EJERCICIO N° 1:

CUENTAS Y PLANES DE CUENTAS

PLANTEO:
Indique cuál es la denominación que le asignaría a cada uno de los conceptos detallados
seguidamente.

• Dinero en efectivo.
• Dinero depositado en la cuenta corriente bancaria.-
• Cheque recibidos por la venta de mercaderías.
• Clientes que adeudan a1a empresa-por venta de mercaderías.
• Clientes que a la fecha de vencimiento no abonaron su deuda
• Deudores a los que se ha iniciado juicio de cobro de sus deudas vencidas.
• Deudores que no abonarán su deuda.
• Venta de mercadería.
• Costo de la mercadería que se vende.
• Vehículos de propiedad de la empresa.
• Computadoras y calculadoras de propiedad de la empresa.
• Estanterías adquiridas para instalar en el local.
• Escritorios, ficheros, armarios adquiridos para su instalación en el local.
• Inmueble de propiedad de la empresa.
• Gastos incurridos en la organización de la Sociedad.
• Compromiso de aporte de los socios de una sociedad anónima.
• Compromiso de aporte de los socios de una S.R.L.
• Seguros abonados anticipadamente.
• Alquileres cobrados anticipadamente.
• Alquileres positivos-correspondientes al período que estamos registrando.
• Comisiones negativas correspondientes al período que estamos registrando.
• Deudas contraídas por la Empresa por compra de mercaderías a crédito.
• Deuda documentada con un pagaré.
• Bienes dest i nados a la vent a.
• Deudas facturadas por servicio telefónico de un periodo transcurrido
• Resultados obtenidos en períodos anteriores y no distribuidos.
• Resultados obtenidos en periodos anteriores y asignados a la reserva establecida
por ley
• Anticipas recibidos a cuenta de futuras ventas de mercaderías.
• Anticipos abonados a los-proveedores de mercaderías.
• Desgaste sufrido por un bien de uso en un período.
• Acumulación del desgaste sufrido por un bien de uso durante varios períodos.

SE PIDE:
Dada la denominación, clasifique las cuentas respectivas según su naturaleza.
SOLUCIÓN EJERCICIO N° 1:
CUENTAS Y PLANES DE CUENTAS

Denominación Clasificación

Caja Activo
Banco XX c/c Activo
Valores a depositar Activo
Deudores por Venta Activo
Deudores Morosos Activo
Deudores en Gestión Judicial Activo
Deudores Incobrables R-
Ventas R+
Costo de Ventas R-
Rodados Activo
Computadoras/calculadoras Activo
Estanterías Activo
Muebles y Útiles Activo
Edificio / Terrenos Activo
Gastos de Organización Activo
Accionistas Activo
Socio ZZ Cta. Aporte Activo
Seguros a devengar (-) Activo
Alquileres a devengar (+) Pasivo
Alquileres devengados (+) R+
Comisiones (-) R-
Proveedores Pasivo
Obligaciones a Pagar Pasivo
Mercaderías Activo
Servicio de telefonía a pagar Pasivo
Resultados Ejercicios Anteriores PN
Reserva Legal PN
Anticipo de Clientes Pasivo
Anticipos a Proveedores Activo
Depreciación Bien de Uso R-
Depreciación Acumulada Bs. de Uso Reg. del Activo
 EJERCICIO N° 2:

EFECTOS DE LAS OPERACIONES SOBRE LA SITUACION PATRIMONIAL

PLANTEO:

Elementos y/o hechos Término de la Ecuación

Patrimonial
Activo Pasivo Capital R+ R-
1) Banco de la Nación Argentina

2) Fondo Fijo

3) Sueldos.

4) Costo de Mercaderías Vendidas

5) Acreedores hipotecarios

6) Impuestos a cargo de la empresa

7) Inmueble de propiedad de la empresa

8) Artículos para ser vendidos

9) Pagaré a la orden de la empresa entregado por un

cliente

10) Sueldos correspondientes a los empleados de

empresa

11) Estanterías para la ubicación de las mercaderías

12) Acciones que conforman el capital de la empresa

constituida bajo la forma jurídica de S.A.

