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FISCAL IV
MARIA CAMARA ORAMAS
NORMA TORRES CAMACHO
FUNDAMENTO LEGAL
De
De acuerdo
acuerdo con
con el
el artículo
artículo 123,
123, apartado
apartado A,
A, fracción
fracción XII
XII de
de la
la Constitución
Constitución Política
Política de
de los
los Estados
Estados Unidos
Unidos
Mexicanos,
Mexicanos, el el Instituto
Instituto de
de Fomento
Fomento Nacional
Nacional dede la
la Vivienda
Vivienda de de los
los Trabajadores
Trabajadores (INFONAVIT)
(INFONAVIT) debe
debe susu
creación
creación aa la
la necesidad
necesidad de de cumplir
cumplir con
con un
un objetivo:
objetivo: administrar
administrar recursos
recursos de
de tal
tal modo
modo que
que sea
sea factible
factible
otorgar
otorgar créditos
créditos accesibles
accesibles aa los
los trabajadores
trabajadores para
para adquirir
adquirir una
una casa
casa habitación
habitación en
en propiedad.
propiedad.
LINFO Art. 3º al 6º :
Objetivos
Coordinación del Infonavit con otros organismos
públicos en materia de vivienda.
Patrimonio del Infonavit
Órganos Supremos del Infonavit
FUNDAMENTO LEGAL
LSAR Artículo 3o.- Para los efectos de esta ley, se entenderá por:
VI. Institutos de Seguridad Social, a los institutos Mexicano del Seguro Social, del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores, de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y las instituciones de naturaleza análoga;
• Artículo 136.- las empresas deberán aportar al Fondo Nacional de la Vivienda el cinco por ciento sobre los salarios de
los trabajadores a su servicio.
• Artículo 137.- El Fondo Nacional de la Vivienda tendrá por objeto crear sistemas de financiamiento que permitan a los
trabajadores obtener crédito barato y suficiente para adquirir en propiedad habitaciones cómodas e higiénicas, para la
construcción, reparación, o mejoras de sus casas habitación y para el pago de pasivos adquiridos por estos conceptos.
• Artículo 138.- Los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda serán administrados por un organismo integrado en
forma tripartita por representantes del Gobierno Federal, de los trabajadores y de los patrones.
• Artículo 139.- La ley que cree dicho organismo regulará los procedimientos y formas conforme a los cuales los
trabajadores podrán adquirir en propiedad habitaciones y obtener los créditos a que se refiere el artículo 137.
• Artículo 141.- Las aportaciones al Fondo Nacional de la Vivienda son gastos de previsión social de las empresas y se
aplicarán en su totalidad a constituir depósitos en favor de los trabajadores.
OBJETIVO
III.-
II.- Coordinar y
Establecer y financiar
operar un programas IV.- Lo
sistema de b).- La de demás a que
I.- financiamient a).- La
construcción, c).- El pago de construcción se refiere la
Administrar o que adquisición en
reparación, de fracción XII
propiedad de pasivos
los recursos permita a los habitaciones ampliación o contraídos por habitaciones del Apartado
del Fondo trabajadores mejoramiento los conceptos destinadas a A del Artículo
cómodas e
Nacional de obtener higiénicas,
de sus anteriores; ser 123
la Vivienda; habitaciones, y
crédito adquiridas en Constituciona
barato y propiedad l y el Título
suficiente por los
para: trabajadores;
y
DERECHO HABIENTES
Artículo 31.- Para la inscripción de los patrones y de los trabajadores se deberá proporcionar la información que se
determine
Los patronesen esta Ley
deberán y susaldisposiciones
dar aviso reglamentarias
Instituto de los cambios correspondientes.
de domicilio y de denominación o razón social, aumento o disminución de obligaciones
fiscales, suspensión o reanudación de actividades, clausura, fusión, escisión, enajenación y declaración de quiebra y suspensión de pagos. Asimismo
harán del conocimiento del Instituto las altas, bajas, modificaciones de salarios, ausencias e incapacidades y demás datos de los trabajadores,
necesarios al Instituto para dar cumplimiento a las obligaciones contenidas en este artículo. El Instituto podrá convenir con el Instituto Mexicano del
Seguro Social los términos y requisitos para simplificar y unificar los procesos antes descritos.
