0 0 0 0 0
Kilogramos promedio por Rejas rejas 27 27 27 27 27 27 27
Rendimiento estimado/ha Ton/ha 7.46 7.46 7.46 7.46 7.46 7.46 7.46 7.46
Superficie de acopio de limón persa Ha 79.50 100% 79.50 79.50 79.50 79.50 79.50 79.50

7.4.2. Proyección de costos de mantenimiento

Cuadro 27. Proyección de costos de mantenimiento anual para el mantenimiento de 79.50 ha.
Concepto y unidades En Proyecto Año1 Año2 Año3 Año4 Año5 Total
Control de malezas 159 23,850 23,850 23,850 23,850 23,850 119,250
Faena 318 38,160 38,160 38,160 38,160 38,160 190,800
Control de plagas y enfermedades 159 23,850 23,850 23,850 23,850 23,850 119,250
Agrimec 1.8% CE(insecticida-
20 43,725 43,725 43,725 43,725 43,725 218,625
acaricida)
Manzate 80 9,540 9,540 9,540 9,540 9,540 47,700
Promil (Benomil) 80 21,465 21,465 21,465 21,465 21,465 107,325
Aplicación fertilizante 80 11,925 11,925 11,925 11,925 11,925 59,625
Urea 239 91,823 91,823 91,823 91,823 91,823 459,113
Fosfato Diamónico 239 118,058 118,058 118,058 118,058 118,058 590,288
Aplicación Foliar 159 23,850 23,850 23,850 23,850 23,850 119,250
Potasio 318 166,950 166,950 166,950 166,950 166,950 834,750
Magnesio y calcio 318 166,950 166,950 166,950 166,950 166,950 834,750
Aplicación de reguladores 80 11,925 11,925 11,925 11,925 11,925 59,625
Inducción de flor y fruto (Biollit) 159 11,130 11,130 11,130 11,130 11,130 55,650
Poda 1,829 274,275 274,275 274,275 274,275 274,275 1,371,375
Picado de ramas de poda 159 23,850 23,850 23,850 23,850 23,850 119,250
Aplicación de cal 80 11,925 11,925 11,925 11,925 11,925 59,625
Cal agrícola 795 23,850 23,850 23,850 23,850 23,850 5,366,250
Corte de fruto 398 59,625 59,625 59,625 59,625 59,625 10,613,250
Entrega 239 41,976 41,976 41,976 41,976 41,976 21,035,700
Total 1,198,701 1,198,701 1,198,701 1,198,701 1,198,701 42,381,450

53
 7.4.3. Proyección anual de acopio de limón en fresco

El volumen de acopio anual del año1 al año 5 se muestra en el cuadro 28, en donde
se especifica que en el año 1, se acopia un total de rejas de 6,591, a partir del año
2 se incrementa acopiándose un total de 21,970 rejas, de los cuales en el ciclo de
temporal se acopia un total de 15,379 rejas y en el ciclo de invierno se mantiene las
rejas que son de 6,591.
Cuadro 28. Proyección anual de acopio en rejas de limón persa
Conceptos Unidad En Proyecto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total/promedio
Superficie de acopio de limón persa Ha 79.50 79.50 79.50 79.50 79.50 79.50 79.50
Volumen de acopio en ton Ton 593 593.19 593.19 593.19 593.19 593.19 593.19
Volumen de acopio en temporada de alta demanda
30% Ton 178 178 178 178 178 178
(invierno)
Volumen de acopio en temporada de baja demanda
70% Ton 0 415 415 415 415 332
(temporal)
Volumen total de acopio de limón persa en kg. Kg 593,190 593,190 593,190 593,190 593,190 593,190
Volumen de acopio en temporada de alta demanda
Kg kg. 177,957 177,957 177,957 177,957 177,957 177,957
(invierno)
Volumen de acopio en temporada de baja demanda
Kg kg. 0 415,233 415,233 415,233 415,233 332,186
(temporal)
Total rejas de acopio Rejas Rejas/27kg. 21,970 21,970 21,970 21,970 21,970 21,970
Rejas de acopio en temporada de alta
Rejas Rejas/27kg. 6,591 6,591 6,591 6,591 6,591 6,591
demanda(invierno)
Rejas de acopio en temporada de baja
Rejas Rejas/27kg. 0 15,379 15,379 15,379 15,379 12,303
demanda(temporal)
Mermas en kilogramos Kg 3% 5,338.71 17,796 17,796 17,796 17,796 15,304
Mermas en rejas Rejas 3% 197.73 659 659 659 659 567
Volumen neto de venta en ton Una vez descontado las
Ton Ton 173 575 575 575 575 495
mermas
Volumen neto de venta/ kg. Una vez descontado las
Kg. Kg. 172,618 575,394 575,394 575,394 575,394 494,839
mermas
Volumen en rejas totales a vender preseleccionado
una vez descontado las mermas Rejas Rejas 6,393 21,311 21,311 21,311 21,311 18,327

