CURSO:

Auditoria y Peritaje Admministrativo.

TEMA:
Tipos de Auditoría – Definicion y Procesos

PROFESOR:
LIC. ADM. CAMPOS CONTRERAS, Luis.

ALUMNA:
HUAMANCHUMO CUMPA, Carmelita

CICLO:
2018 - II

Lambayeque, Setiembre del 2018

 TIPOS DE AUDITORIA

1. AUDITORIA ADMINISTRATIVA

(Jimenez, 2017) Se define a la auditoría administrativa como el examen integral o parcial

de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades
de mejora.

(Fernandez, 1966) Es la revisión objetiva, metódica y completa, de la satisfacción de los

objetivos institucionales, con base en los niveles jerárquicos de la empresa, en cuanto a
si estructura, y a la participación individual de los integrantes de la institución.

PROCESO DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

- Estudio preliminar
Fase de identificación
- Diagnóstico

- Planeación
Fase de planeación - Programación

- Obtención de datos
Fase de desarrollo - Análisis de datos
- Informe de auditoria

Fase de seguimiento - Implantación de

desarrollo recomendaciones

2. AUDITORIA OPERATIVA

(Nudman, 1985) El examen crítico, sistemático e imparcial de la administración de una

entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y la
eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir
las recomendaciones que mejorarán la gestión en el futuro.

(Fraile, 1986) Se define como la revisión de los resultados y efectos de las múltiples
decisiones que se toman diariamente en una empresa y su comparación con los planes,
presupuestos o pautas acordados.
 Los factores a evaluar en el trabajo de auditoria operativa son todos aquellos que tengan
incidencia en la gestión de la empresa, entre ellos:

- La existencia de objetivos y planes coherentes y realistas.

- La existencia de políticas adecuadas.
- El cumplimiento de las políticas establecidas.
- La fiabilidad de los controles establecidos.
- La existencia de métodos homogéneos y actuales de operación y eficiencia de los
mismos.
- La utilización adecuada de los recursos.

La evaluación de todos estos factores debe ser organizada metodológicamente y en etapas

para poder llegar a cabo el trabajo de auditoría operativa.

PROCESO DE AUDITORIA OPERATIVA

E. E. Evaluacion y
E. Verificacion. E. Informe
Familiarizacion. recomendacion.

Según (Paniagua, s.f.)

A. Etapa de Familiarización

El primer paso será saber de las gerencias lo siguiente:

 Cuáles son los objetivos de cada departamento: Se conversa con cada jefe de
departamento para que él le cuente los problemas y los planes que tiene tal
departamento, poniendo énfasis en lo que se controla y no.

 Como funciona para llevarlos a cabo: Cuando ya se tiene conocimiento de los

objetivos y los problemas de los departamentos, se debe ahora conocer a cavidad
los controles internos (para el logro de sus objetivos y operaciones) y externos
(medio ambiente).

Para estos efectos el auditor deberá:

- Revisar la estructura de la organización (saber quién manda, qué relación

tienen los departamentos y el organigrama).
- Revisar las políticas y procedimientos que regulan cada departamento.
  Como determina los resultados: El auditor deberá preguntar a los jefes de los
departamentos como evalúan ellos sus resultados, como supervisan y que es lo
que consideran más relevantes en el control. Si existen informes de logros, son
muy importantes de revisar.

B. Etapa de Verificación

En esta etapa se escoge una muestra (el tamaño de esta depende del auditor) del área
examinada, para observarla en detalle.

En la etapa de verificación, el auditor estará interesado en el establecimiento de los hechos

siguientes, los que tratara de entender si están o no en actual práctica:

 La estructura de organización y la asignación de responsabilidades siguen los

planes de control de la gerencia departamental.

 Si se siguen los procedimientos prescritos por la gerencia.

 Los cotejos internos prescritos están siendo ejecutados.

 Los procedimientos y controles prescritos proporcionan una

efectiva coordinación con otros departamentos.

 Los registros e informes son completos, oportunos, actuales y significativos.

 Las normas de ejecución proporcionan una base efectiva para la evaluación de los
resultados de operación.

C. Etapa de Evaluación y Recopilación

Cuando el auditor encuentra una desviación debe analizarla en profundidad y desarrollar

medidas correctivas, la que puede ir ajustando para que tenga un mayor efecto.

La evaluación y recomendación está constantemente en la mente del auditor a través de

toda su auditoria operativa.

El auditor relaciona el conocimiento de la etapa da familiarización y los hechos

encontrados en la etapa de verificación. Si el auditor hace y piensa las cosas como lo hace
la gerencia, sus recomendaciones serán mejor entendidas y apreciadas.

D. Etapa del Informe

A continuación, se resume un número de aspectos que debiera considerarse en la
preparación del informe:

 Remarcar los ítems que mejoran la operación.

