PROYECTO

Proyecto Estudio de las Normas Internacionales de Auditoría.

Tipo de investigación Investigación formativa de tipo exploratorio
Nivel académico Profesional
Argumentativo: investigación de tipo exploratorio. Este tipo de trabajo se
distingue por trabajar de manera coordinada y paralela tres componentes:
Competencias a
pensamiento, tecnología y metodología. Metodológico: pertinencia de
desarrollar
acceder a fuentes de información primaria y secundaria con rigor en el manejo
de los derechos de autor y la aplicación de normas citación y referenciación.
El proyecto de investigación tiene tres entregas, cada una de ellas con sus
Criterios de
respectivos y productos y criterios evaluativos, a saber: a) Calidad en la entrega
evaluación
b) Originalidad c) La extensión del trabajo d) Escritura y citación e) Estructura
El presente proyecto de investigación procura preparar al estudiante de
Información General
contaduría pública ante situaciones complejas vinculadas a la información
del proyecto
financiera organizacional.
El estudiante comprende, analiza y realiza una Auditoria bajo NIAS en
Resultados del
escenarios específicos del contexto empresarial colombiano que responden
Desempeño
a las dinámicas económicas dominantes en el plano internacional.
INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL PROYECTO
ENTREGA DE AVANCES
1. Primera Entrega: Capítulo 1.
2. Segunda Entrega: Capítulo 2.
3. Entrega Final: Proyecto de Investigación Completo: Portada, Índice, Introducción,
Objetivos, Metodología, Capítulos 1, 2 y 3). Al final del trabajo, formato de autorización para
publicación.
PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME
A continuación, se presentan las pautas de presentación del informe, las cuales son de obligatorio
cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:
• Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11 puntos. Espaciado 1,15. Con doble
espaciado entre párrafos.
• Se debe entregar en un archivo de Excel, y cada hoja de cálculo que contenga el archivo debe estar
hipervinculada al Índice y el Índice debe estar hipervinculado a cada hoja de cálculo.
• Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden
correlativo correspondiente. (ejemplo, como se presenta en este documento. Recuerde que la
portada no debe incluir numeración).

1 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
• El índice, la introducción, resumen, y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I, II, III
(ejemplo, como se presenta en este documento).
• Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida (ejemplo, como se presenta en este documento)
• Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos (ejemplo, como se
presentó la información del aparatado “V. Plan de Trabajo” de este documento. Cada capítulo
debe comenzar en una nueva página.
En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentación de la entrega final del
proyecto de investigación:
1. PORTADA
La portada es la parte inicial del informe de investigación, ésta está compuesta por los siguientes
elementos que van centrados en la página:
• Nombre de la Institución, Facultad y Departamento.
• Título del informe de investigación.
• Nombre de los autores en orden alfabético. Primero apellidos y luego nombres completos.
• Nombre de la asignatura, ciclo (en este caso “Primer”) y año.
• Apellidos y Nombres del profesor.
• Lugar y fecha de presentación (en la parte inferior de la página).
*Importante: No se deben incluir escudos o imágenes en la portada.
2. ÍNDICE
• Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad de la
investigación.
• Cada hoja de cálculo debe estar hipervinculada al índice y el índice debe tener un hipervínculo a
cada hoja de cálculo desarrollada en el trabajo.
*Importante: Se sugiere seguir el ejemplo presentado al inicio de este documento.
3. INTRODUCCIÓN
La introducción presenta el tema de investigación, los propósitos esenciales y datos generales del
contenido estructural del escrito, es decir una breve descripción capitular. La introducción de un
trabajo debe contener la siguiente información:
• Se menciona el tema de investigación.
• Se presenta el objetivo general de la investigación (ver sección siguiente)
• Se presenta una breve descripción de los capítulos de la investigación.
• Se presenta una breve descripción de la metodología de investigación.
• Debe ser clara y concreta.
*Importante: La introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una página.
4. OBJETIVOS
Los objetivos de un trabajo de investigación recogen la intención de elaboración del trabajo de
investigación para su elaboración, seguir los siguientes pasos:
• Objetivo general: Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos
específicos como se señala a continuación. Después de ello, se debe formular un objetivo que dé
respuesta a la pregunta ¿Qué se hizo con los tres objetivos específicos? El objetivo respuesta a esta
pregunta, es el objetivo general del trabajo.