El registro de los patrones y la inscripción de los trabajadores, así como los demás avisos a que se refieren los párrafos
anteriores, deberán presentarse al Instituto dentro de un plazo no mayor de cinco días hábiles, contados a partir de que se
den los supuestos a quesalario
se refiere el párrafo
base anterior y de La información a que se refiere este artículo, podrá
de aportación
Los cambios en el
descuentos, surtirán efectos a partir de la fecha en que proporcionarse en dispositivos magnéticos o de
éstos ocurran. telecomunicación, en los términos que señale el Instituto.
Los documentos, datos e informes que los trabajadores, patrones y demás personas proporcionen al Instituto en cumplimiento de las obligaciones
que les impone esta Ley, serán estrictamente confidenciales y no podrán comunicarse o darse a conocer en forma nominativa e individual, salvo
cuando se trate de juicios y procedimientos en que el Instituto fuere parte y en los casos previstos por Ley.
DERECHO HABIENTES
Artículo 8o.- El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, fijará las bases para
Artículo las
determinar 8o.-organizaciones
El Ejecutivo Federal, pordeconducto
nacionales de la
trabajadores Secretaría
y patrones quedel Trabajo y en
intervendrán Previsión Social, de
la designación fijará
los las bases de
miembros para
determinar las organizaciones
la Asamblea General. nacionales de trabajadores y patrones que intervendrán en la designación de los miembros de
la Asamblea General.
Artículo 9o.- La Asamblea General deberá reunirse por lo menos dos veces al año.
Artículo 9o.- La Asamblea General deberá reunirse por lo menos dos veces al año.
PRESTACIONES
T ICA
R IS Artículo 42.- Los recursos del Instituto se destinarán:
TE
RAC S
CA
I TOS
S
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En
En primer
primer lugar
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tu número
número de de seguro
seguro yy
nombre
nombre completo.
completo.
Después
Después te te indicarán
indicarán sobre
sobre un un curso-taller
curso-taller parapara
conocer
conocer más sobre Infonavit y tu crédito (el cual es
más sobre Infonavit y tu crédito (el cual es
obligatorio
obligatorio parapara ejercerlo),
ejercerlo), yy posteriormente
posteriormente tu tu monto
monto
de
de crédito
crédito (el(el cual
cual sese calcula
calcula enen base
base aa tu tu Edad
Edad yy
salario),
salario), más
más tu tu Subcuenta
Subcuenta de de vivienda
vivienda (integrada
(integrada porpor
las
las aportaciones
aportaciones bimestrales
bimestrales de de tu
tu Empresa
Empresa actual
actual yy
anteriores),
anteriores), yy restan
restan unun 5%
5% de
de tutu crédito
crédito por
por concepto
concepto
de
de Escrituración.
Escrituración.
Después
Después viene
viene un un resultado
resultado parcial
parcial que
que eses "Contarías
"Contarías
con".
con". Sin embargo, más abajo y en letras pequeñas
Sin embargo, más abajo y en letras pequeñas
te
te informan
informan que que todavía
todavía debes
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entre unun 22 yy un
un
5% de impuestos y derechos que
5% de impuestos y derechos que cobra el Notario.cobra el Notario.
Así,
Así, este
este trabajador
trabajador no no contaría
contaría concon $266,117,
$266,117, sinosino
con
con $260,000 ó hasta con $250,000, dependiendo del
$260,000 ó hasta con $250,000, dependiendo del
precio
precio dede la
la casa
casa que
que quiera
quiera adquirir.
adquirir.