 Omitir ítems de menor importancia.

 Hacer el informe tan corto como sea posible.

 No esperar que el gerente operativo piense en términos de auditoria; redactar el

informe en sus términos.

 No hacer ninguna crítica, estas se deben hacer en forma constructiva.

 Discutir el bosquejo del informe con los afectados.

 Si es posible asegurar el acuerdo de las recomendaciones con el gerente.

 Enviar copias del informe a cada afectado.

 No publicar ningún material que no esté en el informe.

3. AUDITORIA FINANCIERA

(Gerencie.com, 2017) La auditoría financiera consiste en un proceso cuyo resultado final

es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación
financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un
elemento llamado evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las
operaciones de la empresa.

La auditoría financiera es parte elemental del control que la empresa debe ejercer a su
estructura y gestión financiera, puesto que de su buen desarrollo depende el éxito o
fracaso de cualquier organización.

PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

(Auditoria Financiera, 2012) El proceso de auditoría financiera comprende las siguientes

fases:
 1. Planificación

Constituye la primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá la

eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos
estrictamente necesarios.

Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas más
apropiadas para realizar las tareas, por tanto, esta actividad debe ser cuidadosa, creativa
positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros
más experimentados del equipo de trabajo.

La planificación de la auditoría financiera, comienza con la obtención de información

necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las
tareas a realizar en la fase de ejecución.

2. Ejecución del trabajo

En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de
auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos relacionados con las
áreas y componentes considerados como críticos, determinando los atributos de
condición, criterio, efecto y causa que motivaron cada desviación o problema
identificado.

Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicación continua y

constante con los funcionarios y empleados responsables durante el examen, con el
propósito de mantenerles informados sobre las desviaciones detectadas a fin de que en
forma oportuna se presente los justificativos o se tomen las acciones correctivas
pertinentes.

3. Comunicación de resultados

La comunicación de resultados es la última fase del proceso de la auditoría, sin embargo,

ésta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditoría.

Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de que presenten
la información verbal o escrita respecto a los asuntos observados, además comprende
también, la redacción y revisión final del informe borrador, el que será elaborado en el
transcurso del examen, con el fin de que el último día de trabajo en el campo y previa
convocatoria, se comunique los resultados mediante la lectura del borrador del informe a
las autoridades y funcionarios responsables de las operaciones examinadas, de
conformidad con la ley pertinente.

El informe básicamente contendrá:

- La carta de dictamen.
- Los estados financieros.
- Las notas aclaratorias correspondientes.
- La información financiera complementaria y,
- Los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de
auditoría.

4. AUDITORIA DE DESEMPEÑO

(Silvia, 2011) Son el examen objetivo, sistemático, multidisciplinario, propositivo,

organizado y comparativo de las actividades gubernamentales enfocadas a la ejecución
de una política pública, general, institucional, sectorial o regional, así como de aquellas
inherentes al funcionamiento de los entes públicos, a nivel institucional, de programas,
de proyectos o de unidad administrativa.

Miden el impacto social de la gestión pública y comparan lo propuesto con lo alcanzado.

Dicho examen incluye la identificación de fortalezas, debilidades y oportunidades de
mejora.

Las auditorías de desempeño se estructuran sobre los principios de rendición de cuentas,

fiscalización y transparencia. Comprueban el impacto o beneficio de las políticas públicas
o institucionales sobre la población objetivo, por lo que valoran el grado de satisfacción
ciudadana. También, analizan el desempeño de los actores en las instituciones públicas,
tanto delos encargados de poner en práctica la política institucional como de los
operadores.

Las auditorías de desempeño evalúan la eficiencia, la eficacia y la economía del que hacer
público.

 Eficiencia: Medida por la fidelidad de la operación al diseño del programa,

comparada con las mejores prácticas administrativas.
 Eficacia: Medida por resultados.
  Economía: Medida por el costo de la política pública

PROCESO DE AUDITORIA DE DESEMPEÑO

El proceso de Auditoría de Desempeño, incluye las fases de:

Elaboración
Planeación. Ejecución. Seguimiento.
de Informe.

A. La fase de planeación:

En la CGR se divide en dos etapas: Planeación estratégica y Planeación operativa. En la

primera se analizan y determinan los asuntos y cuestiones a auditar, mediante un proceso
de identificación, selección y priorización de temas. En la segunda etapa se define la
estrategia general de la auditoría.

B. Fase de ejecución

Se lleva a cabo el desarrollo de trabajo de campo, la recopilación y análisis de los datos,

así como la obtención de las evidencias suficientes, confiables y relevantes para respaldar
los resultados, los hallazgos y las conclusiones de la auditoría. A lo largo de este proceso
debe considerarse el valor agregado de la auditoría y sus beneficios.