13) Sillas y Escritorios

14) Precio de costo de las mercaderías que ha vendido la

empresa
15) Importe que adeuda la empresa a terceros por la
compra de mercaderías

SE PIDE:

Clasifique las cuentas por su naturaleza, colocando una X en la columna que

corresponda.
 SOLUCIÓN EJERCICIO N° 2:

EFECTOS DE LAS OPERACIONES SOBRE LA SITUACION PATRIMONIAL

EFECTOS DE LAS OPERACIONES SOBRE LA SITUACIÓN PATRIMONIAL

Elementos y/o hechos Término de la Ecuación Patrimonial

Activo Pasivo Capital R+ R-

1) Banco de la Nación Argentina. X

2) Fondo Fijo. X

3) Sueldos. X

4) Costo de Mercaderías Vendidas. X

5) Acreedores hipotecarios. X

6) Impuestos a cargo de la empresa. X

7) Inmueble de propiedad de la empresa. X

8) Artículos para ser vendidos. X

9) Pagaré a la orden de la empresa entregado por

X
un cliente.
10) Sueldos correspondientes a los empleados de
X
empresa.
11) Estanterías para la ubicación de las
X
mercaderías.
12) Acciones que conforman el capital de la
X
empresa constituida bajo la forma jurídica de S.A.

13) Sillas y Escritorios. X

14) Precio de costo de las mercaderías que ha

X
vendido la empresa.
15) Importe que adeuda la empresa a terceros por
X
la compra de mercaderías.
 EJERCICIO N° 3:

EFECTOS DE LAS OPERACIONES SOBRE LA SITUACION PATRIMONIAL

PLANTEO:

Hechos y elementos Término de la Igualdad Patrimonial

Activo Pasivo PN R+ R-

Bienes para ser vendidos en la actividad principal.

Importe que terceros adeudan a la empresa por la

compra de mercaderías.

Costo de las mercaderías vendidas.

Reserva legal.

Instalaciones que posee la empresa.

Intereses cedidos.

Dinero en efectivo.

Gastos de mantenimiento de la cuenta bancaria.

Intereses cobrados por un plazo fijo.

Pagaré pendiente de pago.

Cheques recibidos de terceros no depositados.

Dinero recibido de un cliente para futuras compras.

Acciones que constituyen el capital de una S.A.

Seguros pagados por adelantado.

Erogación realizada para la reparación de una máquina.

Aportes de los socios para futuras suscripción de

acciones.
Equipo de computación para ser usado por la
administración

Sueldos adeudados a los empleados.

Importes adeudados a los proveedores de mercaderías.

SE PIDE:

Clasifique las cuentas por su naturaleza, colocando una X en la columna que

corresponda.
EJERCICIO N° 4:

EFECTOS DE LAS OPERACIONES SOBRE LA SITUACION PATRIMONIAL

PLANTEO:

Ravelli S.A., que se dedica a la comercialización de ventiladores de techo presenta la

siguiente situación patrimonial al 31-07-X2.

Activo Importe Pasivo Importe Patrimonio Neto Importe

Caja 20.000 Proveedores 40.000 Capital 100.000

Banco Nación 70.000 Total del Pasivo 40.000 Reserva Legal 5.000

Mercaderías 90.000 Res. No Asig. 35.000

Total del Activo 180.000 Total P. Neto 140.000

Durante el ejercicio se produjeron los siguientes hechos económicos:

15-08-X2 Se adquieren ventiladores de techo por $ 10.000 (valor de contado) a Oscar

Molinari S.H. que se abona con cheque Banco de la Nación Argentina.

27-08-X2 Se decide refinanciar la deuda contraída con Agustín Pérez (existente al 31-
07-2002) por $ 25.000. Se entrega en la oportunidad un cheque diferido de la
empresa a 60 días por el 50 % al cual se le agrega un interés del 3 %
mensual. Por el 50 % restante se entrega un cheque Banco Nación.

15-09-X2 Se abona con cheque del Banco de la Nación Argentina la deuda en cuenta
corriente que tenemos con el proveedor Soplaire S.A. (existente al 31-07-
2002) por $ 15.000.