7.4.4. Proyección anual de venta de limón

Las ventas netas de rejas por años se muestran en el cuadro 29, de acuerdo al
volumen de acopio y las mermas del 3% contemplado en el proceso de
preselección, se tienen que en el año 1 es de 6,393 rejas y para el año dos en
adelante es de 21,311 rejas ya preseleccionadas.
Cuadro 29. Proyección de ventas
venta en
Concepto Unidad año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total
proyecto
Volumen de acopio ciclo de invierno sin mermas Rejas/27 kg Kg. 6,591 6,591 6,591 6,591 6,591 32,955
Volumen de acopio ciclo de temporal sin mermas Rejas/27 kg Kg. - 15,379 15,379 15,379 15,379 61,516
Mermas ciclo de invierno Rejas 3% 197.73 198 198 198 198 989
mermas ciclo de temporal Rejas 3% - 461 461 461 461 1,845
volumen preseleccionado para venta ciclo de
invierno
Rejas/27 kg Rejas 6,393 6,393 6,393 6,393 6,393 31,966
Volumen de venta ciclo de temporal Rejas/27 kg Rejas 0 14,918 14,918 14,918 14,918 59,671
volumen total anual Rejas Rejas 6,393 21,311 21,311 21,311 21,311 91,637

54
 7.4.5. Proyección anual de ingresos por venta de limón

Los ingresos del proyecto se enfocan únicamente a la venta del limón

preseleccionado y corresponde un precio promedio de $335.00 para el ciclo de
invierno y de $50.00 para el ciclo de temporal. Cuadro 30.

Cuadro 30. Proyección anual de ingresos por venta de limón persa

Precio de
Situación venta/reja
CONCEPTO año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total
actual en
proyecto
Ingreso por venta de limón
fresco preseleccionado sin 0.00 $335.00 2,141,745.45 2,141,745.45 2,141,745.45 2,141,745.45 2,141,745.45 10,708,727.25
calibres ciclo de invierno

Ingreso por venta de limón

fresco preseleccionado sin 0.00 $50.00 0.00 745,881.50 745,881.50 745,881.50 745,881.50 2,983,526.00
calibres ciclo de temporal

Ingreso Total por venta de

0.00 $ 2,141,745.45 2,887,626.95 2,887,626.95 2,887,626.95 2,887,626.95 13,692,253.25
limón persa a cinco años

7.4.6. Proyección anual de costos de acopio y venta

El costo total de costos por año se proyecta en el cuadro 31 que se refiere a los
costos que implica operar el proyecto tomando en consideración el mantenimiento
de la plantación y la fase acopio y preselección del limón persa.

55
 Cuadro 31. Proyección de costos de mantenimiento de la plantación, acopio y preselección de limón persa.
Costo unitario en
Costo unitario en
Concepto y unidades proyecto año dos en Año1 Año2 Año3 Año4 Año5 Total
Proyecto año uno
adelante
Costos fijos de operación 64.76 19.43 414,000.00 414,000.00 414,000.00 414,000.00 414,000.00 2,070,000.00
Encargado de acopio 7.51 2.25 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00 240,000.00
Personal de empaque 22.52 6.76 144,000.00 144,000.00 144,000.00 144,000.00 144,000.00 720,000.00
Seleccionadores 26.28 7.88 168,000.00 168,000.00 168,000.00 168,000.00 168,000.00 840,000.00
Energía eléctrica 3.75 1.13 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 120,000.00
Mantenimiento y reparación maquinaria 4.69 1.41 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 150,000.00
Costos variables de operación 80.75 62.42 1,366,144.20 1,366,144.20 1,366,144.20 1,366,144.20 1,366,144.20 6,830,721.00
Costo para mantenimiento de la plantación 54.56 54.56 1,198,701.00 1,198,701.00 1,198,701.00 1,198,701.00 1,198,701.00 5,993,505.00
Maniobras de carga 18.02 5.41 115,200.00 115,200.00 115,200.00 115,200.00 115,200.00 576,000.00
Flete 8.17 2.45 52,243.20 52,243.20 52,243.20 52,243.20 52,243.20 261,216.00
Costos fijos de administración 18.96 5.69 121,200.00 121,200.00 121,200.00 121,200.00 121,200.00 606,000.00
Contador 7.51 2.25 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00 48,000.00 240,000.00
Certificado fitosanitario para embarque 6.76 2.03 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00 43,200.00 216,000.00
Mantenimiento de local 4.69 1.41 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 150,000.00
Costos variables de administración 24.48 9.76 156,507.70 207,969.70 207,969.70 207,969.70 207,969.70 988,386.48
Energía eléctrica 1.88 0.56 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 60,000.00
Teléfono 1.50 0.45 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 9,600.00 48,000.00
Papelería 1.88 0.56 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 60,000.00
Agua 0.19 0.06 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 6,000.00
Consumibles de informática 3.75 1.13 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 120,000.00
Guantes 1.88 0.56 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 60,000.00
Cubre bocas 3.75 1.13 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 120,000.00
Cofia para cabeza 3.75 1.13 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 120,000.00
seguro de embarque 4.80 1.44 30,687.70 30,687.70 30,687.70 30,687.70 30,687.70 153,438.48
Otras obligaciones 1.10 2.74 7,020.00 58,482.00 58,482.00 58,482.00 58,482.00 240,948.00
Total costos fijos y variables 188.94 97.29 2,057,851.90 2,109,313.90 2,109,313.90 2,109,313.90 2,109,313.90 10,495,107.48
Recuperación de la inversión 15,000.00 246,250.00 246,250.00 246,250.00 246,250.00 1,000,000.00
Total egresos 188.94 97.29 2,072,851.90 2,355,563.90 2,355,563.90 2,355,563.90 2,355,563.90 11,495,107.48