C. Fase de informe

Etapa en la que se elabora el documento final del proceso auditor y culmina con su firma
y comunicación. El informe es un instrumento formal y técnico mediante el cual se
comunican los objetivos de la auditoría, el análisis de la evidencia, la metodología
utilizada, los resultados y los hallazgos y conclusiones de la auditoría que responden las
preguntas planteadas y los objetivos propuestos de la auditoría, considerando los
postulados de la investigación científica.

D. Posterior a la liberación del informe, y una vez transcurrido el tiempo suficiente

para que, de acuerdo con la naturaleza y complejidad de los 27 resultados de la
auditoría, la entidad auditada o actores públicos vinculados implemente las
medidas propuestas (ISSAI 3200/148, 2016), se realiza el seguimiento para
determinar si las deficiencias fueron corregidas.
 5. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

(AUDICON Auditores, Consultores, Expertos Independientes, s.f.) La auditoría de

cumplimiento consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han
realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos que le son
aplicables.

La evaluación del control interno tiene como objetivo primordial evaluar el sistema de
control interno, su aplicabilidad y su funcionalidad.

PROCESO DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

(Republica, 2017) El proceso de una Auditoria de Cumplimiento se deben seguir las fases
que se describen en el diagrama a continuación.

 FASE I – PLANEACIÓN

La Fase de Planeación o de planificación, como se denomina en las ISSAI, de una

Auditoria de cumplimiento se inicia con la programación de la entidad a ser examinada y
las áreas o asuntos específicos objeto de examen. En este proceso inicial se identifica de
manera clara el alcance de la auditoría, incluyendo el enfoque y los límites de la auditoría
en términos de cumplimiento. La determinación del asunto o materia en cuestión y los
criterios es de los primeros pasos a realizar.

 FASE II - EJECUCIÓN DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

En esta fase se procede a llevar a cabo los programas de auditoría que ha dejado como
parte de los productos de la fase de planeación de la auditoría. En esta fase se lleva a cabo
el trabajo de campo para recopilar, analizar los datos y obtener evidencias suficientes,
pertinentes, relevantes y competentes que sustentarán el trabajo profesional del auditor,
con base en las cuales se formularán las opiniones, observaciones y conclusiones respecto
al cumplimiento de los criterios evaluados.

 FASE III – INFORME

La Fase de Informe es la última fase del proceso de auditoría y en ella se consolidan los
resultados obtenidos en la evaluación adelantada y los cuales serán comunicados a las
entidades y a las partes interesadas mediante el Informe.

 FASE IV- SEGUIMIENTO

De acuerdo con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores -

ISSAI, el proceso de seguimiento a las observaciones y hallazgos que se originan luego
de cada auditoría, facilita la implementación eficaz de acciones correctivas y proporciona
información valiosa para la(s) entidad (es) auditada(s).

6. AUDITORIA EMPRESARIAL

La auditoría empresarial consiste en realizar un examen de los procesos y actividades

económicas de una organización, para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o
los buenos criterios y se llevan a cabo siguiendo una metodología.
BIBLIOGRAFÍA
AUDICON Auditores, Consultores, Expertos Independientes. (s.f.). Auditoria de Cumplimiento.
Obtenido de Auditoria de Cumplimiento: https://audicon.es/auditoria-sector-
privado/auditorias-de-cumplimiento/
Auditoria Financiera. (Abril de 2012). Obtenido de Auditoria Financiera:
http://juliotigsilema.blogspot.com/2012/04/procesos-de-la-auditoria.html
Fernandez, J. (1966). La Auditoria Administrativa. Mexico: Jus, S.A.
Fraile, A. (1986). La Auditoria Operativa I. Revista Española de Financiacion y Contabilidad,
433 - 438.
Gerencie.com. (12 de Octubre de 2017). Auditoria Financiera. Obtenido de Auditoria
Financiera: https://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html
Jimenez, Y. (5 de Noviembre de 2017). Gerencie.com. Obtenido de Gerencie.com:
https://www.gerencie.com/auditoria-administrativa.html
Nudman, P. (1985). Manual de Auditoria Operativa.
Paniagua, C. (s.f.). Monografias.com. Obtenido de Monografias.com:
https://www.monografias.com/trabajos81/la-auditoria-operativa/la-auditoria-
operativa.shtml
Republica, C. G. (Junio de 2017). Obtenido de
https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/746968/Gui%CC%81a+de+Auditori
%CC%81a+de+Cumplimiento.pdf/04ad3d26-49e0-40cf-9040-
7eed56bbb316?version=1.0
Silvia, A. (2011). Scribd. Obtenido de Scribd: https://es.scribd.com/doc/50674629/Auditoria-
Desempeno