24-09-X2 Se adquieren ventiladores de techo al proveedor Pinto-Pinto S.A. por un

valor de $25.000 en cuenta corriente a 30 días fecha factura. El valor de
contado es de $23.500.

13-10-X2 Se vende a nuestro cliente Pacho S.R.L. ventiladores de techo por $ 43.000.
Se cobra $ 25.000 con un cheque y el resto con un cheque diferido a 60
días sobre el cual se le adiciona intereses del 5 % mensual. El costo de la
mercadería vendida es de $30.000.
14-10-X2 Se deposita en la cuenta corriente del Banco de la Nación Argentina el
cheque recibido en la operación anterior.

26-10-X2 El proveedor Agustín Pérez tiene en condiciones de hacer efectivo el cheque

diferido entregado en la operación del 27-08.

02-11-X2 Se abona el alquiler correspondiente al mes de noviembre del local que se

utiliza como depósito de mercaderías por $ 800 entregándose un cheque
Banco de la Nación Argentina.

12-12-X2 Se encuentra en condiciones de ser depositado el cheque diferido del cliente

Pacho S.R.L. correspondiente a la operación del 13-10.

23-02-X3 Se recibe la factura de Metrogas por $ 300 con Vto. 04-03-2003.

28-02-X3 Se adquiere a “Automotores Pena e Hijos” una camioneta por $ 70.000 para
ser utilizado en el sector de comercialización. Se abonó con un cheque
diferido de nuestra firma a 120 días con un interés del 3 % mensual.

04-03-X3 Se paga con cheque del Banco de la Nación Argentina la factura de

Metrogas recibida el 23-02.

10-05-X3 Se venden ventiladores de techo por $ 64.000 a Viviana López. Por el 50 %

se recibe una transferencia bancaria a nuestra c/c del Banco Nación y por el
50 % restante con un cheque diferido a 60 días al que se le agrega un
interés del 3 % mensual. El costo de las mercaderías vendidas es de $
45.000.

SE PIDE:

Analizar las situaciones patrimoniales que se presentan a continuación, analizando su

incidencia en el Patrimonio Neto e indicar las variaciones patrimoniales que se producen.
EJERCICIO N° 5:

CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES – S.R.L.

PLANTEO:

EL 01.10.X8 los Señores Álvarez, Pérez y González deciden constituir una S.R.L.
dedicada a la fabricación y venta de prendas de vestir, que operará con un capital
compuesto por 30.000 cuotas de V/N $10.-c/u. Las cuotas se suscriben por partes
iguales.

En la misma fecha, se integra el capital de la siguiente manera:

ALVAREZ:

Efectivo $ 80.000.- y Cheques de terceros. $ 20.000.-

PEREZ:

Inmueble $ 100.000.- destinado a local de venta, depósito y fabricación.

GONZALEZ:

Muebles de oficina $ 50.000.-, Efectivo $20.000.- y Maquinarias $ 30.000.-

SE PIDE:

1) Registrar las operaciones detalladas.

2) Clasificar las variaciones patrimoniales.
EJERCICIO N° 6:

CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES – S.A.

PLANTEO:

El 01-09-X2 se constituye la sociedad " CARMELO S.A." entre los socios Peralta y
Cosme. La empresa se dedicará a la explotación de un comercio de pinturas.

El capital suscripto por los socios es de 1.000 acciones de $100.- por acción.

Socio Peralta:

Dinero en Efectivo $ 20.000

Una Pick up $ 10.000

Mercaderías $ 18.000

Computadora, escritorio, sillas $ 2.000

Escritorio y sillas $ 3.000

Deuda con un proveedor de mercaderías $ 3.000

Socio Cosme:

Dinero en Efectivo $ 20.000

Estanterías $ 2.500

Mercaderías $ 7.500

Inmuebles $ 20.000

Los socios integran los aportes en especie y $30.000 en efectivo.

El 04-09-X2 se abre una Cuenta Especial en Banco Nación depositándose en ella $

25.000.-en cumplimiento del Art. 187 de la Ley 19.550 y se inician los trámites de
inscripción de la Sociedad en el registro correspondiente.

