CASO DE APLICACION

CONSTRUCCIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

BOUTIQUE CATZONE S.A.C.
Objetivo:
El caso tiene por objetivo comprender la elaboración de estados financieros a partir de diversas
transacciones comerciales. Se tienen estos objetivos específicos del caso:
1. Comprender el tratamiento del IGV
2. Comprender las transacciones básicas que afectan a los estados financieros
3. Comprender el tratamiento de las Ganancias Diferidas
4. Comprender el tratamiento de la participación a los trabajadores
5. Comprender el tratamiento del impuesto a la renta
6. Comprender las decisiones societarias básicas de aportes de capital, distribución de
utilidades, generación de reservas legales, reinversión de utilidades y capitalización de
utilidades.

Instrucciones:
1. Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.
2. Elaborar los estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados,
Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto debidamente
clasificados al cierre del 2017.
3. Considere que solamente está afecto al IGV las operaciones (1) y (2).

Texto del Caso:

La gerencia de Boutique CATZONE S.A.C, empresa dedicada a la venta directa de prendas
de vestir, viene implementando un sistema que le permita generar reportes de sus
estados financieros y contables de manera más eficiente. Una de las etapas del proyecto
consiste en hacer una prueba manual y generar los estados financieros con la
información que maneja la empresa.

Actualmente, la empresa cuenta con el Estado de Situación Financiera hasta el periodo

anterior, y le ha pedido a usted su asesoría para que presente la información actualizada
al mes de diciembre de 2017.

(1) En el 2017 la empresa vendió prendas por un monto de S/. 5’350,000. El 60% fue al
contado y el resto al crédito. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de
18%.

(2) La empresa compró mercadería por S/. 2’250,000 al contado. El monto no incluye el
Impuesto General a las Ventas de 18%.

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(3) La empresa cobró cuentas pendientes comerciales por S/. 380,000.

(4) El 1ero de julio se contrata un seguro para el inmueble de la empresa con vigencia
de un año, por lo cual se pagó al contado la cifra de S/. 18,000.

(5) Las cuentas por pagar se redujeron en S/. 200,000 por pago a proveedores

(6) La empresa adquirió equipos para el registro de ventas (POS) por S/. 48,000, la mitad
al contado y el resto al crédito, el mismo que se cancela a partir del segundo mes de
2018.

(7) El 30 de setiembre la empresa firma un contrato de alquiler del local de ventas por
S/. 80,000, monto que fue pagado en su totalidad al contado. El contrato tiene una
vigencia de un año calendario.

(8) Durante el año se pagan al contado los sueldos de los vendedores (S/. 85,000) y los
gastos de luz, agua y teléfono (S/. 36,000) del área administrativa.

(9) Durante el año se depositaron los sueldos de los trabajadores administrativos de la

empresa por un monto de (S/.105, 000).

(10) Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de
S/.10,000.

(11) Durante el año se realizó el pago por Impuesto General a las Ventas.

(12) Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes
de los socios. El monto ascendió a S/.100, 000 y fue realizado en efectivo.

Operaciones de ajuste:

(13) Gastos devengados. Registre lo consumido del seguro mencionado en la

transacción 4.

(14) Gastos devengados. Se ha devengado S/. 308,700 por comisiones a vendedores que
corresponden a ventas efectuadas y se encuentran pendientes de pago.

(15) Gastos devengados. El interés generado por la deuda a largo plazo es de S/.20,500
y se paga el próximo año.

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(16) Ingresos devengados. Se tiene un depósito a plazo por S/. 50,000 que devenga
intereses de 10% anual. El banco pagará los intereses al vencimiento del depósito.

(17) Depreciación. La depreciación correspondiente a los activos fijos asciende a

S/.23,800

(18) Costo de ventas. El costo de la mercadería vendida fue S/. 2’300,000.

(19) Participación a los trabajadores e impuesto a la renta. La participación a los

trabajadores es del 10%. El impuesto a la renta es del 30% y debe ser provisionado en el
periodo. La empresa no ha realizado pagos a cuenta durante el periodo en ambos casos.

Dividendos y Reservas

(20) La reserva legal es equivalente al 10% de la utilidad neta, obligatoria hasta alcanzar
el 20% del capital social.

(21) La empresa tiene como política distribuir el 40% de la utilidad distribuible en cada
periodo. La utilidad distribuible es igual a la utilidad neta menos la reserva legal.
Considerar que estos dividendos son pagados a los socios en el período.

(22) Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la

utilidad distribuible en cada periodo. Capitalizar significa retirar utilidades de los
Resultados Acumulados y convertirlas en parte del Capital Social.

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 Boutique CATZONE S.A.C.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2016
(expresado en soles)

ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 850,000
Cuentas por cobrar comerciales 1,200,000
Mercaderías 450,000
Gastos pagados por anticipado 120,000
Total activo corriente 2,620,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles 1,557,000
Muebles y Enseres 238,000
Depreciación acumulada (300,240)
Total activo no corriente 1,494,760

TOTAL ACTIVO 4,114,760

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 657,000
Otras cuentas por pagar 223,000
Ventas diferidas 350,000
Total pasivo corriente 1,230,000

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 847,000
Total pasivo no corriente 847,000

PATRIMONIO
Capital Social 1,654,000
Reserva Legal 92,000
Resultados acumulados 291,760
Total patrimonio 2,037,760
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 4,114,760

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