56
 7.5. Programa de recuperación del financiamiento

Cuadro 32. Calendario de recuperación

Fecha de Pagos Pago de
Años del ministración constantes de capital más
proyecto y pago Ministración capital saldo Intereses intereses

20/06/2014 1,000,000.00 0.00

1 20/06/2015 15,000.00 985,000.00 0.00 15,000.00
2 20/06/2016 246,250.00 738,750.00 0.00 246,250.00
3 20/06/2017 246,250.00 492,500.00 0.00 246,250.00
4 20/06/2015 246,250.00 246,250.00 0.00 246,250.00
5 20/06/2019 246,250.00 0.00 0.00 246,250.00
1,000,000.00 0.00 1,000,000.00

8. Flujo de Fondos para calcular la rentabilidad del proyecto.

Cuadro 33. Flujo para el cálculo de indicadores: TIR,VAN y Relación B/C

Años
Concepto 0 1 2 3 4 5

A.- Ingresos - Egresos Con Proyecto 0 68,894 532,063 532,063 532,063 532,063

B.- Ingresos - Egresos Sin Proyecto 0 0 0 0 0 0

C.- Saldo ( A - B ) 0 68,894 532,063 532,063 532,063 532,063

D.- Otros beneficios 0 0 0 0 0

E.- Saldo ( C + D ) 0 68,894 532,063 532,063 532,063 532,063

F.- Inversiones 570,169

G.- Depreciación de la inversión fija 0 75,089.85 75,089.85 75,089.85 75,089.85 75,089.85

H.- Amortización de la inversión diferida 0 7,145 7,145 7,145 7,145 7,145

I.- Valores Residuales 0 0 0 0 0 194,720

Capital de trabajo 0 1,198,701 1,198,701 1,198,701 1,198,701 1,198,701

J.- Incremento de Capital de Trabajo 0 1,198,701 0 0 0 0

K.- Recuperación de Capital de Trabajo 0 0 0 0 0 1,198,701

L.- Saldo ( E - F - G - H + I-J+K ) -570,169 -1,212,042 449,828 449,828 449,828 1,843,249

57
 9. Análisis de Indicadores de Rentabilidad.

9.1. T.I.R.
De acuerdo al cuadro 34 se observa que la TIR estimada en un periodo de cinco
años es de 18.83% tasa favorable al proyecto debido a que está por arriba de la
tasa base que es del 12%, por consiguiente este indicador considera aceptable el
proyecto. La diferencia en puntos es de 6.83 el cual indica que si existiera
incrementos en los costos existe margen de ganancia y de respuesta favorable al
proyecto.

Cuadro 34. Estimación de la TIR

M.- Factor de actualización 18.83% 1.0000 0.8415 0.7082 0.5959 0.5015 0.4220

Saldo Actualizado ( L * M ) - -570,169 -1,019,970 318,556 268,075 225,593 777,915

Valor Tasa Interna de Retorno 18.83%

9.2. V.A.N.

La estimación del VAN del proyecto es de $358,213.00, este monto refleja que en
un periodo de cinco años de operación se genera un ingreso actualizado por el
monto indicado, así como también posterior a la conclusión del proyecto sigue
generando beneficios, el cual el proyecto es aceptable para ser operado y
recomendado para que la cooperativa Cítricos Ayuuk, considere los elementos
importantes de volumen de acopio y venta para que se logre este indicador. Cuadro
35.

Cuadro 35. Estimación del VAN

Años Tasa base 0 1 2 3 4 5
Saldo -570,169 -1,212,042 449,828 449,828 449,828 1,843,249
Factor de actualización 1.0000 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.5674
Valor Presente Neto 12.00% -570,169 -1,082,180 358,600 320,179 285,874 1,045,909

Valor Presente Neto 358,213

58
 9.3. R.B.C.

La relación B/C del proyecto se estimó en promedio un 1.19, es decir que por cada
peso que se invierte al proyecto se recupera el peso invertido y se obtiene una
ganancia de 19 centavos, el cual indica que el 19% del monto total de los ingresos
del proyecto es ganancia el 81% son gastos del propio proyecto. Cuadro 36.

