Costeo primer año

FORMATO PARA LLENADO DE COSTEO PRIMER AÑO

No. Receta: Cupcakes Porciones 6
Nombre: Celight Cupcakes Fecha: 2018

INGREDIENTES UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNITARIO ($) IMPORTE($)

Plátano Piezas 2 pzs. $2.98 $5.97
Crema de maní cremosa gr 250 ml $0.13 $32.47
Huevo Piezas 2 pzs. $1.97 $3.93
Miel ml 62.5 gr $0.13 $8.14
Proteina de Soya gr 60 gr $0.52 $31.08
Extracto de vainilla c 15 ml $0.32 $4.80
Levadura en polvo gr 15 gr $0.26 $3.95
Sal kg 7.5 gr $0.01 $0.09
Chispas de chocolate kg 125 gr $0.08 $9.95
Capacillos Piezas 10,000 pzs. $0.06 $0.38

TOTAL $100.77

Costo Materia Prima $100.77

Costo por unidad $16.79
 Costos fijos primer año

Estrategia de ventas "Celight Cupcakes"

Costo Materia Prima Por Receta -$ 100.77-

Costo Por Unidad -$ 16.79-

Precio de venta Costo Variable Contribución Marginal

-$ 60.00- -$ 34.00- -$ 26.00-

Costos Fijos Por Mes Por Semestre

Gas -$ 3,200.00- -$ 19,200.00-
Luz -$ 3,800.00- -$ 22,800.00-
Agua -$ 1,750.00- -$ 10,500.00-
Teléfono -$ 500.00- -$ 3,000.00-
Sueldo Director General -$ 18,000.00- -$ 108,000.00-
Director de Marketing y ventas -$ 12,000.00- -$ 72,000.00-
Director de producción -$ 12,000.00- -$ 72,000.00-
Director de finanzas -$ 12,000.00- -$ 72,000.00-
Gasolina -$ 4,509.00- -$ 27,054.00-
Limpieza -$ 3,200.00- -$ 19,200.00-
Sueldo Repartidor -$ 2,400.00- -$ 14,400.00-
Sueldo Chef (2) -$ 12,000.00- -$ 72,000.00-
Sueldo Cajero -$ 4,000.00- -$ 24,000.00-
Empaque -$ 30,000.00- -$ 180,000.00-
Renta -$ 25,000.00- -$ 150,000.00-
Depreciación -$ 16,355.96- -$ 98,135.76-
Publicidad -$ 1,500.00- -$ 9,000.00-
Seguro local y equipo tranporte -$ 2,304.00- -$ 13,824.00-
 Costos fijos primer año

TOTAL -$ 164,518.96- -$ 987,113.76-

Punto de equilibrio por mes

Costos fijos totales -$ 164,518.96-
Precio de Venta Unitario -$ 60.00-
Costos variables -$ 34.00-
Punto de equilibrio en unidades mensual 6,328.00 164,518.96/(60-34)
Punto de equilibrio en unidades semestral 37,968.00

Punto de equilibrio con utilidad deseada por mes

Costos fijos totales -$ 164,518.96-
Precio de Venta Unitario -$ 60.00-
Costos variables -$ 34.00- 164,518.96+95,481/(60-34)
Punto de equilibrio con utilidad en unidades mensual 10,000.00
Punto de equilibrio con utilidad en unidades semestral 60,000.00
 Costeo segundo año

FORMATO PARA LLENADO DE COSTEO SEGUNDO AÑO

No. Receta: Cupcakes Porciones 6
Nombre: Celight Cupcakes Fecha: 2019

PRECIO
INGREDIENTES UNIDAD CANTIDAD UNITARIO ($) 4% de Inflación IMPORTE($)
Plátano Piezas 2 $2.98 $3.10 $6.21
Crema de maní
cremosa gr 250 $0.13 $0.14 $33.77
Huevo Piezas 2 $1.97 $2.04 $4.09
Miel ml 62.5 $0.13 $0.14 $8.47
Proteina de Soya gr 60 $0.52 $0.54 $32.32
Extracto de vainilla ml 15 $0.32 $0.33 $4.99
Levadura en polvo gr 15 $0.26 $0.27 $4.11
Sal gr 7.5 $0.01 $0.01 $0.10
Chispas de chocolate gr 125 $0.08 $0.08 $10.35
Capacillos Piezas 6 $0.06 $0.07 $0.39