El 30-09-X2 se abonan en efectivo los gastos de adquisición de útiles de librería y

papelería por $ 200.

El 28-10-X2 se concluyen los trámites de inscripción de la S.A. y se transfiere el saldo de la

cuenta especial a una cuenta corriente común en Banco Río - Sucursal Pilar -.
El Banco nos cobra por la apertura de cuenta, chequeras y boletas de depósito $ 100,
debitando dicho importe de la cuenta corriente.
El 31-10-X2 se reciben las siguientes facturas:

A) Por los honorarios del escribano y gastos de inscripción de la Sociedad por

$4.500.
B) Servicios de luz, gas, teléfono del bimestre SET-OCT por $ 800.
El 05-11-X2 se paga con cheque las facturas recibidas el 31-10-X2.

El 30-11-X2 los socios integran en efectivo el saldo pendiente de integración.

El 30-11-X2 se abona con cheque la deuda con el proveedor de mercaderías.

El 30-12-X2 se concluyen los trámites legales correspondientes a la emisión de acciones

y-se pone a disposición de los accionistas, las acciones correspondientes.

El 31-12-X2 Se reciben las facturas de luz, gas, teléfono del 6to. Bimestre por $ 850.
Vto. 1/X3.

SE PIDE:

1) Registrar las operaciones detalladas.

2) Clasificar las variaciones patrimoniales.
EJERCICIO N° 7:

MOVIMIENTOS DE FONDOS – ARQUEO DE CAJA

PLANTEO:

- La empresa ARQUEOS S.A. al cierre de su periodo contable con fecha 31/01/00,

realizó los recuentos de valores en tesorería, obteniendo el siguiente resultado.

Dinero en Efectivo en Moneda Nacional 5.320.-

Dinero en Efectivo en Moneda Extranjera u$s 7.338.-
Valores a depositar 38.440.-
Valores a depositar de cheques de pago diferido 40.000.-
Documentos a Cobrar 16.200.-

Composición Fondo Fijo

Dinero en Efectivo en Moneda Nacional 545.-

Comprobantes de Viáticos 65.-
Anticipo de Sueldos 400.-
Total del arqueo del Fondo Fijo 1.010.-

Los saldos contables en los registros “Mayor”, de las cuentas respectivas reflejaban, a esa
misma fecha, lo siguiente:

Dinero en Efectivo en Moneda Nacional 6.000.-

Dinero en Efectivo en Moneda Extranjera 7.338.-
Valores a depositar 36.440.-
Valores a depositar de cheques de pago diferido 47.448.-
Documentos a Cobrar 16.200.-
Fondo Fijo 1.000.-

DATOS COMPLEMENTARIOS:

De las conciliaciones bancarias surge un depósito en efectivo moneda nacional no

contabilizada en Banco de la Provincia de Buenos Aires, por $ 680,00

La empresa contabiliza la moneda extranjera U$s al tipo de cambio l x 1, al cierre la

cotización del dólar estadounidense era la siguiente:
 TCC u$s 1 = $ 0.98 y TCV u$s 1 = $ 1,00

Del control de las cuentas corrientes de clientes, surge una cobranza no

contabilizada por $ 2.000,00 efectuada a la Empresa YAPAGUE S.A. con
cheques corrientes, con fecha 29/01/00.

Del control de las cuentas corrientes de proveedores, surge un pago no

contabilizado con cheques de terceros de pago diferido por $ 7.448,00 a la empresa
NOTEOLVIDES S.R.L. con fecha 31/01/00 -

Del análisis de los documentos a cobrar se detectan dos documentos por

$3.000,00 cada uno Vencidos el día 28/01/00.- Dichos documentos fueron cobrados el
02/02/00. No se cobran intereses.

La empresa procedió a reponer con cheque Banco Río el fondo fijo.

SE PIDE:

1) Efectuar las registraciones contables correspondientes y obtener los nuevos

saldos.

2) Presentar el rubro Caja y Bancos.

