LIBRO DIARIO

1
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Inventarios
Gastos contratados por anticipado
Inversiones financieras
Propiedad, planta y equipo
Depreciacion Acumulada
Cuentas por pagar comerciales
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
Dividendos por pagar
01/01/2015 por el asiento de reapertura al inicio de las transacciones comerciales
1(ENERO) 2
Reserva Legal
Resultados Acumulados
20/01/2015 Por la aplicación de reserva legal correspondiente
1 depreciacion 3
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
31/01/2015 Por depreciacion enero
1 planilla 4
Gastos de Personal - Sueldos
Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IR
Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
31/01/2015 Por registro planilla enero
5
1 gratificacion Gastos de Personal - Gratificacion
Remuneraciones por pagar
31/01/2015 Por pago gratificacion enero
6
1 CTS Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
 31/01/2015 Por pago CTS enero
2.1(FEBRERO) 7
Cuentas por cobrar comerciales
Tributos por pagar - IGV
Ventas
13/02/2015 Por la venta de 50 000 bolsas F/.001-0270
2.2 8
Costo de Ventas
Inventarios
13/02/2015 Por la venta de 50 000 bolsas F/.001-0270
2.3 9
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Gastos Financieros
Cuentas por cobrar comerciales
23/02/2015 Por el cobro de F/.001-0270
3 10
Cuentas por pagar comerciales
Efectivo y Equivalente de Efectivo
28/02/2015 Por la cancelación del 70% de las cuentas por pagar comerciales.
2 depreciacion 11
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
28/02/2015 Por depreciacion febrero
2 planilla 12
Gastos de Personal - Sueldos
Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IR
Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
28/02/2015 Por registro planilla febrero
13
2 gratificacion Gastos de Personal - Gratificacion
Remuneraciones por pagar
28/02/2015 Por pago gratificacion febrero
14
2 CTS Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
28/02/2015 Por pago CTS febrero
15
Efectivo y Equivalente de Efectivo
4(MARZO) Cuentas por cobrar comerciales
15/03/2015 Por el cobro a clientes
 16
Tributos por Pagar -IR
5 Efectivo y Equivalente de Efectivo
25/03/2015 Pago IR del 2014
17
Resultados Acumulados
6 Capital Adicional
Dividendos por pagar
31/03/2015 Resultados acumulados 60% capitalizados y 40% a dividendos
18
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
3 depreciacion Depreciacion Acumulada
31/03/2015 Por depreciacion marzo
19
Gastos de Personal - Sueldos
3 planilla Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IR
Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
31/03/2015 Por registro planilla marzo
20
Gastos de Personal - Gratificacion
Remuneraciones por pagar
3 gratificacion 31/03/2015 Por pago gratificacion marzo
21
Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
3 CTS 31/03/2015 Por pago CTS marzo
22
Propiedad, planta y equipo
Tributos por pagar - IGV
Cuentas por Pagar Diversas
7.1 (ABRIL) 15/04/2015 Por adquisicion de terreno para almacen
23
Cuentas por pagar diversas
Efectivo y Equivalente de Efectivo
15/04/2015 Por pago con cheque
7.2 24
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
30/04/2015 Por depreciacion abril
4 depreciacion 25
 Gastos de Personal - Sueldos
Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
4 planilla Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IR
Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
30/04/2015 Por registro planilla abril
26
Gastos de Personal - Gratificacion
Remuneraciones por pagar
30/04/2015 Por pago gratificacion abril
27
Gastos de Personal - CTS
4 gratificacion Remuneraciones por pagar
30/04/2015 Por pago CTS abril
28
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Estimación de cobranza dudosa
30/04/2015 Por la estimación de cobranza dudosa a los 4 meses (120 dias)
28
4 CTS Inventarios
Tributos por pagar - IGV
Cuentas por pagar Comerciales
10/05/2015 Por compra según nota de ingreso ./356
29
8,1 (MAYO) Cuentas por pagar Comerciales
Efectivo y Equivalente de Efectivo
10/05/2015 Por pago 20% en efectivo
30
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
8.2 Depreciacion Acumulada
31/05/2015 Por depreciacion mayo
31
Gastos de Personal - Sueldos
5 depreciacion Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - AFP
5 planilla Tributos por pagar - IR
Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
31/05/2015 Por registro planilla mayo
32
 Gastos de Personal - Gratificacion
Remuneraciones por pagar
31/05/2015 Por pago gratificacion mayo
33
Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
31/05/2015 Por pago CTS mayo
5 gratificacion 34
Cuentas por pagar Comerciales
Efectivo y Equivalente de Efectivo