TOTAL $104.80

Costo Materia
Prima $104.80
Costo por
unidad $17.47
 Costos fijos segundo año

Estrategia de venta para el segundo año

Costo Materia Prima Por Receta -$ 104.80-

Costo Por Unidad -$ 17.47-

Precio de venta Costo Variable 4% de Inflación Contribución Marginal

-$ 62.50- -$ 34.00- -$ 34.94- -$ 27.56-

Costos Fijos Por Mes 4% de Inflación Por Semestre

Gas -$ 3,200.00- -$ 3,328.00- -$ 19,968.00-
Luz -$ 3,800.00- -$ 3,952.00- -$ 23,712.00-
Agua -$ 1,750.00- -$ 1,820.00- -$ 10,920.00-
Teléfono -$ 500.00- -$ 520.00- -$ 3,120.00-
Sueldo Director General -$ 18,000.00- -$ 18,720.00- -$ 112,320.00-
Director de Marketing y ventas -$ 12,000.00- -$ 12,480.00- -$ 74,880.00-
Director de producción -$ 12,000.00- -$ 12,480.00- -$ 74,880.00-
Director de finanzas -$ 12,000.00- -$ 12,480.00- -$ 74,880.00-
Gasolina -$ 4,509.00- -$ 4,689.36- -$ 28,136.16-
Limpieza -$ 3,200.00- -$ 3,328.00- -$ 19,968.00-
Sueldo Repartidor -$ 2,400.00- -$ 2,496.00- -$ 14,976.00-
Sueldo Chef (2) -$ 12,000.00- -$ 12,480.00- -$ 74,880.00-
Sueldo Cajero -$ 4,000.00- -$ 4,160.00- -$ 24,960.00-
Empaque -$ 30,000.00- -$ 31,200.00- -$ 187,200.00-
Renta -$ 25,000.00- -$ 26,000.00- -$ 156,000.00-
Depreciación -$ 1,363.00- -$ 1,417.52- -$ 8,505.10-
Publicidad -$ 1,500.00- -$ 1,560.00- -$ 9,360.00-
Seguro local y equipo tranporte -$ 2,304.00- -$ 2,396.16- -$ 14,376.96-
TOTAL -$ 149,526.00- -$ 155,507.04- -$ 933,042.22-

Punto de equilibrio por mes

Costos fijos totales -$ 155,507.04-
Precio de Venta Unitario -$ 62.50-
Costos variables -$ 34.94-
Punto de equilibrio en unidades mensual 5,642.00 171,099.7184/(62.5-34.94)
Punto de equilibrio en unidades semestral 33,852.00

Punto de equilibrio con utilidad deseada por mes

 Costos fijos segundo año

Costos fijos totales -$ 155,507.04-

Precio de Venta Unitario -$ 62.50-
Costos variables -$ 34.94-
Punto de equilibrio con utilidad en unidades mensual -$ 10,376.92- 171,099.7184+130,481/(62.5-34.94)
Punto de equilibrio con utilidad en unidades semestral -$ 62,261.55-
 Depreciaciones

Activo fijo Precio Valor de desecho (%) Vida util (años) Depreciación anual Depreciación mensual Depreciación semestral 4% de inflación

Camioneta $74,859.00 $7,485.90 10 $6,737.31 $561.44 $3,368.66 $3,503.40

Caja registradora $4,149.00 $207.45 10 $394.16 $32.85 $197.08 $204.96
Horno Industrial $11,000.00 $550.00 10 $1,045.00 $87.08 $522.50 $543.40
Vitrina Exhibidora $11,610.00 $580.50 10 $1,102.95 $91.91 $551.48 $573.53
Batidora $20,000.00 $1,000.00 5 $3,800.00 $316.67 $1,900.00 $1,976.00
Charolas Cupcakes $3,000.00 $150.00 3 $950.00 $79.17 $475.00 $494.00
Anaquel $2,750.00 $137.50 10 $261.25 $21.77 $130.63 $135.85
Mesa para cocina $2,926.00 $146.30 10 $277.97 $23.16 $138.99 $144.54
Barra Cafeteria $15,000.00 $750.00 10 $1,425.00 $118.75 $712.50 $741.00
Tazas medidoras $710.00 $35.50 5 $134.90 $11.24 $67.45 $70.15
Cucharas medidoras $258.00 $12.90 5 $49.02 $4.09 $24.51 $25.49
Bowls $429.00 $21.45 5 $81.51 $6.79 $40.76 $42.39
Espátulas $265.00 $13.25 5 $50.35 $4.20 $25.18 $26.18
Cuchillos $245.00 $12.25 5 $46.55 $3.88 $23.28 $24.21
Total $16,355.97 $1,363.00 $8,177.98 $8,505.10
 Costo de produccion