 SOLUCIÓN EJERCICIO N° 7:

MOVIMIENTOS DE FONDOS – ARQUEO DE CAJA

D H
31/01/2000 Cálculos Auxiliares - Comentarios
Banco Provincia c/c 680 A+
a Caja 680 A-
31/01/2000
Diferencia de cambio 146,76 RN+ Tenencia de u$s 7.338 al Tipo de Cambio Comprador = VNR
a Moneda extranjera 146,8 A- 7.338 x 0.98 = 7.191,24 vs. 7.338 = Diferencia 146,76.
31/01/2000
Valores a depositar corrientes 2.000 A+ Al no tener saldo de la cuenta Deudores por ventas,
a Anticipo de clientes 2.000 P+ se presume que corresponde a un Anticipo de clientes.
31/01/2000
Anticipo de proveedores 7.448 A+ Al no tener saldo de la Cuenta Proveedores,
a Valores a depositar de Pago Diferido 7.448 A- se presume que corresponde a un Anticipo de proveedores.
31/01/2000
Documentos a cobrar vencidos 6.000 A+ Se reclasifica el Activo.
a Documentos a cobrar 6.000 A-
31/01/2000
Viáticos 65 RN+ Por la reclasificación de los importes que no son Fondo fijo.
Anticipo de sueldos 400 A+
a Fondo fijo 465 A-
31/01/2000
Fondo Fijo 10 A+ Saldo contable Fondo fijo = 1.000 vs. Erogaciones = 465.
a Sobrante Fondo fijo 10 RP+ Nuevo Saldo Contable = 535 vs. Dinero en efectivo según
31/01/2000 arqueo = 545 = Diferencia de arqueo 10.
Fondo fijo 455 A+
a Banco Río c/c 455 A- Por la reposición para alcanzar nuevamente los $ 1.000.

Estado de Sit. Patrimonial Información complementaria

ACTIVO Nota 1.1: Caja y Bancos
ACTIVO CORRIENTE Caja en Moneda nacional $ 5.320
Caja y Bancos (Nota 1.1) $ 95.176,24 Caja en Moneda extranjera $ 7.191,24
Fondo fijo $ 1.000
Valores a depositar corrientes $ 38.440
Valores a depositar de pago
diferido $ 40.000
Banco Provincia c/c $ 1.680
Banco Río c/c $ 1.545
$ 95.176,24
EJERCICIO N° 8:

MOVIMIENTOS DE FONDOS – CONCILIACIÓN BANCARIA

PLANTEO:

Recibido el extracto bancario del Banco Galicia S.A., al 31/08/ 2003, y comparando con
nuestros registros surge lo siguiente:

a) Los saldos al inicio eran iguales.

b) El ch/240 por $ 6.000. - emitido el 18/08, para el pago a un proveedor, al 31-08, no fue
retirado de la tesorería de la empresa.

c) El ch/242 por $ 2.400.- fue- emitido- y entregado el 20-08 a un proveedor; aún no ha sido
presentado al cobro.

d) d): El ch/241 por $ 3.200.- se utilizó para pagar los honorarios del contador por los
meses .de agosto y septiembre del corriente año, omitiendo su contabilización.

e) Según el extracto Bancario, surge un débito por mantenimiento de cuenta de $ 50.-

f) Con fecha 16-08 se recibió del Banco un cheque rechazado del cliente González, que se
había depositado el día anterior por $ 800.- por no contar con fondos la cuenta del
librador. Por este motivo el banco debitó, además, $ 20. - en concepto de comisión.
Esta operación no ha sido contabilizada.

g) Con fecha 25-08, la empresa realizó un depósito en efectivo por $ 1.500. -,

Contabilizando erróneamente la suma de $ 1.140.-.

h) El depósito efectuado el día 30-08, por $ 16.000. -, con un cheque de terceros a 72

horas, no figura en el extracto bancario.