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 2
 • Objetivos específicos:
- Objetivo específico 1: A partir de lo realizado en el capítulo 1, formular un objetivo.
- Objetivo específico 2: A partir de lo realizado en el capítulo 2, formular un objetivo.
- Objetivo específico 3: A partir de lo realizado en el capítulo 3, formular un objetivo.
*Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener más de dos renglones
de extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos.
5. CUERPO DEL TRABAJO
• Capítulo 1, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
• Capítulo 2, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
• Capítulo 3, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
6. CONCLUSIONES
Las conclusiones en el informe de investigación, hacen referencia a los resultados concretos que se
obtuvieron en el desarrollo de la investigación y que fueron presentados ampliamente en el desarrollo
del cuerpo del trabajo. Las conclusiones del presente proyecto deberán orientarse a:
• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se retome el tema del trabajo,
objetivo general y contenido del mismo.
• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se resuma el contenido del
capítulo 4 haciendo explicita la problemática, pregunta de investigación e hipótesis propuesta.
• Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde el grupo de trabajo haga explicito
el aporte a nivel profesional que obtuvieron en el proceso de investigación; al igual que los retos
que tuvieron que superar en el desarrollo del mismo.
7. BIBLIOGRAFÍA
Es la última parte del informe de investigación, agrupa todas las fuentes consultadas para la
realización de la investigación y redacción del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas,
boletines, periódicos y documentos varios (referencias electrónicas o de Internet).
Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros, se dividirá en
secciones que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, periódicos,
documentos y otras fuentes (como por ejemplo la entrevista, referencias electrónicas o de Internet),
los titulados de estas secciones irán en mayúscula en el centro de la página. Lo que se presenta a
continuación es una sugerencia para elaborar la bibliografía. Sin embargo, se remite a los lectores a
consultar el Manual de Normas de la American Psychological Association (APA), en su última edición,
para la elaboración de una bibliografía más completa. A continuación se presentan los ejemplos de
presentación y citas de acuerdo con el Manual de Normas APA:
BIBLIOGRAFÍA:
Libros y Capítulos de Libros
• Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.
Artículos de Revista
• Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a partir de la
crisis financiera de 2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51. Universidad de
Antioquia. Colombia.

3 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un documento de
un mismo autor)
• Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra
Raj Rajaratnam, Liz Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html
b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz Rappaport y
Jean Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews
c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo, Marzo.
Obtenido el 22 de Mayo de 2011, desde: http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html
Videos y Documentales
• Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de Mayo de
2011, desde: http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-
financiera/6v7nfg0h
*Importante:
- Recuerde que los pies de página solo se usan para aclarar conceptos o puntos de vista de lo que se
habla en el texto. No se debe usar para citar fuentes bajo esta modalidad, Normas APA no lo permite.
- Para citar adecuadamente, ejemplificamos los tipos de cita que existen bajo Normas APA y su forma
de presentación:
a) Cuando se habla del autor antes de citar:
En primer lugar, de acuerdo con Greenspan, A. (2010), un crecimiento vertiginoso del PIB mundial
entre los años 2000 y 2007 del 24% al 34%, produjo una intensión elevada de ahorro de los
consumidores; esta intensión supero la de inversión, provocando que las tasas de interés real de largo
plazo bajaran.
b) Cuando se habla del autor después de citar:
Esta banca se crea a partir de una política desde la Presidencia de la República establecida en el
documento 2434 CONPES del 16 de Mayo de 2006 cuyo objetivo es ser “una política de promoción
que estimulara el acceso al crédito y a los demás servicios financieros, dirigida a la población hasta hoy
no atendida por las entidades financieras” (Banca de las oportunidades, 2014)
a) Cita de más de cuarenta palabras. Se presenta en párrafo aparte y sangría izquierda, así:
“la propuesta de Obama introduce reformas para cumplir cinco objetivos claves: promover una
supervisión y regulación sólidas de las empresas financieras, establecer una supervisión completa de
los mercados financieros, proteger a los consumidores e inversores de abusos financieros, proveer al
gobierno de los instrumentos necesarios para manejar las crisis financieras y elevar las normas
internacionales de regulación y mejorar la cooperación internacional”. (Restrepo, M y Restrepo, E,
2010, pág. 44)
b) Parafraseo (Cuando se habla en palabras propias la idea del autor):
Para septiembre de 2006 el nivel de desconfianza había llegado a la bolsa de valores, el índice bursátil
de la industria inmobiliaria cayo en aproximadamente un 40% y el primer Banco Hipotecario American
Home Mortage anuncia la bancarrota (Parrada, C. et AL, p. 787).