Cuadro 36. Estimación de la Relación B/C

Beneficios Tasa base 2,141,745 2,887,627 2,887,627 2,887,627 2,887,627 13,692,253
Costos 2,072,852 2,355,564 2,355,564 2,355,564 2,355,564 11,495,107
Tasa Actualización 12.00%
Beneficios actualizados 1,912,273 2,301,999 2,055,356 1,835,139 1,638,517 9,743,283
Costos Actualizados 1,850,761 1,877,841 1,676,644 1,497,003 1,336,610 8,238,859
Relación B/C por año 1.03 1.23 1.23 1.23 1.23 1.19

9.4. Punto de Equilibrio.

El cuadro 37. Se observa que el punto de equilibrio del proyecto, es del 88.87%, en
año uno el cual indica que en el primer año se tiene que vender un monto de
$1,903,409, el cual significa que el número de rejas a venderse es de 5,682 rejas
que equivale a 153 toneladas; para el año dos en adelante se requiere vender un
monto de $1,717,9409 que significa un porcentaje de venta del 59.49%, para que el
proyecto no tenga perdidas ni ganancia, es decir se mantenga en equilibrio, así
mismo en el segundo año hasta el año cinco se venderán 12,679 rejas que
equivalen a 342 toneladas de fruta de limón en fresco.
Cuadro 37. Estimación del punto de equilibrio
Concepto año 1 año 2 año 3 año 4 año 5 Promedio
Unidades a producir 6,393 21,311 21,311 21,311 21,311 18,327
Ventas Totales 2,141,745 2,887,627 2,887,627 2,887,627 2,887,627 2,738,451
Costos Variables 1,522,652 1,574,114 1,574,114 1,574,114 1,574,114 1,563,821
Costos Fijos 550,200 781,450 781,450 781,450 781,450 735,200
Saldo 68,894 532,063 532,063 532,063 532,063 439,429
Punto de Equilibrio $1,903,409 $1,717,940 $1,717,940 $1,717,940 $1,717,940 1,755,034
Punto de Equilibrio % 88.87% 59.49% 59.49% 59.49% 59.49% 65.37%
Punto de equilibrio en
5,682 12,679 12,679 12,679 12,679 11,279
unidades(rejas)
Punto de equilibrio en kilogramos 153,409 342,320 342,320 342,320 342,320 304,538
Punto de equilibrio en Toneladas 153 342 342 342 342 305

59
 10. Aspectos Organizativos.

10.1 Nivel de organización.

Para la ejecución y operación del proyecto denominado adquisición de una

corredora para la preselección de limón persa, en la comunidad de Jaltepec de
Candayoc, san Juan Cotzocón, Oaxaca. Estará a cargo Cítricos Ayuuk, S. C. de C.
de R. L. de C.V. quien se constituyó legalmente el mes de enero de 2014, con el
objeto de tener medios legales para buscar y acercar financiamiento para la
producción y mantenimiento de la plantación de limón persa, y encaminar en la
preselección del limón en tamaño homogéneo y destinarlo al mercado de empaque
denominada empacadora y exportadora de cítricos de huertos de Cotzocón, S. C.
de R. L. de C. V. ubicada en la localidad de Francisco Villa del municipio de Santiago
Yaveo, Oaxaca y la empacadora Cítricos Reza Produce, S. P. R. de R. L. ubicada
en Martínez de la Torre Veracruz. Con quienes se han formalizado mediante cartas
de intención de compra y con quienes se tiene planeado iniciar la comercialización
del producto, pero también se tiene contemplado negociar con otros compradores y
diversificar los clientes.

Como figura legal cuenta con acta constitutiva, ante el Registro Público de la
Propiedad y en trámite ante la secretaria de Hacienda y Crédito Público, está
representado por un consejo de administración y un consejo de vigilancia con todos
los poderes legales para firmar convenios con instituciones de crédito y con
instituciones de gobiernos locales, estatal y federal para bajar apoyos orientados a
la actividad de limón y de otras actividades orientadas a la agricultura.

De manera particular la estructura de mando para la operación del proyecto se

considera de manera muy sencilla, en que será el consejo de administración quien
esté al frente del proyecto y apoyado por las áreas de acopio, producción y área
contable.

De las cuales se describe mediante el siguiente organigrama y sus actividades o

tareas que se observa lo siguiente:

60
 Administración general

Encargado de Asesoramiento
Supervisor de
acopio contable
Campo

Tareas Tareas Tareas

 Recepción de la fruta de  Elaboración de formatos de  Supervisar producción

limón compra y venta. de cosecha
 Pesaje  Capacitación al personal  Volumen de entrega de
 Entrega de comprobante  Declaraciones fiscales cada socio al centro de
 Preselección de la fruta  Informe financiero de la acopio
 venta empresa

Área de administración se contempla que dicha función lo asuma el consejo de

administración que tendrá supervisar el proceso iniciando con el proceso de
recepción de la fruta hasta el envío al lugar de destino y será también el responsable
de negociar el precio de venta y cobranza.

Responsable de acopio. Será el responsable de recibir, pesar y extender recibos

de entrega del producto al centro de acopio y preselección, así como también será
el responsable de supervisar que se envíen el número de rejas al mercado de
destino.

Será el encargado de tener a su mando el personal que se contrate para la

preselección de del fruto y el cuidado de que se empaque los frutos que cumplan
los estándares que exige el mercado.