Estado de costo de producción y ventas: 1er semestre 2o semestre 3er semestre 4o semestre

Materia prima:
Inventario inicial de materia prima $0.00 $83,950.00 $93,184.50 $104,820.00
Compras de materia prima $2,098,750.00 $2,329,612.50 $2,620,500.00 $2,729,687.50
Inventario final de materia prima $83,950.00 $93,184.50 $104,820.00 $109,187.50
Materia prima utilizada $2,014,800.00 $2,320,378.00 $2,608,864.50 $2,725,320.00

Mano de obra directa:

Chef 1 $36,000.00 $36,000.00 $37,440.00 $37,440.00
Chef 2 $36,000.00 $36,000.00 $37,440.00 $37,440.00
Total mano de obra directa $72,000.00 $72,000.00 $74,880.00 $74,880.00

Gastos indirectos de fabricación:

Renta $30,000.00 $30,000.00 $31,200.00 $31,200.00
Luz $4,560.00 $4,560.00 $4,742.40 $4,742.40
Gas $3,840.00 $3,840.00 $3,993.60 $3,993.60
Agua $2,100.00 $2,100.00 $2,184.00 $2,184.00
Depreciaciones de maquinaria $2,422.50 $2,422.50 $2,519.40 $2,519.40

Total gastos de fabricación $42,922.50 $42,922.50 $44,639.40 $44,639.40

Total costo producción $2,129,722.50 $2,435,300.50 $2,728,383.90 $2,844,839.40

 Estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS : 1er semestre 2o semestre 3er semestre 4o semestre

Ventas $3,600,000.00 $3,996,000.00 $4,500,000.00 $4,687,500.00
Costo de ventas $2,129,722.50 $2,435,300.50 $2,728,383.90 $2,844,839.40
Utilidad bruta $1,470,277.50 $1,560,699.50 $1,771,616.10 $1,842,660.60
Gastos generales
Gastos de administración $423,600.00 $423,600.00 $440,544.00 $440,544.00
Gastos de venta $359,478.00 $359,478.00 $373,857.12 $373,857.12
Utilidad de operación $687,199.50 $777,621.50 $957,214.98 $1,028,259.48
Gastos financieros $12,500.00 $12,500.00 $12,500.00 $12,500.00
Productos Financieros $0.00 $7,215.59 $0.00 $13,401.01
Otros gastos $0.00 $9,331.46 $0.00 $12,339.11
Otros Productos $750.00 $645.00 $823.00 $1,000.00
Utilidad neta antes de impuestos $675,449.50 $763,650.64 $945,537.98 $1,017,821.38
Impuestos (20%) $135,089.90 $152,730.13 $189,107.60 $203,564.28
Utilidad neta $540,359.60 $610,920.51 $756,430.38 $814,257.10
 Balance general

BALANCE GENERAL: Balance Inicial 1er semestre 2o semestre 3er semestre 4o semestre
Activos:
Circulantes:
Bancos $650,799.00 $1,207,081.00 $1,984,466.93 $2,507,068.00 $3,476,746.11
Instrumentos financieros $0.00 $103,079.93 $103,079.93 $191,443.00 $191,443.00
IVA acreditable $0.00 $22,767.04 $22,767.04 $22,767.04 $22,767.04
Inventario de materia prima $0.00 $83,950.00 $93,184.50 $104,820.00 $109,187.50
Inventario de consumibles $4,907.00 $4,907.00 $4,907.00 $4,907.00 $4,907.00
Total circulante $655,706.00 $1,421,784.97 $2,208,405.40 $2,831,005.04 $3,805,050.65