5 CTS 10/06/2015 Por pago primera cuota
35
Cuentas por Cobrar Comerciales
Tributos por pagar - IGV
Ventas
8.3 (JUNIO) 18/06/2015 Venta según F./001-0271
36
Costo de Ventas
Inventarios
9.1 18/06/2015 Por costo de la venta
37
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
18/06/2015 Por cobro con cheque
9.2 38
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
30/06/2015 Por depreciacion junio
9.3 39
Gastos de Personal - Sueldos
Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
6 depreciacion Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - ONP
Tributos por pagar - IR
6 planilla Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
30/06/2015 Por registro planilla junio
40
Gastos de Personal - Gratificacion
Remuneraciones por pagar
30/06/2015 Por pago gratificacion junio
41
Gastos de Personal - CTS
 Remuneraciones por pagar
30/06/2015 Por pago CTS junio
42
Cuentas por pagar Comerciales
6 gratificacion Efectivo y Equivalente de Efectivo
10/07/2015 Por pago segunda cuota
43
6 CTS Propiedad, planta y equipo
Tributos por pagar - IGV
Cuentas por Pagar Diversas
25/07/2015 Por adquisicion mobiliario
44
8.4(JULIO) Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
31/07/2015 Por depreciacion julio
45
10.1 Gastos de Personal - Sueldos
Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - AFP
7 depreciacion Tributos por pagar - ONP
Tributos por pagar - IR
Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
7 planilla 31/07/2015 Por registro planilla julio
46
Gastos de Personal - Gratificacion
Remuneraciones por pagar
31/07/2015 Por pago gratificacion julio
47
Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
31/07/2015 Por pago CTS julio
48
Cuentas por Cobrar Comerciales
Tributos por pagar - IGV
Ventas
7 gratificacion 18/08/2015 Venta según F./001-0272
49
Costo de Ventas
7 CTS Inventarios
18/08/2015 Por costo de ventas
50
Cuentas por pagar diversas
 Efectivo y Equivalente de Efectivo
11.1 (AGOSTO) 25/08/2015 Por pago de la adquisicion mobiliario
51
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
31/08/2015 Por depreciacion agosto
11.2 52
Gastos de Personal - Sueldos
Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
10.2 Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - ONP
Tributos por pagar - IR
2 depreciacion Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
31/08/2015 Por registro planilla agosto
53
Gastos de Personal - Gratificacion
8 planilla Remuneraciones por pagar
31/08/2015 Por pago gratificacion agosto
54
Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
31/08/2015 Por pago CTS agosto
55
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
30/09/2015 Por depreciacion setiembre
56
Gastos de Personal - Sueldos
8 gratificacion Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
8 CTS Tributos por pagar - ONP
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IR
9 depreciacion Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
30/09/2015 Por registro planilla setiembre
57
Gastos de Personal - Gratificacion
9 planilla Remuneraciones por pagar
30/09/2015 Por pago gratificacion setiembre
58
 Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
30/09/2015 Por pago CTS setiembre
59
Propiedad, planta y equipo
Tributos por pagar - IGV
Cuentas por Pagar Diversas
25/10/2015 Por adquisicion cuatro computadoras
60
9 gratificacion Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
31/10/2015 Por depreciacion octubre
9 CTS 61
Gastos de Personal - Sueldos
Gastos de Personal - Asignacion Familiar
12.1 (OCTUBRE) Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - ONP
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IR
10 depreciacion Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
31/10/2015 Por registro planilla octubre
62
Gastos de Personal - Gratificacion
10 planilla Remuneraciones por pagar
31/01/2015 Por pago gratificacion febrero
63
Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
31/10/2015 Por pago CTS octubre
64
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
30/11/2015 Por depreciacion noviembre
65
Gastos de Personal - Sueldos
10 gratificacion Gastos de Personal - Asignacion Familiar
Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
10 CTS Tributos por pagar - ONP
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IR
11 depreciacion Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
 30/11/2015 Por registro planilla noviembre
66
Gastos de Personal - Gratificacion
11 planilla Remuneraciones por pagar
30/11/2015 Por pago gratificacion noviembre
67
Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
30/11/2015 Por pago CTS noviembre
68
Inventarios
Tributos por pagar - IGV
Cuentas por Pagar Comerciales
12/12/2015 Por compra según nota de ingreso ./357