61
 Área contable. Con la finalidad de tener claro el movimiento de acopio y venta se
apoyara de un asesor externo en contabilidad que facilite y capacite al personal para
poder llevar el control de gastos e ingresos y poder informar a todos los socios del
estado financiero que guarda la sociedad

Supervisor de campo o producción. Será quien se encargará de supervisar las

plantaciones para poder estimar el volumen de cosecha y se tenga un control de
entrega al centro de acopio y evitar que estos vendan a otros intermediarios.

10.2 Relación de socios participantes en el proyecto

Relación de socios productores Superficie en Rejas/ha. Rejas/ha. Total rejas Total rejas Total rejas
de limón producción en temporal en invierno en temporal de invierno por año
Julián García Vicente 5 200 80 1,000 400 1,400
Veremundo José Antonio 3.5 200 100 700 350 1,050
Fernando Belman González 5 220 100 1,100 500 1,600
Gabino Díaz Pacheco 2 50 60 100 120 220
Lino Morales Domínguez 8 200 60 1,600 480 2,080
Florencio Francisco Tomas 1 25 50 25 50 75
Javier Ruiz Pedro francisco 3 200 50 600 150 750
Calixto Martínez cruz 3 250 60 750 180 930
Tomas González Díaz 1 25 30 25 30 55
Demetria Guerrero Cosme 1 130 400 130 400 530
Lucio Pacheco Ruiz 1.5 80 400 120 600 720
José Vargas Bielma 1 100 60 100 60 160
Froilán Martínez Vargas 7 220 70 1,540 490 2,030
Hulino Tinoco Pedro 1 50 50 50 50 100
Benjamín Bielma José 1 60 50 60 50 110
Felipe López Reyes 3 200 100 600 300 900
Andrés Torres Garrido 3 200 100 600 300 900
Ricardo pedro María 2 160 80 320 160 480
Fernando Belman Rojas 3 220 80 660 240 900
Aarón Cruz Alonzo 3.5 200 60 700 210 910
Pedro Lara Chávez 3 200 80 600 240 840
Rafael Tadeo Garrido 2 210 70 420 140 560
María Ana Torres Vargas 2 200 70 400 140 540
Edmundo Martínez Matías 5 220 80 1,100 400 1,500
Armando Mejía Espino 1.5 250 70 375 105 480
Ángela Hermenegildo Cecilio 5 250 70 1,250 350 1,600
Daniel Garrido Ravelo 2.5 150 70 375 175 550
Total 79.5 4,470 2,550 15,300 6,670 21,970
Porcentaje 70% 30% 100%

62
10.3 Apoyos y Créditos.
La cooperativa Cítricos Ayuuk, S.C de C. de R. L de C. V. no tiene antecedentes
que haya recibido apoyos gubernamentales o de la banca comercial, de manera
individual han tenido apoyos orientados a la producción de maíz, pero como persona
moral no poseen antecedente alguno, por la sencilla razón de que es de reciente
creación y con el presente proyecto, inicia el proceso de gestión para acceder a los
apoyos orientados al mantenimiento de la producción y comercialización.

63
 11. Impacto.

11.1. Impacto Económico.

Con la operación del proyecto por cada socio de la cooperativa le corresponde un
ingreso de $34,715.57 para el primer año y una utilidad de 2,339.65, en el año dos
en adelante cada socio recibe de ingreso de $62,340.81 más $19,494.04, cuadro
38.

Cuadro 38. Ingresos al productor

ingreso del productor por
34,715.57 62,340.81 62,340.81 62,340.81 62,340.81 56,815.76
venta de limón
Utilidad 2,339.61 19,494.04 19,494.04 19,494.04 19,494.04 16,063.15
Total 37,055.19 81,834.85 81,834.85 81,834.85 81,834.85 72,878.92

11.2. Impacto Ambiental.

El proyecto debe mostrar que no se contrapone con las leyes y su reglamentación
en la materia que le competa y enunciar la normatividad en materia sanitaria,
comercial y de propiedad industrial aplicable al proyecto. La puesta en marcha no
debe afectar el equilibrio ecológico, por lo que, según el tipo de vertiente productiva,
se deberá de incluir un análisis de impacto ambiental.

El proyecto en sus dos fases referidas al mantenimiento de la plantación, de acopio

y preselección no genera efectos negativos al medio ambiente, tampoco en el lugar
específico en donde se instalará la maquinaria y equipo.

En la fase de mantenimiento de la plantación los insumos aplicados al cultivo de

limón son productos químicos usados comúnmente y permitidos por instituciones
normativas como SAGARPA, SEMARNAT y Sanidad vegetal, el uso de dichos
productos químicos se utilizan mediante un calendario para el control de hierbas,
plagas, enfermedades, inducción de flor y fruto, foliar y fertilizante granulado al
suelo, además por ser plantaciones perennes se mantiene de manera frecuente
protegido el suelo con especies vegetales herbáceas y todo material vegetal que se
chapea cuando no se usa herbicidas se deja sobre el suelo como protección, el cual
sirve como mantillo y reciclaje de la materia orgánica.