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 4
 INSTRUCCIONES DE ENTREGA 1 – Semana 3
1. CAPÍTULO 1: CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
• Para este proyecto se deben conformar grupos de trabajo, los cuales realizarán un ejercicio de
auditoría, cada grupo asumirá el papel de una firma de auditoría, por lo cual será necesario que
consigan los estados financieros comparativos de una empresa (cliente) con sus respectivas notas.
1.1 Sección 1: Aceptación del cliente
• Para determinar la aceptación o la continuidad del cliente, se debe realizar un análisis de los riesgos
involucrados y analizar la capacidad de la firma para realizar el trabajo de auditoría. Para ello es
obligatorio responder a los siguientes cuestionamientos, (SE PUEDEN INCLUIR MÁS PREGUNTAS
SEGÚN SEA EL CASO):
• ¿La firma cuenta con procedimientos de control de calidad, tal y como lo establece la NIA 220?
• ¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, alcance de la auditoría y marco contable aplicable se requiere?, y
• ¿Qué cantidad de informes se deben entregar y en qué fechas?
• ¿Qué recursos humanos y económicos son necesarios para cumplir con el trabajo de auditoría?
• ¿Qué requisitos éticos, y de independencia, son necesarios para llevar a cabo el trabajo de
auditoría? (revisar conflictos de interés).
• ¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?, para ello se recomienda revisar
el dictamen del auditor predecesor y realizar investigaciones en internet sobre razones para no
aceptar el trabajo, analizar la salud financiera del cliente.
• ¿Es el cliente de confianza?, revisar en informes de prensa, internet o revistas especializadas si
existen indicios de que la integridad del cliente puede estar afectada.
1.1 Sección 2: Planeación de la auditoría
Se debe construir una matriz que contenga la información básica de la organización, esta información
debe incluir:
Razón social, fecha de constitución.
Nombres de funcionarios claves
E-mail, teléfonos, direcciones de oficinas y plantas.
Número de socios y número de integrantes de la junta directiva y quiénes son.
Información financiera, totales de: activos, pasivos, patrimonio, ingresos, utilidad neta y bruta y
gastos.
Estados financieros comparativos, con sus respectivas notas.
* Importante:
- Parámetros para la presentación del capítulo, Se debe realizar en un libro de Excel y además:
Para la sección 1 Aceptación del cliente: Realizar la matriz de planeación de la auditoría en una sola
hoja de cálculo; cada respuesta debe tener una extensión máxima de 100 palabras.
Para la sección 2 Planeación de la auditoría: Realizar una matriz en una hoja de cálculo, los estados
financieros deben ir en hojas de cálculo seguidas, una hoja de cálculo por cada estado financiero.