Valuacion y deterioro de activos y provisiones

Estimación de cobranza dudosa
18/12/2015 Por la estimación de cobranza dudosa F./001-0272
69
11 gratificacion Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Depreciacion Acumulada
31/12/2015 Por depreciacion diciembre
11 CTS 70
Gastos de Personal - Sueldos
Gastos de Personal - Asignacion Familiar
13.1 (DICIEMBRE) Gastos de Personal - ESSALUD
Tributos por pagar - ESSALUD
Tributos por pagar - ONP
Tributos por pagar - AFP
Tributos por pagar - IR
12 depreciacion Cuentas por pagar diversas
Remuneraciones por pagar
31/12/2015 Por registro planilla diciembre
71
Gastos de Personal - Gratificacion
12 planilla Remuneraciones por pagar
31/12/2015 Por pago gratificacion diciembre
72
Gastos de Personal - CTS
Remuneraciones por pagar
31/12/2015 Por pago CTS diciembre
73
Gastos de Servicios prestados por terceros
Gastos contratados por anticipado
31/12/2015 Por seguro contratado por anticipado
 74
Valuacion y deterioro de activos y provisiones
Estimación de cobranza dudosa
31/12/2015 Por la estimación de cobranza dudosa 20% restante de asiento apertura
1 robo bolsas 75
Desvalorizacion de inventarios
Inventarios
31/12/2015 Por 5000 bolsas siniestradas
 Hoja de trabajo

75750
123500
115700
5460
12075
25400
3115
152779
33500
1710
50000
7500
92210
17071

2500
2500

297.5
297.5

11300
150
1030.5
1030.5
1488.47
1150.23
772.5
8038.8

1908.33
1908.33

795.14
795.14
 Venta
265500 Unidades 50000
40500 Valor Unitario 4.5
225000 225000
IGV 40500

89000 65000 son

89000 50000 es

252225
13275
265500

106945.3
106945.3

297.5
297.5

11300
150
1030.5
1030.5
1488.47
1150.23
772.5
8038.8

1908.33
1908.33

795.14
795.14

30000
30000
 33500
33500

92210
55326
36884

297.5
297.5

11300
150
1030.5
1030.5
1488.47
1150.23
772.5
8038.8

1908.33
1908.33

795.14
795.14

29661.02
5338.98
35000

35000
35000

297.5
297.5
 11300
150
1030.5
1030.5
1488.47
1150.23
772.5
8038.8

1908.33
1908.33

795.14
795.14

9350
9350

400,000.00
72,000.00
472,000.00

94,400.00 Compra Valor

94,400.00 200,000.00 400,000.00

297.5
297.5

11300
150
1030.5
1030.5
1488.47
1150.23
772.5
8038.8
 1908.33
1908.33

795.14
795.14

188,800.00
188,800.00

660,000.00
100,677.97
559,322.03
Venta Valor
120,000.00 559,322.03
238158.14
238158.14

Venta Costo Unitario

660,000.00
660,000.00
Cuentas por pagar Comerciales 188,800.00
Efectivo y Equivalente de Efectivo
297.5
297.5

12050
150
1098
1098
1488.47
97.5
1150.23
847.5
8616.3

2033.33
2033.33

899.31
 899.31

188,800.00
188,800.00

9750
1755
11505

316.46
316.46

12050
150 Valor de Venta IGV
1098 9750 1755
1098
1488.47
97.5
1150.23
847.5
8616.3

2033.33
2033.33

899.31
899.31

344796
52596
292200

119079.0698
119079.0698

11505
 11505
Cantidad Venta Valor
60000 292200
378.75
378.75

12050
150
1098
1098
1488.47
97.5
1150.23
847.5
8616.3

2033.33
2033.33

899.31
899.31

378.75
378.75

12050
150
1098
1098
1488.47
97.5
1150.23
847.5
8616.3

2033.33
2033.33
 899.31
899.31

11000
1980
12980

432.22
432.22

12050
150
1098
1098 Compra de PC IGV
1488.47 11000 1980
97.5
1150.23
847.5
8616.3

2033.33
2033.33

899.31
899.31

607.92
607.92

12050
150
1098
1098
1488.47
97.5
1150.23
847.5
8616.3
2033.33
2033.33

899.31
899.31

125000
22500
147500

34479.6
34479.6

607.92
607.92

12050
150
1098
1098 Compra Valor unitario
1488.47 50000 2.5
97.5
1150.23
847.5
8616.3

2033.33
2033.33

899.31
899.31

5460
5460
 18700
18700

11348.99
11348.99

4,735,943.45 4,735,943.45
Hoja de trabajo
 115700 x= 89000
x
IGV Precio
72,000.00 472,000.00
IGV Precio
100,677.97 660,000.00

188,800.00
Precio
11505
IGV Precio
52596 344796
Precio
12980
Valor IGV Precio
125000 22500 147500