64
En el caso de los envases de los productos químicos utilizados y que quedan vacíos
al terminarse el producto no se dejan en el campo, sino que se realiza el triple lavado
con agua, se perfora y se acopia en un cierto espacio, el cual se traslada a un centro
de acopio para su reciclaje, no se recomienda el entierro. Esta recomendación es
supervisada por Sanidad vegetal del estado de Oaxaca, que tiene un centro de
atención y supervisión en la localidad de María Lombardo de caso.

En el caso de la corredora que se utilizará para la preselección de limón, no utiliza

ningún producto químico o solvente, debido a que todo funciona mediante energía
eléctrica, tampoco provoca ruido que cause molestias a los habitantes, porque los
tres componentes utilizan bandas y rodillos por donde se pasa la fruta y el
movimiento se hace de forma manual.

En el sentido estricto no se utiliza agua para el lavado de la fruta, cera, sustancias

para la desinfección y otros productos, porque no se estará seleccionado en
calibres, únicamente se dará presentación al fruto para que la empacadora tenga
certeza de que adquirirá fruta que cumpla con los parámetros para separar por
tamaño y calibre.

En el caso del limón que no logra pasar o cumplir los prarametros requeridos por la
empacadora, se procederá elaborar composta y posteriormente será aplicado a las
plantaciones, con esto se aprovecha el producto para mejorar la estructura del
suelo. Así como también evitar la proliferación de plagas que puedan afectar a las
plantaciones, por tal razón el proceso de compostaje es la opción de transformar el
limón en abono y prevenir malos lores y el desperdicio del producto.

11.3. Impacto Social.

En este aspecto el proyecto genera fuentes de empleo desde la fase de

mantenimiento de la plantación y en la fase de acopio y preselección del fruto.

En el caso de la fase de mantenimiento se generan un total de 3021 jornales, lo que

se traduce en empleos por un total de 10 empleos permanentes de forma anual.
Cuadro 39.

65
Cuadro 39. Empleos generados por mantenimiento y cosecha de limón en fresco
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Control de malezas 1 1 1 1 1
Control de plagas y enfermedades 1 1 1 1 1
Aplicación fertilizante 0 0 0 0 0
Aplicación Foliar 1 1 1 1 1
Aplicación de reguladores 0 0 0 0 0
Poda 6 6 6 6 6
Picado de ramas de poda 1 1 1 1 1
Corte de fruto 1 1 1 1 1
Total Empleos Generados 10 10 10 10 10

En el caso del proceso de acopio y preselección de limón persa el proyecto estima

un total de 8 empleos por año, considerando que se tendrá un encargado de acopio,
un supervisor de campo, 4 seleccionadores pre seleccionadores y dos que apoyarán
en envasar el producto a las rejas de plástico para el traslado a las empacadoras,
ubicadas en Francisco Villa, Santiago Yaveo, Oaxaca. Y en Martínez de la Torre,
Veracruz. Cuadro 40.

Cuadro 40. Empleos generados por acopio y preselección de limón de forma anual
Áreas de trabajo Cantidad
Encargado de acopio 1
Supervisor de campo 1
Pre seleccionadores 4
Empacadores 2
Total 8

Otra ventaja que genera el proyecto es el proceso de capacitaciones que recibirá la

cooperativa, en el sentido de mejorar el aspecto de organización, administrativo,
contable y de normas de calidad que debe de tomarse en cuenta para poder mejorar
la presentación del limón destinado al mercado de exportación e incluso al mercado
nacional. Capacitaciones que estarán destinado al manejo integrado de la
plantación, para el mejoramiento del rendimiento y obtención de frutos en la etapa
de mayor demanda.

66
 12. Análisis de riesgo.

Los riesgos considerados que pueden presentarse una vez puesta en operación el
proyecto son los siguientes:

a) Fenómenos naturales

En la zona del Bajo y a nivel de localidad está influenciado por los fenómenos
naturales del golfo de México, como las lluvias en exceso o de lo contrario las
sequías que en cierta medida afectan y provocan estrés hídrico a las plantas, los
excesos de lluvia provocan el aumento de enfermedades tanto en tallo como en flor
y fruto, retrasan el uso y aplicación de fungicidas, aumentan la presencia de plagas
y malezas en las plantaciones, a su vez afectan en el rendimiento de la producción;
sin embargo estos fenómenos se presentan por lo regular en el ciclo de temporal
en que la producción es elevada y de baja demanda. Es decir no afectan al
productor.

Para el caso de la sequía este fenómeno si afecta al cultivo y por ende la reducción
del rendimiento de la planta, además la diminución del agua en el ciclo de invierno
es perjudicial para el productor porque es el periodo en que se incrementa la
demanda y el de mayor precio, a pesar de que en esta etapa la producción es menor
al de temporal, se logra excelentes ganancias y es el periodo en que el productor
recupera sus costos que realiza por mantener a la plantación.