No circulantes:
Activo Fijo
Equipo de transporte $74,859.00 $71,490.35 $68,121.69 $64,618.29 $61,249.63
Depreciación acumulada $0.00 $3,368.66 $6,737.31 $10,240.71 $13,609.37
Caja registradora $4,149.00 $3,951.92 $3,754.85 $3,549.88 $3,352.81
Depreciacion acumulada $0.00 $197.08 $394.16 $599.12 $796.19
Vitrina exhibidora $11,610.00 $11,058.53 $10,507.05 $9,933.52 $9,382.04
Depreciación acumulada $0.00 $551.48 $1,102.95 $1,676.48 $2,227.96
Batidora $20,000.00 $18,100.00 $16,200.00 $14,224.00 $12,324.00
Depreciación acumulada $0.00 $1,900.00 $3,800.00 $5,776.00 $7,676.00
Anaquel $2,750.00 $2,619.38 $2,488.75 $2,352.90 $2,615.34
Depreciación acumulada $0.00 $130.63 $261.25 $397.10 $134.67
Mesa para cocina $2,926.00 $2,787.02 $2,648.03 $2,503.49 $2,364.50
Depreciación acumulada $0.00 $138.99 $277.97 $422.51 $561.50
Barra cafeteria $15,000.00 $14,287.50 $13,575.00 $12,834.00 $12,121.50
Depreciación acumulada $0.00 $712.50 $1,425.00 $2,166.00 $2,878.50
Horno industrial $11,000.00 $10,477.50 $9,955.00 $9,411.60 $8,889.10
Depreciación acumulada $0.00 $522.50 $1,045.00 $1,588.40 $2,110.90
Total activo fijo $142,294.00 $127,250.37 $112,206.73 $96,561.35 $82,303.83

Activo diferido
Patentes y macras $2,000.00 $1,950.00 $1,900.00 $1,850.00 $1,800.00
 Balance general

Amortización acumulada de patentes y marcas $0.00 $50.00 $100.00 $150.00 $200.00

Total activo diferido $2,000.00 $1,900.00 $1,800.00 $1,700.00 $1,600.00

Total no circulante $144,294.00 $129,150.37 $114,006.73 $98,261.35 $83,903.83

Suma el Activo $800,000.00 $1,550,935.33 $2,322,412.13 $2,929,266.39 $3,888,954.48

Pasivos
Pasivo corto plazo:
Proveedores $0.00 $83,950.00 $93,184.50 $104,820.00 $109,187.50
ISR por pagar $0.00 $135,089.90 $287,820.03 $189,107.60 $392,671.87

Total pasivo corto plazo $0.00 $219,039.90 $381,004.53 $293,927.60 $501,859.37

Pasivo largo plazo:

Acreedores bancarios $250,000.00 $187,500.00 $125,000.00 $62,500.00 $0.00

Total pasivo largo plazo $250,000.00 $187,500.00 $125,000.00 $62,500.00 $0.00

Suma el pasivo $250,000.00 $406,539.90 $506,004.53 $356,427.60 $501,859.37

Capital Contable
Capital contribuido:
Capital social $550,000.00 $550,000.00 $550,000.00 $550,000.00 $550,000.00

Total capital contribuido $550,000.00 $550,000.00 $550,000.00 $550,000.00 $550,000.00

Capital Ganado
Utilidad del ejercicio $0.00 $540,359.60 $610,920.51 $756,430.38 $814,257.10
Utilidad acumulada $0.00 $0.00 $540,359.60 $1,151,280.11 $1,907,710.49
Reserva legal $0.00 $54,035.96 $115,128.01 $115,128.01 $115,128.01
 Balance general

Total capital ganado $0.00 $594,395.56 $1,266,408.12 $2,022,838.50 $2,837,095.61

Suma el capital $550,000.00 $1,144,395.56 $1,816,408.12 $2,572,838.50 $3,387,095.61

Suma el pasivo y capital $800,000.00 $1,550,935.46 $2,322,412.65 $2,929,266.10 $3,888,954.98

 Analisis de razones financieras

Análisis de razones financieras: Balance Inicial 1er semestre 2o semestre 3er semestre 4o semestre

Capital de trabajo neto 655,706.00 1,202,745.07 1,827,400.87 2,537,077.44 3,303,191.27

Solvencia 0.00 6.49 5.80 9.63 7.58
Prueba ácida 0.00 6.11 5.55 9.28 7.36
Rotación activo total 0.00% 232.12% 172.06% 153.62% 120.53%

Endeudamiento 31.25% 26.21% 21.79% 12.17% 12.90%

Apalancamiento 45.45% 35.52% 27.86% 13.85% 14.82%

Margen neto sobre ventas 0.00% 15.01% 15.29% 16.81% 17.37%

ROI 0.00% 34.84% 26.31% 25.82% 20.94%
ROCE 0.00% 47.22% 33.63% 29.40% 24.04%

Punto de equilibrio
balance inicial 1er semestre 2o semestre 3er semestre 4o semestre
Punto de equilibrio en cada periodo $0.00 $37,968.00 $37,968.00 $33,852.00 $33,852.00