PRESTACIONES
I TOS
S
U IIS
TO
QI S
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R
PRESTACIONES
CALCULO
ARTICULO 29
ARTICULO 29
II.- Determinar el monto de las aportaciones del cinco por ciento sobre el salario de los
II.-trabajadores
Determinar a el su
monto de las
servicio aportaciones
y efectuar el pago delencinco por cientoreceptoras
las entidades sobre el salario de lospor
que actúen
trabajadores a su servicio
cuenta y orden y efectuar
del Instituto, para suel pago
abonoenenlasla entidades
subcuentareceptoras quedeactúen
de vivienda por
las cuentas
cuenta y ordendedel
individuales losInstituto, para previstas
trabajadores su abonoen enlosla sistemas
subcuentadedeahorro
vivienda
paradeellas cuentas
retiro, en los
individuales
términos de la presente Ley y sus reglamentos, así como en lo conducente, conformelos
de los trabajadores previstas en los sistemas de ahorro para el retiro, en a lo
términos de la presente Ley y sus reglamentos, así como en lo conducente, conforme
previsto en la Ley del Seguro Social y en la Ley Federal del Trabajo. En lo que corresponde a a lo
previsto en la Leyy del
la integración Seguro
cálculo de laSocial
baseyyen la Ley
límite Federal
superior del Trabajo.
salarial para elEn lo que
pago de corresponde
aportaciones,a se
la aplicará
integración y cálculo en
lo contenido de lalaLey
basedely Seguro
límite superior
Social. salarial para el pago de aportaciones, se
aplicará
Estas lo contenido en
aportaciones sonla gastos
Ley del deSeguro Social.
previsión de las empresas y forman parte del patrimonio de
Estas aportaciones
los trabajadores. son gastos de previsión de las empresas y forman parte del patrimonio de
los trabajadores.
PRESTACIONES
CALCULO
La
La puntuación
puntuación se
se determinará
determinará sumando
sumando los
los puntos
puntos correspondientes
correspondientes aa cada
cada uno
uno de
de los
los factores
factores
siguientes:
siguientes:
a).
a). ElEl salario
salario diario
diario integrado,
integrado, determinado
determinado en en los
los términos
términos dede la
la fracción
fracción IIII del
del artículo
artículo 29
29 de
de la
la Ley
Ley
del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus disposiciones y sus disposiciones
reglamentarias
reglamentarias yy la la edad
edad deldel trabajador
trabajador conforme
conforme aa la
la tabla
tabla "Edad-salario“.
"Edad-salario“.
b).
b). Si el trabajador tiene entre seis y doce bimestres de
Si el trabajador tiene entre seis y doce bimestres de cotización
cotización continua
continua se se otorgarán
otorgarán
dieciséis
dieciséis puntos;
puntos; entre
entre trece
trece yy quince
quince bimestres
bimestres se se otorgarán
otorgarán veintitrés
veintitrés puntos,
puntos, yy si si tiene
tiene dieciséis
dieciséis
bimestres o más se otorgarán treinta y ocho
bimestres o más se otorgarán treinta y ocho puntos; puntos;
c).
c). Por
Por cada
cada salario
salario mensual
mensual integrado
integrado deldel propio
propio trabajador,
trabajador, dentro
dentro del
del saldo
saldo de de la
la subcuenta
subcuenta
de
de vivienda
vivienda dede la
la cuenta
cuenta individual
individual del
del sistema
sistema dede ahorro
ahorro para
para el
el retiro,
retiro, se
se otorgarán:
otorgarán:
0.00 1.70 24
1.71 2.20 27
2.21 2.60 31
2.61 3.10 33
3.11 3.70 35
3.71 4.50 37
MONTO
El Instituto podrá otorgar los montos de De conformidad con lo dispuesto por el artículo 44 de
El crédito
Institutoquepodrá otorgar losenmontos
se establezcan la Tabladede Delaconformidad con lo
crédito queMáximos
se establezcan en porla Tabla de Ley de Infonavit, el dispuesto
trabajadorpor el artículo
acreditado 44 optar
podrá de
Montos de Crédito Excedente, la Ley de Infonavit,
por que el saldo eldetrabajador
su créditoacreditado
se revise podrá optar
cada vez que
Montos
siempre Máximos
y cuando de Crédito por Excedente,
el Instituto transfiera un porseque el saldo de su crédito se revise cada vez que
siempre y cuando el Instituto transfiera un modifique el salario mínimo, en cuyo caso le serán
porcentaje del crédito otorgado a una Entidad se aplicables
modifique las el salario
Tablas mínimo, en Máximos
de Montos cuyo casoy le seránde
Tablas
porcentaje
Financiera delycrédito otorgado a una
el derechohabiente Entidad
cumpla con aplicables las TablasdedeCrédito
Montospor
Máximos y Tablas de
Financiera y el derechohabiente cumpla con Montos Máximos Excedente, así como
los criterios de elegibilidad que el Instituto Montos Máximos
los términos de Créditoestablecidos
y requisitos por Excedente,en elasí como 2
ANEXO
losconvenga
criterios de conelegibilidad
ésta. Dichos que elcriterios
Instituto se losdetérminos y requisitosReglas.