La sequía o falta de agua en los meses de mayor demanda es y ha sido el principal

fenómeno natural que se enfrenta el productor, por esta razón la amenaza es latente
en cada año y en segundo lugar las plagas y enfermedades, por tal razón los socios
de la cooperativa consideraron para el proyecto un rendimiento de 7.46 toneladas
por hectárea, mientras que el rendimiento promedio normal es de 10 toneladas por
hectárea, para evitar especular ganancias mayores. Así como también se considera
que en el mediano y largo plazo se pueda instalar sistemas de riego para suministrar
el agua al cultivo en los meses requeridos.

67
 b) Comercialización del producto

El riesgo considerado para este proceso es básicamente a que la sociedad no tenga

a quien vender, o en su caso se presente bloqueos de otros competidores, exista
inseguridad de venta por situaciones de robo del producto durante el traslado al
lugar de destino, así como la caída de precios, o por alguna razón la cooperativa
entregue el producto a plazo y el plazo de pago no se cumpla en tiempo y forma y
esto dificulte el estado financiero de la sociedad.

Para asegurar el buen proceso de comercialización es pertinente que los

encargados de la administración de la cooperativa tengan en cuenta que para todo
venta de producto se tendrá que realizar un convenio formal de compra-venta, con
las empacadoras a quienes tiene como cliente entregar el producto, es decir se
tendrá que negociar de manera formal el volumen de entrega, precio, forma de envío
del producto, periodos de envío, todo mediante un documento con firma autógrafa
de ambos.

Para evitar cualquier evento o percance durante el traslado del producto al lugar
destino y con quienes se tenga firmado el convenio de compra-venta, se considera
prioritario el contrato o pago de seguro de protección del producto. Con la finalidad
de mitigar la inseguridad que pueda sufrir el producto ya sea de robo o por
accidentes.

Se considera necesario y prioritario también que el producto limón se venda al

contado, es decir se pague contra-entrega del producto, para evitar retraso de pago,
costos innecesarios y evitar pleitos con los compradores.

c) Aspectos organizativos

Desintegración. Por ser la cooperativa de reciente creación se infiera que exista o

no posibilidad de que se lleguen a presentar problemas de desintegración, que los
socios no tengan claro del manejo de la sociedad debido a que el mantenimiento y
crecimiento de la organización requieren de aportación líquido para subsanar los
gastos que los directivos incurran por cuestiones de gestión, reuniones, traslados,
68
pago de personal, gastos de energía eléctrica, papelería y teléfono, entre otros
gastos.

Como medida se contempla capacitar a los directivos y socios para que se tenga
elementos de apoyo a los directivos y que estos a su vez informen de manera
periódica los trabajos realizados y se tenga claro en que se está gastando el capital
de la cooperativa y que se explique lo importante que es la gestión de trabajo.

Deshonestidad de los socios. Este riesgo se considera bajo pero latente entre los
socios de la cooperativa debido a que existe el temor de los directivos a que pueda
presentarse casos en que alguno de los socios en lugar de entregar el limón al
centro de acopio para que la cooperativa preseleccione el limón y cumpla con el
volumen convenido con la empacadora, vendan a los intermediarios y que en lo
inmediato o a mediano plazo provoque conflictos y pueda o no afectar la
desintegración de la cooperativa.

Para evitar esta situación se propone que los directivos en base a la relación de
socios que se relacionan en el proyecto, se tenga el control del número de cajas a
entregar y en base a esto se tenga un control de entrega, aunque esta situación es
indebida y se presume que no ocurrirá porque al momento de integración de la
sociedad se consideró principalmente la honestidad de integrar a la cooperativa y
trabajar de forma conjunta. Pero para asegurar es necesario mantener dicho control.

Ausencia de liderazgo positivo. Es un factor que se considera como limitante para

la cooperativa, debido a que la sociedad está integrado por productores que en
muchos de los casos no están familiarizados con el termino de cooperativa, de
organización, de manejo de grupos por la simple razón de falta de experiencia
organizativa, o que simplemente no se tenga claro las funciones de los directivos y
socios, que a los directivos no tengan liderazgo, poder de decisión y poder de
convocatoria, así como también la falta de reglamentos de trabajo.

Para poder corregir dichos efectos y continuar con el crecimiento y generación de

experiencia se contempla apoyar a la cooperativa en capacitación, tanto a los
directivos como a los socios, para que tengan conocimiento de la ventaja de estar

69
organizados, pero también en definir el papel de los directivos; es decir especificar
su funciones al igual que de los socios.

Apoyar a la cooperativa en redactar un reglamento interno de trabajo, que

especifique las formas de compromisos y se norme la vida interna de la sociedad.

Realizar reuniones de trabajo de forma mensual para evaluar el proceso de trabajo

para mejorar o corregir las limitantes presentadas.

d) Aspectos administrativos

Se estima la probabilidad de que pueda ser afectada la administración de la

cooperativa y por ende genere conflictos al interior de la sociedad, por la sencilla
razón de que pueda o exista una administración deficiente del manejo económico
de la organización a causa del desconocimiento administrativo, falta de experiencia
de los directivos en tener elementos de control contable, o que simplemente no se
tenga la capacidad de contratar un personal externo que los asesore en el aspecto
contable.

