CASO PRACTICO MONOGRAFIA

La empresa Acuario SA con RUC 20139845684, dedicada a la compra y venta de útiles de

escritorio, inicia sus operaciones el día 01 de diciembre del 2017 con el siguiente inventario:

Expresado en soles

ACTIVO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 10,000
104 Cuenta corriente
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 8,000
123 letras por cobrar
20 mercaderías 20,000
201 mercaderías manufacturadas
1000 millares de papel bond
33 Inmueble maq, y equipo 30,000
334 Equipos de transporte 20,000
335 muebles y enseres 6,000
336 Equipos de cómputo 4,000
39 Depreciación amortización y agotamiento acumulados (5,600)
391 Depreciación acumulada
TOTAL, ACTIVO 62,400
PASIVO
40 Tributos contraprestaciones y aportes sistemas de
Pensiones y salud por pagar 2,000
4031 ESSALUD 600
4032 ONP 1,400
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 8,000
421 Facturas por pagar
TOTAL, PASIVO 10,000
PATRIMONIO
50 Capital 40,000
501 Capital social
58 Reservas 2,400
582 Legal
59 Resultados acumulados 10,000
591 Utilidades no distribuidas
TOTAL PATRIMONIO 52,400
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 62,400

Operaciones Diciembre 2017

OPERACIONES DICIEMBRE 2017

01-12 El inventario inicial tiene que registrarse en el libro diario

04-12 Se compra 2,000 cuadernos 196 paginas a S/.1.50 c/u más igv según factura No 001-324
emitida por Editora Perú con RUC 20794953265. Se cancela con cheque.

06-12 Se cobra letras por S/.8,000

08-12 Se realiza la siguiente venta al contado 900 millares de papel bond a S/.24.00 c/u mas
IGV con factura 001-740 emitida a favor del cliente Carlos Aguilar con RUC 10725678934
11-12 Se compra detergente por S/100 mas IGV según fact 001-132 de Comercial Rayo SAC con
RUC 20346978342. Y se cancela con cheque

14-12 Registrar los servicios del gasfitero Luis Reyes quien emite su recibo de honorarios
N.001-472 por S/.200 se cancela con cheque

15-12 el trabajador ingreso el 1 de diciembre del 2017, se paga gratificaciones por un mes la
base del sueldo es S/2,000. Provisionar y elaborar la planilla de gratificación

Sueldo 2000/6 = 333.33

Essalud 2000 por 9% = 180/6 =30
16-12 Se vende al crédito 1,500 cuadernos a S/.2.50 c/u según fact 001-741 emitida a favor del
cliente librería unidas SA con RUC 20324689323

20-12 Se paga facturas varias por S/.8,000

23-12 Provisionar remuneraciones por S/.2,000 afiliado a la ONP y cancelar con cheque.

27-12 Se compra al contado una impresora para uso de la empresa por S/.1,000segun factura
No.001-984 de Sistemas del Sur SAC con RUC 20479684329. La impresora se pondrá en
funcionamiento el 01-01-2018

31-12 Registrar los asientos de ajuste en el libro diario

COSTO DE VENTA

900 millares a S/.20.00 c/u 18,000

1,500 cuadernos a S/.1.50 c/u 2,250

Costo de venta 20,250

Vacaciones truncas S/.2000/12 = S/167

Compensación por tiempo de servicio = S/.194

Remuneracion mensual S/.2,000

1/6 ultima gratificación S/ 333

Total S/.2,333/12 = 194

tasa
Concepto Costo Depreciacion Dep.anual Dep diciembre
Equipos de transporte 20,000.00 20 4,000.00 333.33
Muebles y enseres 6,000.00 10 600.00 50.00
Equipos de computo 4,000.00 25 1,000.00 83.33
30,000.00 5,600.00 466.66

Elaborar el asiento de apertura, registro de operaciones del mes y sus asientos de ajuste

Mayorizar, Balance de comprobación, Estados de situación financiera y estado de resultado