5 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 INSTRUCCIONES DE ENTREGA 2 – Semana 5
1. CAPÍTULO 2: CONTROL INTERNO
1.1 Sección 1: Análisis del control interno
 Determinar cinco estrategias para lograr un Ambiente de Control efectivo y argumentar
por qué las estrategias son pertinentes.
 En una matriz determinar 10 riesgos potenciales que pueda tener la organización. Para
cada uno de ellos, 1) establecer un posible control, 2) evaluar su probabilidad de
ocurrencia y el impacto en pesos para la organización, y 3) realizar una gráfica de
dispersión con los datos obtenidos de la matriz (probabilidad e impacto).
* Importante: Parámetros generales para la presentación de la sección: La sección debe
presentarse en 3 hojas de cálculo. En la primera: se presenta el análisis del ambiente de control
en máximo 300 palabras. En la segunda: se debe realizar la matriz de análisis del riesgo. En la
tercera: realizar el gráfico de dispersión. Recuerde que debe entregar un solo archivo con las
tres hojas de cálculo trabajadas en este capítulo.
INSTRUCCIONES DE ENTREGA 3 – Semana 7
2. CAPÍTULO 3: PROGRAMA DE AUDITORÍA Y PRUEBAS DE AUDITORÍA.
2.1 Sección 1: Programa de auditoría.
 Establecer un programa de auditoría para UNA de las siguientes cuentas: efectivo, cuentas
por pagar, cuentas por cobrar, ingresos, gastos, inventarios, propiedad planta y equipo,
obligaciones laborales y patrimonio. Este programa debe contar con un objetivo y, como
mínimo, 5 pruebas a realizar.
* Importante: - Recuerde: para cada cuenta mayor de los Estados Financieros, relacione el tipo de
prueba a realizar (ya sea sustantiva, de detalle o analítica) y la técnica o diseño a utilizar para la
aplicación de sus programas.
2.2 Sección 2: Pruebas de Auditoría
 Según los programas de Auditoria diseñados en el numeral anterior, para cada cuenta mayor
de los Estados Financieros, realizar tres pruebas de las que se relacionaron en el programa,
determine para ello el tamaño de la población y el tamaño de la muestra.
 Construya una matriz en una hoja de cálculo independiente, donde se relacionen hallazgos y
recomendaciones, para cada prueba realizada, conforme a la información encontrada.
 Las pruebas de auditoría nos proporcionan evidencia respecto a las afirmaciones hechas en los
estados financieros. El análisis proporciona evidencia corroborativa sobre la Integridad,
existencia y exactitud de las diferentes cuentas a analizar. Estas pruebas pueden realizarse a
diferentes niveles de detalle, según sea apropiado.
* Importante: - Parámetros generales para la presentación de la sección: La sección debe
presentarse en 3 hojas de cálculo. En la primera: se presenta el programa de auditoría para la
cuenta seleccionada. En la segunda: se presentan las pruebas de auditoría realizadas según el
programa. En la tercera la matriz de hallazgos y recomendaciones.
- Esta entrega debe realizarse en un archivo de Excel y debe contener en su orden, índice en el que se
hipervinculen todas las hojas que contiene el archivo al índice, introducción, objetivos, las hojas de
cálculo desarrolladas en los capítulos 1, 2 y 3, una conclusiones y una bibliografía.

[ AUDITORIA FINANCIERA ] 6
 Escala de Valores o criterios
Use esta escala de valores para los criterios de evaluación

