FACULTAD CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: MATRIZ DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: CPCC. BAILA GEMIN JUAN MARCO

CICLO: IX TURNO: MAÑANA

INTEGRANTES:

 CÓRDOVA BORJA GREGRIO AGUSTÍN

 ESPINOZA HERRERA JHON
 MATOS JIMENEZ EDMAR AMBROCIO
 VARGAS CALDERON RUTH LUZMERY

CHIMBOTE – PERÚ
2018
 MATRIZ DE DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
Entidad auditada: Municipalidad Provincial XYZ Alcance: Proceso de auditoria – servicio de control

Sistema administrativo: Proceso de auditoria Orden de servido:

Materia a examinar: Unidad de procesos y contrataciones Fecha:

Objetivo específico:

La unidad de Procesos y contrataciones no cuenta con Directiva interna para desarrollo de actividades en su área

Tip Funcionario(a) interviniente Responsabilidad proyectada

Desviación de cumplimiento Evidencias o Nombre y Administración
Desde Hasta Civil penal
(*) cargo Entidad PAS
En la municipalidad provincial XYZ al evaluar el
servicio de control en la fecha 13 de junio del Irregula
2018 se observó que en la unidad de procesos y ridades
Condici En el expediente en el
contrataciones se encontró que no cuenta con de contrataciones
ón En las por
directiva interna para el desarrollo de actividadesno se encontró la Munici ceso de
unidades
en su área. directiva interna de palidad contrata
para el desarrollo (2) procesos y provinc ciones x
Según Resolución de contraloría Nº 320-2006 – de las actividades contrataci ial de la
en su área. ones XYZ munici
CG ( numeral 3.8)
Nos indica que Los procesos, actividades y tareas palidad
Criterio provinc
deben estar debidamente documentados para
ial
asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con XYZ
los estándares establecidos, facilitar la correcta
 revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad
de los productos o servicios generados.
Los procesos, actividades y tareas que toda
entidad desarrolla deben ser claramente
entendidos y estar correctamente definidos de
acuerdo con los estándares establecidos por el
titular o funcionario designado, para así garantizar
su adecuada documentación. Dicha
documentación comprende también los registros
generados por los controles establecidos, como
consecuencia de hechos significativos que se
produzcan en los procesos, actividades y tareas,
debiendo considerarse como mínimo la
descripción de los hechos sucedidos, el efecto o
impacto, las medidas adoptadas para su
corrección y los responsables en cada caso.
Se determinó que la municipalidad XYZ por no
contar con la directiva interna para el desarrollo
de sus actividades en sus áreas se ha visto
Causa
perjudicado en sus actividad que se debían
alcanzar

Los hechos fueron originados por la actitud de las

autoridades y funcionarios de la municipalidad
provincial XYZ quienes obviando los
Efecto
procedimientos administrativos y conocedores
de las limitaciones técnicas no decidieron realizar
directivas internas para el desarrollo de las
 actividades en su área de trabajo de la unidad de
proceso y contrataciones.

Nombres y apellidos Nombres y apellidos Nombres y apellidos Nombres y apellidos Nombres y apellidos
código código Código Código código
Gerente UO/jefe ORC u OCI Supervisor Jefe de comisión Abogado Integrante o experto