establecidos
convenga cona ésta. las presentes De en lo elcontrario,
ANEXO 2 le
deberán dar conocerDichos criterios se
a los derechohabientes deserán
las aplicables
presentes lasReglas.
Tablas De lo contrario,
de Montos Máximos le y
deberán dar adeconocer
en el sitio Interneta del
los Instituto
derechohabientes
y en ningún serán aplicables las Máximos
Tablas de
encaso
el sitio de Internet del Instituto y en ningún Tablas de Montos de Montos Máximos
Crédito por Excedentey
serán más restrictivos que los que dichas Tablas de Montos
así como Máximos
los términos de Créditoestablecidos
y requisitos por Excedenteen el
caso serán más restrictivos que los
entidades apliquen al otorgamiento de sus que dichas asíANEXO
como los términos y requisitos establecidos en el
entidades apliquen al otorgamiento de sus 3.
créditos en cofinanciamiento con el Instituto. ANEXO 3.
créditos en cofinanciamiento con el Instituto.
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?
codigo=5289148&fecha=27/02/2013
PRESTACIONES
MONTO
Artículo 44.- El saldo de los créditos otorgados a los trabajadores a que se refiere la fracción II del
artículo 42 (Créditos otorgados a los trabajadores), se revisará cada vez que se modifiquen los salarios
mínimos, incrementándose en la misma proporción en que aumente el salario mínimo general que rija
en el Distrito Federal.
Asimismo, los créditos citados devengarán intereses sobre el saldo ajustado de los
mismos, a la tasa que determine el Consejo de Administración. Dicha tasa no será
menor del cuatro por ciento anual sobre saldos insolutos.
El monto del crédito neto que otorgue el Instituto, más el saldo de la subcuenta de
vivienda, más, en su caso, el ahorro voluntario que haya declarado el trabajador en su
solicitud de crédito, no podrá superar el Valor de la Vivienda.
Los gastos por impuestos, derechos de registro y avalúo, que se causen, serán a cargo
del trabajador, mismos que serán objeto del crédito, sin que se incremente el monto de
crédito a otorgar.
Si el trabajador obtiene la puntuación mínima requerida para recibir un crédito del Instituto,
y desea aumentar el monto de crédito, su cónyuge podrá obtener un crédito hasta por el
setenta y cinco por ciento del monto máximo que pudiera corresponderle a este último,
siempre y cuando sea derechohabiente del Instituto, haya trabajado ininterrumpidamente
cuando menos los dos últimos años anteriores a la fecha en que se solicite el crédito
conyugal, y ambos créditos se apliquen a una misma vivienda.
APORTACIONES
BASE
BASE
ARTÍCULO 32 (RIPAEDI). Para los efectos del pago de las aportaciones, determinación y entero de los
descuentos que establece la Ley, el salario base de aportación se integra con los pagos en efectivo por
cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.