Con la intención de evitar el riesgo se considera que a los directivos y encargados

de la administración de la sociedad, se les capacitará en aspectos de administración
gerencial y de mando, se asesorará en el control de entradas y salidas, es decir se
establecerán formatos de compra y venta para que el o los responsables tengan
herramientas de control y puedan informar el estado económico que guarda la
sociedad y por otra parte se asesora de manera especial en las declaraciones
fiscales.

70
 13. Análisis de sensibilidad.

Al realizar un incremento del 4% en los costos variables el proyecto sigue siendo

viable de acuerdo a los indicadores de punto de equilibrio, relación Beneficio/costo
TIR Y VAN, como se manifiestan en los siguientes cuadros, por arriba del 4% opera
con números rojos, el cual indica que al mantener el precio base de venta que es
de $335.00 para el ciclo de invierno y de $50.00 para el de temporal el proyecto es
positivo.

En el cuadro 41 se observa que se tendrá que vender 6,302 rejas de limón persa,
lo que equivale a 170 toneladas de limón en primer año, para el segundo año en
adelante el número de rejas a vender es de 13,317 y equivale a 360 toneladas.

La relación B/C en el primer año es de 1.0, lo que indica que se invierte un peso y
se recupera el peso y no hay ganancia, en el año, se tiene que por cada peso
invertido, se logra recuperar el peso invertido y 19 centavos más, así hasta el año
cinco.

Cuadro 41. Análisis de sensibilidad del punto de Equilibrio y relación beneficio costo
Promedio
Concepto año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
anual
Unidades a producir 6,393 21,311 21,311 21,311 21,311 18,327
Ventas Totales 2,141,745 2,887,627 2,887,627 2,887,627 2,887,627 2,738,451
Costos Variables 1,583,558 1,637,078 1,637,078 1,637,078 1,637,078 1,626,374
Costos Fijos 550,200 781,450 781,450 781,450 781,450 735,200
Saldo 7,987 469,098 469,098 469,098 469,098 376,876
Punto de Equilibrio $2,111,098 $1,804,437 $1,804,437 $1,804,437 $1,804,437 1,865,769
Punto de Equilibrio % 98.57% 62.49% 62.49% 62.49% 62.49% 69.70%
Punto de equilibrio en
unidades(rejas)
6,302 13,317 13,317 13,317 13,317 11,914
Punto de equilibrio en
kilogramos
170,148 359,555.73 359,556 359,556 359,556 321,674
Punto de equilibrio en
Toneladas
170 360 360 360 360 322

Relación Beneficio - Costo 1.00 1.19 1.19 1.19 1.19 1.16

71
 Cuadro 42. Flujo de evaluación del proyecto aplicado para el análisis de sensibilidad
Años
Concepto 0 1 2 3 4 5

A.- Ingresos - Egresos Con Proyecto 0 7,987 469,098 469,098 469,098 469,098
B.- Ingresos - Egresos Sin Proyecto 0 0 0 0 0 0
C.- Saldo ( A - B ) 0 7,987 469,098 469,098 469,098 469,098
D.- Otros beneficios 0 0 0 0 0
E.- Saldo ( C + D ) 0 7,987 469,098 469,098 469,098 469,098
F.- Inversiones 570,169
G.- Depreciación de la inversión fija 0 75,089.85 75,089.85 75,089.85 75,089.85 75,089.85
H.- Amortización de la inversión diferida 0 7,145 7,145 7,145 7,145 7,145
I.- Valores Residuales 0 0 0 0 0 194,720
Capital de trabajo 0 1,198,701 1,198,701 1,198,701 1,198,701 1,198,701
J.- Incremento de Capital de Trabajo 0 1,198,701 0 0 0 0
K.- Recuperación de Capital de Trabajo 0 0 0 0 0 1,198,701
L.- Saldo ( E - F - G - H + I-J+K ) -570,169 -1,272,948 386,864 386,864 386,864 1,780,285

En el cuadro 43 se tiene que la TIR se reduce a 14.51% el cual tiene una mínima
diferencia con la tasa base que es del 12%, lo que indica que el proyecto se
mantiene positivo.

Cuadro 43. Tasa interna de rendimiento

años 0 1 2 3 4 5
M.- Factor de actualización 14.51% 1.0000 0.8733 0.7626 0.6660 0.5816 0.5079

Saldo Actualizado ( L * M ) 0 -570,169 -1,111,632 295,025 257,637 224,988 904,151

Valor Tasa Interna de Retorno 14.51%

De igual manera el VAN se mantiene positivo aunque el ingreso disminuye a

$133,078.00, cuadro 44.
Cuadro 44. Estimación del VAN
Años 0 1 2 3 4 5
Saldo -570,169 -1,272,948 386,864 386,864 386,864 1,780,285
Factor de actualización 1.0000 0.8929 0.7972 0.7118 0.6355 0.5674
Valor Presente Neto 12.00% -570,169 -1,136,561 308,405 275,362 245,859 1,010,181

Valor Presente Neto 133,078

72