Al 31-08-03 el Saldo según Extracto bancario es de 2.230. -

Al 31-08-03 el Saldo según Registros Libro Banco es 13.540.-

SE PIDE:
1.-Realizar la conciliación al 31-08-03.
2.-Registrar los ajustes que considere necesarios.
3.-Obtener el nuevo saldo de la cuenta Banco Galicia c/c.
 SOLUCIÓN EJERCICIO N° 8:

MOVIMIENTOS DE FONDOS – CONCILIACIÓN BANCARIA

D H
18/08/2003
Banco Galicia c/c 6.000 A+ Oportunamente la empresa realizó el pago a
proveedores, pero el mismo no ha sido retirado
a Proveedores 6.000 P+ de la Tesorería por parte del proveedor, por lo
31/08/2003 que no existe recibo. Por lo tanto, se revierte el
Honorarios 1.600 RN+ asiento y se toma como diferencia permanente.
Honorarios a devengar 1.600 A+
a Banco Galicia c/c 3.200 A-
31/08/2003
Gastos
bancarios 50 RN+
a Banco Galicia c/c 50 A-
16/08/2003
MOV.
Cheques rechazados 800 +
Gastos
bancarios 20 RN+
a Banco Galicia c/c 820 A-
16/08/2003
Ds. x ventas 820 A+
a Gastos bancarios 20 RN-
a Cheques rechazados 800 MOV. -
25/08/2003
Banco Galicia
c/c 360 A+
a Caja 360 A-

Saldo s/ Libros al 31-08 13.540,00

Dif. Perm. Más Ch/240 6.000,00
Dif. Temp. Más Ch/242 2.400,00
Dif. Perm. Menos Ch/241 -3.200,00
Dif. Perm. Débito Gastos -50
Dif. Perm. Ch/ Rechazado -800
Dif. Perm. Ch/ Rechazado -20
Dif. Perm. Error Depósito 360
-
Dif. Temp. Dep. 72 hs. 16.000,00
Saldo s/ Extracto Bancario 2.230,00
 Saldo s/ Extracto Bancario 2.230,00
Dif. Perm. Más Ch/240 -6.000,00
Dif. Temp. Más Ch/242 -2.400,00
Dif. Perm. Menos Ch/241 3.200,00
Dif. Perm. Débito Gastos 50
Dif. Perm. Ch/ Rechazado 800
Dif. Perm. Ch/ Rechazado 20
Dif. Perm. Error Depósito -360
Dif. Temp. Dep. 72 hs. 16.000,00
Saldo s/ Libros al 31-08 13.540,00

Mayor Banco Galicia c/c

Debe Haber
Saldo 13.540,00
6.000,00 3.200,00
360 50
800
20
19.900,00 4.070,00
Nuevo Saldo 15.830,00

Aclaraciones sobre lo realizado en la Conciliación Bancaria

Ch/ 240 No cumple con el Principio de "Realizado".

Ch/ 242 Desde la fecha de emisión cuenta con 30 días
para poder depositarlo. Transcurrido dicho plazo,
pasa a ser permanente, en el caso de no depósito.
Ch/ 241 No se encontraba contabilizado.
Débito gastos No se encontraban contabilizados.
Ch/ Rechazado Vuelve a generarse el Activo Créditos, pero
diferenciándolo de un crédito normal.
Gs. Rechazo Debería hacerse cargo el deudor.
Error depósito Deberá corregirse.
Dep. 72 hs. Con el transcurso del plazo de 72hs., se corrige
tal diferencia.
EJERCICIO N° 9:

MOVIMIENTOS DE FONDOS – CONCILIACIÓN BANCARIA

PLANTEO:

“Nií S.A.” es una empresa que se dedica a la comercialización de artículos de madera, le

detalla una serie de operaciones efectuadas.

a. Datos de Nií S.A.

02/05/01 Apertura de cuenta corriente en el Banco Caballito. Depósito de $ 10.000 en

efectivo. El Banco cobra una comisión de $ 100.

05/05/01 Cheque Nº 001 de $ 2.000, en pago al proveedor “Pirulo S.A.”.

06/05/01 Depósito de cheque del Banco Ganadero de $ 15.000; el plazo de acreditación

es de 48 horas.

12/05/01 Cheque Nº 002 de $ 1.500, para caja.

