Elaboración del presupuesto de efectivo para un hospital

Honduras Hospital proporciona una amplia gama de servicios de salud en su comunidad. La

junta de directores del hospital ha autorizado los siguientes gastos de capital:

Los gastos están planeados para el 1º de octubre de 2004, y la junta desea saber el monto del
préstamo solicitado, si es necesario alguno, en esa fecha. Carlos Perez, contralor del hospital,
ha reunido la siguiente información para usarla en la preparación de un análisis sobre los
flujos de efectivo futuros. La facturación, hecha en el mes del servicio, para los primeros seis
meses de 2004 es:

El 90% de la facturación del hospital se hace a terceros como BlueCross, gobiernos federales
o estatales, y compañías de seguro privadas. El 10% restante de la facturación se hace
directamente a los pacientes. Los patrones históricos de los cobros de la facturación son:

La facturación estimada para los últimos seis meses de 2004 se lista a continuación. Carlos
Perez espera que en los últimos seis meses del año continúe la misma facturación y patrones
de cobro que se han observado durante los primeros seis meses de 2004.

El siguiente programa presenta las compras que se han hecho durante los últimos tres meses
y las compras planeadas para los últimos seis meses de 2004.
Todas las compras se hacen a crédito, y las cuentas por pagar se remiten al mes siguiente a la
compra.
• Se espera que los salarios de cada mes durante el resto de 2004 sean de $1,800,000
mensuales, más el 20% de la facturación de ese mes. Los salarios se pagan en el mes del
servicio.
• Los cargos por la depreciación mensual de Saint John son de $150,000.
• Saint John incurre en gastos por intereses de $180,000 mensuales y hace pagos de intereses
de $540,000 el último día de cada trimestre natural.
• Se espera que el ingreso por donaciones continúe totalizando $210,000 mensuales.
• El hospital tiene un saldo en efectivo de $350,000 el 1 de julio de 2004, y tiene una política
para mantener un saldo mínimo en efectivo al fin del mes del 10% de las compras del mes
en curso.
• El hospital emplea un periodo de reporte igual al año natural.
Se pide:
1. Prepare una cédula de entradas de efectivo presupuestados por cada mes del tercer
trimestre de 2004.
2. Prepare una cédula de desembolsos en efectivo presupuestados por cada mes del tercer
trimestre de 2004.
3. Determine la cantidad del préstamo a solicitar, si acaso se necesita, el 1º de octubre de
2004, para adquirir las partidas de capital que totalizan $4,000,000.