ARTÍCULO 33 (RIPAEDI). Para determinar la forma de pago de las aportaciones, se aplicarán las
reglas siguientes:
II. Para fijar el salario base de aportación diario, en caso de que se pague por semana, quincena o mes, se dividirá la
remuneración correspondiente entre siete, quince o treinta, respectivamente. Análogo procedimiento será empleado
cuando el salario se fije por periodos distintos a los señalados;
III. Si por la naturaleza o peculiaridades de las labores, el salario base de aportación se estipula por día trabajado o por
unidad de tiempo, dicho salario base de aportación se determinará sumando los salarios que perciba el trabajador por los
días laborados en la semana o los que obtenga por cada unidad de tiempo, más las prestaciones que los integran y la
parte proporcional del séptimo día y se dividirán entre siete; el cociente obtenido será el salario base de aportación, y
IV. En el supuesto de que el trabajador labore jornada y semana reducidas, el patrón determinará el salario base de
aportación según sea que éste se estipule por día o por unidad de tiempo, empleando la fórmula que corresponda
conforme a la fracción anterior.
En ningún caso, el salario base de aportación podrá ser inferior al mínimo vigente en el área geográfica de que se trate.
APORTACIONES
BASE
BASE
ARTÍCULO 34 (RIPAEDI). Para determinar
el ARTÍCULO
salario base34 de(RIPAEDI).
aportaciónPara determinar
se estará a lo
el salario
siguiente: base de aportación se estará a lo
siguiente:
I. Cuando además de los elementos fijos del
I. Cuando
salario ademáspercibiera
el trabajador de los elementos fijos del
regularmente
salario
otras el trabajador
retribuciones percibiera
periódicas de regularmente
cuantía
otras retribuciones periódicas
previamente conocida, éstas se sumarán de cuantíaa
previamente
dichos elementos conocida,
fijos, enéstas se sumarán a
los términos
dichos elementos
establecidos en la Leyfijos,
delen los términos
Seguro Social;
establecidos en la Ley del Seguro Social;
II. Si por la naturaleza del trabajo, el salario
II. Sidepor
base la naturaleza
aportación del trabajo,
se integra con el salario
base de aportación
elementos variables que se integra
no puedancon ser
elementos conocidos,
previamente variables que se no puedanlos
sumarán ser
previamente
ingresos totalesconocidos,
percibidosse sumarán
durante los los
dos
ingresos totales percibidos durante
meses inmediatos anteriores y se dividirán los dos
meses
entre inmediatos
el número anteriores
de días y se dividirán
de salario
entre el número
devengado. de días
Si se trata de trabajador
de un salario de
nuevo ingreso, el patrón tomará el salario de
devengado. Si se trata de un trabajador
nuevo ingreso,
probable el patrón tomará
que le correspondería en el salario
dicho
probable que le correspondería en dicho
periodo.
periodo.
APORTACIONES
TASA
ARTICULO 29 (LINFO). Los patrones inscribirán a sus trabajadores con el salario que
perciban al momento de su inscripción;
II.- Determinar el monto de las aportaciones del cinco por ciento sobre el salario de los
trabajadores a su servicio y efectuar el pago en las entidades receptoras que actúen por
cuenta y orden del Instituto,
Aportaciones de vivienda
Porcentaje de la
Concepto Prestaciones Base salarial
aportación
TASA
Tasa de Interés.
La tasa de interés de los créditos cuyo saldo no se revisa cada vez que se modifique el
salario mínimo, será fijada por el H. Consejo de Administración del Infonavit y publicada en su
página de Internet.
Plazo del
Factor ROA Factor REA
crédito (años)
30 0.008572 0.010286
25 0.008777 0.010532
20 0.009176 0.011011
15 0.010001 0.012002
10 0.011956 0.014347
5 0.018537 0.022244
APORTACIONES
El Infonavit tiene la obligación de hacer llegar al patrón el Aviso de retención de descuentos (por
única vez) cuando el trabajador obtenga un crédito o bien cuando, ya teniéndolo, establezca una
relación laboral en tu empresa.
Sin embargo, si por cualquier razón el trabajador no informa al patrón del crédito del Infonavit, la
obligación de retener nace a partir del día siguiente a aquel en que el patrón reciba la cédula de
determinación donde se informe sobre el crédito y la retención del trabajador.