Resultado de
Asignaciones Competente Necesita Mejorar
aprendizaje

*Explica con claridad y precisión

los conceptos profesionales
*Explica poca claridad y precisión
requeridos para el desarrollo de
los conceptos profesionales
la entrega.
requeridos para el desarrollo de la
*Usa ideas claras y lenguaje entrega.
propios para presentar
* Pocas veces usa ideas claras y
argumentos, justificaciones y
lenguaje propios para presentar
conclusiones.
argumentos, justificaciones y
* Describe con profundidad y conclusiones.
coherencia las características
* Describe con profundidad y
generales de la empresa objeto
coherencia las características
de estudio.
generales de la empresa objeto de
*Por cada entrega, presenta un estudio.
máximo de 3 citas de menos de
* Por cada entrega, utiliza 4 citas
45 palabras cada una.
menos de 45 palabras cada una.
55% Calidad *Contrasta con claridad las
*Contrasta con poca claridad las
pruebas de auditoria y aplica las
pruebas de auditoria y aplica las
normas internacionales de
normas internacionales de
auditoria.
auditoria.
*Detecta las características
* No detecta las características
diferenciadoras de la auditoria a
diferenciadoras de la auditoria a los
los estados financieros de
estados financieros de acuerdo con
acuerdo con la normatividad
la normatividad internacional y
internacional y normatividad en
normatividad en Colombia.
Colombia.
*Presentan con poca claridad el
*Se presentan con claridad el
programa de auditoria con la
programa de auditoria con la
cuenta seleccionada, las pruebas de
cuenta seleccionada, las
auditoria realizadas según el
pruebas de auditoria realizadas
programa y plantea la matriz de
según el programa y plantea la
hallazgos y recomendaciones.
matriz de hallazgos y
recomendaciones.

7 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 *Cumple con los criterios de
Extensión del
10% extensión especificados en cada
trabajo
entrega.
*No tiene errores de ortografía
*No presenta errores de
redacción y estructura
gramatical.
*Utiliza normas APA para
referenciar
Escritura y * Los cuadros y gráficos
15%
citación utilizados están adecuadamente
referenciados y cuentas con un
título que los identifica.
* El escrito sigue las normas de
presentación asociadas al tipo
de letra, titulación y paginación
que se encuentran descritas en
el PIF.
*Para la primera y segunda
entrega el documento presenta
desarrolladas por completo las
secciones de la entrega.
La portada y la bibliografía se
presenta de acuerdo a los
requerimientos del PIF.
*Para la tercera entrega el
documento completo contiene
20% Estructura portada, índice, introducción,
objetivo general, objetivos
específicos, capítulos (1,2 y 3),
conclusión y bibliografía.
La portada, índice, introducción,
objetivo general, objetivos
específicos, conclusión y
bibliografía se presentan de
acuerdo a los requerimientos
del PIF
* No cumple con los criterios de
extensión especificados en cada
entrega.
*En la mayoría de las paginas no
tiene errores de ortografía
*Presenta algunos errores de
redacción y estructura gramatical.
*Utiliza parcialmente (a veces, a
veces no) normas APA para
referenciar
* Los cuadros y gráficos utilizados
no están adecuadamente
referenciados y cuentas con un
título que los identifica.
* El escrito sigue parcialmente las
normas de presentación asociadas
al tipo de letra, titulación y
paginación que se encuentran
descritas en el PIF.
*Para la primera y segunda entrega
el documento presenta
desarrolladas por completo solo
una sección de la entrega y un
avance en el desarrollo de las
demás secciones.
La portada y la bibliografía se
presenta de acuerdo a los
requerimientos del PIF.
*Para la tercera entrega el
documento completo no contiene
uno de los siguientes elementos:
portada, índice, introducción,
objetivo general, objetivos
específicos, capítulos (1,2 y 3),
conclusión y bibliografía.
La portada, índice, introducción,
objetivo general, objetivos
específicos, conclusión y
[ AUDITORIA FINANCIERA ] 8
 Realiza en un archivo de Excel y
contiene en su orden, índice en
el que se hipervinculen todas las
hojas que contiene el archivo al
índice, introducción, objetivos,
las hojas de cálculo
desarrolladas en los capítulos 1,
2 y 3, conclusiones y una
bibliografía.
9 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
bibliografía se presentan de
acuerdo a los requerimientos del
PIF
Realiza en un archivo de Excel y
contiene en su orden, índice en el
que se hipervinculen todas las hojas
que contiene el archivo al índice,
introducción, objetivos, las hojas de
cálculo desarrolladas en los
capítulos 1, 2 y 3, conclusiones y
una bibliografía.