14/05/01 Cheque Nº 003 de $ 4.000, en pago al proveedor “Zoquete S.A.”

26/05/01 Cheque Nº 004 de $ 1.200 en pago de honorarios profesionales al

Contador Juan Carlos Susaldo.

30/05/01 Depósito de cheque del Banco Bochazo de $ 2.000 recibido del cliente
“Estafariola S.A.”

b. Datos de Banco Caballito S.A.

02/05/01 Apertura de cuenta corriente a la empresa Nií S.A. que deposita $ 10.000 en
efectivo. El Banco cobra una comisión de $ 100.

06/05/01 Pago de cheque Nº 001 de $ 2.000.

08/05/01 Acreditación de $ 15.000 por depósito de cheque con plazo de acreditación de

48 horas.

12/05/01 Pago de cheque Nº 002 de $ 1.500.

31/05/01 Débito de $ 70 en concepto de comisiones bancarias.

03/06/01 Se rechaza el cheque recibido por el cliente “Estafariola S.A.” depositado el

30/05/2001.

12/06/01 Pago de cheque Nº 004 de $ 1.200.

30/06/01 Débito de $ 75 por comisiones bancarias.

SE PIDE:

1. Efectuar las registraciones en el libro Diario.

2. Efectuar el traspaso de las registraciones a los mayores.

3. Clasificar las cuentas por su naturaleza.

4. Efectuar la conciliación bancaria al 31/05/01.

5. Efectuar los asientos de ajuste de conciliación bancaria al 31/05/01.

6. Efectuar la conciliación bancaria al 30/06/01.

EJERCICIO N° 10:

PRÉSTAMOS BANCARIOS Y FINANCIEROS

PLANTEO:

Impresores Asociados S.A. es una empresa, responsable inscripto en el impuesto al valor

agregado, dedicada al diseño e impresión gráfica. Las siguientes son algunas
operaciones de financiación que ha realizado en los meses de mayo y junio.

10 de abril Se obtiene con el Banco del Préstamo, un préstamo a sola firma a 30 días,
por $ 10.000 con un interés vencido del 3% mensual más 20% de IVA.

15 de abril Se vende (descuenta) al Banco del Préstamo un cheque de pago diferido

de nuestro cliente Editores Contables Asociados S.R.L. por un total de
$20.000 con fecha de depósito dentro de 60 días. El banco nos cobra un
interés del 2% mensual anticipado, más 20% de IVA.

23 de abril Se utiliza el descubierto acordado con el Banco del Préstamo, al emitirse un

cheque por $ 12.500 en pago de una factura de nuestro proveedor
Papelera Querandí S.A., que supera el saldo en cuenta corriente en $
10.000.

27 de abril Se envía al Banco del Préstamo, carta instrucción y el respectivo disquete

para acreditar en las cajas de ahorro de cada empleado, los sueldos
liquidados correspondientes al mes de abril por un neto a pagar total de $
15.000, que incrementa el descubierto bancario.

2 de mayo El banco nos debita en cuenta corriente los intereses por el descubierto
bancario del mes de abril $ 115 más 20% de IVA. (la tasa de interés del
descubierto es del 3% mensual vencido)

10 de mayo Se renueva el préstamo a sola firma nuevamente a 30 días y con las

mismas condiciones, debitando el banco en cuenta corriente los intereses
del 2% mensual más IVA correspondientes al préstamo vencido en la
fecha.
 15 de mayo Se vende al Banco del Préstamo un cheque de pago diferido del cliente
Editorial Pacífico S.A. de $ 30.000 con fecha de depósito dentro de 30 días,
cobrándonos el banco nos cobra el 2% mensual de interés adelantado. Con
este préstamo se cancela el descubierto bancario utilizado, siendo los
intereses por el descubierto a esa fecha de $ 378,60, importe que más el
20 % de IVA nos debita el banco el 1 de junio

SE PIDE:

1.- Efectuar los asientos de diario correspondientes.

2.- Clasifique las cuentas utilizadas según el objeto que representan.

3.- Indique a que rubro de los estados contables corresponden (de acuerdo con las
Resoluciones Técnicas vigentes).